稅收與會計基礎(chǔ)知識答案總.doc

稅收與會計基礎(chǔ)知識第一章稅收概論練習(xí)題答案一、單選題1.【答案】 B 【解析】春秋時期，魯國適應(yīng)土地私有制發(fā)展實行的“初稅畝”，標(biāo)志著我國稅收的產(chǎn)生。故本題選項B正確。2.【答案】B 【解析】在奴隸社會和封建社會以及資本主義社會初期，國家稅收管轄權(quán)只局限于一國領(lǐng)土之內(nèi)，稱為地域管轄權(quán)階段。到了資本主義社會中期之后，征稅權(quán)力超越了領(lǐng)土范圍，而主要以人的身份和收入來源確定是否屬于一國的稅收管轄權(quán)范圍之內(nèi)。這種被擴(kuò)大了的稅收管轄權(quán)等于延伸了稅收征收權(quán)力，故本題選項B正確。3.【答案】D 【解析】稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點，籌集財政收入穩(wěn)定可靠。稅收的這種特點，使其成為世界各國政府組織財政收入的基本形式,組織財政收入是稅收的基本職能。故本題選項D正確。4.【答案】C 【解析】公平是稅收的基本原則。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，稅收公平原則事實上不僅包括社會公平，還包括經(jīng)濟(jì)公平。經(jīng)濟(jì)公平也是稅收效率原則的必然要求。故本題選項C正確。5.【答案】A 【解析】稅收應(yīng)是有效率的。這里的效率，通常有兩層含義： 一是行政效率，也就是征稅過程本身的效率，它要求稅收在征收和繳納過程中耗費成本最??；二是經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，或者對經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。遵循行政效率是征稅的最基本、最直接的要求，而追求經(jīng)濟(jì)效率，則是稅收的高層次要求，它同時也反映了人們對稅收調(diào)控作用認(rèn)識的提高。故本題選項A正確。6.【答案】B 【解析】適度原則是從財政角度對稅收量的基本規(guī)定，是稅收財政原則的根本體現(xiàn)。滿足財政需要是稅收的直接目標(biāo)和首要職能，科學(xué)的稅收財政原則強(qiáng)調(diào)的不應(yīng)是收入充裕，而應(yīng)是收入適度，也就是說，從財政角度看，稅收應(yīng)遵循適度原則。故本題選項B正確。7.【答案】D 【解析】法治原則的內(nèi)容包括兩個方面：稅收的程序規(guī)范原則和征收內(nèi)容明確原則。前者要求稅收程序包括稅收的立法程序、執(zhí)法程序和司法程序法定；后者要求征稅內(nèi)容法定。故本題選項D正確。8.【答案】B【解析】稅收的定義：稅收就是國家為了滿足社會公共需要，根據(jù)其社會職能，憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種規(guī)范形式。故本題選項B正確。9.【答案】C 【解析】稅收的強(qiáng)制性是指國家依據(jù)法律征稅，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。國家征稅的方式之所以是強(qiáng)制的，就是由稅收的無償性這種特殊分配形式?jīng)Q定的。故本題選項C正確。10.【答案】B 【解析】稅收是人類社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。稅收的產(chǎn)生，取決于相互制約的兩個前提條件，一是國家公共權(quán)力的建立，二是私有制的出現(xiàn)。稅收是國家公共權(quán)力與私有制存在的必然產(chǎn)物。故本題選項B正確。 二、 多選題 1.【答案】ABC【解析】稅收的基本特征包括稅收的無償性、稅收的強(qiáng)制性和稅收的固定性，稅收的三個特征是相互依存，相互決定的。征稅的無償性，必然要求征稅方式的強(qiáng)制性。強(qiáng)制性是無償性和固定性得以實現(xiàn)的保證。國家財政的固定需要，決定了稅收必須具有固定性特征，稅收的固定性也是強(qiáng)制性的必然結(jié)果。故本題選項ABC正確。2.【答案】BD 【解析】稅制結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化，體現(xiàn)在各社會主體稅種的演變方面，大體上可以劃分為以古老的簡單直接稅為主的稅收制度、以商品和勞務(wù)稅為主的稅收制度、以所得稅為主的稅收制度、商品和勞務(wù)稅與所得稅并重的稅收制度四個階段。故本題選項BD正確,AC選項錯誤。3.【答案】ABCD 【解析】稅收的職能作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）稅收是財政收入的主要來源（2）稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運行的重要手段（3）稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具（4）稅收還具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動的作用（5）稅收還具有維護(hù)國家權(quán)益的重要作用。故本題選項ABCD全部正確。4.【答案】ABC 【解析】稅收原則，就是政府征稅（包括稅制的建立和稅收政策的運用）所應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則。我們從社會、經(jīng)濟(jì)、財政、管理四個方面將稅收原則歸納為“公平、效率、適度和法治”四原則。故本題選項ABC正確,選項D錯誤。5.【答案】AB 【解析】一般來說，稅收負(fù)擔(dān)水平的確定既要考慮政府的財政需要，又要考慮納稅人的實際負(fù)擔(dān)能力，因此稅收負(fù)擔(dān)的原則主要包括合理負(fù)擔(dān)原則和公平稅負(fù)原則。故本題選項AB正確。6.【答案】ABC 【解析】一個國家在制定稅收政策，確定總體稅收負(fù)擔(dān)時，必須綜合考慮國家的總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，并根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)調(diào)控需要，來制定稅收負(fù)擔(dān)政策。一般來看，影響稅收負(fù)擔(dān)水平的主要因素有社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策和稅收征收管理能力 , 故本題選項ABC正確。7.【答案】AB 【解析】宏觀稅收負(fù)擔(dān)是一定時期內(nèi)（通常是一年）反映全國或地區(qū)稅收總量與國民經(jīng)濟(jì)總量的關(guān)系，目前衡量全社會經(jīng)濟(jì)活動總量比較通行、并可進(jìn)行國際比較的指標(biāo)，一是國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP），二是國民收入（NI）。因而衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)狀況的指標(biāo)也就主要有兩個：國內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率，簡稱GDP稅負(fù)率或宏觀稅負(fù)；國民收入稅收負(fù)擔(dān)率，簡稱NI稅負(fù)率。故本題選項AB正確。8.