《工業(yè)財(cái)務(wù)狀況表》PPT課件.ppt

工業(yè)財(cái)務(wù)狀況表 財(cái)務(wù)部分培訓(xùn) （2010年年報(bào)）,2,一、指標(biāo)解釋 二、注意問題,3,年初存貨（011） 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（012） 其中：貨幣資金（002）,一、指標(biāo)解釋,4,現(xiàn)金（213） 根據(jù)會(huì)計(jì)“現(xiàn)金”科目的期末數(shù)填列。 銀行存款（320） 根據(jù)會(huì)計(jì)“銀行存款”科目的期末數(shù)填列。,5,短期投資（013） 執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)和“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)的期末數(shù)分析填列。 如果從會(huì)計(jì)科目取數(shù)，則要減去短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并加上一年到期的長期投資。,6,應(yīng)收賬款(凈額)（014） 取自“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“應(yīng)收賬款”。 由于財(cái)務(wù)賬目設(shè)置等問題出現(xiàn)負(fù)數(shù)，需寫清說明,7,存貨（015） 如果從會(huì)計(jì)科目取數(shù)，應(yīng)填報(bào)扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額。 產(chǎn)成品（016） 根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“產(chǎn)成品”的期末數(shù)，或“庫存商品”科目中“產(chǎn)成品”期末數(shù)填列。 存貨產(chǎn)成品,8,長期投資合計(jì)（018） 長期股權(quán)投資（217） 長期債權(quán)投資（218） 執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)、“持有至到期投資”項(xiàng)和“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)的期末數(shù)分析填列。,9,未執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)的期末數(shù)填列。 執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，將“固定資產(chǎn)凈額”、“在建工程”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“投資性房地產(chǎn)”相加計(jì)入本指標(biāo)。,固定資產(chǎn)合計(jì)（019）,10,固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)原價(jià)累計(jì)折舊在建工程 （有固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的，可能不滿足該審核，寫清說明）,固定資產(chǎn)合計(jì)（019）,11,固定資產(chǎn)原價(jià)（020） 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（021）,直接服務(wù)于單位生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn),包括生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具、工具等。 累計(jì)折舊（022） 指企業(yè)在報(bào)告期末提取的歷年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。,12,在建工程(024) 固定資產(chǎn)凈值(485) 指固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊后的凈額,13,無形資產(chǎn)（026） 資產(chǎn)總計(jì)（029） 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（030） 應(yīng)付帳款（031）,14,長期負(fù)債合計(jì)（032） 執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。,15,應(yīng)付債券（235） 負(fù)債合計(jì)（033） 所有者權(quán)益合計(jì)（034） 實(shí)收資本（035）,16,“法人資本”中的法人，指的是我國具有法人資格的單位，港澳臺(tái)及外商企業(yè)沒有在中國注冊的不算在其中。 “個(gè)人資本”中的個(gè)人，指的是國內(nèi)的個(gè)人 ，港澳臺(tái)及國外個(gè)人不算在其中。,17,B103表與101表的關(guān)系： 與企業(yè)控股情況 與登記注冊類型,18,營業(yè)收入（490） 包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 主營業(yè)務(wù)收入（043） 執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以“營業(yè)收入”代替填列。,19,直接出口產(chǎn)品銷售收入（239） 企業(yè)自行組織出口商品的收入，不包括交外貿(mào)部門的出口部分。 營業(yè)成本（134） 主營業(yè)務(wù)成本（048） 執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以“營業(yè)成本”代替填列。,20,營業(yè)稅金及附加（497） 主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050） 其他業(yè)務(wù)收入（052）,21,其他業(yè)務(wù)利潤（053） 其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本(支出) 審核條件：營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤,22,營業(yè)利潤（064） 執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則： 營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益 由于四舍五入的誤差造成與利潤表不一致、不滿足審核公式：利用四舍五入后的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算填報(bào),23,投資收益（065） 股權(quán)投資收益（460） 補(bǔ)貼收入（066） 營業(yè)外收入（067） 營業(yè)外支出（068） 利潤總額（069） 應(yīng)交所得稅（070）,24,應(yīng)交增值稅（080） 應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額減免稅款出口退稅（應(yīng)退） 數(shù)據(jù)來源： 1. 