施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度

1、1 目的為了規(guī)范天津泰達集團有限公司（以下簡稱集團公司）房地產(chǎn)開發(fā)活動中的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高集團公司競爭力和經(jīng)濟效益，根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則和 施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度 ，結(jié)合集團公司特點及其管理要求，制定本制度。2 適用范圍本制度適用于集團公司的財務(wù)管理活動，包括各部門從事的房地產(chǎn)開發(fā)與租售業(yè)務(wù)。集團公司各部門包括：各職能部室、項目部和售樓中心，其均系集團公司所屬非獨立核算單位。集團公司財務(wù)實行一級集中核算，分級分部門管理。3 編寫依據(jù)本制度依據(jù)中華人民共和國財政部頒布的企業(yè)財務(wù)通則和 施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度結(jié)合集團公司實際編寫。4 定義 ( 略)5 制度內(nèi)容5.1

2、集團公司財務(wù)管理結(jié)構(gòu)體制5.1.1 集團公司總經(jīng)理辦公會在集團公司財務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。決定集團公司的經(jīng)營計劃和投資方案；決定集團公司年度財務(wù)計劃方案、財務(wù)報告方案；決定集團公司利潤分配方案和彌補虧損方案；決定集團公司增減注冊資本方案；決定集團公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置、聘任或解聘集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人等。5.1.2 總經(jīng)理在集團公司財務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)集團公司財務(wù)計劃方案組織好集團公司生產(chǎn)經(jīng)營；具體確定集團公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)，配備財會人員；組織擬定集團公司財務(wù)管理制度；接受集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查以及財政、稅務(wù)、政府審計機關(guān)的監(jiān)督等。5.1.3 總會計

3、師在集團公司財務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各職能部室、項目部、售樓中心與財務(wù)部的關(guān)系；參與或?qū)徍思瘓F公司房地產(chǎn)開發(fā)活動中的施工管理，包括立項、簽約、施工、竣工、預(yù)算、工程結(jié)算、竣工決算、財務(wù)報告；搞好事前預(yù)測、事中控制、事后分析。督促財務(wù)部下達落實成本、費用、利潤等考核指標(biāo)；定期檢查各職能部室、項目部、售樓中心財務(wù)計劃執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織集團公司財務(wù)核算，審核財務(wù)報告等。 .1.4 集團公司財務(wù)部在集團公司財務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。負(fù)責(zé)財務(wù)計劃的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定集團公司財務(wù)管理制度，組織各部門的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；

4、如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，組織和監(jiān)督公司財務(wù)收支，依法計算繳納國家稅費，并向有關(guān)方面報送財務(wù)報告；參與集團公司經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。5.1.5 集團公司各職能部室、 項目部、售樓中心等各部門在財務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。配合財務(wù)部門落實財務(wù)計劃和降低成本任務(wù)，檢查分析本部門財務(wù)計劃和降低成本計劃完成情況；建立本部門財務(wù)控制制度；執(zhí)行集團公司財務(wù)管理制度和財務(wù)管理其他規(guī)定，配合財務(wù)部門辦理各項業(yè)務(wù)收支工作；填報有關(guān)原始記錄和業(yè)務(wù)報表，做好各項基礎(chǔ)工作。5.1.6 天津泰達投資控股有限公司 （以下簡稱控股公司） 是集團公司的出資人暨國有股東單位。集團公司財務(wù)工作接受控股公司計

5、財處的業(yè)務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo)。5.1.7 集團公司作為泰達集團的核心層企業(yè)，主要通過產(chǎn)權(quán)關(guān)系管理和控制子公司。集團公司財務(wù)部正確核算與管理對子公司的投資業(yè)務(wù)，組織編制泰達集團合并（匯總）會計報表，全面反映泰達集團的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。5.2 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作5.2.1 集團公司建立并保持房地產(chǎn)開發(fā)活動中的各環(huán)節(jié)原始記錄。集團公司統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時，健全財務(wù)核算基礎(chǔ)資料。5.2.2 集團公司在外聘工程造價咨詢機構(gòu)的協(xié)助下，參照天津市2000 建筑安裝定額，監(jiān)督施工單位正確計算和編制工程預(yù)算，監(jiān)督