【答案】ABC【解析】我們從社會、經(jīng)濟(jì)、財政、管理四個方面將稅收原則歸納為“公平、效率、適度和法治”四原則，因此選項A正確；單項稅負(fù)率=某企業(yè)或個人繳納的某種稅款總額/該稅種相關(guān)的計稅收入（或所得）100，因此選項B正確；稅收職能作用主要包括稅收是財政收入的主要來源、 稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運行的重要手段、稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具、 稅收還具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動的作用、稅收還具有維護(hù)國家權(quán)益的重要作用，因此選項C正確； 稅收的無償性是稅收“三性”的核心，因此選項D錯誤。9.【答案】ABC【解析】稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具是稅收職能作用的表述中的一項，因此選項A正確；稅收原則包括“公平、效率、適度和法治”四原則，因此選項B正確；微觀稅收負(fù)擔(dān)主要是指具體納稅人實納稅額占其可支配產(chǎn)品的比重，分為總體稅負(fù)和單項稅負(fù)，因此選項C正確；總體稅負(fù)率=某企業(yè)或個人繳納的各項稅金總額/該企業(yè)或個人的營業(yè)收入100，因此選項D錯誤。10.【答案】 BD 【解析】微觀稅收負(fù)擔(dān)主要是指具體納稅人實納稅額占其可支配產(chǎn)品的比重，分為總體稅負(fù)和單項稅負(fù)?？傮w稅負(fù)是指納稅人繳納的各項稅金與其相關(guān)稅源的比例關(guān)系。計算公式如下：總體稅負(fù)率=某企業(yè)或個人繳納的各項稅金總額/該企業(yè)或個人的營業(yè)收入100單項稅負(fù)是指納稅人繳納的某一稅種與其相關(guān)稅源的比例關(guān)系。計算公式如下：單項稅負(fù)率=某企業(yè)或個人繳納的某種稅款總額/該稅種相關(guān)的計稅收入（或所得）100故本題正確答案為選項BD。三、判斷題 1.【答案】【解析】稅收負(fù)擔(dān)的原則包括合理負(fù)擔(dān)原則、公平稅負(fù)原則。 2.【答案】 【解析】稅收分配的主體是國家，其根據(jù)是社會職能，憑借的是國家政治權(quán)力 3.【答案】【解析】組織財政收入，保證國家實現(xiàn)其職能的資金需要這是稅收最基本和最重要的作用。 4.【答案】 【解析】效率原則包含兩種含義，行政效率和經(jīng)濟(jì)效率，遵循行政效率是征稅的最基本、最直接的要求。 5.【答案】 【解析】微觀稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人實納稅額占其可支配產(chǎn)品的比重。 四、簡答題1答：稅收就是國家為了滿足社會公共需要，根據(jù)其社會職能，憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種規(guī)范形式。2.答：稅收的基本特征包括：（1）稅收的無償性。（2）稅收的強(qiáng)制性。（3）稅收的固定性。3答：稅收原則包括：（1）公平原則（2）效率原則（3）適度原則（4）法治原則4.答：稅收職能作用主要包括：（1）稅收是財政收入的主要來源（2） 稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運行的重要手段（3）稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具（4）稅收還具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動的作用（5）稅收還具有維護(hù)國家權(quán)益的重要作用5. 答：一般來看，影響稅收負(fù)擔(dān)水平的主要因素有：（1）社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（2）國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策（3）稅收征收管理能力 稅收與會計基礎(chǔ)知識第二章稅制概論練習(xí)題答案一、單選題1.【答案】C 【解析】稅收制度設(shè)計原則包括財政原則、公平原則、效率原則和適度原則，故本題答案為選項C。2.【答案】B 【解析】以稅收的計稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可以把稅收分為從價稅和從量稅，故本題選項B符合題意。3.【答案】C【解析】按征稅對象性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)分類，可以把稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅和特定目的稅，按稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可以把稅收分為價內(nèi)稅與價外稅，故本題選項C符合題意。4.【答案】D 【解析】我國現(xiàn)行的稅制是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體，其他稅為輔助的稅制結(jié)構(gòu)，故本題選項D符合題意。5.【答案】C 【解析】稅制結(jié)構(gòu)合理化的基本要求是：（1）稅制覆蓋整個國民經(jīng)濟(jì)，國民生產(chǎn)總值的每一部分均應(yīng)征稅。（2）稅種選擇要符合國民經(jīng)濟(jì)的水平和結(jié)構(gòu)的特點。（3）稅率及稅收負(fù)擔(dān)的設(shè)計要符合國家宏觀政治經(jīng)濟(jì)政策，并符合公平的原則。（4）消除重復(fù)征稅。（5）低稅收成本，包括低征收成本和低納稅成本。（6）實現(xiàn)稅收法治。故本題選項C符合題意。6.【答案】C 【解析】根據(jù)直接稅定義，直接稅是指納稅義務(wù)人同時是稅收的實際負(fù)擔(dān)人，納稅人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。此類稅收以所得稅類和財產(chǎn)稅類稅種為主體，企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅等都屬于直接稅，故本題選項C符合題意。7.【答案】D 【解析】稅收制度基本要素包括納稅人、課稅對象、稅率等，故本題選項D符合題意。8.【答案】 B 【解析】以稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可以把稅收分為價內(nèi)稅與價外稅，故本題選項B符合題意。9.【答案】C 【解析】以稅收的計稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可以把稅收分為從價稅和從量稅，故本題選項C符合題意。10.【答案】A 【解析】我省契稅和耕地占用稅原由財政部門負(fù)責(zé)征收， 2011年9月1日起征管職能由地方財政部門劃轉(zhuǎn)到地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，故本題選項A符合題意。二、多選題1.【答案】ABC【解析】稅收制度基本要素包括納稅人、課稅對象、稅率等，故本題選項ABC符合題意。2.【答案】ABC 【解析】稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。我國現(xiàn)行稅率大致可分為比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三種，故本題答案為ABC。3.