企業(yè)采購人員必備的財務(wù)知識培訓(xùn)教材(PPT 17頁).ppt

1、四川*有限公司,財務(wù)部 二零一一年九月,采購人員相關(guān)財務(wù)知識培訓(xùn),來自資料搜索網(wǎng)() 海量資料下載,培 訓(xùn) 內(nèi) 容,1、發(fā)票相關(guān)知識,2、報賬相關(guān)流程,3、預(yù)付貨款業(yè)務(wù),發(fā)票相關(guān)知識,發(fā)票：中華人民共和國發(fā)票管理辦法定義，指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。,發(fā)票的作用：,1、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生；,2、相關(guān)人員報賬的唯一憑證；,3、涉稅處理的唯一憑證。,發(fā)票的種類,發(fā)票主要分兩種：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票；,增值稅發(fā)票：一般由工業(yè)企業(yè)開具，分為增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票；,普通發(fā)票：一般指非增值稅發(fā)票，包括：服務(wù)業(yè)發(fā)票、餐飲業(yè)發(fā)票、廣告業(yè)發(fā)票等各專業(yè)發(fā)

2、票。,因*為一般納稅人，本次培訓(xùn)只講授增值稅發(fā)票。,增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票,特點：,1、一般均統(tǒng)稱為增值稅發(fā)票；,2、均只能由增值稅一般納稅人開具；,3、增值稅專用發(fā)票只能向一般納稅人開具，其進(jìn)項稅金可以抵扣；,4、增值稅普通發(fā)票只能向非一般納稅人開具，比如可以開具給個人，其進(jìn)項稅金不可以抵扣。,增值稅專用發(fā)票,特點：,1、只能由一般納稅人開具給一般納稅人；,2、進(jìn)項可以抵扣；,3、抵扣認(rèn)證期為發(fā)票開具之日起180天。,注意是180天，而不是6個月,增值稅專用發(fā)票的狀態(tài),分為三種狀態(tài)：增值稅藍(lán)字發(fā)票、增值稅紅字發(fā)票、增值稅作廢發(fā)票,1、增值稅藍(lán)字發(fā)票，也就是正常的、可抵扣的增值稅發(fā)票；

3、,2、增值稅紅字發(fā)票，指增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票，進(jìn)項是否抵扣視不同的情況，如原藍(lán)字已經(jīng)抵扣，則負(fù)數(shù)需要抵扣，否則不可以抵扣；,開具前提：開票方開票錯誤需重新開具發(fā)票，但涉及跨月的情況下必須開具紅字發(fā)票；,3、增值稅作廢發(fā)票，開票方開票錯誤需重新開具發(fā)票，但未跨月的情況下可直接作廢發(fā)票。,作廢發(fā)票與紅字發(fā)票的聯(lián)系,增值稅專用發(fā)票開具錯誤,發(fā)票附件中入庫單數(shù)量與發(fā)票數(shù)量不符、發(fā)票單價與合同單價不符等均可認(rèn)定為發(fā)票開具錯誤。,處理原則：,1、主動,2、及時,3、合法,4、合理,報賬相關(guān)業(yè)務(wù)知識,報賬是指收取發(fā)票后，由經(jīng)辦人員憑發(fā)票辦理財務(wù)報銷手續(xù)。,報賬的前提：,1、所采購物資已經(jīng)入庫，并驗收合格；,2、一

4、般采購需簽訂合同，零星采購應(yīng)有申購單及報價單；,3、送貨單位名稱、開票方名稱及合同單位名稱三者應(yīng)一致。,報 賬 流 程,1、收集發(fā)票附件并附于發(fā)票后面，附件主要是入庫單驗收相關(guān)單據(jù)；,2、報賬人員初審：,（1）、入庫數(shù)量是否相符；,（2）、發(fā)票單價是否相符；,（3）、三方名稱是否相符。,報賬發(fā)票最終審核,財務(wù)部相關(guān)人員負(fù)責(zé)報賬發(fā)票的最終審核；,審核重點：,1、入庫數(shù)量；,2、發(fā)票單價。,審核通過與審核未通過的處理：,1、通過，作報賬業(yè)務(wù)處理；,2、未通過，通知相關(guān)采購人員及時查找錯誤原因，并及時將發(fā)票進(jìn)行處理。,通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的業(yè)務(wù)流程,通過商貿(mào)公司開具發(fā)票與直接向我司開具發(fā)票的區(qū)別：,

5、1、收票方不同；,2、我司最終收票后的發(fā)票單價不同；,3、如發(fā)票開具錯誤，則處理情況不同。,通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的要求（一）,1、各供應(yīng)商初始開具發(fā)票并傳遞至我司采購部門后，各采購經(jīng)辦人員按一般報賬流程進(jìn)行處理：,（1）、各經(jīng)辦人員初審；,（2）、財務(wù)部審核。,2、未通過審核的初始發(fā)票直接退各供應(yīng)商作廢處理。,不需要履行簽字手續(xù)，這點與一般報賬不同,通過商貿(mào)公司開具發(fā)票的要求（二）,通過財務(wù)部審核的發(fā)票按以下流程操作：,1、財務(wù)部將發(fā)票相關(guān)附件留存，并通知各采購人員審核通過可交由各商貿(mào)公司開具發(fā)票；,2、采購部將發(fā)票復(fù)印后，直接將發(fā)票傳遞至各商貿(mào)公司開具發(fā)票；,3、采購部收到各商貿(mào)公司最終開具的發(fā)票后，附上原復(fù)印件一并提交至財務(wù)部。,預(yù)付貨款業(yè)務(wù),預(yù)付貨款，指合同簽訂或確定零星采購供應(yīng)商后，未采購回物資但需先行向?qū)Ψ街Ц敦浛畹臉I(yè)務(wù)。,預(yù)付貨款業(yè)務(wù)與一般先采購后付款業(yè)務(wù)的區(qū)別：,1、付款時點不同；,2、物資驗收入庫時點不同；,3、風(fēng)險承擔(dān)不同。,預(yù) 付 款 風(fēng) 險,預(yù)付貨款的風(fēng)險全由我司承擔(dān)，因此各采購經(jīng)辦人員應(yīng)加強(qiáng)預(yù)付貨款的管理。,