銀行管理論文-淺談國(guó)外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體制研究.doc

銀行管理論文-淺談國(guó)外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體制研究論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制論文摘要：降低和控制風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的首要任務(wù)，詳細(xì)介紹了國(guó)外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方面的成功經(jīng)驗(yàn)，值得國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行借鑒。1風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制架構(gòu)西方商業(yè)銀行都建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，對(duì)各類業(yè)務(wù)、各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，并根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。如摩根大通銀行將風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)澐譃樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行管理和控制。在風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)上，主要考慮要保證銀行能夠形成強(qiáng)勢(shì)的、信息充分的風(fēng)險(xiǎn)文化，使銀行在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，能夠在風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)之間進(jìn)行平衡，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)股東回報(bào)最大化。因此，風(fēng)險(xiǎn)控制的要點(diǎn)是要保證銀行的經(jīng)營(yíng)行為要與對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力保持一致，避免造成過大的風(fēng)險(xiǎn)壓力。在組織架構(gòu)上，實(shí)行層級(jí)管理，分為3個(gè)層面。首先是董事會(huì)及其下屬的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)(風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì))，其職責(zé)主要是從宏觀層面上設(shè)定銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、方針，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)限額授權(quán)、對(duì)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)等，而不涉及具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。其次是高級(jí)行政管理層，負(fù)責(zé)建立操作流程、風(fēng)險(xiǎn)限額、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的提留等。再次是具體執(zhí)行層面，由專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理、授信業(yè)務(wù)的審批、檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否合理。蒙特利爾銀行自董事會(huì)到各級(jí)管理部門均建立了不同層次的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，包括董事會(huì)所轄風(fēng)險(xiǎn)審核委員會(huì)、行長(zhǎng)所轄部門風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及資本管理委員會(huì)等。董事會(huì)及管理層負(fù)責(zé)審核風(fēng)險(xiǎn)管理的政策及規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)處理大額業(yè)務(wù)或特殊業(yè)務(wù)、制定信貸政策及風(fēng)險(xiǎn)管理框架等；專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理小組負(fù)責(zé)處理特定行業(yè)、部門或產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)；專一的小組負(fù)責(zé)貸款的清理及回收。信貸員正式上崗之前必須經(jīng)過一系列的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，并經(jīng)過嚴(yán)格的資格認(rèn)定；對(duì)待特殊風(fēng)險(xiǎn)問題，需聘請(qǐng)咨詢專家提供支持；資產(chǎn)組合管理人員通過引入信息管理系統(tǒng)，及時(shí)利用外部各種渠道掌握客戶的全面信息。審計(jì)部門每季度對(duì)銀行的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)論向董事會(huì)的審計(jì)小組進(jìn)行匯報(bào)。