【答案】A C【解析】我國目前征收的稅種中，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種主要有：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、煙葉稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、耕地占用稅等13個稅種。但目前有6個稅種的征收與國稅部門有交叉（包括鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅；新辦企業(yè)的所得稅；存款利息的個人所得稅、股票交易的印花稅以及海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅、中央企業(yè)企業(yè)所得稅、地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅等均由國稅部門征收），故本題答案為AC。4.【答案】ABC 【解析】流轉(zhuǎn)稅，是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種，增值稅、營業(yè)稅、消費稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，而房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，故本題答案為ABC。5.【答案】ABD 【解析】直接稅是指納稅義務(wù)人同時是稅收的實際負(fù)擔(dān)人，納稅人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。屬于直接稅的這類納稅人，不僅在表面上有納稅義務(wù)，而且實際上也是稅收承擔(dān)者，即納稅人與負(fù)稅人一致。此類稅收以所得稅類和財產(chǎn)稅類稅種為主體，企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅等都屬于直接稅，故本題答案為ABD。 6.【答案】AC 【解析】間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價格或提高收費標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。目前，世界各國多以增值稅、營業(yè)稅、消費稅等稅種為間接稅，故本題答案為AC。7.【答案】ABC 【解析】減稅是從應(yīng)征稅額中減征部分稅款；免稅是對應(yīng)納稅額全部免征。減免稅可以分為稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免三種基本形式，故本題正確答案為選項ABC。8.【答案】ABCD 【解析】累進(jìn)稅率是同一課稅對象隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之增高的稅率，包括全額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率，故本題正確答案為選項ABCD。9.【答案】ABD 【解析】間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價格或提高收費標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。屬于間接稅稅收的納稅人，雖然表面上負(fù)有納稅義務(wù)，但是實際上已將自己的稅款加于所銷售商品的價格上由消費者負(fù)擔(dān)或用其他方式轉(zhuǎn)嫁給別人，即納稅人與負(fù)稅人不一致, 故本題正確答案為選項ABD。10.【答案】ABD 【解析】按征稅對象性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)分類，可以把稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅和特定目的稅，價外稅是以稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)對稅收的分類，故本題正確答案為選項ABD。三、判斷題1.【答案】【解析】 營業(yè)稅、消費稅、增值稅屬于間接稅。2.【答案】【解析】納稅期限是稅法規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)后，應(yīng)該繳納稅款或解繳稅款的期限。3.【答案】【解析】稅收優(yōu)惠是指稅法對某些特定的納稅人給予減除或免除部分或全部納稅義務(wù)的規(guī)定。4.【答案】【解析】納稅地點是納稅人應(yīng)當(dāng)繳納稅款的地點。它和納稅義務(wù)發(fā)生地不一定是一致的。5.【答案】【解析】以稅收的計稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可以把稅收分為從價稅和從量稅。四、簡答題1.答：稅收制度，簡稱稅制，是指一個國家或者地區(qū)在一定的歷史時期，根據(jù)社會、經(jīng)濟(jì)和政治的具體情況，以法律、法規(guī)形式規(guī)定的各種稅收法規(guī)的總稱，或者說是國家以法律形式確定的各種課稅制度的總和。廣義的稅收制度，既包括了稅收基本法規(guī)，也包括了稅收的管理體制以及稅收征收管理制度；狹義的稅收制度，主要是指各單項稅的基本法律制度。其基本要素包括納稅人、課稅對象、稅率等。2.答：稅收優(yōu)惠是指稅法對某些特定的納稅人給予減除或免除部分或全部納稅義務(wù)的規(guī)定，它包括減稅、免稅和稅收抵免等多種形式，其實質(zhì)內(nèi)容是免除納稅人依法應(yīng)當(dāng)履行的納稅義務(wù)中的一部分。3.答：稅收制度設(shè)計原則包括財政原則、公平原則、效率原則和適度原則。4.答：(1)直接稅是指納稅義務(wù)人同時是稅收的實際負(fù)擔(dān)人，納稅人不能或不便于把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。(2)間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價格或提高收費標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。5.答：稅制結(jié)構(gòu)合理化的基本要求是：（1）稅制覆蓋整個國民經(jīng)濟(jì)，國民生產(chǎn)總值的每一部分均應(yīng)征稅。（2）稅種選擇要符合國民經(jīng)濟(jì)的水平和結(jié)構(gòu)的特點。（3）稅率及稅收負(fù)擔(dān)的設(shè)計要符合國家宏觀政治經(jīng)濟(jì)政策，并符合公平的原則。（4）消除重復(fù)征稅。（5）低稅收成本，包括低征收成本和低納稅成本。（6）實現(xiàn)稅收法治。稅收與會計基礎(chǔ)知識第三章稅法概述及稅收征管制度練習(xí)題答案一、單選題1.【答案】C 【解析】稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行, 本題只有選項C符合題意。2.【答案】 A 【解析】從法理學(xué)角度分析，稅法基本原則可以概括成稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義與實質(zhì)課稅原則，本題只有選項A符合題意。3.【答案】B 【解析】稅法的適用原則包括法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法的原則、實體從舊，程序從新原則、程序優(yōu)于實體原則，本題只有選項B符合題意。4.【答案】A 【解析】按照稅法內(nèi)容的不同，可將稅法分為稅收實體法、稅收程序法，本題只有選項A符合題意。