村委會(huì)財(cái)經(jīng)管理辦法

1 / 94 村委會(huì)財(cái)經(jīng)管理辦法 村委會(huì)財(cái)經(jīng)管理辦法：村小財(cái)經(jīng)管理制度 村小財(cái)經(jīng)管理制度 1、各校要成立 4的財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，并上墻公示。 2、財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組完成村小經(jīng)費(fèi)條子的簽審工作。 3、村小每學(xué)期要按月做出預(yù)算，交中心校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。預(yù)算時(shí)要做出經(jīng)費(fèi)收入和預(yù)算外收入。 4、村小當(dāng)月發(fā)生賬目，必須當(dāng)月到中心校審報(bào)，過(guò)月條子不予報(bào)銷(xiāo)。 5、每次審批條子及支款必須由該校校長(zhǎng)帶后勤事務(wù)員前來(lái)，由事務(wù)員辦理相關(guān)業(yè)務(wù)， 6、一次性報(bào)條子不允許超元。 當(dāng)月支出兩次或以上的，間隔時(shí)間要超過(guò) 5 天。 500 元以上的大型開(kāi)支，必須書(shū)面報(bào)由中心校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后方可執(zhí)行。 2 / 94 7、每月支出不得超過(guò)該校全年經(jīng)費(fèi)預(yù)計(jì)支出的 1/8. 8、條子審批程序：先由中心校財(cái)會(huì)人員審查條子是否合理下賬，再由中心校主管校長(zhǎng)審閱條子的額度及合理性，后由中心校法人代表簽審并撥款。 9、各校不能入帳的變相支出必須上交原始票據(jù) ,票據(jù)必須簽好字并注明發(fā)生理由及經(jīng)辦人。 10、每校要按中心校單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)的要求，用收入的 10% 20%作為獎(jiǎng)勵(lì)。 11、各校 撥款時(shí)間不另行通知。中心校隨時(shí)進(jìn)行簽審，過(guò)期不審批的由該村小校長(zhǎng)自行負(fù)責(zé)。 12、每校做預(yù)算要預(yù)留出 20%作為集體支出資金，不做預(yù)算。 13、需要特殊撥款的學(xué)校，必須由中心校校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 3 / 94 龍王中心校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組 2017 年 3 月 1 日起實(shí)施 村委會(huì)財(cái)經(jīng)管理辦法：村委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 * * * 村委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度 第一章總則 第一條 為規(guī)范我村財(cái)務(wù)管理，根據(jù)有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本村實(shí)際，制定本制度。 第二條 民主理財(cái)小組和 上級(jí)主管部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督本制度的實(shí)施。 第二章管理機(jī)構(gòu) 第三條 村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心負(fù)責(zé)核算，實(shí)行村賬鎮(zhèn)記。村的出納工作，仍由村委會(huì)出納員負(fù)責(zé)。 第四條 村委會(huì)日常經(jīng)濟(jì)收支業(yè)務(wù)憑證的填制、各種4 / 94 應(yīng)收應(yīng)付款的兌現(xiàn)，以及合同管理、財(cái)務(wù)公開(kāi)等工作，由村委會(huì)負(fù)責(zé)。 第五條 村委會(huì)每月 5 日前完成上月現(xiàn)金、存款、收支記賬等工作，并將收支單據(jù)、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存折、現(xiàn)金日記賬等送到鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心辦理報(bào)賬手續(xù)。 第六條在報(bào)賬前，必須先履行民主理財(cái)小組審核手續(xù)。 第七條 村集體經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)金收入，必須存入銀行基本賬戶后才能使用，不能坐收坐支。 第八條 村委會(huì)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，原件在村委會(huì)保管，送一份復(fù)印件到鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心建檔備查。 第三章 財(cái)務(wù)審批 第九條 村委會(huì)的一切經(jīng)濟(jì)開(kāi)支要有完善的審批手續(xù)。財(cái)務(wù)開(kāi)支審批分類(lèi)按檔次和權(quán)限進(jìn)行。 第十條 生產(chǎn)性投資的審批，包括基建支出、購(gòu)置固5 / 94 定資產(chǎn)、對(duì)外投資等。 * * *元以下的，由村黨支委、村委會(huì)干部共同討論通過(guò)； * * *元至 * * *元的，由村黨支 委、村委會(huì)及民主理財(cái)小組集體討論通過(guò)，并報(bào)上一級(jí)主管部門(mén)備案； * * *元以上的，由村黨支委、村委會(huì)及民主理財(cái)小組集體討論通過(guò)后，提交村民代表會(huì)議或村民大會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)上一級(jí)主管部門(mén)備案。 第十一條 非生產(chǎn)性投資的審批，主要包括日常辦公費(fèi)用。 * * *元以下的由兩委主要負(fù)責(zé)人審批； * * *元至 * * *元的，由村委會(huì)主任和副主任共同審批； * * *元至 * * *元的，由村黨支委、村委會(huì)及民主理財(cái)小組集體討論通過(guò)審批。 6 / 94 * * *元以上的，由村兩委成員集體研究形成意見(jiàn)后提請(qǐng)村民代表會(huì)議或村民大會(huì)討論決定。 第十二條征地款的分配使用一律要經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)鎮(zhèn)政府審批。 第十三條 村兩委主要負(fù)責(zé)人經(jīng)手的開(kāi)支，實(shí)行互簽審批制度。 第四章干部報(bào)酬 第十五條村干部報(bào)酬由集體支付工資補(bǔ)貼每人每月*元，交通補(bǔ)貼每人每月 *元，通訊補(bǔ)貼每人每月 *元。 第五章財(cái)務(wù)公開(kāi) 第十六條 財(cái)務(wù)公開(kāi)的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、各項(xiàng)收入及支出、債權(quán)債務(wù)、集體資產(chǎn)、收益分配等，按市統(tǒng)一制定的報(bào)表樣式及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向群眾公布。 第十七條 村委會(huì)每月 15日前將上月財(cái)務(wù)情況公布一次。 7 / 94 第十八條 財(cái)務(wù)公開(kāi)前首先由民主理財(cái)小組對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審核，經(jīng)村委會(huì)主任、主管會(huì)計(jì)和民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)人簽名后公布。 第十九條 土地開(kāi)發(fā)、基建工程等重大事項(xiàng)，必須實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)投標(biāo)，并將結(jié)果及時(shí)公布。報(bào)賬時(shí)，必須附上有關(guān)預(yù)決算資料及合同。 第二十條 涉及征地款的使用、基礎(chǔ)工程建設(shè)、招標(biāo)投標(biāo)、收益分配等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及多 數(shù)群眾要求公開(kāi)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專(zhuān)題明 細(xì)公布。 第二十一條 村委會(huì)實(shí)行預(yù)決算制度，并將年度計(jì)劃書(shū)和年終執(zhí)行情況予以公布。在年度開(kāi)始后 15 日內(nèi)，村委會(huì)必須公布全年財(cái)務(wù)計(jì)劃；在年度終了后 15 日內(nèi)，必須將全年的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)情況匯總公布一次。 