建筑勞務(wù)公司帳務(wù)處理

1、建筑勞務(wù)公司也屬于勞務(wù)公司，主要賬務(wù)處理：1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 其他應(yīng)付款社保 （企業(yè)交納部分） 其他應(yīng)付款住房公積金（企業(yè)交納部分）3、支付派遣人員的工資借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款社保 等 （個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金） 應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅 （可以扣減3500和個(gè)人社保）4、繳納社保和公積金借：其他應(yīng)付款社保 其他應(yīng)付款住房公積金 貸：銀行存款5、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費(fèi)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅基

2、數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的差額是勞務(wù)公司收取的管理費(fèi)。6、支付勞務(wù)公司人員的工資和費(fèi)用等借：管理費(fèi)用工資/ 辦公費(fèi) 等 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款7、期末結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)追問老師，這類公司的勞務(wù)費(fèi)主要包括哪些呢？還有就是為什么支付公司人員的工資是借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬呢 ，而不是借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金呢？回答借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 是計(jì)提工資，發(fā)放時(shí)做你寫的分錄。勞務(wù)費(fèi)就是工資、社保，沒有其他的。

3、追問收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 老師這里的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)該不是工資什么的吧？那是啥捏？回答這筆分錄是收到用工單位（用你們工人的建筑企業(yè)等）支付給你們的勞務(wù)費(fèi)（代發(fā)工資+管理費(fèi)），你們用這筆錢發(fā)派出工人的工資啊。追問嗯啊，謝謝您哦。不過建筑勞務(wù)公司涉及到的業(yè)務(wù)除了這些還有些什么呢老師回答一般，勞務(wù)公司業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)處理相對(duì)簡(jiǎn)單，就是上述那些。追問建筑勞務(wù)公司也沒什么兩樣是吧。一般建賬的話是不是也不會(huì)很難呢？回答 前面說了，建筑勞務(wù)公司也屬于勞務(wù)公司，上面介紹的就是基本分錄（會(huì)計(jì)處理）。 所謂建賬，就是把賬簿或軟件準(zhǔn)備好，設(shè)置你可能用到的科目，然后填寫憑證，第一筆是實(shí)收資本（貸方），

4、借方可以是貨幣資金（銀行等），也可以是實(shí)物資產(chǎn)（存貨、固定資產(chǎn)等），金額相等。然后依據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)憑證，按記賬憑證登記你的明細(xì)賬和總賬，這樣就算建好賬了。每月依據(jù)總賬或科目平衡表填寫會(huì)計(jì)報(bào)表就行了。建筑行業(yè)和勞務(wù)輸出服務(wù)行業(yè)常用的會(huì)計(jì)科目有哪些？怎樣建賬最簡(jiǎn)單明了專家回復(fù)：一、工程施工過程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過“工程施工合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項(xiàng)目確定成本核算對(duì)象，進(jìn)行輔助核算，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對(duì)象；在同一施工現(xiàn)場(chǎng)、同一項(xiàng)目部管理、工程開、竣工時(shí)間相差不大的條件下，也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目主要包

5、括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。工程施工過程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過“施工間接費(fèi)用”科目核算。如有多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配。主要會(huì)計(jì)分錄：1材料費(fèi)領(lǐng)用的自購(gòu)材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計(jì)入合同成本中的材料費(fèi)借：工程施工合同成本材料費(fèi)貸：原材料2人工費(fèi)根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入合同成本中的人工費(fèi)借：工程施工合同成本人工費(fèi)貸：應(yīng)付工資貸：應(yīng)付福利費(fèi)3分包工程費(fèi)用（1）預(yù)付工程款根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款”科目借：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款貸：銀行存款（2）工程款結(jié)算根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款

6、借：工程施工合同成本分包工程費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款（3）支付進(jìn)度款：支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項(xiàng)時(shí)，借：應(yīng)付賬款應(yīng)付分包款貸：銀行存款4機(jī)械作業(yè)和機(jī)械使用費(fèi)（1）使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入“機(jī)械作業(yè)承包工程”明細(xì)科目。機(jī)械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工合同成本”科目核算原則。借：機(jī)械作業(yè)承包工程貸：銀行存款應(yīng)付賬款累計(jì)折舊.月份終了，分配至工程施工科目借：工程施工合同成本機(jī)械使用費(fèi)貸：機(jī)械作業(yè)承包工程（2）上述對(duì)本單位承包工程所發(fā)生的各項(xiàng)機(jī)械作業(yè)費(fèi)用如果金額較小，也可以直接計(jì)入工程施工科目中的機(jī)械使用

