固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

1、;固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制目標(biāo)：、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效率；、確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運(yùn)作，關(guān)鍵控制點(diǎn)：、固定資產(chǎn)購買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證；、固定資產(chǎn)購置必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)并簽定合同；、驗(yàn)收固定資產(chǎn)后，應(yīng)于財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中維護(hù)作業(yè)建帳管理；、固定資產(chǎn)登記臺帳并建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片；、報(bào)廢固定資產(chǎn)必須經(jīng)過審核；、定期對固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對賬實(shí)不符情況須經(jīng)過批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理?？刂拼胧?、明確固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),具體包括：使用期限超過一年的房

2、屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬於生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。、固定資產(chǎn)分類本公司固定資產(chǎn)分四大類：房屋及建筑物、通訊及運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備。房屋及建筑物，公司擁有的供經(jīng)營管理使用的辦公樓通訊及運(yùn)輸設(shè)備，包括汽車、移動電話等生產(chǎn)設(shè)備，包括實(shí)驗(yàn)室各項(xiàng)檢驗(yàn)設(shè)備、生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備等其他設(shè)備，包括電腦、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備等。、固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置實(shí)行預(yù)算管理各部門在量力而行和保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，在編制年度收支預(yù)算時，編制年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)的購置計(jì)劃作為年度固

3、定資產(chǎn)購置額度；各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行并安排固定資產(chǎn)購置的資金使用計(jì)劃，并遵照執(zhí)行；出現(xiàn)預(yù)算超支或預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置，按年度計(jì)劃申報(bào)程序報(bào)批；固定資產(chǎn)采購.;固定資產(chǎn)購置由各部門根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃，提具申請，經(jīng)討論報(bào)公司總經(jīng)理審批后由采購部進(jìn)行采購。、固定資產(chǎn)計(jì)價外購按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價。作為投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計(jì)價。、固定資產(chǎn)的日常管理固定資產(chǎn)日常管理原則：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理” ，誰使用誰負(fù)責(zé)的原則。各部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度，清晰界定使用責(zé)任，避免主體不清，權(quán)責(zé)不明；固

4、定資產(chǎn)帳務(wù)核算與臺帳管理財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的固定資產(chǎn)帳務(wù)核算工作；各部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片與臺帳，將資產(chǎn)的管理責(zé)任落實(shí)到使用人；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每年對本公司資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，保證帳實(shí)、帳卡一致。對發(fā)生的固定資產(chǎn)增減、處置的事項(xiàng)進(jìn)行說明；、固定資產(chǎn)折舊本公司采用直線法計(jì)提折舊預(yù)計(jì)凈殘值率年折舊率該類固定資產(chǎn)折舊年限本公司固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的確定固定資產(chǎn)的耐用年限分類規(guī)定如下：房屋及建筑物20年通訊設(shè)備及運(yùn)輸設(shè)備5年檢驗(yàn)設(shè)備5年其他設(shè)備510 年、固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細(xì)核算固定資產(chǎn)除由總帳進(jìn)行一級科目核算外，并須由財(cái)務(wù)部及歸口管理部門分工協(xié)作，建立完整的固定資產(chǎn)明細(xì)賬。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)登記薄

5、和固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)登記薄按固定資產(chǎn)類別設(shè)置賬頁，并按使用部門分設(shè)專檔逐項(xiàng)序時登記。固定資產(chǎn)卡片通常一式三份，一份由固定資產(chǎn)使用部門保管，一份由財(cái)產(chǎn)管理部門保管，一份由財(cái)務(wù)部保管。開設(shè)時應(yīng)對每一固定資產(chǎn)登記對象加以編號，并在實(shí)物上將編定的號碼標(biāo)明。 為了保證會計(jì)記錄正確性，做到賬賬相符， 卡片、登記薄和總帳余額應(yīng)定期核對。、固定資產(chǎn)的增減變動公司購入的固定資產(chǎn)要認(rèn)真辦理交接手續(xù)并取得相關(guān)的原始憑證。.;由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時辦理報(bào)廢手續(xù)進(jìn)行清理。固定資產(chǎn)在清理前通常應(yīng)由使用或保管該項(xiàng)固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)技術(shù)狀況及清理原因，由總經(jīng)理

6、批準(zhǔn)后作為清理時合法憑證，按規(guī)定批準(zhǔn)后， 應(yīng)送交財(cái)務(wù)部一份。固定資產(chǎn)一般不得外借，確有需要時由歸口管理部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)核實(shí)情況，查明原因按規(guī)定處理。、固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置的界定固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進(jìn)行銷帳處理的行為，包括： 固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢；固定資產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)讓、捐贈或投資。固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定固定資產(chǎn)未達(dá)到折舊年限因故提前報(bào)廢的，需經(jīng)實(shí)物管理部門和有關(guān)質(zhì)檢部門出具正式報(bào)告后方可申請報(bào)廢。固定資產(chǎn)處置的程序固定資產(chǎn)的自然正常報(bào)廢由固定資產(chǎn)使用單位提出報(bào)廢申請附固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)

7、財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)分管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報(bào)廢，由固定資產(chǎn)使用單位出具事故報(bào)告附固定資產(chǎn)卡片并提供質(zhì)檢部門出具的鑒定報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。 單項(xiàng)固定資產(chǎn)價值在5 萬元以下的固定資產(chǎn)損壞或丟失由各分管固定資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報(bào)廢處理，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。單項(xiàng)固定資產(chǎn)價值在5 萬元以上的需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)總經(jīng)理審批；9各部門無權(quán)自行對外捐贈、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押固定資產(chǎn)。確需捐贈、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)處置的核銷固定資產(chǎn)處理的清理收入交回財(cái)務(wù)部；因丟失造成的資產(chǎn)核銷，由責(zé)任人按照資產(chǎn)帳面凈值予以賠償；.;經(jīng)批準(zhǔn)對外轉(zhuǎn)讓、捐贈或投資的資產(chǎn)，按資產(chǎn)凈值核銷。