5.【答案】D 【解析】稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。稅收法律關(guān)系的客體一般可分為實物、貨幣、行為三類，選項D不屬于稅收法律關(guān)系的客體，故本題選D。6.【答案】C 【解析】稅收法律關(guān)系包括主體、客體、內(nèi)容三個要素，故本題選C。7.【答案】C 【解析】選項ABD是按解釋權(quán)限不同對稅法的法定解釋所做的分類，稅法按解釋尺度劃分，可分為字面解釋、限制解釋、擴(kuò)充解釋，故本題選C。8.【答案】C 【解析】稅收法律關(guān)系包括主體、客體、內(nèi)容三個要素；一般情況下，稅收規(guī)章不可以作為稅收司法的直接依據(jù)，而只具有參考性的效力；稅收規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋，因此選項ABD表述是錯誤的，選項C符合題意。9.【答案】D 【解析】稅收法律責(zé)任的形式主要有行政法律責(zé)任、刑事法律責(zé)任和民法責(zé)任, 故本題選項D符合題意10.【答案】D 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”、“規(guī)定”、“規(guī)程”、“規(guī)則”等名稱，但不得稱 “條例”、“實施細(xì)則”、“通知”或“批復(fù)”, 故本題選項D符合題意。二、多選題1.【答案】ACD 【解析】稅收法律主義原則，又稱為稅收法定主義原則或稅收法定性原則，是指稅收的征收和繳納必須基于法律的規(guī)定進(jìn)行，沒有法律依據(jù)，國家就不能征稅、任何人就不得被要求納稅。稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則, 故本題選項ACD符合題意。2.【答案】ABCD 【解析】從法理學(xué)角度分析，稅法基本原則可以概括成稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義與實質(zhì)課稅原則，故本題選項ABCD符合題意。3.【答案】 BD【解析】稅收法律關(guān)系的主體指的是在稅收法律關(guān)系中權(quán)利的享有者和義務(wù)的承擔(dān)者。稅收法律關(guān)系的主體可分為征稅主體和納稅主體,故本題選項BD符合題意。4.【答案】ABCD【解析】稅款征收中的行政措施包括加收滯納金、核定應(yīng)納稅額、提供納稅擔(dān)保、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等,故本題選項ABCD符合題意。5.【答案】ABC ?！窘馕觥慷惪顑?yōu)先原則包括：稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人財產(chǎn)抵押、質(zhì)押、被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)的執(zhí)行；納稅人欠稅同時被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒收非法所得，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得，故本題選項ABC符合題意。6.【答案】ABC【解析】按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、執(zhí)法解釋和司法解釋，故本題選項ABC符合題意。7.【答案】AC 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件不可以使用 “條例”、“實施細(xì)則”、“通知”或“批復(fù)”，故本題選項AC符合題意。8.【答案】ABD【解析】稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。對公布后不立即施行有礙執(zhí)行的稅收規(guī)范性文件，可以自公布之日起施行。經(jīng)授權(quán)對規(guī)章或上級稅收規(guī)范性文件做出補(bǔ)充規(guī)定的稅收規(guī)范性文件，施行時間可與規(guī)章或上級稅收規(guī)范性文件的施行時間相同，選項C表述錯誤，故本題選項ABD符合題意。 9.【答案】ABCD【解析】 上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)對報送備案的稅收規(guī)范性文件，就下列事項進(jìn)行審查： （1）是否超越法定權(quán)限；（2）是否違反法律、法規(guī)、規(guī)章及上級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收規(guī)范性文件的規(guī)定；（3）是否違背制定規(guī)則或制定程序；（4）其他需要審查的內(nèi)容。故本題選項ABCD符合題意。 10.【答案】AB 【解析】稅收規(guī)范性文件制定機(jī)關(guān)對清理中存在問題的稅收規(guī)范性文件，應(yīng)分別情況進(jìn)行處理，對存在以下情形的，宣布失效：1.執(zhí)行時間過期；2.調(diào)整對象滅失；故本題選項AB符合題意。 三、判斷題1.【答案】【解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”、“規(guī)定”、“規(guī)程”、“規(guī)則”等名稱，不可以使用 “條例”、“實施細(xì)則”、“通知”或“批復(fù)”。2.【答案】【解析】稅收規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋。制定機(jī)關(guān)不得將稅收規(guī)范性文件的解釋權(quán)授予本級機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下級稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.【答案】【解析】稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。對公布后不立即施行有礙執(zhí)行的稅收規(guī)范性文件，可以自公布之日起施行。4.【答案】【解析】省以下（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于稅收規(guī)范性文件發(fā)布之日起30日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)報送備案稅收規(guī)范性文件5.【答案】【解析】上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)的法規(guī)部門具體負(fù)責(zé)稅收規(guī)范性文件的備案登記、審查監(jiān)督和糾正違規(guī)等工作。四、簡答題1. 答：稅法特征主要表現(xiàn)為以下幾點：（1）稅與法的共存性（2）稅法關(guān)系中征納主體的單方固定性（3）稅法關(guān)系主體之間權(quán)利和義務(wù)的不對等性（4）稅法結(jié)構(gòu)的綜合性2.答：稅收法律責(zé)任的構(gòu)成要件應(yīng)具備三個要件：一是稅收法律關(guān)系主體必須有違反稅法的行為；二是違反稅法的行為主體要有過錯；三是違反稅法的行為造成了損害后果。3.答：稅收規(guī)范性文件是指縣以上（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對人（以下簡稱稅務(wù)行政相對人）權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復(fù)適用的文件。