第二十二條 村委會(huì)換屆、主要負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須進(jìn)行離任審計(jì)，并做好財(cái)務(wù)賬冊(cè)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料的移交手續(xù)。 8 / 94 第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督 第二十三條 村委會(huì)集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)，必須接受上級(jí)主管部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。 第二十四條在村民代表中推選 *人組成民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督 本村的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)情況。民主理財(cái)小組成員的報(bào)酬采用誤工補(bǔ)助的辦法。 第二十五條 民主理財(cái)小組發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)務(wù)管理制度的現(xiàn)象時(shí)，有權(quán)提出糾正建議，有權(quán)否決不合理開(kāi)支。重大問(wèn)題可直接向鎮(zhèn)政府或上級(jí)主管部門(mén)反映。 第二十六條民主理財(cái)小組成員名單及簽名筆跡，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。 第二十七條 村民對(duì)村委會(huì)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性、合理性有懷疑的，可由 10 人以上聯(lián)名向村委會(huì)提出書(shū)面申請(qǐng)，并提供聯(lián)名委托書(shū)委托民主理財(cái)小組或鎮(zhèn)經(jīng)管站查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)資料。民主理財(cái)小組或鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)將查閱審核的情況和結(jié)果 在公布欄張榜公布。 9 / 94 第七章附則 第二十八條如有違反本制度的，依照有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理，并追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第二十九條本制度已經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)，并于 * * *年 *月 *日起施行。 * * * 年 * 月 *日制定的原 * * 村財(cái)務(wù)管理制度同時(shí)廢止。 第三十條本制度由 *村民委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 村委會(huì)財(cái)經(jīng)管理辦法： 2017 村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度 第 1 篇：村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度 一、財(cái)務(wù)收支管理制度 1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。 2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健10 / 94 全，特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。 3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照年初財(cái)政收支預(yù)算方案執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 4、村內(nèi)年度結(jié)算為 12 月 30 日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。 5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與 村報(bào)賬員結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。 6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議，報(bào)主管部門(mén)審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破 12100 元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開(kāi)支。 7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。 11 / 94 支部書(shū)記、村主任每人每月電話費(fèi)為 60 元 /月。村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為 50 元 /月，但一人兼任多 職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。 出市辦理公事的車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷(xiāo)生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。 到市、區(qū)、鄉(xiāng)開(kāi)會(huì)辦事車(chē)費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)：村支部書(shū)記、村主任： 800 元 /年，村兩委副職干部 600 元 /年。 村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過(guò) 1000 元 /年，不得按職別分?jǐn)偂?有重要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上 級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。 以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則12 / 94 一律不得發(fā)放。 8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴(yán)格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。 9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算 ，事后有結(jié)算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支。 10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。 11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開(kāi)具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。 二、財(cái)務(wù)審批制度 13 / 94 1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。 2、審批權(quán)限： 500 元內(nèi)由村主任審批； 501 元至 2000 元由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽； 2000 元以上由村兩委集體研究討論審批； 興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。 3、村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷(xiāo)。 4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒 絕審批報(bào)銷(xiāo)。 14 / 94 三、村賬鄉(xiāng)代管制度 1、 ” 村賬鄉(xiāng)代管 ” 由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開(kāi)資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。 2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行 ” 三權(quán) ”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。 3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。 4、 村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。 