月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要內(nèi)容

1、.月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要內(nèi)容月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告有什么主要內(nèi)容?怎么寫好一篇月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告呢?為大家整理的關(guān)于月度分析報(bào)告主要內(nèi)容的月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要內(nèi)容：一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況(一) 本月和本年累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品( 或業(yè)務(wù) ) 生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量( 進(jìn)口額、出口額) 及環(huán)比增長(zhǎng)量 ; 市場(chǎng)形勢(shì)變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。(二) 新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。(三) 經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題和困難，以及需要說(shuō)明的其他業(yè)務(wù)情況和事項(xiàng)。二、資金增減和周轉(zhuǎn)情況(一) 貨幣資金的主要來(lái)源及同比變化情況。(二) 應(yīng)收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。(三) 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如同比變

2、動(dòng)幅度超過(guò) 30%，應(yīng)說(shuō)明原因。三、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) ( 虧損 ) 情況(一) 營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素 ; 營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售.量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等。(二 ) 成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素和各構(gòu)成部分的變動(dòng)因素，包括成本費(fèi)用總額、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、人工成本同比變化情況及主要因素。(三) 環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益變動(dòng)情況、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源和金額、營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)和金額。(四) 虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。四、企業(yè)財(cái)務(wù)

3、風(fēng)險(xiǎn)情況(一) 企業(yè)從事的風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)，主要包括委托理財(cái)、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金規(guī)模、資金來(lái)源與盈虧情況。(二) 企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)情況，主要包括長(zhǎng)、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。五、對(duì)企業(yè)月度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)。月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告市民政局 :XX 醫(yī)院 20xx 年是比較平穩(wěn)的一年，在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多.因素下，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力 , 始終堅(jiān)持以過(guò)硬的醫(yī)療技術(shù)，先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價(jià)格，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“ XX”創(chuàng)下了良好的口碑?，F(xiàn)將 20xx

4、 年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下:一、本年度收入分析本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入 X.27 萬(wàn)元，比上年度的 X.09 萬(wàn)元減少了 10%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X.27 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入X 萬(wàn)元，分別比去年減少了10%和 20%。在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，門診收入X.3 萬(wàn)元，比去年增加了8%，其中 XX 門診收入8.42 萬(wàn)元，比去年的X.75 萬(wàn)元增加了 25%;住院收入 X.94 萬(wàn)元，比去年下降了 19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為 X萬(wàn)元，其中 : 防疫站收入為 X.47 萬(wàn)元，比去年 X.73 萬(wàn)元增加了 16%，房租及利息收入 X.8 萬(wàn)元。二、本年度主要成本費(fèi)用分析本年度

5、共發(fā)生成本費(fèi)用X.51 萬(wàn)元，比上年度X.10 萬(wàn)元減少了 7%，主要表現(xiàn)在 :1 、本年度藥品消耗X.88 萬(wàn)元，衛(wèi)生材料消耗X.69 萬(wàn)元，分別比去年的X.86 萬(wàn)元和 X.6 萬(wàn)元下降了 12%和 20%，主要是受收入減少的影響。.本年度藥品收入達(dá)到X.71 萬(wàn)元，與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到X.56 萬(wàn)元，比去年減少了15%。2 、本年度工資獎(jiǎng)金及社會(huì)保障費(fèi)X.18 萬(wàn)元 , 比上年度X.44 萬(wàn)元增加支出X.74 萬(wàn)元 , 增加了 1%。3、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36 萬(wàn)元。其中 : 耗電 22.8 萬(wàn)度 21.4 萬(wàn)元，用汽962.3 噸 12.5 萬(wàn)元，支付水費(fèi)2.1 萬(wàn)元。本年能源費(fèi)