6、供方合理報價。5.2.3 集團公司監(jiān)督施工單位、 監(jiān)理公司等建立工程與采購物資的計量驗收制度。集團公司建立甲供設(shè)備和主要建筑物資的購進、領(lǐng)用、運輸、轉(zhuǎn)移等各個環(huán)節(jié)計量驗收管理工作，按規(guī)定外聘房管局測量機構(gòu)進行商品房建筑面積的前置測量工作。5.2.4 集團公司建立財產(chǎn)、 物資管理及清查盤點制度。清查盤點制度包括建立房地產(chǎn)開發(fā)工程項目資產(chǎn)竣工清理制度，清理的范圍包括該項目自開始建設(shè)直至工程竣工所形成的全部房屋建筑物、設(shè)備和家具用具等各項實物及其相關(guān)資料，繼而辦理竣工決算、竣工審計和竣工交付。 .3 集團公司建立年度財務(wù)計劃編制制度。根據(jù)年初集團公司總經(jīng)理辦公會議有關(guān)精神，財務(wù)部組織各部門編制年度經(jīng)

7、營財務(wù)計劃，并采用“兩上一下”辦法審核匯總為集團公司財務(wù)計劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究決定形成集團公司和各部門的年度財務(wù)目標(biāo)。年度內(nèi)經(jīng)營形勢有較大變化時，財務(wù)計劃可以調(diào)整，程序與年初編制辦法基本相同。5.4 集團公司建立經(jīng)常性、年度專題、年度全面財務(wù)分析制度。5.5 集團公司建立各部門在房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)中的內(nèi)控稽核職能分工制度。財務(wù)部建立財務(wù)工作內(nèi)部稽核制度，按照不相容原則設(shè)置財務(wù)工作崗位，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核工作人員編制的會計憑證，審核會計帳簿和會計報表；總會計師全面檢查集團公司財務(wù)工作并對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。5.6 資金籌集管理制度5.6.1 財務(wù)部組織制定籌措資金的預(yù)測及分析制度。財務(wù)部組織各部門預(yù)測集團

8、公司房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的資金需求量，組織編制年度資金計劃，進行資金成本分析，選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結(jié)構(gòu)。5.6.2 集團公司建立資本金和資本公積金的核算與管理制度。集團公司保證集團公司資本金充足，符合國家有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資本金占項目開發(fā)所需的比重要求。財務(wù)部及時辦理增加資本金和資本公積金的注冊會計師驗資、繳納印花稅和工商變更等手續(xù)。5.6.3集團公司建立負(fù)債管理制度。集團公司正確劃分流動負(fù)債和長期負(fù)債，明確應(yīng)付款項的登記、清理、兌付等程序以及職工福利費的開支項目和應(yīng)付工資的管理；財務(wù)部借款合同、債券發(fā)行手續(xù)業(yè)務(wù)設(shè)專人管理，明確各項負(fù)債的歸還、利息的計付及財務(wù)處理辦法。5.6.4 集團公

9、司建立資金管理制度。集團公司財務(wù)部制定年度資金計劃并向各部門分解下達經(jīng)營收入和費用使用指標(biāo)，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。財務(wù)部會同項目部及各職能部室堅持對供方單位“按計劃、按預(yù)算、按進度、按程序”撥付工程款、設(shè)備貨款及各項規(guī)費，確保工程價款正確支付。財務(wù)部會同售樓中心、房地產(chǎn)事業(yè)部組織商品房預(yù)收款、銷售款、租賃款的及時回收。5.7 流動資產(chǎn)管理制度5.7.1 貨幣資金管理制度。 集團公司建立現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金管理制度，加強現(xiàn)金安全管理，執(zhí)行銀行各項結(jié)算紀(jì)律，規(guī)定不同工作崗位貨幣資金收支的管理權(quán)限，建立貨幣資金收支信息反饋制度。5.7.2 往來資金結(jié)算管理制度。 集團公司建立往來