4.答： 稅收執(zhí)法文書是稅務(wù)機(jī)關(guān)為規(guī)范征納雙方稅務(wù)法律行為和法律責(zé)任，依法制作的具有法律效力或法律意義的專用憑證和書面證明，是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法定程序履行法定職責(zé)的載體，稅收執(zhí)法文書不僅僅是涉及到稅收征納雙方及其他相關(guān)部門和個人的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任，還是稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法水平的一個重要標(biāo)志。5.答：按征納稅款的方式劃分可分為自計自報自繳；自報核繳；郵寄申報納稅；委托代征；代扣代繳、代收代繳；委托代理申報納稅；海關(guān)代征七種征收方式。稅收與會計基礎(chǔ)知識第四章稅收相關(guān)法律練習(xí)題答案一、單選題 1.【答案】C 【解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后未按前款規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理。對符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，自復(fù)議機(jī)關(guān)法制工作機(jī)構(gòu)收到之日起即為受理。故本題選項C符合題意。2.【答案】B 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日前將稅務(wù)行政處罰聽證通知書送達(dá)當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽證的時間、地點、聽證主持人姓名及有關(guān)事項，故本題選項B符合題意。3.【答案】A 【解析】要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)行政處罰事項告知書送達(dá)后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利，故本題選項A符合題意。4.【答案】D 【解析】我國稅務(wù)行政處罰的設(shè)定權(quán)如下：（1）.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰；（2）.國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰；（3）.特定級別的人民代表大會及其常務(wù)委員會可以通過地方性法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的稅務(wù)行政處罰；（4）.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款；（5）.省、自治區(qū)、直轄市人民政府和省、自治區(qū)人民政府所在地的市人民政府以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府可以通過地方性規(guī)章的形式設(shè)定警告和一定數(shù)量的罰款。稅務(wù)地方性規(guī)章設(shè)定罰款的限額，由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會規(guī)定。故本題選項D符合題意。5.【答案】A 【解析】根據(jù)稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出2000元（含本數(shù)）以上罰款，或者對法人或者其他組織作出10000元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項告知書，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽證的權(quán)利，故本題選項A符合題意。6.【答案】B【解析】賠償請求人請求稅務(wù)行政賠償?shù)臅r效為兩年，自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時的行為侵犯其人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)之日起計算，但被羈押等限制人身自由期間不計算在內(nèi)。故本題選項C符合題意。7.【答案】C 【解析】稅務(wù)行政賠償?shù)奶攸c主要有：稅務(wù)行政賠償屬于國家賠償；稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)；侵權(quán)行為是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在執(zhí)行職務(wù)過程中發(fā)生的。故本題選項C符合題意。8.【答案】D【解析】經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)維持原具體行政行為，最初造成侵權(quán)行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)，但復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議決定加重?fù)p害的，復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)對加重的部分履行賠償義務(wù)。故本題選項D符合題意。9.【答案】B 【解析】抗稅罪是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為?？苟愖锏氖侄伪憩F(xiàn)為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，如果行為人沒有使用暴力、威脅方法，而是以謾罵、耍賴等方法以達(dá)到拖欠稅款目的的，不構(gòu)成抗稅罪。故本題選項B符合題意。10.【答案】D 【解析】徇私舞弊不征、少征稅款罪是指稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊，不征、少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的行為。立案標(biāo)準(zhǔn)之一就是為徇私情、私利，違反規(guī)定，對應(yīng)當(dāng)征收的稅款擅自決定停征、減征或者免征，或者偽造材料，隱瞞情況，弄虛作假，不征、少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收損失累計達(dá)10萬元以上的可以定罪；故本題選項D符合題意。二、多選題 1.【答案】ABD【解析】行政許可法規(guī)定，有下列情形之一的，作出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)或者其上級行政機(jī)關(guān)，根據(jù)利害關(guān)系人的請求或者依據(jù)職權(quán)，可以撤銷行政許可： （1）行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準(zhǔn)予行政許可決定的； （2）超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的； （3）違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定的； （4）對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準(zhǔn)予行政許可的； （5）依法可以撤銷行政許可的其他情形。 