企業(yè)研究論文-養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳中的企業(yè)行為策略選擇及其對(duì)制度變遷的影響.doc

企業(yè)研究論文-養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳中的企業(yè)行為策略選擇及其對(duì)制度變遷的影響【摘要】現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度推行中遇到的企業(yè)隱瞞員工工資收入、拒絕繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等問題,說明了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身存在不足。本文對(duì)我國(guó)企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中存在的問題進(jìn)行剖析,分析了企業(yè)在當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下的行為選擇,并探討了未來養(yǎng)老保險(xiǎn)制度演進(jìn)的方向?！娟P(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn)；制度；企業(yè)；行為1引言在現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下,新參加工作的職工,可以通過個(gè)人賬戶的資金積累來解決退休后的養(yǎng)老問題；實(shí)施個(gè)人賬戶前已參加工作的職工,在過去的工作年限里并沒有個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金積累；已退休的老人更是沒有個(gè)人賬戶的資金積累。實(shí)際中只能挪用在職職工個(gè)人賬戶中的資金來保證已退休職工的養(yǎng)老金發(fā)放,由此造成個(gè)人賬戶的“空帳運(yùn)行”,而且當(dāng)年的收支難以平衡。全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金,1998年收入1459億元,支出1511.6億元,赤字52.6億元；1999年收入1813億元,支出1880億元,赤字67億元。1998年,全國(guó)21個(gè)省級(jí)地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)收不抵支；1999年,當(dāng)年收不抵支的地區(qū)擴(kuò)大至25個(gè)。2000年,我國(guó)開始施行對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金進(jìn)行分別管理,社會(huì)統(tǒng)籌部分由財(cái)政補(bǔ)貼。2001年,全年全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入2489億元(含征繳收入和中央財(cái)政、地方財(cái)政補(bǔ)助),總支出2321億元。到年底,全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余1054億元。這個(gè)結(jié)余從賬面看已不是一個(gè)小數(shù),但是,必須明確的是:其一,它和養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出需要相比,還不足半年的支出數(shù)；其二,它是財(cái)政補(bǔ)貼的結(jié)果,扣除財(cái)政補(bǔ)貼,當(dāng)年的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支不僅沒有結(jié)余,實(shí)際還有赤字。其三,這個(gè)結(jié)余是分散的,結(jié)余較多的地區(qū)并不多,主要集中在沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)。政策執(zhí)行過程中暴露的問題往往折射了政策本身的缺陷,養(yǎng)老保險(xiǎn)制度推行中遇到的企業(yè)隱瞞員工工資收入、拒絕繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)問題,說明了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身存在先天不足。2相關(guān)的研究綜述2.1我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的研究綜述:自90年代初,我國(guó)開始對(duì)社會(huì)保障理論進(jìn)行研究,這為養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施研究提供了理論上的指導(dǎo)。當(dāng)前有關(guān)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究集中于繳費(fèi)費(fèi)率過高、實(shí)施范圍難以擴(kuò)展、統(tǒng)籌層次過低,另外,歷史性債務(wù)是廣大學(xué)者研究的焦點(diǎn)?？傮w而言,現(xiàn)有的研究多是集中于政策的修訂與操作層面。2.2結(jié)構(gòu)化理論:社會(huì)學(xué)理論研究的一個(gè)主題是社會(huì)生活中個(gè)人行為與社會(huì)制度規(guī)則體系之間的關(guān)系。該領(lǐng)域?qū)W者吉登斯的結(jié)構(gòu)化理論對(duì)制度規(guī)則與策略行為的互動(dòng)關(guān)系做了精辟而簡(jiǎn)練的闡釋,“結(jié)構(gòu)性制約總是通過行動(dòng)者的動(dòng)機(jī)和理由發(fā)揮作用的,它們經(jīng)常以迂回分散的方式確定了一些條件和后果,從而影響了他人所獲得的選擇機(jī)會(huì),以及他們從這些選擇機(jī)會(huì)中想要得到的東西”(吉登斯,1990)。本文關(guān)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策實(shí)施中企業(yè)的行為策略,以及企業(yè)與制度的相互作用的分析受到吉登斯結(jié)構(gòu)化理論的直接啟發(fā)。2.3制度主義理論:對(duì)當(dāng)前我國(guó)政策實(shí)施或制度變遷具有現(xiàn)實(shí)意義的觀點(diǎn)來自于制度經(jīng)濟(jì)學(xué),制度經(jīng)濟(jì)學(xué)常常將制度表述成約束自利行為、防止社會(huì)墮入霍布斯式狀態(tài)的手段。其代表人物康芒斯關(guān)注利益沖突的解決,認(rèn)為制度產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)稀缺造成的困境。他認(rèn)為稀缺引起利益的沖突,如果沒有制度化的約束,這種沖突將通過損害生產(chǎn)效率的私人暴力獲得解決；制度是利益沖突中產(chǎn)生“切實(shí)可行的相互關(guān)系”,并創(chuàng)造“預(yù)期保障的”規(guī)則(康芒斯,1950)。阿爾欽和德姆塞茨也支出,制度提供“解決跟資源稀缺有關(guān)的社會(huì)問題”以及相關(guān)利益沖突的方式,制度“幫助人形成那種在他與別人的交易中可以合理把握的預(yù)期”(德姆塞茨,1967)。