資金管理專項(xiàng)審計(jì)方案-常規(guī)審計(jì)

1、資金管理專項(xiàng)審計(jì)方案（安全性、規(guī)范性部分）一、審計(jì)關(guān)注點(diǎn)：資金管理環(huán)節(jié)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)安全性合規(guī)性存量管理現(xiàn)金l 崗位設(shè)計(jì)現(xiàn)金接觸的控制l 審批權(quán)限及額度現(xiàn)金付款、提現(xiàn)l 庫存現(xiàn)金的完整性l 現(xiàn)金存量的安全性轉(zhuǎn)存及時(shí)性l 存折管理保管、密碼、轉(zhuǎn)存的及時(shí)性l 離職員工借款的清理l 違規(guī)行為小金庫l 定期現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄l 備用金借款歸還與清理的及時(shí)性l 存折記錄和備案銀行存款l 違規(guī)行為：出租、出借銀行帳戶、套現(xiàn)l 印鑒保管分開保管l 票據(jù)管理票據(jù)不能預(yù)留印鑒、進(jìn)行領(lǐng)用作廢記錄、嚴(yán)禁開具空頭無限額支票等。l 網(wǎng)上銀行l(wèi) 審批權(quán)限及額度集團(tuán)內(nèi)資金劃撥、公司內(nèi)部銀行帳戶間資金劃撥。l 帳戶開立的審批（尤其關(guān)注

2、共管帳戶）l 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 流量管理收款l 第三方付款的風(fēng)險(xiǎn)控制l 收款的及時(shí)性、催款付款地價(jià)及工程款：l 地價(jià)、工程款付款審批權(quán)限、額度l 以合作雙方簽署合同為支付依據(jù)的符合性。l 付款的審批尤其關(guān)注對提前支付的控制往來管理l 不允許不同地區(qū)或不同集團(tuán)考核主體的公司之間擅自進(jìn)行資金調(diào)撥及期末掛往來帳。l 內(nèi)部往來應(yīng)按月核對，至少每季末編制調(diào)節(jié)表，雙方簽字蓋章確認(rèn)；融資管理專戶資金l 專戶專用l 專檔建立募集資金項(xiàng)目使用二、審計(jì)程序：（一）準(zhǔn)備階段1、資料搜集清單發(fā)被審計(jì)單位提供。2、分析性審核 （1）內(nèi)控環(huán)境分析 （2）業(yè)務(wù)狀況分析 （二）現(xiàn)場階段1、現(xiàn)金業(yè)務(wù)：2、銀行業(yè)務(wù)：3、收款業(yè)

3、務(wù)：4、付款業(yè)務(wù)：5、往來業(yè)務(wù)：6、專項(xiàng)資金業(yè)務(wù)： 步驟審計(jì)程序?qū)徲?jì)工作底稿清單編號底稿名稱附件1內(nèi)控環(huán)境分析與評價(jià)（1）資料搜集1-001資料搜集情況表（2）現(xiàn)場訪談1-002訪談提綱及紀(jì)要（3）分析與評價(jià)1-003內(nèi)控環(huán)境分析評價(jià)底稿： 庫存現(xiàn)金余額、當(dāng)?shù)劂y行余額、大額現(xiàn)金使用公司承諾2審計(jì)符合性測試（1）現(xiàn)金及備用金管理2-1-001審計(jì)現(xiàn)場盤點(diǎn)現(xiàn)金工作底稿2-1-002公司定期盤點(diǎn)現(xiàn)金記錄檢查底稿2-1-003現(xiàn)金轉(zhuǎn)存及時(shí)性測試底稿2-1-004備用金借款測試底稿（2）銀行存款管理2-2-001銀行賬戶開戶審批測試底稿2-2-002銀行票據(jù)管理測試底稿2-2-003違規(guī)套現(xiàn)行為測試底稿2-2-004資金劃撥管理測試底稿2-2-005銀行存款余額調(diào)節(jié)表測試底稿（3）收款管理2-3-001第三方付款風(fēng)險(xiǎn)測試工作底稿（4）付款管理2-4-001大額付款符合性測試底稿（5）