7、費(fèi)科目。借：工程施工合同成本機(jī)械使用費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付工資累計(jì)折舊.（3）從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械，支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費(fèi)，直接記入“工程施工”科目。借：工程施工合同成本機(jī)械使用費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)付賬款（與外部單位往來用）其他應(yīng)收款公司內(nèi)部往來（業(yè)務(wù)結(jié)算）（與獨(dú)立核算單位業(yè)務(wù)用）5其他直接費(fèi)如設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場(chǎng)地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等，計(jì)入其他直接費(fèi)科目。借：工程施工合同成本其他直接費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款、應(yīng)付購(gòu)貨款等臨時(shí)設(shè)施攤銷6施工間接費(fèi)用（1

8、）項(xiàng)目部的管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)首先計(jì)入“施工間接費(fèi)用”科目借：施工間接費(fèi)用貸：銀行存款累計(jì)折舊應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)2）月末，施工間接費(fèi)用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費(fèi)科目，如果是多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按照一定比例進(jìn)行分配。借：工程施工合同成本施工間接費(fèi)貸：施工間接費(fèi)用（四）經(jīng)營(yíng)收入、成本和稅金每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工合同毛利”科目，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與“工程施工合同毛利”的

9、差額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。參照新的施工企業(yè)核算辦法1每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工程施工合同毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工程施工合同毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工程施工合同毛利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加等（五）工程結(jié)算參照新的施工企業(yè)核算辦法（六）工程決算工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工

10、程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。借：工程結(jié)算貸：工程施工合同成本工程施工合同毛利二、勞務(wù)輸出服務(wù)行業(yè)沒有特設(shè)科目，可依照會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則規(guī)定預(yù)設(shè)科目。建筑勞務(wù)公司的會(huì)計(jì)科目有哪些一級(jí)科目為：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、原材料、臨時(shí)設(shè)施、臨時(shí)設(shè)施攤銷、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等負(fù)債類：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金（營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)用附加等）等成本類：工程施工、合同毛利、工程結(jié)算權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用1建筑業(yè)常用會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)

11、容一、資產(chǎn)l類文摘：施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目表11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”31012其他貨幣資金設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細(xì)科目41101交易性金融資產(chǎn)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。51121應(yīng)收票據(jù)按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和

12、收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。61122應(yīng)收賬款按照發(fā)包單位（或建設(shè)單位、業(yè)主）及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算71123預(yù)付賬款按照分包單位及供應(yīng)單位等進(jìn)行明細(xì)核算81131應(yīng)收股利按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算91132應(yīng)收利息按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算101221其他應(yīng)收款按照單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算111225內(nèi)部往來按照內(nèi)部核算單位（分公司、項(xiàng)目管理部等）進(jìn)行明細(xì)核算121226備用金按照內(nèi)部單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算131231壞賬準(zhǔn)備按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算141321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)按照有無風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合

13、和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對(duì)象，分別“成本”、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算151401材料采購(gòu)按照工程項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn)(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算161402在途物資按照工程項(xiàng)目及供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算171403原材料按照工程項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn)(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算181404材料成本差異按照材料類別進(jìn)行明細(xì)核算191405庫存商品按照購(gòu)貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算201408委托加工物資按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算211411周轉(zhuǎn)材料按照周轉(zhuǎn)材料的種類（如低值易耗品、包裝物等以及鋼模板、木模板、腳手架等）

14、，同時(shí)還應(yīng)分別“庫存”、“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算221471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按照存貨項(xiàng)目和類別進(jìn)行明細(xì)核算231501持有至到期投資按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”進(jìn)行明細(xì)核算。241502持有至到期投資減值準(zhǔn)備按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算251503可供出售金融資產(chǎn)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算261511長(zhǎng)期股權(quán)投資按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當(dāng)分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“所有者權(quán)益其他變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。271512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算281521投資性房地產(chǎn)按照投資

15、性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，采取公允價(jià)值計(jì)量的，還應(yīng)分別“成本”和“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。291522投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊成本模式下按照投資性房地產(chǎn)（房屋）類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算301523投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷成本模式下按照投資性房地產(chǎn)（土地）類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算311524投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算321531長(zhǎng)期應(yīng)收款按照承租人或購(gòu)貨單位（接受勞務(wù)單位）等進(jìn)行明細(xì)核算331532未實(shí)現(xiàn)融資收益按照未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算341601固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算351602累計(jì)折舊按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算361603固

