A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》

1、A 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日總機構(gòu)名稱（蓋章）: 金額單位:人民幣元(列至角分)總機構(gòu)納稅人識別號應(yīng)納所得稅額總機構(gòu)分攤所得稅額 總機構(gòu)財政集中分配所得稅額分支機構(gòu)分攤所得稅額分支機構(gòu)情況分支機構(gòu)納稅人識別號分支機構(gòu)名稱三項因素分配比例分配所得稅額營業(yè)收入職工薪酬資產(chǎn)總額合計填 表 說 明本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總機構(gòu)填報。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定、財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法的通知（財預(yù)201240號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告（國家稅務(wù)

2、總局公告2012年第57號）規(guī)定計算總分機構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總分機構(gòu)應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅。（一）、具體項目填報說明1.“稅款所屬時期”：填報公歷1月1日至12月31日。2.“總機構(gòu)名稱”、“分支機構(gòu)名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。3.“總機構(gòu)納稅人識別號”、“分支機構(gòu)納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）。4.“應(yīng)納所得稅額”：填報總機構(gòu)按照匯總計算的、且不包括境外所得應(yīng)納所得稅額的本年應(yīng)補（退）的所得稅額。數(shù)據(jù)來源于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表（A）第11行“總機構(gòu)本年度應(yīng)分攤的應(yīng)補（退）的所得稅”。5.“總機構(gòu)分攤所

3、得稅額”：填報總機構(gòu)統(tǒng)一計算的本年應(yīng)補（退）的所得稅額的25%。6.“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”：填報總機構(gòu)統(tǒng)一計算的本年應(yīng)補（退）的所得稅額的25%。7.“分支機構(gòu)分攤所得稅額”：填報總機構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分攤方法計算，由各分支機構(gòu)進行分攤的本年應(yīng)補（退）的所得稅額。8.“營業(yè)收入”：填報上一年度各分支機構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額。9.“職工薪酬”：填報上一年度各分支機構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出的合計額。10.“資產(chǎn)總額”：填報上一年度各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中實際使用的應(yīng)歸屬于該分支機構(gòu)的資產(chǎn)合計額。11.“分配

4、比例”：填報經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核確認的各分支機構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點后四位。12.“分配所得稅額”：填報分支機構(gòu)按照分支機構(gòu)分攤所得稅額乘以相應(yīng)的分配比例的金額。13.“合計”：填報上一年度各分支機構(gòu)的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)及本年各分支機構(gòu)分配比例和分配稅額的合計數(shù)。（二）表內(nèi)關(guān)系1.總機構(gòu)分攤所得稅額應(yīng)納所得稅額25%。2.總機構(gòu)財政集中分配所得稅額應(yīng)納所得稅額25%。3.分支機構(gòu)分攤所得稅額應(yīng)納所得稅額50%4.分支機構(gòu)分配比例（該分支機構(gòu)營業(yè)收入分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）35%（該分支機構(gòu)職工薪酬分支機構(gòu)職工薪酬合計）35%（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額分支