5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 15 / 94 四、財(cái)務(wù)人員管理制度 1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真 貫徹落實(shí)，按章辦事。 2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。 3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。 4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。 5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。 16 / 94 6、財(cái)務(wù)人 員不得弄虛作假，偽造、變?cè)臁⑼扛暮凸室鈿鐣?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。 五、現(xiàn)金管理制度 1、村報(bào)賬員管理村內(nèi)現(xiàn)金、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金。 2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額 1000 元。 3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。 4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款 相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。 5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的，要堅(jiān)持 17 / 94 原則，出納有權(quán)拒付。 六、民主理財(cái)制度 1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表 3組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。 2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。 3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí) 行情況向群眾代表大會(huì)公布。 4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。 七、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度 1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)18 / 94 務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面。 2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。 3、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。 八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度 1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以 收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核。 3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。 4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款19 / 94 要通過(guò)村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門(mén)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。 5、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配 ，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。 6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的 30%，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的 25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。 九、票據(jù)管理制度 1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買(mǎi)白條收款收據(jù)使用。 2、購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報(bào)賬員不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。 3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)集20 / 94 體經(jīng)濟(jì)組 織往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。 4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。 5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。 十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度 1、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。 2、在審計(jì)過(guò)程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰 款外，并追究責(zé)任。 3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在 15 天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。【村委會(huì)財(cái)經(jīng)管理辦法】 21 / 94 4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。 第 2 篇：村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度 第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、國(guó)家財(cái)政部制定的 村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度、村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。 第二條本制度適用于盱眙縣行政村和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。 第二章會(huì)計(jì)委派代理 第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職 2 5 個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培22 / 94 訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書(shū)后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。 第四條委派會(huì)計(jì)實(shí) 行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。 第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行 ” 村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記 ” 、 ” 村錢(qián)鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管 ” 辦法。 第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。 第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)： 1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái) 務(wù)活動(dòng)情況；組織好派駐村各類(lèi)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門(mén)做好其它工作。 23 / 94 2、報(bào)帳員工作職責(zé)：做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè)；正確使用和管理各類(lèi)票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù) ，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開(kāi)工作。 