蒙特利爾銀行很強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理專家的作用，在銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和前臺(tái)經(jīng)營(yíng)部門中都設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)專家，風(fēng)險(xiǎn)管理專家的能力和經(jīng)驗(yàn)有助于強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，提升紀(jì)律化、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理程序的價(jià)值；為評(píng)估和接受風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)；在決策過程中采用有效的模型，以作出合理商業(yè)判斷。摩根大通銀行的最高決策機(jī)構(gòu)是董事會(huì)，在董事會(huì)下設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)，負(fù)責(zé)所有風(fēng)險(xiǎn)的管理。風(fēng)險(xiǎn)政策委員會(huì)下設(shè)立了執(zhí)行委員會(huì)。執(zhí)行委員會(huì)的職責(zé)有兩項(xiàng)，一是負(fù)責(zé)戰(zhàn)略指引，二是負(fù)責(zé)內(nèi)部評(píng)價(jià)。執(zhí)行委員會(huì)下設(shè)立了資本委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。資本委員會(huì)的職責(zé)有以下6項(xiàng)：(1)提出資本比率的目標(biāo)建議并負(fù)責(zé)監(jiān)控該比率；(2)提出資本分配的建議；(3)監(jiān)控公司及母公司的流動(dòng)性，批準(zhǔn)抵押品及流動(dòng)性計(jì)劃政策；(4)評(píng)價(jià)公司的資本充足性及債務(wù)水平；(5)為資本充足性和流動(dòng)性的討論提供一個(gè)論壇；(6)從潛在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的角度評(píng)價(jià)特殊目的實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)敞口。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)有以下6項(xiàng)：(1)提供全面、直接的風(fēng)險(xiǎn)描述及風(fēng)險(xiǎn)偏好；(2)評(píng)價(jià)并批準(zhǔn)公司政策和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略：以保證銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)授權(quán)、經(jīng)營(yíng)行為、合法性及是否滿足監(jiān)管要求等；(3)批準(zhǔn)集合限額和授權(quán)以控制風(fēng)險(xiǎn)；(4)監(jiān)控重要風(fēng)險(xiǎn)敞口、頭寸集中度、資產(chǎn)流動(dòng)性、重要頭寸及交易的風(fēng)險(xiǎn)限額，對(duì)壓力情況給予特別關(guān)注；(5)評(píng)價(jià)折扣的充足性并批準(zhǔn)損耗；(6)提供風(fēng)險(xiǎn)討論的論壇。紐約銀行風(fēng)險(xiǎn)政策部門的層級(jí)劃分及職責(zé)是：最高一級(jí)是高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)政策官，負(fù)責(zé)監(jiān)控整個(gè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)；其下設(shè)立分別負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的高級(jí)官員；然后是高級(jí)國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)官；最后是地區(qū)信貸官，分別負(fù)責(zé)歐洲、亞洲及其它地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)控制。2信貸風(fēng)險(xiǎn)控制方法21摩根大通銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制度摩根大通銀行在總行設(shè)首席風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，曲副行長(zhǎng)或副行長(zhǎng)級(jí)高級(jí)管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全行各種風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，監(jiān)控各種可能對(duì)全行業(yè)務(wù)發(fā)展有重大影響的“重大風(fēng)險(xiǎn)”。在首席風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)之下，每個(gè)信貸業(yè)務(wù)部門都有信貸風(fēng)險(xiǎn)的專門管理人員信貸高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，他們都由首席信貸官主管。在首席信貸官之下有3個(gè)高級(jí)信貸官，其中2人分別負(fù)責(zé)國(guó)際或國(guó)內(nèi)的批發(fā)業(yè)務(wù)，另1人負(fù)責(zé)零售業(yè)務(wù)。在3個(gè)高級(jí)信貸經(jīng)理之下，還有區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，分成幾個(gè)地區(qū)，例如亞太地區(qū)、歐洲地區(qū)等?；蛘甙串a(chǎn)品分，如資本市場(chǎng)、信用卡等。