6、比上年度增加了9.5 萬(wàn)元。4、本年度計(jì)提房屋設(shè)備折舊X.3萬(wàn)元，與上年基本持平。5、全年還發(fā)生電話費(fèi)1.3 萬(wàn)元，差旅及交通費(fèi)2.5 萬(wàn)元，印刷及復(fù)印費(fèi) 5.5 萬(wàn)元，購(gòu)辦公用品及消耗用物資 7.2 萬(wàn)元，招待費(fèi)支出 X.9 萬(wàn)元，計(jì)量強(qiáng)檢醫(yī)療廢水監(jiān)測(cè)證件年審等 1.4 萬(wàn)元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)保卡使用費(fèi) , 軟件服務(wù)費(fèi) 4.85 萬(wàn)元，門診及住院票據(jù)費(fèi) 1.48 萬(wàn)元，刷卡手續(xù)費(fèi) 1.38 萬(wàn)元，汽車加油保養(yǎng)保險(xiǎn)養(yǎng)路費(fèi) 5 萬(wàn)元，垃圾清運(yùn)費(fèi) 0.38 萬(wàn)元，購(gòu)工裝及醫(yī)用圖書報(bào)刊費(fèi) 1.2 萬(wàn)元等。6、本年計(jì)提董事長(zhǎng)基金X.89 萬(wàn)元，推銷上年待攤費(fèi)用X 萬(wàn)元。三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項(xiàng)目1

7、、CT 后續(xù)維護(hù)費(fèi)，移機(jī)費(fèi)X.78 萬(wàn)元。.2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)X.4 萬(wàn)元。3 、設(shè)備維修及汽管安裝 . 維修 . 保養(yǎng) . 改造費(fèi) X.5 萬(wàn)元。4 、醫(yī)療賠償支出 X.83 萬(wàn)元。5、支付碎石及手外科上年度提成X.76 萬(wàn)元。6、門診房屋改造裝修支出 X.5萬(wàn)元。7 、防水處理改造工程 X.04 萬(wàn)元。8 、本年度新增設(shè)備投資 X.1 萬(wàn)元。主要購(gòu)置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護(hù)儀等。四、本年度結(jié)余情況本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額X.76 萬(wàn)元，加年初的分配結(jié)余X.64萬(wàn)元，期末賬面未分配利潤(rùn)為X.4 萬(wàn)元。五、現(xiàn)金流量分析本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額X.

8、42 萬(wàn)元，除定期存款戶 X 萬(wàn)元外，實(shí)際可用貨幣資金X.42 萬(wàn)元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入X.45 萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為X.34 萬(wàn)元，占 71%，收到銀行存款利息流入X.75 萬(wàn)元。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中, 銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入X.2萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流入的X.5%，其他流入為1.5%. 主要為財(cái)局0607年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)X.02 萬(wàn)元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入X.29 萬(wàn)元。.其中 : 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出X.25 萬(wàn)元，占 87.6%; 固定資產(chǎn)購(gòu)置投資支出 X.1 萬(wàn)元，占 3.1%; 房屋改造支出X.5 萬(wàn)元，占 10.2%;污水處理工程投入12.04 萬(wàn)元，占 2.2%;在經(jīng)營(yíng)流出中用于購(gòu)買

9、藥品及材料支出X.65 萬(wàn)元 , 占經(jīng)營(yíng)流出的42%;用于職工方面支出X 萬(wàn)元 , 占經(jīng)營(yíng)流出的53.5%;CT 維護(hù)以及移機(jī)支出X.78 萬(wàn)元。六、20xx 年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面1 、加強(qiáng)物資管理 , 進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃 , 采購(gòu) , 銷售和庫(kù)存工作。2 、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。3 、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理 , 將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化 , 精確化 , 努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4 、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能 , 進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系 , 做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。5 、加強(qiáng)往來(lái)賬目的管理 , 及時(shí)清欠回收資金 , 以加速資金周轉(zhuǎn) , 提高資金的利

10、用率。6 、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動(dòng)員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。XX 醫(yī)院 20xx 年 3 月 10 日單位 : 演示單位.報(bào)告期間 :200X 年 4 月一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述1. 公司整體財(cái)務(wù)狀況 2. 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一) 資產(chǎn)負(fù)債表分析1. 資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析2. 流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析3. 非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析4. 負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析( 二 ) 利潤(rùn)表分析1.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成情況2. 成本費(fèi)用分析3. 收入質(zhì)量分析 ( 三 ) 現(xiàn)金流量表分析1. 現(xiàn)金流量項(xiàng)目結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 2. 現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析