16、定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算371604在建工程核算企業(yè)自有工程的實(shí)際成本，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。381605工程物資按照設(shè)備、材料類別及品名等進(jìn)行明細(xì)核算391606固定資產(chǎn)清理按照被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算401607在建工程減值準(zhǔn)備按照在建工程的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算411608工程物資減值準(zhǔn)備按照設(shè)備、材料類別及品名等進(jìn)行明細(xì)核算421616臨時(shí)設(shè)施按照工程項(xiàng)目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算431617臨時(shí)設(shè)施攤銷按照工程項(xiàng)目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算441618臨時(shí)設(shè)施清理按照工程項(xiàng)目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算451

17、619臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)備按照工程項(xiàng)目、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算461701無形資產(chǎn)按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算471702累計(jì)攤銷按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算481703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算491711商譽(yù)按照商譽(yù)的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算501712商譽(yù)減值準(zhǔn)備按照商譽(yù)的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算511801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目（如自有固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)大修理支出、其他）進(jìn)行明細(xì)核算521811遞延所得稅資產(chǎn)按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。531901待處理財(cái)產(chǎn)損溢按盤盈、

18、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算二、負(fù)債類542001短期借款按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算552101交易性金融負(fù)債按照交易性金融負(fù)債類別，分別“本金”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。562201應(yīng)付票據(jù)按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號(hào)和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。572202應(yīng)付賬款按照工程項(xiàng)目，分別不同的債權(quán)人（如供應(yīng)單位、分包單位等）進(jìn)行明細(xì)核算582203預(yù)收賬款按照工程項(xiàng)目、按發(fā)包單位（或建設(shè)單位、業(yè)主）進(jìn)行明細(xì)核算5922

19、11應(yīng)付職工薪酬按照“工資薪金”、“職工福利費(fèi)”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。602221應(yīng)交稅費(fèi)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。612231應(yīng)付利息按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算622232應(yīng)付股利按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算632241其他應(yīng)付款按照工程項(xiàng)目，

20、分別其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算642314代理業(yè)務(wù)負(fù)債按照有無風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等進(jìn)行明細(xì)核算652801預(yù)計(jì)負(fù)債按照預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。662401遞延收益按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算672501長(zhǎng)期借款按照貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價(jià)”、“交易費(fèi)用”等進(jìn)行明細(xì)核算。682502應(yīng)付債券按照“面值”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”、“交易費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)在本科目設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細(xì)科目進(jìn)行核算

21、。692701長(zhǎng)期應(yīng)付款按照長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算702702未確認(rèn)融資費(fèi)用按照未確認(rèn)融資費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算712711專項(xiàng)應(yīng)付款按照撥入資本性投資項(xiàng)目的種類進(jìn)行明細(xì)核算722901遞延所得稅負(fù)債按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算三、共同類733101衍生工具按照衍生金融工具類別，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算743201套期工具按照套期工具類別進(jìn)行明細(xì)核算753202被套期項(xiàng)目按照套期項(xiàng)目類別進(jìn)行明細(xì)核算四、所有者權(quán)益類764001實(shí)收資本按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算774002資本公積分別“資本溢價(jià)”或“股本溢價(jià)”、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算784101盈余公積分

22、別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算。794103本年利潤(rùn)804104利潤(rùn)分配分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補(bǔ)虧”和“未分配利潤(rùn)”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“提取儲(chǔ)備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營(yíng)）在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本科814201庫存股五、成本類825101施工間接費(fèi)用按照工程項(xiàng)目，分別費(fèi)用項(xiàng)目（職工薪酬、折舊修理費(fèi)、差旅交通費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、

23、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、其他費(fèi)用）進(jìn)行明細(xì)核算835201勞務(wù)成本按照提供勞務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算845301研發(fā)支出按照研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”與“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算855401工程施工可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。在“合同成本”科目下設(shè)置“人工費(fèi)”“材料費(fèi)”“機(jī)械使用費(fèi)”“其他直接費(fèi)”等成本項(xiàng)目進(jìn)行核算865402工程結(jié)算可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算875403機(jī)械作業(yè)可按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本項(xiàng)目一般分為：人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)用、間接費(fèi)用885404輔助生產(chǎn)可按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。

24、成本項(xiàng)目一般分為：人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)用、間接費(fèi)用六、損益類896001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類（工程結(jié)算收入）進(jìn)行明細(xì)核算906051其他業(yè)務(wù)收入按照其他業(yè)務(wù)收入種類進(jìn)行明細(xì)核算，如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入916101公允價(jià)值變動(dòng)損益按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)等進(jìn)行明細(xì)核算926111投資收益按照投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算936301營(yíng)業(yè)外收入按照處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒利得、政府補(bǔ)助利得、確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等進(jìn)行明細(xì)核算946401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明