匯款與托收結(jié)算方式.ppt

第 三 章,匯款與托收 結(jié)算方式,第三章 匯款與托收結(jié)算方式,第一節(jié) 匯款方式 1、匯款的含義及主要當(dāng)事人 2、匯款的種類及業(yè)務(wù)流程 3、匯款的辦理 4、匯款的特點(diǎn)及其在國(guó)際貿(mào)易中的運(yùn)用 第二節(jié) 托收方式 1、托收的含義及主要當(dāng)事人 2、托收的種類及業(yè)務(wù)流程 3、托收的特點(diǎn)及利弊分析 4、托收方式的正確運(yùn)用 5、托收的國(guó)際慣例 6、案例分析,1、匯款的含義及主要當(dāng)事人,匯款(Remittance)：付款人(或債務(wù)人)主動(dòng)通過銀行運(yùn)用各種結(jié)算工具將款項(xiàng)付給國(guó)外收款人(或債權(quán)人)的一種結(jié)算方式。屬“順匯”。 貿(mào)易雙方利用銀行間的資金劃撥渠道，將一方的資金付給另一方，以完成收款人、付款人之間債權(quán)債務(wù)的清償。,匯款的主要當(dāng)事人,主要當(dāng)事人 匯款人(Remitter) 匯款人是債權(quán)債務(wù)關(guān)系中的債務(wù)人，在國(guó)際貿(mào)易中，通常為進(jìn)口方付款人。 匯出行(Remitting Bank) 匯出行是接受匯款人的委托，辦理匯出匯款業(yè)務(wù)的銀行，在國(guó)際貿(mào)易中通常為進(jìn)口地銀行。,匯款的主要當(dāng)事人,匯入行(Paying Bank) 匯入行是接受匯出行的委托，將匯款解付給收款人的銀行，也稱解付行。 收款人(Payee/Beneficiary) 收款人是債權(quán)債務(wù)關(guān)系中的債權(quán)人，通常為國(guó)際貿(mào)易中的出口方（受益人）。,2、匯款的種類及業(yè)務(wù)流程,2.1 電匯與信匯(業(yè)務(wù)流程) 電匯(Telegraphic Transfer, T/T)是指匯出行應(yīng)匯款人的要求，用電報(bào)、電傳或SWIFT通知付款行(匯入行)向收款人付款的方式。需運(yùn)用“電匯委托書”(P.O.)的方式辦理。 信匯(Mail Transfer, M/T)是指匯出行應(yīng)匯款人的要求，用杭郵信函通知付款行(匯入行)向收款人付款的方式。需運(yùn)用“信匯委托書”或“支付委托書”(P.O.)的方式辦理。 2.2 票匯(業(yè)務(wù)流程) 票匯(Bankeds Demand Draft, D/D)是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開立即期匯票，交匯款人自行傳遞給收款人，憑票取款的一種匯款方式。需運(yùn)用“銀行即期匯票”的方式辦理。 2.3 三種匯款方式的比較,電匯與信匯的業(yè)務(wù)流程,收款人 (債權(quán)人),匯款人 (債務(wù)人),匯入行,匯出行,票匯的業(yè)務(wù)流程,收款人 (債權(quán)人),匯款人 (債務(wù)人),匯入行,匯出行,三種匯款方式的比較,3、匯款的辦理匯入?yún)R款,1.匯入行收到匯出行的支付授權(quán)書后，核驗(yàn)其真?zhèn)?2.匯入行按照支付授權(quán)書的內(nèi)容和國(guó)家外匯管理要求辦理解付 3.收款人審核并確認(rèn)款項(xiàng)是否屬于自己的款項(xiàng) 4.收款人根據(jù)國(guó)家外匯管理要求向匯入行提供相關(guān)資料 5.匯入行解付款項(xiàng),3、匯款的辦理匯出匯款,1.匯款人填寫匯款申請(qǐng)書 2.匯款人提交外匯管理要求的單據(jù) 3.匯款人交付與匯款金額（包括銀行費(fèi)用）相當(dāng)?shù)默F(xiàn)金或支款憑證 4. 匯出行審核匯款申請(qǐng)書和匯款人提供的有關(guān)單據(jù) 5. 匯出行根據(jù)匯款申請(qǐng)書繕制付款指示發(fā)送國(guó)外匯入行,4、匯款的特點(diǎn) 及其在國(guó)際貿(mào)易中的運(yùn)用,匯款的特點(diǎn)： 依靠商業(yè)信用； 資金負(fù)擔(dān)不平衡； 風(fēng)險(xiǎn)大； 手續(xù)簡(jiǎn)便、費(fèi)用低廉等。