11、 3. 現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析 ( 一 ) 盈利能力分析1. 以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率分析 2. 成本費(fèi)用對(duì)盈利能力的影響分析 3. 收入、成本、利潤(rùn)的協(xié)調(diào)分析 4. 從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 ( 二 ) 成長(zhǎng)性分析1.資產(chǎn) / 資本增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析2.利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 ( 三 ) 現(xiàn)金流量指標(biāo)分析1. 現(xiàn)金償債比率 2. 現(xiàn)金收益比率 ( 四) 償債能力分析1. 短期償債能力分析 2. 長(zhǎng)期償債能力分析 ( 五 ) 經(jīng)營(yíng)效率分析1.資產(chǎn)使用效率分析2. 存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析.3. 營(yíng)運(yùn)周期分析 ( 六 ) 經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析1. 長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析2. 營(yíng)運(yùn)資金需求變化

12、分析 3. 現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 4. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)性分析四、綜合評(píng)價(jià)分析 ( 一 ) 杜邦分析(二) 經(jīng)濟(jì)增加值 (EVA) 分析 ( 三) 財(cái)務(wù)預(yù)警 -Z 計(jì)分模型4/26一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述20xx 年 4 月，演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入72,183.41 萬(wàn)元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入300,529.25萬(wàn)元 , 去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 126,656.40萬(wàn)元，同比增加137.28%; 當(dāng)月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2,509.69萬(wàn)元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額9,906.00萬(wàn)元，較去年同期增加100.70%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1,634.39萬(wàn)元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7,851.99萬(wàn)元，較同期增加86.25%。以下是

13、根據(jù)沃爾評(píng)分體系對(duì)企業(yè)進(jìn)行的綜合評(píng)價(jià):5/26二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一) 資產(chǎn)負(fù)債表分析1. 資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析6/262. 流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析20xx年 4 月，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到159,232.85.萬(wàn)元，同比增加73,114.59萬(wàn)元，同比增加84.90%。其中貨幣資金同比減少1.59% ，應(yīng)收賬款同比增加22.42%，存貨同比增加331.01%。應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。營(yíng)業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。3. 非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析7/2620xx

14、 年 4 月，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到40,693.03 萬(wàn)元，同期比增加 23,197.81萬(wàn)元，同期比增加132.60%。長(zhǎng)期投資項(xiàng)目達(dá)到4,950.06 萬(wàn)元，同比增加 143.82%;固定資產(chǎn) 32,120.64萬(wàn)元，同比增加 171.37%; 在建工程達(dá)到2,349.01萬(wàn)元，同期比增加162.69%; 無(wú)形資產(chǎn)及其他項(xiàng)目達(dá)到 1,273.32萬(wàn)元，同比減少53.43%。4. 負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析8/2620xx年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到199,925.88萬(wàn)元，同期比增加 92.95%; 其中負(fù)債達(dá)到 160,606.22 萬(wàn)元，同期比增加 110.79%，所有者權(quán)益 39,

15、319.65 萬(wàn)元，同期比增.長(zhǎng) 43.39%。資產(chǎn)負(fù)債率為 80.33%，同期比增加 6.80 個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)比率為 4.08 ，同期比增加 1.31 。從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為 80.25%，非流動(dòng)負(fù)債比重為0.08%，所有者權(quán)益的比重為 19.67%。企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債增加110.68%，長(zhǎng)期負(fù)債增加 349.17%。(二) 利潤(rùn)表分析9/261. 利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成分析20xx年 4 月，演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入72,183.41萬(wàn)元 , 累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入300,529.25萬(wàn)元，累計(jì)較同期增加137.28%; 當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1,634.39萬(wàn)元

16、, 累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7,851.99萬(wàn)元，累計(jì)較同期增加86.25%。從凈利潤(rùn)的形成過(guò)程來(lái)看 : 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為 9,776.73 萬(wàn)元，較同期增加 101.20%; 利潤(rùn)總額為 9,906.00 萬(wàn)元，較同期增加 100.70%。2. 成本費(fèi)用分析10/2620xx年 4 月，演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)291,018.31萬(wàn)元，同期比增加138.52%，其中營(yíng)業(yè)成本243,560.08萬(wàn)元，.占成本費(fèi)用總額的83.69%;銷售費(fèi)用為 36,308.05 萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的 12.48%; 管理費(fèi)用為 10,023.08 萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的 3.44%; 財(cái)務(wù)費(fèi)用為 290.98 萬(wàn)元，占成本

