淺談Excel在會計(jì)學(xué)中的應(yīng)用.doc

“Excel高級辦公應(yīng)用技術(shù)”課程論文學(xué)院：會計(jì)學(xué)院班級：14級注會1班學(xué)號：20143991專業(yè)：會計(jì)學(xué)（注冊會計(jì)師方向）姓名：宣夢婷淺談Excel在會計(jì)學(xué)中的應(yīng)用摘要：本文主要通過描述Excel在基礎(chǔ)會計(jì)、憑證匯總、登記賬簿、保護(hù)會計(jì)數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)核算、共享數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)分析以及函數(shù)運(yùn)用等方面在會計(jì)學(xué)中應(yīng)用，可以發(fā)現(xiàn)Excel與會計(jì)日常做賬是密不可分的，而且比一般的財(cái)務(wù)系統(tǒng)更有優(yōu)勢，配置較低，成本較少，保密性高但對企業(yè)會計(jì)人員的素質(zhì)要求較高，這就要求我們定期進(jìn)行企業(yè)職員培訓(xùn)加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力和做賬本領(lǐng)。將Excel與會計(jì)ERP系統(tǒng)的結(jié)合，勢必會推動中國會計(jì)電算化方面的改革和飛速提升。關(guān)鍵詞：會計(jì) Excel函數(shù) 數(shù)學(xué)模型 會計(jì)電算化 會計(jì)，在我國，它是一門獨(dú)立的、也具有比較完整的方法體系和理論的學(xué)科，它所具備了決策、預(yù)測、規(guī)劃、評價(jià)和控制的職能。在Office的軟件應(yīng)用程序中，Excel電子表格軟件是其中之一它是一款由 Microsoft 為裝有 Windows和 Apple Macintosh 操作系統(tǒng)的電腦而編寫的試算表軟件。在眾多微軟辦公套裝軟件的組件中，Excel是一個(gè)重要的組成部分，它除了可以進(jìn)行數(shù)據(jù)處理外還可以進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析和輔助決策等操作，在財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)財(cái)經(jīng)、金融數(shù)據(jù)分析等多個(gè)領(lǐng)域應(yīng)用也非常廣泛，如報(bào)表的處理、工程的計(jì)算、統(tǒng)計(jì)分析和財(cái)務(wù)處理以及對圖表的制作方面等。隨著我國科技的進(jìn)步，在80年代后期左右電腦開始應(yīng)用于財(cái)務(wù)會計(jì)，財(cái)務(wù)會計(jì)的軟件系統(tǒng)也慢慢建立起來，漸漸的一些軟件公司就為一些特殊的企業(yè)量身設(shè)計(jì)專門的會計(jì)財(cái)務(wù)軟件。雖然說這些財(cái)務(wù)軟件在會計(jì)記賬方面確實(shí)大大減少了會計(jì)的工作量，但是會計(jì)軟件的普及應(yīng)用也暴露出數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一的問題，不適應(yīng)信息時(shí)代對會計(jì)信息處理效率和質(zhì)量的要求。利用 Excel的數(shù)據(jù)處理功能，可以完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的挖掘 、合并和傳遞，能夠延伸會計(jì)軟件的功能，完善財(cái)務(wù)軟件的管理和決策，所以，應(yīng)用Excel軟件可以實(shí)現(xiàn)對會計(jì)數(shù)據(jù)加以分析利用。（一） Excel在會計(jì)中應(yīng)用的必要性1)Excel作為一個(gè)表格分析的軟件，他的數(shù)據(jù)篩選和數(shù)據(jù)顯示特別方便，不用編寫代碼，僅用Excel內(nèi)置的函數(shù)就可以實(shí)現(xiàn)這些功能，同時(shí)可以較為直觀的看清數(shù)據(jù)。