商會(huì)財(cái)務(wù)管理制度.doc

.商會(huì)財(cái)務(wù)管理制度第一條 財(cái)會(huì)人員工作紀(jì)律：財(cái)會(huì)人員必須本著維護(hù)商會(huì)利益，深入工作、配合工作的原則，在遵守國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下,盡心盡職地完成本職工作。1、 遵紀(jì)守法，嚴(yán)禁貪污和挪用公款。2、 嚴(yán)守秘密。除商會(huì)領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者透露商會(huì)的會(huì)計(jì)信息。3、 按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和商會(huì)的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范化地運(yùn)用會(huì)計(jì)科目。準(zhǔn)確、真實(shí)地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理，不得偽造、謊報(bào)、隱瞞財(cái)務(wù)狀況，以及流動(dòng)資金狀況。4、 銀行賬戶必須有兩枚印鑒章，支票專用章由出納保管，私人印章由會(huì)計(jì)保管，每筆業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生必須有財(cái)務(wù)二人以上經(jīng)手，且在憑證上簽印各自的名章。5、 不得出具和收納假發(fā)票、陰陽(yáng)發(fā)票。6、 嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)和財(cái)務(wù)相關(guān)的制度。7、 財(cái)會(huì)人員若有特殊原因不能執(zhí)行以上某項(xiàng)內(nèi)容的，必須征得上級(jí)主管人員書面同意，否則一律由個(gè)人承擔(dān)相應(yīng)的損失和責(zé)任。第二條 財(cái)會(huì)人員的崗位責(zé)任制1、 崗位：會(huì)計(jì)工作內(nèi)容：（1） 審核原始憑證和記賬憑證；（2） 編制轉(zhuǎn)賬憑證，科目匯總表；（3） 登記各有關(guān)的明細(xì)帳及總帳，編制報(bào)表、財(cái)務(wù)分析；（4） 編制業(yè)務(wù)收支計(jì)劃或者用款計(jì)劃執(zhí)行情況；（5） 裝訂憑證、合同、會(huì)計(jì)檔案的保管、管理；（6） 對(duì)出納進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和工作上的配合，若發(fā)生過(guò)失，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。2、 崗位：出納工作內(nèi)容：（1） 管理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)、編制收付記賬憑證；（2） 現(xiàn)金、空白支票、貸記憑證等有價(jià)證券、收據(jù)及有關(guān)印章的保管；（3） 登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并編制出納報(bào)告單；（4） 正確地向財(cái)務(wù)部報(bào)告銀行存款余額；（5） 月初取回對(duì)帳單；工作標(biāo)準(zhǔn)：（1） 以認(rèn)真、熱情的工作態(tài)度接待前來(lái)報(bào)銷、領(lǐng)取支票、聯(lián)系工作的人員；（2） 對(duì)經(jīng)辦人員提供的原始單據(jù)，記帳憑證單進(jìn)行復(fù)核，符合各項(xiàng)規(guī)定的，給予報(bào)銷；（3） 庫(kù)存每天必須清點(diǎn)，余額一般不得超過(guò)三天現(xiàn)金使用量，杜絕白條抵庫(kù)；（4） 收到的支票、匯票、收入現(xiàn)金等。必須及時(shí)解交銀行；（5） 開具發(fā)票、貸記憑證等有價(jià)票據(jù)，必須字跡端正、清晰、存根聯(lián)與正本聯(lián)金額、內(nèi)容相符，不準(zhǔn)開具空頭支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票；（6） 正確使用會(huì)計(jì)科目，規(guī)范編制收付憑證，并會(huì)同“出納報(bào)告單”交與會(huì)計(jì)審核；（7） 及時(shí)登錄現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做好帳面金額與對(duì)帳單的核對(duì)工作（最遲每月2日內(nèi)），對(duì)未達(dá)款項(xiàng)必須查明原因，并交于會(huì)計(jì)；（8） 妥善保管現(xiàn)金、支票、單據(jù)、印章和銀箱鑰匙；（9） 主動(dòng)配合財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)外勤工作。第三條 庫(kù)存現(xiàn)金的管理：1、 現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。2、 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。3、 凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。4、 現(xiàn)金的支出必須由秘書長(zhǎng)簽字方可付款。5、 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資，各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。6、 差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額（按“車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*出差天數(shù)”計(jì)算申請(qǐng)借款金額）。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)核準(zhǔn)簽字后，方可按商會(huì)規(guī)定借款。出差人員回商會(huì)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。第四條 銀行存款的管理：1、 銀行帳戶必須按照國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶之供本商會(huì)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶提供單位或者個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2、 銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。3、 銀行帳戶印鑒章的使用實(shí)行分管并用制，不準(zhǔn)由同一人統(tǒng)一使用保管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。4、 （1）會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人；（2）簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小及金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票，空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白發(fā)票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”；（3）工作人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)。（4）借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借；（5）支票報(bào)銷時(shí)必須附發(fā)票，對(duì)于分期付款的，必須按每次付款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。5、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。6、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。第五條 商會(huì)日常開支由會(huì)長(zhǎng)負(fù)責(zé)，秘書長(zhǎng)協(xié)助管理。第六條 會(huì)費(fèi)管理1、 會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定或修改需經(jīng)會(huì)長(zhǎng)議事會(huì)討論同意；2、 會(huì)費(fèi)應(yīng)當(dāng)主要用于為會(huì)員提供服務(wù)以及按照本會(huì)宗旨開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)等支出；3、 應(yīng)定期公布會(huì)費(fèi)收支情況，接受會(huì)員大會(huì)的審查；第七條 商會(huì)必須按票據(jù)管理規(guī)定，正確使用票據(jù)。收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。第八條 商