,4、匯款的特點(diǎn) 及其在國(guó)際貿(mào)易中的運(yùn)用,匯款在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的應(yīng)用： 預(yù)付貨款(Payment in advance)：如隨訂單付現(xiàn)(Cash with Order,CWO)等 進(jìn)口商（付款人）在出口商（收款人）將貨物或貨運(yùn)單據(jù)交付以前，將貨款的全部或者一部分通過銀行付給出口商，出口商收到貨款后，再根據(jù)約定發(fā)運(yùn)貨物。 * 全部預(yù)付 * 部分預(yù)付,4、匯款的特點(diǎn) 及其在國(guó)際貿(mào)易中的運(yùn)用,貨到付款(Payment after arrival of goods)：又稱“賒賬交易(Open Account Transaction, O/A)”，如交貨付現(xiàn)(Cash on Delivery,COD)等 貨到付款也被稱為延期付款。出口商先發(fā)運(yùn)貨物，進(jìn)口商在收到貨物或單據(jù)后付款，或者在約定的某一時(shí)間付款的結(jié)算方式。由于交貨在前、付款在后，也稱“賒賬交易”。 售定(Be Sold out/up) 寄售(Consignment),4、匯款的特點(diǎn) 及其在國(guó)際貿(mào)易中的運(yùn)用,憑單付款：CAD (Cash Against Documents)或交單付現(xiàn) 憑單付款是進(jìn)口商將貨款通過進(jìn)口地的匯出行匯給出口地的匯入行，并指示匯入行憑出口商提供的指定單據(jù)，向出口商付款的匯款方式。,1、托收的含義及主要當(dāng)事人,托收(Collection)：出口商(債權(quán)人、收款人)為向國(guó)外進(jìn)口商(債務(wù)人、付款人)收取貨款或勞務(wù)價(jià)款，開具匯票委托出口地銀行(托收行)通過其在進(jìn)口地的聯(lián)行或代理行(代收行)向進(jìn)口商收款的一種結(jié)算方式。屬“逆匯“。 主要當(dāng)事人 委托人(Principal)； 托收行(Remitting Bank)； 代收行(Collecting Bank)； 付款人(Drawee/Payer)。 此外，還有“提示行”(Presenting Bank)等。,2、托收的種類及業(yè)務(wù)流程,光票托收(Clean collection) 跟單托收(Documentary collection) 承兌交單(Documents against Acceptance，D/A) 付款交單(Documents against Payment， D/P) 即期付款交單(D/P at sight) 遠(yuǎn)期付款交單(D/P at days after sight),托收的業(yè)務(wù)流程,跟單托收方式一覽表,托收的業(yè)務(wù)流程,委托人 （出口商） （出票人）,付款人 （進(jìn)口商） （債務(wù)人）,托收行,代收行,承運(yùn)人,貿(mào)易合同,D/A下付款,3、托收的特點(diǎn)及利弊分析,托收的特點(diǎn)： 商業(yè)信用； 比匯款安全； 資金負(fù)擔(dān)不平衡； 手續(xù)、費(fèi)用中等。,托收的利弊分析： 對(duì)進(jìn)口商的利弊 對(duì)出口商的利弊,托收對(duì)進(jìn)口商的利弊,有利方面： 資金負(fù)擔(dān)較平衡； 較L/C方便，費(fèi)用便宜，無需保證金； 必要時(shí)可憑信托收據(jù)（T/R）提貨，有利于資金周轉(zhuǎn)。,不利方面： D/A下如對(duì)匯票已作承兌，即為主債務(wù)人，必須履行付款責(zé)任； 即期D/P下有時(shí)付款后而貨未到，占?jí)嘿Y金，且有風(fēng)險(xiǎn)。,托收對(duì)出口商的利弊,有利方面： 如為D/P，權(quán)益較有保障； 手續(xù)及費(fèi)用優(yōu)于L/C等； 可獲信譽(yù)良好代收行催收貨款的便利，利于收款； 可獲資金融通便利。,不利方面： 如未獲金融便利，則資金周轉(zhuǎn)不便； 面臨進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)能力風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等； 如買方不付款贖單，則不僅貨款難收且費(fèi)用增加。