關(guān)于制度變遷,凡勃倫認(rèn)為,制度變遷很大程度是無(wú)意識(shí)的活動(dòng)及對(duì)新環(huán)境適應(yīng)的結(jié)果,而非意志的產(chǎn)物。制度主義的代表人物諾思對(duì)制度與制度變遷的理論研究作出了較大貢獻(xiàn)。諾思認(rèn)為,成功的制度結(jié)果是正式制約與非正式制約的結(jié)合,一個(gè)有效的實(shí)施體系的建立,有助于行為的自我實(shí)施；制度變遷的最終路徑的決定因素主要有兩點(diǎn):第一,制度的激勵(lì)結(jié)構(gòu),第二,人類對(duì)機(jī)會(huì)集合變化的認(rèn)識(shí)與所做出的反饋過程。他強(qiáng)調(diào)制度變遷中非正式規(guī)則對(duì)正式規(guī)則的影響,及組織與制度的相互作用。3社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中存在的問題及企業(yè)行為選擇3.1繳費(fèi)費(fèi)率太高:為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè),減少企業(yè)負(fù)擔(dān),使企業(yè)正真成為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體；同時(shí),也為了應(yīng)對(duì)人口老齡化的壓力,我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金流轉(zhuǎn)模式由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向部分積累制。但是,在制度的轉(zhuǎn)變過程中,出現(xiàn)了資金的空檔,已經(jīng)退休的人員以及實(shí)施新養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之前參加工作的員工沒有積累養(yǎng)老基金,他們年輕的時(shí)候創(chuàng)造的價(jià)值被國(guó)家以利稅的形式強(qiáng)制性提取用于當(dāng)時(shí)退休金的支付和國(guó)家對(duì)其他行業(yè)企業(yè)的投資建設(shè),這些人的養(yǎng)老金從何而來。這個(gè)巨大資金的空檔就是所謂的隱性債務(wù)、轉(zhuǎn)制成本。轉(zhuǎn)制成本由誰(shuí)來負(fù)責(zé)?國(guó)家一直沒有明確的制度措施,而以默認(rèn)的方式將負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給了當(dāng)代企業(yè)和年輕人,從而導(dǎo)致企業(yè)、員工負(fù)擔(dān)過重,個(gè)人帳戶空轉(zhuǎn),嚴(yán)重影響了養(yǎng)老金的收繳,給未來的養(yǎng)老金支付也帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。3.2企業(yè)與國(guó)家間的“父子談判”:由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)遺留下來的國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)的層級(jí)關(guān)系以及國(guó)有企業(yè)對(duì)政府的依賴,使國(guó)有企業(yè)不能象民營(yíng)企業(yè)一樣成為獨(dú)立的市場(chǎng)主體,國(guó)有企業(yè)需要調(diào)節(jié)的利益關(guān)系更加復(fù)雜,而民營(yíng)和三資企業(yè)的目標(biāo)非常單一,即利潤(rùn)最大化。3.3員工養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)不足:由于受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,國(guó)有企業(yè)的職工,尤其是“老人、中人”對(duì)國(guó)家仍抱有較大的期望,認(rèn)為國(guó)家和企業(yè)應(yīng)該對(duì)自己的養(yǎng)老問題負(fù)責(zé)；而民營(yíng)企業(yè)的職工不同,首先,他們普遍較年輕,還沒有感覺到養(yǎng)老的壓力。再者,對(duì)于他們來說,未來的不確定性太大,更多的注重現(xiàn)在的狀況。另外,民營(yíng)企業(yè)中有不少是農(nóng)民工等弱勢(shì)群體,對(duì)于他們來說,能找到一份工作已經(jīng)不錯(cuò),哪有勇氣和雇主討論養(yǎng)老保障的問題。3.4缺乏獨(dú)立的行政強(qiáng)制權(quán)力:有很多學(xué)者認(rèn)為,以往養(yǎng)老保險(xiǎn)的相關(guān)制度多以規(guī)定的形式出現(xiàn),沒有正式的法律制度約束,沒有相工商、稅務(wù)那樣有強(qiáng)硬的法律制度做后盾。筆者認(rèn)為,通過立法增強(qiáng)征繳力度只是當(dāng)前的權(quán)宜之計(jì),只能暫時(shí)解決養(yǎng)老基金來源的不足,企業(yè)資源短缺、費(fèi)率過高是企業(yè)逃費(fèi)的根本原因。3.5養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資單一:2001年月13日,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部勞動(dòng)和社會(huì)保障部發(fā)布了全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法,其中第二十五條明確指出,社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具,包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券。第二十八條規(guī)定:劃入社?；鸬呢泿刨Y產(chǎn)的投資,按成本計(jì)算,應(yīng)符合下列規(guī)定:第一,銀行存款和國(guó)債投資的比例不得低于50%.其中,銀行存款的比例不得低于10%.在一家銀行的存款不得高于社?；疸y行存款總額的50%；第二,企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于10%。第三,證券投資基金、股票投資的比例不得高于40%。第三十一條社?；鸾⒌某跏茧A段,減持國(guó)有股所獲資金以外的中央預(yù)算撥款僅限投資于銀行存款和國(guó)債。條件成熟時(shí)由財(cái)政部會(huì)同勞動(dòng)和社會(huì)保障部商理事會(huì)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后,改按本辦法第二十八條所規(guī)定比例進(jìn)行投資。4未來制度的演進(jìn)方向4.1在國(guó)退民進(jìn)中,尋求養(yǎng)老基金來源:計(jì)劃經(jīng)濟(jì)在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌過程中,國(guó)家應(yīng)逐步推出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域,這是為理論與實(shí)業(yè)界普遍認(rèn)同的觀點(diǎn)。國(guó)家在減持國(guó)有股的過程中,可以將這部分資金用于養(yǎng)老金個(gè)人帳戶的做實(shí)當(dāng)中,因?yàn)?這里的很大一部分就來自于“老人、中人”的低工資和未