2)作為專門的財(cái)會軟件，如用友或者金蝶，都需要專業(yè)的軟件工程師維護(hù)，必要時(shí)還要聯(lián)系軟件公司的人來升級，滿足企業(yè)記錄經(jīng)濟(jì)往來的需要。而Excel則不需要，由于非一次性到位開發(fā)，所以需要用一些簡單的代碼即可完成升級。不需要多高深的計(jì)算機(jī)知識。 3)Excel的使用非常方便，同時(shí)在目前中國市場上占有度最高，人們由于習(xí)慣問題更傾向于Excel使用，給會計(jì)人員應(yīng)用Excel進(jìn)行會計(jì)憑證匯總、報(bào)表數(shù)據(jù)分析等提供極大的便利。應(yīng)用簡單，入門也快，日常的數(shù)據(jù)和界面呈開放式，快捷輕松的記賬。4) Excel在電腦里安裝對電腦的硬件和軟件要求不高，可以輕松實(shí)現(xiàn)安裝和應(yīng)用，只需投入很少的資金，就能夠完成復(fù)雜的數(shù)據(jù)計(jì)算，這也給Excel在企業(yè)中的普及提供了便利。5)在ExceI的賬務(wù)處理系統(tǒng)中，它的功能是基本可以滿足中小企業(yè)的會計(jì)日常業(yè)務(wù)處理工作文件并且是開放性的，所以可以自由的使用修改。在保存企業(yè)報(bào)表中，可以將報(bào)表模板設(shè)計(jì)好作為單個(gè)文件再繼續(xù)保存使用，這樣可以重復(fù)使用，同時(shí)不占耗內(nèi)存。（二） Excel在基礎(chǔ)會計(jì)中的應(yīng)用（1） Excel在會計(jì)憑證匯總中的應(yīng)用凡是學(xué)習(xí)過會計(jì)的人都知道，采用科目匯總表核算形式的企業(yè)，首先需要填制會計(jì)憑證匯總底稿，然后編制科目匯總表，將不同的明細(xì)會計(jì)科目匯總成幾個(gè)大類，經(jīng)試算平衡后，再根據(jù)科目匯總表登記總賬，。在沒有專門的財(cái)務(wù)管理軟件時(shí)，人工編制科目匯總表是一件十分繁瑣的工作，在這一計(jì)算和復(fù)核中，往往需要花費(fèi)大量的時(shí)間，而且很容易出現(xiàn)差錯(cuò)，這時(shí)Excel在憑證匯總中的作用就凸顯出來了。在Excel工作簿中設(shè)立 Sheet1 、Sheet2 、Sheet3 三張工作表 ，設(shè)計(jì)出T型表、余額表、匯總表的大體結(jié)構(gòu)，各個(gè)會計(jì)科目的借方或者貸方設(shè)置自動求和公式，在只能在借方或者貸方有余額的科目要設(shè)置好格式，對其另一方直接用“”表示。此時(shí)就可以在同一個(gè)Excel中，登記T型賬戶，注明業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，金額和具體事項(xiàng)，同時(shí)關(guān)聯(lián)余額表和匯總表，隨時(shí)觀察余額和本期發(fā)生額是否平衡，同時(shí)自動求和，省去計(jì)算的麻煩。（2） Excel在登記賬簿中的具體應(yīng)用 在會計(jì)中，匯總完憑證就是登記賬簿了，日常登記賬簿多是庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬還有某些科目的明細(xì)賬，在如此之多的賬簿中，要將各種憑證逐日逐筆登記按照收付款順序是十分麻煩的。所以這時(shí)Excel在進(jìn)行記錄現(xiàn)金日記賬時(shí)，通過記錄日期的順序，把把收、付款憑證中所記錄相關(guān)的內(nèi)容復(fù)制，粘貼到現(xiàn)金日記賬中即可。在一張工作簿中多建幾個(gè)工作表，設(shè)置好相關(guān)格式，將每一單元格對應(yīng)與一個(gè)會計(jì)科目，實(shí)現(xiàn)在一個(gè)工作簿中建立一本賬簿，而且可以隨時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，通過數(shù)據(jù)透視圖和數(shù)據(jù)透視表。（3） Excel在保護(hù)會計(jì)數(shù)據(jù)中的應(yīng)用在Excel中，還有一個(gè)保護(hù)Excel文件的功能，在“工具”選項(xiàng)卡中，選擇“選項(xiàng)”，其中有一個(gè)“安全性”,輸入打開權(quán)限密碼即可。