10、帳戶結(jié)算定期核對與清理制度。年終對往來款項進行全面清理，對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐項進行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M行核對。對帳齡較長的應(yīng)收帳款，明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任，加快資金周轉(zhuǎn)。按照國家關(guān)于壞帳損失確認(rèn)和直接核銷法的處理辦法，建立壞帳確認(rèn)、審核、報批的手續(xù)環(huán)節(jié)。5.7.3 存貨管理制度。集團公司房地產(chǎn)開發(fā)的在建工程、已開發(fā)房屋、臨時出租房、周轉(zhuǎn)房均以實際成本作為存貨核算與管理。集團公司按照國家規(guī)定處理在用出租房、周轉(zhuǎn)房的攤銷期限和攤銷方法。5.7.4 固定資產(chǎn)管理制度。 集團公司按照國家規(guī)定確定固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)目錄。對不易劃分的器具、工具、物品等，結(jié)合集團公司具體情況確定。對于

11、照相機、攝像機、錄音機、傳真機等生產(chǎn)生活兩用物資均按固定資產(chǎn)和實施管理。集團公司固定資產(chǎn)原價，按取得固定資產(chǎn)的不同來源正確確定。集團公司選定的折舊方法為直線法， 固定資產(chǎn)凈殘值率為4。按國家規(guī)定集團公司確定各類固定資產(chǎn)折舊年限，折舊年限不短于國家規(guī)定的最短折舊年限。集團公司辦公室和房地產(chǎn)事業(yè)部為集團公司設(shè)備類和房屋類固定資產(chǎn)實物形態(tài)的歸口管理部門，財務(wù)部為集團公司固定資產(chǎn)價值形態(tài)的歸口管理部門。5.7.5 成本、費用管理制度。 集團公司總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作。集團公司副總經(jīng)理、總會計師按照各自分管業(yè)務(wù)配合總經(jīng)理組織和開展本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作。財務(wù)部是本公司房地產(chǎn)

12、開發(fā)成本歸口管理的職能部室，負(fù)責(zé)組織房地產(chǎn)開發(fā)成本核算、編制房地產(chǎn)開發(fā)成本報表、編寫房地產(chǎn)開發(fā)成本分析。在總經(jīng)理主持下，財務(wù)部會同投資發(fā)展部、房地產(chǎn)事業(yè)部、項目部、售樓中心等有關(guān)部門共同編制房地產(chǎn)開發(fā)成本計劃和有關(guān)費用開支計劃并參與控制和考核工作。有關(guān)內(nèi)容詳見房地產(chǎn)開發(fā)成本管理程序。5.7.6 營業(yè)收入管理制度。 集團公司營業(yè)收入包括： 開發(fā)產(chǎn)品的銷售及結(jié)算收入、房屋出租及多種經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、其他銷售收入。售樓中心根據(jù)市場預(yù)測，銷售渠道預(yù)測，銷售量預(yù)測，銷售價格分析等，編制銷售計劃報告集團公司。具體售房營業(yè)收入的實現(xiàn)管理，詳見房地產(chǎn)銷售工作程序。5.7.7 集團公司利潤及其分配管理制度。集團公司

13、制定財務(wù)計劃、 確定目標(biāo)利潤、建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標(biāo)以及責(zé)權(quán)歸屬等。集團公司根據(jù)國家規(guī)定的利潤總額構(gòu)成內(nèi)容及核算辦法正確核算和反映集團公司生產(chǎn)經(jīng)營成果。5.7.8 財務(wù)報告與財務(wù)評價制度。 根據(jù)國家規(guī)定， 集團公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和其他附表；編制財政要求的財務(wù)報表。集團公司根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)管理的需要，設(shè)置工程成本明細表、營業(yè)外收支明細表等內(nèi)部報表。根據(jù)國家規(guī)定和集團公司實際編寫會計報表附注和財務(wù)情況說明書。在國家規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)評價指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團公司經(jīng)營目標(biāo)和內(nèi)部管理的需要，自行設(shè)計補充量化指標(biāo)，以全面進行財務(wù)評價。5.7.9 按國家規(guī)定和集團公司內(nèi)部控制需要，建立年度財務(wù)報告聘請中國注冊會計師審計制度、經(jīng)濟責(zé)任審計制度和工程項目竣工審計制度等。5.7.10 會計電算化管理制度。 集團公司使用符合國家規(guī)定的會計核算軟件，滿足集團公司財務(wù)核算與管理，符合控股公