,4、托收方式的正確運(yùn)用,4.1 托收方式的風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn)：如出口商的收款風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)口商的收貨風(fēng)險(xiǎn)、銀行的融資風(fēng)險(xiǎn)等 貨物風(fēng)險(xiǎn) 4.2 托收方式的風(fēng)險(xiǎn)防范 4.2.1 出口商風(fēng)險(xiǎn)的防范 4.2.2 進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)的防范 4.2.3 銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范,托收方式下出口商的風(fēng)險(xiǎn)防范措施, 進(jìn)口商的資信與經(jīng)營(yíng)作風(fēng)好為選擇條件； 恰當(dāng)選擇托收具體方式并在合同中完整約定； 嚴(yán)格履約和制單； 金額不宜過大、期限不宜太長(zhǎng)并在貨價(jià)中考慮利息問題； 了解進(jìn)口國(guó)的有關(guān)規(guī)定及銀行的業(yè)務(wù)作法； 爭(zhēng)取以CIF價(jià)格成交貨物，自辦保險(xiǎn)； 特殊貿(mào)易中注意D/P與D/A的結(jié)合使用。,托收方式下進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)防范措施, 出口商的資信與經(jīng)營(yíng)作風(fēng)好為選擇條件； 了解和預(yù)測(cè)進(jìn)口貨物的銷售趨勢(shì)及價(jià)格走勢(shì)； 根據(jù)出口商的資信及貨運(yùn)狀況擇優(yōu)選擇價(jià)格及交單條件； 嚴(yán)格審單與受單。,托收方式下銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范措施, 嚴(yán)格按照托收申請(qǐng)書/指示書的各項(xiàng)要求辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，必要時(shí)征求委托人/托收行的意見； 爭(zhēng)取時(shí)效、加強(qiáng)復(fù)核及業(yè)務(wù)全過程的監(jiān)控； 托收行要注意對(duì)出口商融資風(fēng)險(xiǎn)的防范，代收行要注意對(duì)進(jìn)口商融資風(fēng)險(xiǎn)(憑T/R借單提貨)的防范。,5、托收的國(guó)際慣例 P92,1967年：ICC頒布商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則254號(hào)出版物 1978年：ICC修訂頒布托收統(tǒng)一規(guī)則（1979年生效）322規(guī)則 1995年：ICC修訂頒布托收統(tǒng)一規(guī)則（1996年1月1日生效）522規(guī)則 “URC522”全文七個(gè)部分，共26條 “URC522”的部分內(nèi)容,“522規(guī)則”內(nèi)容框架, 總則與定義 （第1-3條） 托收行的托收指示 （第4條） 托收票據(jù)的提示 （第5-8條） 銀行的責(zé)任與義務(wù) （第9-15條） 付款與交單 （第16-19條） 利息、費(fèi)用與開支 （第20-21條） 其他事項(xiàng) （第22-26條）,“522規(guī)則”的部分內(nèi)容, 在托收業(yè)務(wù)中銀行除了檢查所收到的單據(jù)是否與委托書所列一致外，對(duì)單據(jù)并無審核的責(zé)任。(13) 未經(jīng)代收銀行事先同意，貨物不能直接發(fā)給代收銀行。(10) 遠(yuǎn)期D/P下的委托書，必須指明單據(jù)是憑承兌還是憑付款交單。如未指明，銀行只能憑付款后交單。(7) 銀行對(duì)于任何由于傳遞中發(fā)生的遺失或差錯(cuò)概不負(fù)責(zé)。