而我們會計(jì)中，每個(gè)會計(jì)類崗位都有自己的權(quán)限，不得隨意變更數(shù)據(jù)和蓋章，會計(jì)主管，會計(jì)和出納每個(gè)崗位各司其職，互不兼容，這就是Excel在會計(jì)中施行的另一大可能性，即可以提供完全的保密功能，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性、可靠性。避免企業(yè)機(jī)密文件和數(shù)據(jù)的泄露。（4） Excel在固定資產(chǎn)核算中的具體應(yīng)用Excel軟件在上課過程中特別提到有一種會計(jì)函數(shù)，比如計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)計(jì)算問題，根據(jù)固定資產(chǎn)原值，預(yù)計(jì)凈殘值以及預(yù)計(jì)使用年限為原始依據(jù)，首先計(jì)算出應(yīng)提折舊總額，再根據(jù)年限平均法、雙倍余額遞減法亦或者是年數(shù)總和法將固定資產(chǎn)折舊總額分?jǐn)偟焦潭ㄙY產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命中的一種常規(guī)會計(jì)方法。DDB函數(shù)則是用來計(jì)算雙倍余額遞減折舊法的折舊額，DDB（cost，salvage，life，period,factor）Cost為資產(chǎn)原值;Salvage為資產(chǎn)在折舊期末的價(jià)值（有時(shí)也稱為資產(chǎn)殘值）。此值可以是 0. Life 為折舊期限（有時(shí)也稱作資產(chǎn)的使用壽命）。 Period為需要計(jì)算折舊值的期間。Period 必須使用與life 相同的單位。 Factor為余額遞減速率。如果factor 被省略，則假設(shè)為2（雙倍余額遞減法）。 如果不想使用雙倍余額遞減法，可以更改余額遞減速率。同時(shí)，Excel中也有用一個(gè)函數(shù)SYD（cost，salvage，life，per）來處理用年數(shù)總和法計(jì)算的折舊問題，cost是原值，salvage是殘值，life是使用年限，per是第幾年的折舊。例如某公司新購置一臺價(jià)值60萬元的設(shè)備，折舊年限測定為15年，殘值為6萬元，按年數(shù)總和法折舊，應(yīng)該如何計(jì)算？在C3計(jì)算單元中輸入公式=SYD(A3,A4,A5,1)，計(jì)算出第一年的折舊值。在C4計(jì)算單元中輸入公式=SYD(A3,A4,A5,10)，計(jì)算出第十年的折舊值。（5） Excel在共享數(shù)據(jù)上的應(yīng)用 在企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中，一個(gè)賬簿的登記，匯總及其他工作并不是由一名會計(jì)完成，而是分為出納，會計(jì)和主管，三者各司其職，嚴(yán)格按照崗位責(zé)任制來工作，其中會計(jì)下還會劃分出成本會計(jì)，財(cái)務(wù)分析會計(jì)和專門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清算的會計(jì)等，由專人來負(fù)責(zé)每一項(xiàng)的會計(jì)具體工作，所以這就需要面臨的是怎樣把這些專人負(fù)責(zé)的分散數(shù)據(jù)統(tǒng)一至同一個(gè)工作簿上，以及可以查到每項(xiàng)數(shù)據(jù)問題是哪項(xiàng)的負(fù)責(zé)人填制編輯。總之，也就是說把這個(gè)會計(jì)工作簿建立成為工作簿共享區(qū)，單擊菜單欄里的“工具”，然后再單擊“共享工作簿”，再選擇選項(xiàng)卡“編輯”，允許多用戶同時(shí)編輯，再選擇允許復(fù)選框“工作簿合并”，最后選擇“確定”即可保存工作簿，完成了。這可以在不同部門間更快的傳遞數(shù)據(jù)，共享數(shù)據(jù)資源，及時(shí)迅速做出有效的判斷和預(yù)期，給企業(yè)決策者的決定提供決定性的參考意見。（三） Excel在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用（1）財(cái)務(wù)分析指以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)資料為基礎(chǔ)，采用專門的方法，分析和評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動情況，目的是了解過去、評價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測未來。