增值稅納稅申報(bào)表（出口企業(yè)注意是否包含出口退稅） 2.出口退稅相關(guān)明細(xì)賬 3.應(yīng)交稅金（增值稅）明細(xì)賬,25,小規(guī)模納稅企業(yè)計(jì)算公式為： 應(yīng)交增值稅 全年計(jì)稅銷售額 征收稅率 小規(guī)模納稅企業(yè)填列該項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的“應(yīng)交稅金”科目的明細(xì)科目“應(yīng)交增值稅”的貸方累計(jì)發(fā)生額填列。注意不要填列成余額。 小規(guī)模納稅企業(yè)的應(yīng)交增值稅等于本年銷項(xiàng)稅。,26,1.負(fù)數(shù)不要漏報(bào) 2.不含期初未抵扣數(shù) 3.出口退稅是應(yīng)退數(shù)不是實(shí)退數(shù)。 4.錯(cuò)填成實(shí)交數(shù) 5.錯(cuò)填成當(dāng)月數(shù),注意：,27,進(jìn)項(xiàng)稅額（081） 銷項(xiàng)稅額（082）,28,應(yīng)付利潤（071） 根據(jù)會(huì)計(jì)科目“應(yīng)付利潤（應(yīng)付股利）”的貸方累計(jì)發(fā)生額填列，不是余額。 從業(yè)人員平均人數(shù)（340）,29,1、什么是 是在報(bào)告期內(nèi)與單位訂立勞動(dòng)合同的所有 人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工。 未與單位訂立勞動(dòng)合同但由單位正式任命 的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員等。 未與單位訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任 命，但為其提供與職工類似服務(wù)的人員， 如勞務(wù)用工合同人員。,30,2、如何計(jì)算 月平均人數(shù)（月初從業(yè)人員數(shù)月末從業(yè)人員數(shù)）2 從業(yè)人員平均人數(shù)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和12 注：年內(nèi)新建企業(yè)，年報(bào)按除以12個(gè)月計(jì) 算。,31,32,資產(chǎn)減值損失（332） 公允價(jià)值變動(dòng)收益（466） 境內(nèi)股市本年籌資額（473） 境外股市本年籌資額（475）,33,二、注意問題,1易混指標(biāo) 年初存貨-存貨 存貨-產(chǎn)成品,34,2四個(gè)新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異大的指標(biāo) 短期投資 長期債權(quán)投資 固定資產(chǎn)合計(jì) 長期負(fù)債合計(jì),35,3計(jì)算易錯(cuò)指標(biāo) 應(yīng)交增值稅 從業(yè)人員平均人數(shù),36,4、準(zhǔn)強(qiáng)制(B類)錯(cuò)誤需要主管部門開鎖，核實(shí)性(C類)錯(cuò)誤說明要說清原因。 5、計(jì)量單位：統(tǒng)計(jì)報(bào)表為 “千元”，且保留整數(shù)。,37,6、資產(chǎn)負(fù)債表除年初存貨外，其他指標(biāo)為年末數(shù)；利潤及利潤分配表為本年累計(jì)數(shù)。 7、審計(jì)后年度決算表（3月25日前可修改）。 8、平臺(tái)填報(bào)15分鐘內(nèi)暫存一次。 9、建議先填紙介質(zhì)報(bào)表，再進(jìn)行錄入。,38,39,40,41,42,43,44,45,46,報(bào)送說明 報(bào)表變化 指標(biāo)解釋 注意問題,2011年月報(bào) B203表,47,B203報(bào)送說明,填報(bào)范圍： 年主營業(yè)務(wù)收入2000萬以上的企業(yè)。 報(bào)送時(shí)間：月后15日12：00前 1月份免報(bào),48,取消“中間投入”、“流動(dòng)資產(chǎn)平均余額”,B203報(bào)表變化,49,B203指標(biāo)解釋,原材料（042） 指企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。 根據(jù)會(huì)計(jì)“原材料”科目的期末數(shù)填列。,50,應(yīng)付工資總額（貸方累計(jì)發(fā)生額）(076),應(yīng)付工資總額,舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：,2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：,51,如果外籍及港澳臺(tái)方人員工資未計(jì)入工資科目，應(yīng)從相關(guān)成本費(fèi)用科目中摘取計(jì)入。 不包括企業(yè)用凈利潤或福利基金支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用。 包括應(yīng)由個(gè)人繳納，而由企業(yè)代繳的個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。,52,職工福利費(fèi)（078） 根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“職工福利費(fèi)”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。 如果付給外籍及港澳臺(tái)方人員的福利費(fèi)未計(jì)入福利費(fèi)科目，則應(yīng)從相關(guān)成本費(fèi)用科目中摘取計(jì)入。 不包括企業(yè)用凈利潤或福利基金提取的福利費(fèi)用。,53,社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（094） 指企業(yè)在報(bào)告期根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保障部門和保險(xiǎn)公司為職工個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。,54,住房公積金和住房補(bǔ)貼(075) 指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼。 （1）不包括一次性住房補(bǔ)貼。 （2）支付給外籍及港澳臺(tái)方人員的住房費(fèi)用和補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。 （3）不包括職工交納部分。,55,固定資產(chǎn)折舊（023） 指單位在報(bào)告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。根據(jù)單位成本、費(fèi)用明細(xì)表中“固定資產(chǎn)折舊”或“折舊”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。 填成“累計(jì)折舊”