(14) 提示行對(duì)于任何簽字的真實(shí)性或簽字人的權(quán)限不負(fù)責(zé)任。(22) 托收費(fèi)用應(yīng)由付款人或由委托人負(fù)擔(dān)。(21) 委托人應(yīng)受國(guó)外法律和慣例規(guī)定的義務(wù)和責(zé)任所約束，并對(duì)銀行承擔(dān)該項(xiàng)義務(wù)和責(zé)任負(fù)賠償職責(zé)。(11) 匯票如被拒付，托收行應(yīng)在合理時(shí)間內(nèi)做出進(jìn)一步處理單據(jù)的指示。(26),案例一,山東某貿(mào)易公司與巴商簽訂了價(jià)值23236美元的電子產(chǎn)品出口合同。貨物到港后，客戶提出由于資金問題暫時(shí)無法盡快到銀行贖單提貨，要求中資公司更改D/P at sight 付款方式為D/A30天。為配合好客戶盡快提到貨，中方同意并通過銀行更改了付款方式。后經(jīng)銀行查詢，巴商已經(jīng)承兌并且提到貨物，但始終沒有付款，并在提貨3個(gè)月后告訴中方倉(cāng)庫(kù)失火造成很大損失。經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查，巴商目前所有聯(lián)系方式無效。,案例一,分析： 托收是商業(yè)信用，無論是D/P at sight還是D/A30天的方式，賣方能否收到貨款都取決于買方的信用。但是兩者相比，D/A30天的風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于D/P at sight的風(fēng)險(xiǎn)。,案例二,某年2月，我國(guó)A公司與英國(guó)B公司簽訂出口合同，支付方式為D/P 120days after sight。中國(guó)C銀行將單據(jù)寄出后，直到8月尚未收到款項(xiàng)，遂應(yīng)A公司要求指示英國(guó)D代收行退單，但到D代收行回電才得知單據(jù)已憑進(jìn)口商B公司承兌放單。雖經(jīng)多方努力，但進(jìn)口商B公司仍以種種理由不付款，進(jìn)出口商之間交涉無果。后中國(guó)C銀行一再?gòu)?qiáng)調(diào)是英國(guó)D代收行錯(cuò)誤放單造成出口商錢貨損失，要求D代收行付款，D代收行對(duì)中國(guó)C銀行的催收拒不答復(fù)。10月25日，D代收行告知中國(guó)C銀行進(jìn)口商已宣布破產(chǎn)，并隨附法院破產(chǎn)通知書，出口商錢貨兩空。,案例二,分析： 本案的錯(cuò)誤在于代收行沒有履行其在D/P下的義務(wù)。D/P托收下，托收行會(huì)給代收行具體指示。代收行應(yīng)按托收行的指示，及時(shí)向匯票上的付款人做付款提示以收取貨款，若遭拒付則應(yīng)及時(shí)通知托收行，并要保管好單據(jù)。如果代收行違反托收指示，在付款人未付款的情況下擅自將單據(jù)交給付款人，就違反了合理謹(jǐn)慎義務(wù)，應(yīng)對(duì)托收行承擔(dān)違約責(zé)任。,國(guó)內(nèi)某A公司向南美B公司出口部分茶葉。合同規(guī)定的支付條款為D/A30天,A按期辦理好裝運(yùn)后，在7月2日 ，向托收行辦理 托收。8月2日A公司收到托收行來電，付款人提出拒付，其理由是：商業(yè)發(fā)票不符合當(dāng)局有關(guān)規(guī)定，無法通關(guān)。同一天 A公司也收到了買方類似的通知。由于B公司未在來電中說明合格的商業(yè)發(fā)票格式，A公司不得不查找該地區(qū)過去的合同當(dāng)中要求的發(fā)票格式，繕制新的發(fā)票補(bǔ)寄。8月26日 買方 B公司又來電：“你方補(bǔ)寄的發(fā)票我方已經(jīng)收到，但海關(guān)仍然不接受，因?yàn)榘l(fā)票上沒有注明原產(chǎn)地。據(jù)了解該貨物在保稅倉(cāng)庫(kù)期間的高昂保管費(fèi)，已經(jīng)接近貨值的四分之一。如果你方不能彌補(bǔ)我方損失，我方將不能接受貨物?！?A公司為了避免更大的損失，只好愿意就降價(jià)問題與買方談判，損失了20%的貨款。最后通過其他途徑才知道貨物早就被買方提走，只因該公司近期虧損嚴(yán)重，無力付款，才采取這種辦法抵賴貨款。,首先，該案例采用了 D/A托收的方式