




版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、第八章 同業(yè)往來的核算,教學(xué)目的與要求 各商業(yè)銀行之間由于資金劃撥、款項匯劃等,要發(fā)生資金賬務(wù)往來。各商行之間相互調(diào)劑資金,進(jìn)行資金拆借,也是同業(yè)往來的重要內(nèi)容。通過教學(xué),要求學(xué)生了解同業(yè)往來的內(nèi)容;掌握同業(yè)往來的核算。,教學(xué)重點(diǎn) 1同業(yè)存款的核算 2同業(yè)拆借的核算 3跨系統(tǒng)匯劃款項的核算,第一節(jié) 同業(yè)存款的核算,一概念和形式 二科目設(shè)置 三同業(yè)直接往來的核算 四同業(yè)往來差額的清算,一、同業(yè)存款的概念和形式,概念:各金融企業(yè)之間,由于資金劃撥以及辦理貨幣結(jié)算,而相互代收、代付款項所發(fā)生的資金往來。 發(fā)生的兩種情況: 1、同城中國人民銀行未設(shè)立票據(jù)交換場所,商業(yè)銀行相互進(jìn)行資金清算。 2、地域性
2、銀行委托全國性銀行代辦全國業(yè)務(wù) 形式:1、單向存放款 2、雙向存放款項,二、同業(yè)存放的科目設(shè)置,存放同業(yè)款項(資產(chǎn)類) 同業(yè)存放款項(負(fù)債類),三、同業(yè)直接往來的核算,單向存放款項的核算 本行使用“存放同業(yè)款項” 他行使用“同業(yè)存放款項” 如本行收款時,本行 借:存放同業(yè)款項 貸:活期存款收款人戶 他行,借:活期存款付款人戶 貸:同業(yè)存放款項,雙項存放款項的核算 約定使用 本行提出票據(jù),通過“存放同業(yè)款項” 本行提入票據(jù),通過“同業(yè)存放款項”,四、同業(yè)往來差額的清算,按規(guī)定每10天清算1次,于旬后3日內(nèi)辦理,指定一方為主動清算銀行。 同業(yè)存放款項余額存放同業(yè)款項余額,應(yīng)付資金 借:同業(yè)存放款項
3、 貸:存放同業(yè)款項 存放中央銀行準(zhǔn)備金存款 同業(yè)存放款項余額存放同業(yè)款項余額,應(yīng)收資金 借:同業(yè)存放款項 存放中央銀行準(zhǔn)備金存款 貸:存放同業(yè)款項,第二節(jié) 同業(yè)拆借的核算,一同業(yè)拆借的概念及規(guī)定 二賬戶設(shè)置 三同業(yè)拆借的會計處理,一、同業(yè)拆借的概念,同業(yè)拆借指跨系統(tǒng)的各商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)之間臨時融通資金的一種短期借貸行為。 一般規(guī)定: 1、主體,具有法人資格的銀行和非銀行機(jī)構(gòu)。 2、分為同業(yè)頭寸拆借和同業(yè)短期拆借。期限分別為7天和7天以上4個月以內(nèi)。 3、不能用現(xiàn)金方式進(jìn)行直接拆借。 4、拆出資金的范圍只限于交足存款準(zhǔn)備金和留足備付金后剩余的款項。,二、同業(yè)拆借的賬戶設(shè)置,1、“拆放同業(yè)”和“
4、拆放金融性公司”(資產(chǎn)類) 2、“同業(yè)拆入”和“金融性公司拆入”(負(fù)債類),三、同業(yè)拆借的會計處理,1、拆出行的處理 拆出資金, 借:拆放同業(yè)(拆放金融性公司) 貸:存放中央銀行準(zhǔn)備金存款 收回本息 借:存放中央銀行準(zhǔn)備金存款 貸:拆放同業(yè)(拆放金融性公司) 金融企業(yè)往來收入,2、拆入行的處理 拆入資金 借:存放中央銀行準(zhǔn)備金存款 貸:同業(yè)拆入(金融性公司拆入) 歸還資金 借:同業(yè)拆入(金融性公司拆入) 金融企業(yè)往來支出 貸:存放中央銀行準(zhǔn)備金存款,練習(xí),中國銀行通過中央銀行向同城福建興業(yè)銀行融入資金2 000萬元,期限20天,利率3.28%,請做出中央銀行和福建興業(yè)銀行的會計分錄。 利息=2
5、 0003.28% 30/360=5.47萬元,第三節(jié) 跨系統(tǒng)匯劃款項的核算,跨系統(tǒng)匯劃款項金額在50萬元以下,通過商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯。50萬元以上的通過央行轉(zhuǎn)匯。 一“先橫后直”的轉(zhuǎn)匯方式 二“先直后橫”的轉(zhuǎn)匯方式 三“先直后橫再直”的轉(zhuǎn)匯方式,先橫后直,1、適用范圍 2、程序: 3、核算,匯出行(工行)A地,轉(zhuǎn)匯行(建行)A地,匯入行(建行)B地,同城票據(jù)交換,聯(lián)行往來,借:活期存款 貸:同城交換清算,借:同城交換清算 貸:轄內(nèi)往來,借:轄內(nèi)往來 貸:活期存款,先直后橫,1、適用范圍 2、程序 3、核算,匯出行(工行)A地,轉(zhuǎn)匯行(工行)B地,匯入行(建行)B地,聯(lián)行往來,同城票據(jù)交換,借:活期存款 貸:轄內(nèi)往來,借:轄內(nèi)往來 貸:同城交換清算,借:同城交換清算 貸:活期存款,先直后橫再直,1、適用范圍 2、程序 3、核算,匯出行(工行)(A地),匯入行(建行)(B地),代轉(zhuǎn)行(工行)C地,轉(zhuǎn)
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 邢臺種植大棚管理辦法
- 財政國庫庫款管理辦法
- 白酒行業(yè)現(xiàn)場管理辦法
- 結(jié)構(gòu)限額設(shè)計管理辦法
- 外來資金注入管理辦法
- 育雛技術(shù)課件
- 腸鏡護(hù)理課件
- 肝衰竭患者護(hù)理課件
- 110接處警課件培訓(xùn)
- 二O一九高考數(shù)學(xué)試卷
- 馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)課件
- 中建總承包管理支持中心方案
- 2023年10月自考00401學(xué)前比較教育試題及答案含評分標(biāo)準(zhǔn)
- 《二十四孝圖》課件
- 雨水口支管與雨水口隱蔽
- 公共衛(wèi)生工作整體提升匯報
- 美國RAZ分級讀物目錄整理
- 外墻清洗服務(wù)實(shí)施方案及措施
- 青少年樹立正確的人生價值觀專題教育課件
- 貴州2022-2023學(xué)年四年級數(shù)學(xué)第二學(xué)期期末質(zhì)量檢測試題含解析
- 污水處理廠風(fēng)險清單
評論
0/150
提交評論