被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷。故選項ABD符合本題題意。2.【答案】ABCD【解析】行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。故本題選項ABCD符合題意。3.【答案】ABCD【解析】行政訴訟法規(guī)定：“復(fù)議決定改變原具體行政行為”是指如下情形之一：1.改變原具體行政行為所認(rèn)定的主要事實和證據(jù)的；2.改變原具體行政行為所適用的規(guī)范依據(jù)且對定性產(chǎn)生影響的；3.撤銷、部分撤銷或者變更原具體行政行為處理結(jié)果的。故本題選項ABCD符合題意。4.【答案】ABC 【解析】逃避追繳欠稅罪是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，且數(shù)額較大的行為。根據(jù)刑法第203、211、212條的規(guī)定，犯本罪，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金；數(shù)額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。單位犯本罪的，實行雙罰制，即對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，按照上述規(guī)定處罰。本罪的主體是欠稅人，包括自然人與單位。主觀方面只能是故意。故本題選項ABC符合題意。5.【答案】ABC 【解析】我國刑法規(guī)定，逃稅罪是指納稅人、扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大的，或者5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰的行為。納稅人和扣繳義務(wù)人犯逃稅罪，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。犯本罪被判處罰金的，在執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款。本罪的主體即可以是自然人，也可以是單位。本罪的主觀方面只能是故意，過失不成立本罪。故本題選項ABC符合題意。6【答案】ABCD【解析】我國刑法規(guī)定，抗稅罪是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。本罪侵犯的客體既包括國家對稅收的征管制度，又包括執(zhí)行征稅職務(wù)活動的稅務(wù)人員的人身權(quán)利?？苟愖锏氖侄伪憩F(xiàn)為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，如果行為人沒有使用暴力、威脅方法，而是以謾罵、耍賴等方法以達(dá)到拖欠稅款目的的，不構(gòu)成抗稅罪。抗稅的行為人使用暴力方法拒不繳納稅款，因暴力方法而故意造成稅務(wù)人員傷害或者死亡的，應(yīng)當(dāng)按照故意傷害罪、故意殺人罪定罪處罰。如果因暴力方法而過失造成稅務(wù)人員重傷或者死亡的，仍然應(yīng)當(dāng)以抗稅罪定罪處罰?？苟愖锏闹黧w僅限于自然人，單位不成立本罪。與納稅人或者扣繳義務(wù)人共同實施抗稅行為的，以抗稅罪的共犯依法處罰?？苟愖锏闹饔^方面只能是故意。犯抗稅罪被判處罰金的，在執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款。故選項ABCD符合本題題意。7.【答案】ABCD【解析】刑法205條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。虛開刑法205條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處2年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。刑法205條規(guī)定的虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。故本題選項ABCD符合題意。8.【答案】ACD 【解析】刑法210條規(guī)定，明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量較大的，處2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；數(shù)量巨大的，處2年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。 單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰；騙取出口退稅罪是指采取虛報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。該罪侵犯的客體是國家對稅收的管理制度；逃稅罪的主觀方面只能是故意，過失不成立本罪。因為記賬錯誤導(dǎo)致少繳稅款的不成立逃稅罪。故本題選項ACD符合題意。9.【答案】ACD 【解析】稅務(wù)行政賠償是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)，侵犯公民、法人或其他組織的合法權(quán)益并造成損害的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國家承擔(dān)賠償責(zé)任的制度。稅務(wù)行政賠償?shù)奶攸c主要有：稅務(wù)行政賠償屬于國家賠償；稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)；侵權(quán)行為是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在執(zhí)行職務(wù)過程中發(fā)生的。賠償義務(wù)機(jī)關(guān)被撤銷的，繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)；沒有繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的，撤銷該賠償義務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)為賠償義務(wù)機(jī)關(guān)。故本題選項ACD符合題意。10.【答案】ABCD【解析】根據(jù)我國國家賠償法規(guī)定，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起兩個月內(nèi)，作出是否賠償?shù)臎Q定。賠償義務(wù)機(jī)關(guān)決定不予賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)自作出決定之日起十日內(nèi)書面通知賠償請求人，并說明不予賠償?shù)睦碛?。賠償義務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)未作出是否賠償?shù)臎Q定，賠償請求人可以自期限屆滿之日起三個月內(nèi)，向人民法院提起訴訟。賠償義務(wù)機(jī)關(guān)賠償損失后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令有故意或者重大過失的工作人員或者受委托的組織或者個人承擔(dān)部分或者全部賠償費用。