第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。 第三章收支管理 第九條收入管理 l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排24 / 94 灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保 險(xiǎn)費(fèi)等；集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：集體資產(chǎn)變價(jià)收入；回收債權(quán)收入；其他收入。 2、堅(jiān)持分類(lèi)管理的原則：村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖?zhuān)戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫(kù)，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫(kù)；由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由 農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù)，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專(zhuān)戶存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的 15、農(nóng)業(yè)稅的 10，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí) ” 三項(xiàng)資金 ” 專(zhuān)戶管理辦法，專(zhuān)戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專(zhuān)項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開(kāi)支。 3、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。 25 / 94 第十條支出管理 1、村級(jí)各類(lèi)資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算 計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金 使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。 2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。村干部平均工資報(bào)酬按所在村前 3 年人均純收入的 1、 2 1、 5 倍測(cè)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書(shū)記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按盱發(fā) 2017） 10 號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物；村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼 的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為 3000 元，由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級(jí)有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書(shū)記月補(bǔ) 50 元，村委會(huì)主任月補(bǔ) 40 元，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)26 / 94 生主任月補(bǔ)各 30 元；村級(jí)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法?？?cè)丝谠?1000人以上的村限額 1000元，總?cè)丝谠?1500到 2000 人以?xún)?nèi)的村限額 1500 元，總?cè)丝谠?2000 人以上的村限額 2000 元；村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在 2000 元以?xún)?nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用；無(wú)集體經(jīng)濟(jì)收入的村，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí) ” 三項(xiàng)資金 ” 的累計(jì)總額。 3、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開(kāi)支，需動(dòng)用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。 第四章貨幣資金管理 第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支 出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符?？値?huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù)。 第十二條各村庫(kù)存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破 200 元限額。 27 / 94 第十三條各村用于零星開(kāi)支的備付金限額 200 元以?xún)?nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出 具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。 第十四條各村不得擅自借款，確 需借款的，要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過(guò)，由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。 第五章票據(jù)使用管理 第十五條村級(jí)使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照 ” 統(tǒng)一供應(yīng)，按月繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新 ” 的原則管理，采取領(lǐng)銷(xiāo)、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。 第十六條村級(jí)使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以 ” 白條 ” 頂28 / 94 帳。 第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門(mén)在 ” 票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)登記簿 ” 上作詳細(xì)記 錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。 第十八條村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫(xiě)，不得跳頁(yè)、隔號(hào)或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后，由財(cái)會(huì)人員簽章，同時(shí)加蓋村級(jí) ” 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 ” 。 第六章財(cái)務(wù)審核審批 第十九條村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制 ” 財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單 ” ，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。 笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村委會(huì)主任審核，村黨支部書(shū)記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由 經(jīng)辦人簽字蓋章。 第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開(kāi)支。開(kāi)支額29 / 94 度 100 元以?xún)?nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批； 100以?xún)?nèi)項(xiàng)目支出必須提交村 ” 兩委 ” 集體討論通過(guò)，方可簽批； 300以?xún)?nèi)的支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村 ” 兩委 ” 集體討論，提交村民議事組討論通過(guò)后簽批； 1000 元以上的大額支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村 ” 兩委 ” 集體討論，提交村民代表會(huì)討論通過(guò)后簽批。 