在區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理之下，每個(gè)部門還有信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員，他們?cè)诩寄?、分析、管理方面比較有優(yōu)勢(shì)，所以能從事這項(xiàng)工作。在業(yè)務(wù)部門內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)管理人員有最高審批權(quán)，即他們對(duì)其各自所負(fù)責(zé)管轄的區(qū)域或產(chǎn)品領(lǐng)域內(nèi)的信貸額度有最終的審批決策權(quán)。這里還有一個(gè)原則，即每個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員有兩個(gè)上司，一個(gè)是較高級(jí)的信貸執(zhí)行官員，一個(gè)是本部門的負(fù)責(zé)人。這種方法使高級(jí)信貸人員能夠參與信貸管理，他們不僅說行與不行，還要說出理由。22信貸業(yè)務(wù)雙簽制度摩根大通銀行根據(jù)不同部門、不同級(jí)別有關(guān)人員的能力和業(yè)務(wù)需求，給予不同的信貸業(yè)務(wù)決策審批權(quán)限。風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)需要高級(jí)管理人員審批，風(fēng)險(xiǎn)特別高的還要更高一級(jí)的官員批準(zhǔn)。但不管誰批至少需要2個(gè)或2個(gè)以上的簽字人。蒙特利爾銀行除客戶管理部門授權(quán)之內(nèi)的業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)較低的業(yè)務(wù)及特定的小額業(yè)務(wù)之外，銀行發(fā)放貸款時(shí)，除信貸經(jīng)營(yíng)部門(客戶管理部)批準(zhǔn)同意外，還需要得到信貸監(jiān)控部門的同意。如果兩個(gè)部門意見不統(tǒng)一或超權(quán)限的項(xiàng)目均要分別報(bào)上一級(jí)主管部門。23小額信用風(fēng)險(xiǎn)的控制由于零售業(yè)務(wù)單筆規(guī)模小但筆數(shù)多，違約率高但單筆違約損失小的特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)這一特點(diǎn)，蒙特利爾銀行針對(duì)零售業(yè)務(wù)采用了自動(dòng)審批貸款系統(tǒng)，只要將客戶資料輸入系統(tǒng)即可以判斷是否應(yīng)該給予該客戶以信用支持，以及可以給予多少信用額度。該系統(tǒng)還和社會(huì)信用系統(tǒng)相連接，可以直接得到該客戶的信用資料。自動(dòng)審批貸款系統(tǒng)的采用，在控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，極大地節(jié)約了人力成本。3風(fēng)險(xiǎn)管理程序和風(fēng)險(xiǎn)管理模型嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理程序和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理模型是風(fēng)險(xiǎn)管理中非常重要的手段。銀行通過使用這些程序和模型，保證了整個(gè)銀行系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的一致性和有效性。程序是銀行的操作規(guī)范，一旦制定以后，就要求各部門和分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按程序操作。這種程序是對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理行為的約束，銀行工作人員只要遵守這些程序，就會(huì)得到程序給予的保護(hù)。銀行審計(jì)部門每隔一定時(shí)間就會(huì)對(duì)這些程序進(jìn)行評(píng)價(jià)。模型在銀行中使用的范圍很廣，從非常簡(jiǎn)單的交易，到復(fù)雜的貸款組合管理和資本管理。銀行的經(jīng)營(yíng)部門使用這些模型，來指導(dǎo)戰(zhàn)略決策，用于制定每天貸款、交易、承銷、投資和操作決策。在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方面，也開發(fā)了有效的模型。銀行使用這些模型來計(jì)量各類風(fēng)險(xiǎn)敞口(包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性和融資風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn))。蒙特利爾銀行以在險(xiǎn)資本方法計(jì)量銀行整體風(fēng)險(xiǎn)。模型的廣泛采用，依賴于銀行內(nèi)部有效的審查能力。依據(jù)已經(jīng)建立起來的程序，模型必須先由風(fēng)險(xiǎn)管理人員獨(dú)立進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，以保證其完整性不因經(jīng)營(yíng)環(huán)境和使用者的改變而改變。這樣的程序?qū)δＰ偷倪m用性和假設(shè)前提的合理性提供了獨(dú)立的證明。在模型采用之前進(jìn)行檢查，保證了輸出結(jié)果的正確。對(duì)模型的測(cè)試和評(píng)價(jià)，還包括輸出結(jié)果的敏感性。對(duì)模型和假設(shè)前提，根據(jù)情況進(jìn)行更新。評(píng)價(jià)的日程安排取決于評(píng)價(jià)的復(fù)雜性和評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)務(wù)的潛在影響。4管理政策信貸管理政策、風(fēng)險(xiǎn)管理政策等是指導(dǎo)銀行日常風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的原則。紐約銀行和蒙特利爾銀行按照營(yíng)業(yè)單位(或產(chǎn)品線)制定信貸政策，由于這些政策的執(zhí)行涉及到整個(gè)銀行的利益，因此，在蒙特利爾銀行，這些政策由風(fēng)險(xiǎn)主管向董事會(huì)提出。