稅務(wù)機(jī)關(guān)對有故意或者重大過失的責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。故本題選項ABCD符合題意。三、判斷題1.【答案】【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人要求聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日前將稅務(wù)行政處罰聽證通知書送達(dá)當(dāng) 2.【答案】【解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)在申請人的行政復(fù)議請求范圍內(nèi)，不得作出對申請人更為不利的行政復(fù)議決定。 3.【答案】【解析】 作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的，行政復(fù)議中止。4.【答案】【解析】人民法院審理稅務(wù)行政訴訟案件一般只審查具體行政行為的合法性，不審查其適當(dāng)性。5.【答案】【解析】稅務(wù)行政訴訟案件中，復(fù)議機(jī)關(guān)維持原具體行政行為的案件，應(yīng)由作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地的人民法院管轄。四、簡答題1.答：依照我國行政處罰法以及涉稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的形式主要有：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止辦理出口退稅以及吊銷稅務(wù)行政許可證件四種。2. 答：（1）加處罰款或者滯納金；（2）劃撥存款、匯款；（3）拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物；（4）排除妨礙、恢復(fù)原狀；（5）代履行；（6）其他強(qiáng)制執(zhí)行方式。3. 答：稅務(wù)行政復(fù)議申請符合下列規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)予以受理：（1）有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人；（2）申請人與具體行政行為有利害關(guān)系；（3）有具體的行政復(fù)議請求和理由；（4）在法定申請期限內(nèi)提出；（5）屬于行政復(fù)議法規(guī)定的行政復(fù)議范圍；（6）屬于收到行政復(fù)議申請的行政復(fù)議機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍；（7）其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)尚未受理同一行政復(fù)議申請，人民法院尚未受理同一主體就同一事實提起的行政訴訟；（8）屬于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定的行政復(fù)議范圍。4. 答：對下列行政復(fù)議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：（1）行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等； （2）行政賠償； （3）行政獎勵；（4）存在其他合理性問題的具體行政行為。5.答：（1）、為徇私情、私利，違反規(guī)定，對應(yīng)當(dāng)征收的稅款擅自決定停征、減征或者免征，或者偽造材料，隱瞞情況，弄虛作假，不征、少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收損失累計達(dá)10萬元以上的；（2）、徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款不滿10萬元，但具有索取或者收受賄賂或者其他惡劣情節(jié)的。稅收與會計基礎(chǔ)知識第五章練習(xí)題參考答案一、單選題1.【答案】D【解析】會計是一種經(jīng)濟(jì)管理活動。2.【答案】B【解析】會計工作以提高經(jīng)濟(jì)效益作為最終目標(biāo)。3.【答案】B【解析】會計的基本職能是核算與監(jiān)督。4.【答案】D【解析】會計核算是對特定主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行確認(rèn)、計量、記錄和報告。5.【答案】C【解析】會計是以貨幣為主要計量單位。6.【答案】A【解析】會計核算的內(nèi)容包括（一）款項和有價證券的收付；（二）財物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本的增減；（五）收入、支出、費用、成本的計算；（六）財務(wù)成果的計算和處理；（七）其他需要辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算的事項。7.【答案】B【解析】在企業(yè)、事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動或業(yè)務(wù)活動過程中，資金處在運動狀態(tài)中，從而形成各單位的資金運動，因此資金運動就是會計的一般對象。8.【答案】C【解析】會計的監(jiān)督職能是指對特定主體經(jīng)濟(jì)活動和相關(guān)會計核算的合法性、合理性進(jìn)行審查。9.【答案】D【解析】會計核算的三項工作是記賬、算賬和報賬。10.【答案】D【解析】會計核算方法包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核會計憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制會計報表。二、多選題1.【答案】AD【解析】會計的職能是指會計在經(jīng)濟(jì)管理中所具有的功能，是會計本質(zhì)的外在表現(xiàn)， 基本職能是核算和監(jiān)督。2.【答案】ABCDE【解析】會計核算方法包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核會計憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制會計報表。3.【答案】ABC【解析】資金運動包括資金的投入、資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)、資金的退出三個階段，而D選項是資金運動的一種結(jié)果。4.【答案】ABCD【解析】會計核算的內(nèi)容包括（一）款項和有價證券的收付；（二）財物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本的增減；（五）收入、支出、費用、成本的計算；（六）財務(wù)成果的計算和處理；（七）其他需要辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算的事項。5.【答案】ABD【解析】會計監(jiān)督是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動的全過程進(jìn)行監(jiān)督，包括事前、事中和事后的監(jiān)督。6.【答案】BCD【解析】會計核算所產(chǎn)生的會計信息的特點有連續(xù)性、完整性、系統(tǒng)性。7.【答案】ABC【解析】會計的對象就是企業(yè)的資金運動，包括資金投入、資金運用和資金退出。8.