第七章集體資產(chǎn)管理 第二十二條村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡 使用年限在一年以上，單位價(jià)值在 300 元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開(kāi)發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對(duì)能夠直接以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對(duì)無(wú)法以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。 第二十三條各村可以通過(guò)招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣(mài)和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見(jiàn)，經(jīng)村黨支部、村委會(huì)集體研究，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬30 / 94 訂 好書(shū)面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開(kāi)、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。 第二十四條村集體資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門(mén)核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。【村委會(huì)財(cái)經(jīng)管理辦法】 第八章民主理財(cái)與定期審計(jì) 第二十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái) 1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。要通過(guò)村民大會(huì) 或村民代表會(huì)選舉的辦法，公開(kāi)選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村民主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定， 2500 人以下的村一般分別為 5 人組成， 2500 人以上的村一般分別為 7人組成。 31 / 94 2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng)，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。 3、村民主理財(cái)日定為每月 5 日，村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專(zhuān)用章，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳。?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無(wú)法取據(jù)入帳的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說(shuō)明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無(wú)效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋民主理財(cái)專(zhuān)用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。 第二十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì) 1、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次，審計(jì)日期定為每年 2 月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。 2、年度審計(jì)工作程序：全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登32 / 94 記，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份；認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況；認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類(lèi)明細(xì)；每期理財(cái)中所提出意見(jiàn)和建議的落實(shí)情況；整理登記存在問(wèn)題，由理財(cái)、議事組提出處理意見(jiàn)；向村 ” 兩委 ” 匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題；審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果。 第九章村務(wù)公開(kāi) 第二十七條全縣每 年 3 月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年 1 月 10 日、 4 月 10 日、 7 月 10 日、 10 月 10 日為上一季度的村務(wù)公開(kāi)日。 第二十八條村務(wù)公開(kāi)的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無(wú)誤。 第二十九條村務(wù)公開(kāi)形式，采取村民代表會(huì)公布和村33 / 94 務(wù)公開(kāi)欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字 確認(rèn)，形成一式三份書(shū)面材料，村委會(huì)、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。 第三十條實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見(jiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門(mén)要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問(wèn)題，以確保提高村務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效果。 第十章檔案管理 第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，各類(lèi)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書(shū)證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類(lèi)報(bào)表資料等，它們是記 錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù)。 第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長(zhǎng)期保管；中、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少于 5 年。檔案管理34 / 94 要建立健全專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，做到 ” 五防 ” ：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。 第三十三條會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。 第三十四條會(huì)計(jì)檔案查閱，應(yīng)到 保管人員處填寫(xiě)查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。 第十一章法紀(jì)責(zé)任 第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)，協(xié)同相關(guān)部門(mén)責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成違紀(jì)的，報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 1、未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的； 2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的； 35 / 94 3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的； 4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的； 5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財(cái)、村務(wù)公開(kāi)的； 6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會(huì)審、報(bào)表的； 7、未按照檔案管理要求保管好會(huì)計(jì)檔案，以及會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會(huì)計(jì)資料的； 8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的。 