在蒙特利爾銀行，每個(gè)信貸經(jīng)營(yíng)部門還要制定貸款指南，要得到風(fēng)險(xiǎn)管理部門同意。5風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)觀念與經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的觀念在銀行日常經(jīng)營(yíng)管理中得到了充分的體現(xiàn)，這一觀念貫穿于銀行的資本管理、戰(zhàn)略管理、產(chǎn)品定價(jià)等各方面。在資本管理上，引入了經(jīng)濟(jì)資本、在險(xiǎn)資本等概念。其核心思想是，各種銀行業(yè)務(wù)都承擔(dān)了不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，因而需要不同數(shù)額的資本來作保障。在險(xiǎn)資本是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行資本管理的基礎(chǔ)，可以具體計(jì)量出為支持某種產(chǎn)品線的活動(dòng)所需的資本及資本的潛在成本，以此對(duì)該產(chǎn)品線的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并對(duì)各類產(chǎn)品線的表現(xiàn)進(jìn)行比較。在戰(zhàn)略管理上，強(qiáng)調(diào)銀行最后承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)必須與銀行股東回報(bào)最大化的目標(biāo)相一致。因此，基于上述資本管理的基礎(chǔ)，可以對(duì)各種客戶戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略進(jìn)行比較，進(jìn)而作出選擇，確定銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，調(diào)整日常經(jīng)營(yíng)。在產(chǎn)品定價(jià)方面，按照高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)、低風(fēng)險(xiǎn)低回報(bào)的原則，具體確定每一筆業(yè)務(wù)的價(jià)格。6內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定是商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，對(duì)客戶和產(chǎn)品都要進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定。對(duì)產(chǎn)品的評(píng)級(jí)建立在客戶評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，有時(shí)對(duì)產(chǎn)品的評(píng)級(jí)會(huì)高于客戶評(píng)級(jí)，但不會(huì)低于對(duì)客戶的評(píng)級(jí)。銀行通過對(duì)產(chǎn)品評(píng)級(jí)，來確定這筆業(yè)務(wù)應(yīng)得的回報(bào)，評(píng)級(jí)較高的業(yè)務(wù)，只需要較少的資本保證，可以定價(jià)較低，反之，則定價(jià)較高。紐約銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為18級(jí)，基本上分別與穆迪的評(píng)級(jí)、標(biāo)準(zhǔn)普爾的評(píng)級(jí)一一對(duì)應(yīng)。蒙特利爾銀行客戶風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別從0到80，摩根大通銀行的信用評(píng)級(jí)分為10個(gè)等級(jí)。3家銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的認(rèn)定程序稍有不同。紐約銀行和摩根大通銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)工作由前臺(tái)部門的人員提出評(píng)級(jí)結(jié)果，但要得到后臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的認(rèn)可。由于銀行都實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，后臺(tái)人員會(huì)對(duì)前臺(tái)人員的風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行輔導(dǎo)，前臺(tái)和后臺(tái)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有著共識(shí)。如果風(fēng)險(xiǎn)管理人員認(rèn)為評(píng)級(jí)結(jié)果有問題，可以提出不同意見，但要提出充足的理由。蒙特利爾銀行由客戶管理部門根據(jù)特定的模型對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門需經(jīng)常對(duì)客戶評(píng)級(jí)進(jìn)行抽樣調(diào)查，確定評(píng)級(jí)是否合理。對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)實(shí)行年審制，對(duì)每筆不良貸款實(shí)行季審并采取必要的準(zhǔn)備金或沖銷措施。7注重從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)國(guó)外銀行很重視員工在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作中的作用。他們認(rèn)為，員工隊(duì)伍是非常重要的，沒有哪一個(gè)制度是完美無缺的，因而員工的誠(chéng)實(shí)、