辦稅指南預(yù)提城建稅會計分錄

1、預(yù)提城建稅會計分錄計提本月應(yīng)繳城建稅會計分錄是怎樣的 ?大家清楚嗎 ?下面來看看 !一、城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為計稅依據(jù)征收的一種稅。稅率因納稅人所在地不同從 1%7%不等。納稅人以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，并分別與三項(xiàng)稅同時繳納。二、城建稅的計算公式：應(yīng)納稅額 =( 應(yīng)交增值稅 +應(yīng)交消費(fèi)稅 +應(yīng)交營業(yè)稅 )* 適用稅率三、應(yīng)繳城建稅的會計分錄：(1) 月末計提應(yīng)交城建稅時：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(2) 用銀行存款上交城建稅時：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：銀行存款城建稅的會計分錄實(shí)例某工廠 1998 年 11 月 30

2、日計算出企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅為 68000 元。該企業(yè)地處某城市，則計算出當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為：應(yīng)納稅額 =680007%=4760 元則企業(yè)應(yīng)作如下會計分錄：借：產(chǎn)品銷售稅金及附加4760貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅476012 月 4 日，企業(yè)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 4760 元，則作如下會計分錄：借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4760貸：銀行存款4760 例 2 某企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定分期預(yù)繳增值稅和消費(fèi)稅，每 10 日預(yù)繳一次，月終匯算清繳。 1998 年 1 月 2 日、 12 日、 22 日分別預(yù)繳增值 稅 340000 元，消費(fèi)稅 120

3、000 元，則同時預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)預(yù)繳額為：應(yīng)預(yù)繳額 =(340000+120000)7%=4600007%=32200 元則企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳時應(yīng)作如下會計分錄：借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅32200貸：銀行存款32200月末，企業(yè)計算出企業(yè)當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納增值稅為 1180000 元，消費(fèi)稅為 420000 元，則實(shí)際應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為：應(yīng)納稅額 =(1180000+420000)7%=16000007%=112000元則企業(yè)應(yīng)作如下會計分錄：借：產(chǎn)品銷售稅金及附加112000貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅112000企業(yè)當(dāng)月實(shí)際已預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅96600 元，則 12 月2 日企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算時應(yīng)補(bǔ)交其余未交稅金15400 元(112000-96600