第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項(xiàng)目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的；已入帳的，由審核審批人、代理會(huì)計(jì)和報(bào)帳員全額退賠；未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)偽造、變?cè)?、隱匿、故意銷(xiāo) 毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 36 / 94 第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。 第三十八條未按規(guī)定程序購(gòu)置、發(fā)包、租賃、拍賣(mài)、抵寸甲、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的，屬于無(wú)效行為；造成損失、浪費(fèi)的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第 3 篇：村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù) ” 村帳鎮(zhèn)代管 ” 制度，使我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理步入經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化軌道，本著有利于區(qū)域經(jīng) 濟(jì)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、村集體經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)條例、村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度、 人民政府辦公廳關(guān)于全面推行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作的通知和 村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理暫行辦法等精神和要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、收入管理規(guī)定 37 / 94 各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、 ” 一事一議 ” 籌集資金、 ” 四荒 ” 拍賣(mài)、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來(lái)清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收 入、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣(mài)收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級(jí)部門(mén)撥款等其它一切貨幣資金來(lái)源均視為收入進(jìn)行管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入 ” 村集體資金專(zhuān)戶 ” 管理。 屬于鎮(zhèn)財(cái)政、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室下?lián)芸铐?xiàng)，由財(cái)政所、財(cái)務(wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的 ” 村集體資金專(zhuān)戶 ” ；各中心撥付給村委會(huì)的一切費(fèi)用，必須納入 ” 村集體資金專(zhuān)戶 ” ，不得將資金直接撥付到村委會(huì)，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。 其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的，村級(jí)報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行 收支兩條線管理。 二、費(fèi)用管理規(guī)定 村級(jí)費(fèi)用支出必須本著 ” 量入為出、以收定支、略有結(jié)余 ” 的原則。村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、專(zhuān)38 / 94 款專(zhuān)項(xiàng)支出等，原則上取消村級(jí)招待費(fèi)。 支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。對(duì)于日常開(kāi)支無(wú)法取得票據(jù)的，統(tǒng)一使用縣財(cái)政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的會(huì)澤縣村級(jí)會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。 三、村級(jí)財(cái)務(wù)工作流程 收入 。直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金帳戶 上。 2、以現(xiàn)金形式收到各種款項(xiàng)，經(jīng)辦人必須在三個(gè)工作日內(nèi)上繳村集體資金專(zhuān)戶。 支出 審批 1、村級(jí)自有經(jīng)費(fèi)： 500 元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證紀(jì)檢小組審核同意總支書(shū)記審批39 / 94 交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核出納付款交會(huì)計(jì)入帳會(huì)計(jì)報(bào)表返回有關(guān)村報(bào)帳員村務(wù)公開(kāi)接受群眾監(jiān)督； 500 元 手人必須取得合法有效原始憑證紀(jì)檢小組審核同意總支書(shū)記審批交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核出納付款交會(huì)計(jì)入帳會(huì)計(jì)報(bào)表返回有關(guān)村報(bào)帳員村務(wù)公開(kāi)接受群眾監(jiān)督；大額支 出，報(bào)帳員填寫(xiě)借款憑證鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字出納支付暫借款經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證村班子及紀(jì)檢小組討論同意總支書(shū)記審核經(jīng)管站核實(shí)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意交出納報(bào)帳交會(huì)計(jì)入帳會(huì)計(jì)報(bào)表返回各村報(bào)帳員村務(wù)公開(kāi)接受群眾監(jiān)督。 2、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：無(wú)論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字，召開(kāi)理財(cái)小組會(huì)議討論通過(guò)，總支書(shū)記審核，報(bào)鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳。 四、報(bào)帳時(shí)限 村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制，即各村委會(huì)收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清，每季度最后一個(gè)月 21 30 日為全鎮(zhèn)各村委會(huì)的財(cái)務(wù)審核結(jié)帳日。各村委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)經(jīng)管站，并辦理相關(guān)手續(xù)，以便40 / 94 及時(shí)入帳。每季度入帳后，各村委會(huì)必須對(duì)本季度的財(cái)務(wù)進(jìn)行公開(kāi)，自覺(jué)接受群眾的監(jiān)督。 