【答案】BC【解析】資金退出就是資金不再在企業(yè)里運轉(zhuǎn)了，包括繳納稅費、向所有者分配利潤、歸還借款等9.【答案】ABCD【解析】會計是以貨幣為主要計量單位，采用一系列專門方法，對企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體等單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，向會計信息使用者提供會計信息，促使單位提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的一種經(jīng)濟(jì)管理活動。10.【答案】ABCD【解析】會計核算是指會計以貨幣為主要計量單位，對特定主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行確認(rèn)、計量、記錄和報告，為會計信息使用者提供會計信息。三、判斷題1.【答案】【解析】會計是以貨幣為主要計量單位，貨幣并不是唯一計量單位。2.【答案】【解析】會計的基本職能是核算和監(jiān)督。3.【答案】【解析】會計核算是會計監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒有會計核算提供的各種信息，監(jiān)督就失去了依據(jù)；而會計監(jiān)督是會計核算質(zhì)量的保障，沒有監(jiān)督，就難以保證核算所提供信息的真實性、可靠性。4.【答案】【解析】在企業(yè)、事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動或業(yè)務(wù)活動過程中，資金處在運動狀態(tài)中，從而形成各單位的資金運動，因此資金運動就是會計的一般對象。5.【答案】【解析】復(fù)式記賬是對發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額在相關(guān)的兩個或兩個以上的賬戶進(jìn)行登記的一種專門方法。四、簡答題1.會計的定義是什么？答:從會計工作角度出發(fā)，會計的定義應(yīng)表述為：以貨幣為主要計量單位，采用一系列專門方法，對企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體等單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，向會計信息使用者提供會計信息，促使單位提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的一種經(jīng)濟(jì)管理活動。2.會計的基本職能有哪些？答:會計的職能是指會計在經(jīng)濟(jì)管理中所具有的功能，是會計本質(zhì)的外在表現(xiàn)， 基本職能是核算和監(jiān)督。3.簡述會計與稅收的關(guān)系？答:會計與稅收是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中既緊密相關(guān)又存在區(qū)別的兩大分支，對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的作用。會計與稅收存在密切的關(guān)系，一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)在具體征收稅款、納稅評估、稅務(wù)稽查時，以納稅人的會計記錄為依據(jù)，根據(jù)其所反映的經(jīng)營情況，對納稅人報送的納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、評估，以保證國家稅款應(yīng)收盡收；另一方面，納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)，履行納稅職責(zé)，其稅款的計算和繳納是日常經(jīng)營活動的一項重要內(nèi)容。會計要對納稅人依法繳納的稅款作出完整、準(zhǔn)確的處理，全面、連續(xù)、完整地反映納稅責(zé)任的履行情況，準(zhǔn)確計算經(jīng)營成果的實現(xiàn)。4.什么是會計對象？會計對象就是指會計工作所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容；具體來說，會計對象是指企事業(yè)單位在日常經(jīng)營活動或業(yè)務(wù)活動中所表現(xiàn)出的資金運動，即資金運動構(gòu)成了會計核算和會計監(jiān)督的內(nèi)容。5.會計核算方法包括哪些內(nèi)容？會計核算方法包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核會計憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制會計報表。（出題人姓名：孫祿，咨詢電話13836699281）稅收與會計基礎(chǔ)知識第六章練習(xí)題參考答案一、單選題1.【答案】A【解析】選項B屬于負(fù)債；選項C屬于所有者權(quán)益；選項D屬于收入。2.【答案】B【解析】選項ACD屬于期間費用；選項B屬于負(fù)債。3.【答案】B【解析】選項B是營業(yè)外收入，屬于利得。4.【答案】C【解析】 “資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益” 是基本會計等式。5.【答案】A【解析】選項B是一項負(fù)債增加，另一項負(fù)債減少；選項CD是一項資產(chǎn)增加，一項負(fù)債增加。6.【答案】D【解析】資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。 不是 “必然”。7.【答案】D【解析】資產(chǎn)=權(quán)益，即剛建立時企業(yè)資產(chǎn)80萬元，償還借款使資產(chǎn)減少10萬元，80-10=70。8.【答案】B【解析】短期借款和應(yīng)付賬款均是負(fù)債。選項AC資產(chǎn)減少負(fù)債減少；選項D是實收資本（股本）增加資產(chǎn)增加。9.【答案】C【解析】選項C反映的是財務(wù)狀況。10.【答案】C【解析】制造費用屬于成本費用。 二、多選題1.【答案】ACD【解析】選項B屬于動態(tài)會計要素。2.【答案】CD【解析】選項AB均屬于負(fù)債。3.【答案】AB【解析】選項C屬于固定資產(chǎn)；選項D屬于無形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)都是非流動資產(chǎn)。4.【答案】ABC【解析】選項D應(yīng)為“資產(chǎn)+費用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入”。5.【答案】BCD【解析】選項A僅引起會計等式一邊“資產(chǎn)”的內(nèi)部增減變動6.【答案】AB【解析】選項CD屬于收入。7.【答案】CD【解析】選項A屬于非流動資產(chǎn)；選項B屬于流動負(fù)債。8.【答案】BC【解析】選項AD不符合“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會計恒等式平衡關(guān)系。9.【答案】ABCD【解析】所有者權(quán)益包括實收資本（股本）、資本公積、盈余公司和未分配利潤。10.【答案】AC【解析】資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。選項BD是企業(yè)并不能擁有或控制的，不能確認(rèn)為企業(yè)的資產(chǎn)。 三、判斷題1.【答案】 【解析】利潤包括收入費用后的凈額和直接計入當(dāng)期利潤的得利和損失。2.【答案】【解析】預(yù)