17、費(fèi)用總額的 0.10%。公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加137.28%，成本費(fèi)用總額較去年同期增加138.52%。其中營(yíng)業(yè)成本同比增加135.38%，銷售費(fèi)用較同期增加137.88%，管理費(fèi)用較同期增加198.34%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加 143.37%。從增長(zhǎng)速度來(lái)看，各成本費(fèi)用項(xiàng)目中變化最大的是管理費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)查明原因。3. 收入質(zhì)量分析11/26(三)現(xiàn)金流量表分析20xx年 4 月，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物累計(jì)凈增加8,283.86萬(wàn)元，同期比增加241.82% ，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加 21,912.01 萬(wàn)元，同比增加 1,160.32%; 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少 6,928.02 萬(wàn)元，同比

18、減少 27.86%; 籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少 6,692.08 萬(wàn)元，同比減少 209.64%。2. 現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析12/26.20xx年 4 月，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入180,638.35萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入179,944.78萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為99.62%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出172,346.44萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出158,032.77萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為91.69%。3. 現(xiàn)金流量質(zhì)量分析經(jīng)營(yíng)狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)滿足投資需求，應(yīng)注意投資合理性。三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析(一) 盈利能力分析1. 以銷售收入為基礎(chǔ)的利

19、潤(rùn)率指標(biāo)分析13/2620xx 年 4 月，演示單位單月?tīng)I(yíng)業(yè)毛利率為21.55%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3.38%，營(yíng)業(yè)凈利率為2.26%。截止到報(bào)告期末，累計(jì)營(yíng)業(yè)毛利率為18.96%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為 3.25%，營(yíng)業(yè)凈利率為2.61%。與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費(fèi)用開(kāi)支和營(yíng)業(yè)外支出的增加，使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)率和銷售凈利率都同比下降，對(duì)盈利狀況造成較大影響。2.成本費(fèi)用對(duì)獲利能力的影響分析成本費(fèi)用與利潤(rùn)總額的配比分析.14/26期增長(zhǎng) 4,970.32 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為 100.70%; 成本費(fèi)用同比增長(zhǎng) 169,007.81 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為 138.52%。成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析20x

20、x年 4 月，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)用總額的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。截止到報(bào)告期末，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)總額用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。3. 收入、成本、利潤(rùn)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性分析15/26長(zhǎng)率為101.2%, 營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)小于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)說(shuō)明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。營(yíng)業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長(zhǎng)性較好。4.

21、以資產(chǎn) / 股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析16/2620xx年4 月，演示單位與年初比總資產(chǎn)增長(zhǎng)率為.26.12%，股東權(quán)益增長(zhǎng)率為11.95%，流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率為29.35%，固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率為12.51%。2.利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析17/2620xx年 4 月，演示單位本月凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為-30.37% ，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為-8.88% ，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為-12.17% 。截止到報(bào)告期末， 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為 86.25%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為 100.70%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為 101.20%。與去年同期相比，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)高于利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)，說(shuō)明營(yíng)業(yè)外收支對(duì)利潤(rùn)總額產(chǎn)生負(fù)面影響，需說(shuō)明的是營(yíng)業(yè)外收支不屬于企業(yè)

22、的經(jīng)常收益。利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)高于凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明所得稅對(duì)凈利潤(rùn)產(chǎn)生負(fù)面影響，所得稅與利潤(rùn)總額的協(xié)調(diào)性變差。(三) 現(xiàn)金流指標(biāo)分析1. 現(xiàn)金償債比率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶€短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為 13.66%?，F(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以.保證。演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為13.64%?，F(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為75.30 倍。18/262. 現(xiàn)金

23、收益比率銷售現(xiàn)金比率反映每 1 元銷售得到的凈現(xiàn)金， 其數(shù)值越大越好。截止到報(bào)告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為7.29%。全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。截止到報(bào)告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為12.23%。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報(bào)告期末，盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為 2.79 倍。(四) 償債能力分析1. 短期償債能力分析19/26截止到報(bào)告期末，演示單位流動(dòng)比率為99.25%，速動(dòng)比.率為 51.41%，現(xiàn)金比率為9.95%，由于有利潤(rùn)產(chǎn)生的時(shí)期不一定表示有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，現(xiàn)金比率指標(biāo)能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的實(shí)際能力。與去年同期相比，企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率同期比都在下降 , 企業(yè)的流