五、監(jiān)督與處罰規(guī)定 鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期、不定期對(duì)各村委會(huì)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，有下列情形之一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。 不按時(shí)報(bào)帳、對(duì)帳，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的，在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站 依法對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并在全鎮(zhèn)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任，涉及違法亂紀(jì)的，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門(mén)進(jìn)行處理。 截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時(shí)上交經(jīng)管站，或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿，私設(shè)小金庫(kù)，公款私存或以個(gè)人名義使用存折開(kāi)戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，追回流失款項(xiàng)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并由相關(guān)部門(mén)依照現(xiàn)41 / 94 行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對(duì)直接責(zé) 任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。 白條頂庫(kù)或亂開(kāi)票據(jù)套取現(xiàn)金的，專(zhuān)款不專(zhuān)用或不按規(guī)定使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并通報(bào)批評(píng)，追回款項(xiàng)后方可用款。 不按要求定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)的，由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開(kāi)。 第 4 篇：村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度 為了切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范化、制度化建設(shè)，規(guī)范村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)行為，防止集體資產(chǎn)流失，確保集體資產(chǎn)保值、增值，促成我鎮(zhèn)村級(jí)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，特制訂本制度。 一、會(huì)人 員管理及職責(zé) 1、為進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)的規(guī)范化、制度化管理，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行以會(huì)計(jì)委托制為核心的 ” 五統(tǒng)一 ” 管理工42 / 94 作。 ” 五統(tǒng)一 ” 即在堅(jiān)持村級(jí)集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下，受村委會(huì)的委托，以鎮(zhèn)為單位實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財(cái)務(wù)公布的內(nèi)容和時(shí)間、統(tǒng)一建檔管理。同時(shí)逐步推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)電算化工作。 2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專(zhuān)職代理會(huì)計(jì)，實(shí)行持證上崗，負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會(huì)計(jì)核算等工作。會(huì)計(jì)核算范圍包括各村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報(bào)賬員，村報(bào)賬員接受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 3、鎮(zhèn)代管會(huì)計(jì)工作職責(zé)：按財(cái)政部印發(fā)的村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度的要求建立賬簿，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，正確處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，把好財(cái)務(wù)審核關(guān)，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)公布單，對(duì)村報(bào)賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助各村做好財(cái)務(wù)工作。 4、報(bào)賬員職責(zé)：村報(bào)賬員主要負(fù)責(zé)管理村級(jí)財(cái)務(wù)收支、財(cái)物管理、村級(jí)統(tǒng)計(jì)、各項(xiàng)承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作，并按季做好財(cái)務(wù)上墻公布，接受村民監(jiān)督。 5、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則、廉潔 奉公，認(rèn)真貫徹執(zhí)行43 / 94 黨和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策、法律、法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按時(shí)處理賬務(wù)，定期核對(duì)現(xiàn)金、盤(pán)點(diǎn)物資，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬表五相符。 6、村干部要支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé)，保證財(cái)務(wù)人員行使其工作權(quán)利，任何人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員。同時(shí)要保持財(cái)會(huì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由不得隨意撤換。村報(bào)賬員的任免和調(diào)換，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見(jiàn)，村兩委會(huì)集體討論通過(guò)，同時(shí)將討論結(jié)果報(bào)經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù)，編制交結(jié)清單，并由經(jīng)管站和村財(cái)務(wù)主任現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財(cái)會(huì)人員不得離職。 7、會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)按照會(huì)計(jì)法和村合作經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)冊(cè)賬及各項(xiàng)登記簿，做到記賬規(guī)范及時(shí)。各村報(bào)賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟(jì)合同賬。記賬做到日清月結(jié)，每月 5 日前各村報(bào)賬員向經(jīng)管站核報(bào)收支賬目，同時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、存款余額。 二、財(cái)務(wù)預(yù)決算 1、村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決44 / 94 算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。 2、財(cái)務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算。重要項(xiàng)目和工程實(shí) 施，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。財(cái)務(wù)預(yù)決算由村兩委會(huì)討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì)審議通過(guò)，并在公開(kāi)欄中公布。預(yù)算實(shí)施過(guò)程要在公開(kāi)欄中一并公布，接受群眾的監(jiān)督。根據(jù)預(yù)算實(shí)施情況，可按編制程序作必要的補(bǔ)充和修改。決算必須向村民公開(kāi)。 3、財(cái)務(wù)預(yù)決算必須報(bào)經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期專(zhuān)項(xiàng)檢查和分析，年終對(duì)決算進(jìn)行審核。 三、原始憑證管理和使用 1、各類(lèi)票據(jù)要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。 2、村級(jí)收據(jù)統(tǒng) 一使用 ” *經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專(zhuān)用收款收據(jù) ” ，各村不得自印或向外購(gòu)買(mǎi)收款收據(jù)。嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購(gòu)制度，做到限量領(lǐng)購(gòu)，原則上各村每次收45 / 94 據(jù)領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不得超過(guò)一本。村報(bào)賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的辦法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。 3、各村的一切支付必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報(bào)銷(xiāo)單和差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財(cái)專(zhuān)用章。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)報(bào)賬員有權(quán)拒絕支付，會(huì)計(jì)不得入賬，對(duì)不符合規(guī)定手 續(xù)的付出發(fā)票，會(huì)計(jì)、報(bào)賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正，另外對(duì)所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報(bào)賬，不得以便條報(bào)賬，嚴(yán)禁各村記賬。 4、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。接待費(fèi)用：原則上村級(jí)不得發(fā)生招待費(fèi)，確因公務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)的需說(shuō)明接待單位、人數(shù)、事由、并實(shí)行上限控制。其中： a、瀛上、下羅、龍?zhí)?、麥園、范家每月控制在 7000 元以?xún)?nèi)； b、青嵐、上羅每月控制在 6000 元以?xún)?nèi)； c、衛(wèi)國(guó)、雙嶺、赤府、楓景、前進(jìn)每月控制在 5000 元； d、水產(chǎn)場(chǎng)每月控制在 2500 元以?xún)?nèi)； e、上風(fēng)景村每月控制在 1500 元以?xún)?nèi)。交通費(fèi)用： 交通費(fèi)用實(shí)行上限控制制，各村控制上限如下： a、瀛上、下羅、麥園、范家、龍?zhí)睹磕昕刂圃?4 萬(wàn)元以?xún)?nèi)； b、上羅、46 / 94 青嵐、衛(wèi)國(guó)每年控制在 3、 5 萬(wàn)元以?xún)?nèi)； c、赤府、雙嶺每年控制在 3 萬(wàn)元以?xún)?nèi)； d、楓景、前進(jìn)每年控制在 2、 5 萬(wàn)元；e、上風(fēng)景、水產(chǎn)場(chǎng)每年控制在 1、 5 萬(wàn)元以?xún)?nèi)。各村要嚴(yán)格控制人員職數(shù)，嚴(yán)禁自行增加自用人員，因工作需要確需增加自用人員的一律報(bào)鎮(zhèn)黨委批準(zhǔn)后再行使用。每個(gè)村只能使用一名小車(chē)司機(jī)，其工資總額每月最高不得超過(guò) 1200 元。各村的物業(yè)管理人員根據(jù)物業(yè)管理的工作量報(bào)鎮(zhèn)政府核準(zhǔn)聘用人數(shù)，人員由村自聘，開(kāi)支原則上 在收取的物業(yè)管理費(fèi)收入中列支，實(shí)行自收自支，村集體不得承擔(dān)物業(yè)管理人員的開(kāi)支。村干部工資、獎(jiǎng)金、通信費(fèi)補(bǔ)貼一律按鎮(zhèn)黨委、政府下發(fā)文件為準(zhǔn)。各村不得自定加班工資和項(xiàng)目獎(jiǎng)金，否則按違規(guī)處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)金額上繳鎮(zhèn)財(cái)政。其它費(fèi)用：嚴(yán)格控制各村辦公費(fèi)用，各村不得自行訂購(gòu)?fù)獾厝饲皝?lái)推銷(xiāo)的各種消費(fèi)品，嚴(yán)禁報(bào)銷(xiāo)各種各種贊助、捐款、攤派以及外單位的各種開(kāi)支發(fā)票。村干部三節(jié)福利控制在 1500 元以?xún)?nèi)。 上述各項(xiàng)非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制，遇特殊情況確需超額開(kāi)支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟(jì)年收入情況按 10%比例提取用于超額開(kāi)支部分，并采取 ”一事一議 ” 辦法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì)議討論通過(guò)后報(bào)鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。 47 / 94 四、貨幣資金及資金賬號(hào)管理 1、嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)、賬、錢(qián)分管制度。財(cái)務(wù)審批人只管審批，不管錢(qián)、賬。會(huì)計(jì)只管賬不管錢(qián)，報(bào)賬員管錢(qián)不管賬，非報(bào)賬員不得保管集體現(xiàn)金。 2、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金。 3、村要加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在 5000 元以?xún)?nèi)，超額應(yīng)及時(shí)對(duì)存入銀行， 如出現(xiàn)失竊或短款，報(bào)賬員要負(fù)賠償責(zé)任。報(bào)賬員嚴(yán)禁私自出借現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款，各村禁止另設(shè)小金庫(kù)和賬外賬。 4、村干部因工作需要預(yù)借資金時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算，不得借故拖欠占用。 5、村集體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。對(duì)公款私借及擔(dān)保的，應(yīng)由誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)收回，收不回的由審批人償還。 48 / 94 6、加強(qiáng)結(jié)算資金的管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付、內(nèi)部往來(lái)等款項(xiàng)。對(duì)各項(xiàng)拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對(duì)賬外拖欠款及時(shí)納入賬內(nèi)管理。對(duì)一時(shí)無(wú)法收回的，應(yīng)訂立還款協(xié)議 限期收回；確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論決定，由村集體提書(shū)面意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)管站備案。對(duì)各種應(yīng)付款項(xiàng)要定期清理，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù)。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項(xiàng)目，須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議通過(guò)。 7、加強(qiáng)資金賬號(hào)管理，各村原則上只允許開(kāi)設(shè)一