在企業(yè)管理的循環(huán)中起著承上啟下的作用。（2）通過對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行排序和篩選以及分類匯總，就能很直觀的查看源數(shù)據(jù)不同的匯總結(jié)果。財(cái)務(wù)分析的方法主要有比率分析法、趨勢分析法、結(jié)構(gòu)分析法、圖解分析法和綜合分析法等等。通過對數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析后，會計(jì)人員就能依照分析結(jié)果進(jìn)行一定的預(yù)測，然后將預(yù)測結(jié)果以報(bào)告的形式提供給相關(guān)部門進(jìn)行下一步分析。（3）在Excel的軟件中，它所提供的數(shù)據(jù)透視表，就是通過對數(shù)據(jù)的排序和篩選以及分類匯總的過程相結(jié)合，它可轉(zhuǎn)換行列查看源數(shù)據(jù)不同的匯總結(jié)果，還可顯示不同的頁面的功能篩選數(shù)據(jù)，根據(jù)所需要顯示的區(qū)域里的數(shù)據(jù)明細(xì)，是方便用戶可以在同一個(gè)清單中統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。（4）得到的分析結(jié)果，能夠?yàn)橐院蟮臅?jì)工作提供指導(dǎo)作用。財(cái)務(wù)人員通過應(yīng)用Excel的軟件來實(shí)現(xiàn)原始數(shù)據(jù)預(yù)測和統(tǒng)計(jì)，就不用對相對復(fù)雜的數(shù)學(xué)公式和統(tǒng)計(jì)功力財(cái)務(wù)人員完成了。會計(jì)人員通過篩選、求和、排序以及設(shè)立數(shù)據(jù)透視圖和數(shù)據(jù)透視表等可以分級顯示數(shù)據(jù)，暴露企業(yè)經(jīng)營管理上的一些問題，有利于依據(jù)結(jié)果做出相關(guān)正確性較高的決策。（四） Excel函數(shù)運(yùn)用以及數(shù)學(xué)模型建立對會計(jì)核算的簡化 Excel的函數(shù)可以用來建立數(shù)學(xué)模型來計(jì)算會計(jì)中存貨價(jià)格計(jì)量、金融資產(chǎn)的價(jià)值變動或者是一些總賬、明細(xì)賬的科目余額。就拿會計(jì)中存貨價(jià)格計(jì)量，就有四種方法，先進(jìn)先出法、移動加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等，我們可以建立一種Excel的數(shù)學(xué)模型，通過輸入各批進(jìn)貨數(shù)量、單價(jià)及出庫數(shù)量的條件下就可以自動計(jì)算出存貨的出庫成本及結(jié)存成本，使存貨成本核算的效率大為提高。據(jù)資料顯示，我們是可以設(shè)計(jì)出這種模型的，在這里就不加贅述；同時(shí)也可以設(shè)置稅率計(jì)算企業(yè)所繳納不同稅種稅額的總額。在稅收上的模型建立主要是要設(shè)置稅收函數(shù)，并將稅率標(biāo)清楚，可由計(jì)算機(jī)自動計(jì)算出總和，加快統(tǒng)計(jì)速度，提高納稅額的準(zhǔn)確性。（五） Excel在會計(jì)中依舊存在的問題（1） 盡管說Excel在會計(jì)中有諸多應(yīng)用，但是現(xiàn)實(shí)情況是更多的財(cái)務(wù)人員并不熟悉Excel軟件，僅僅是用來制作表格，無法更多的用來制作報(bào)表，甚至是一些折舊，自動求和等最基本的函數(shù)公式，所以說這種是Excel在企業(yè)會計(jì)應(yīng)用中存在的問題之一.（2） 同時(shí)有些財(cái)務(wù)軟件和Excel無法兼容，或者說財(cái)務(wù)模型的構(gòu)建不健全，降低了Excel的使用效率，即沒有建立如時(shí)間價(jià)值，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期，邊際成本等科學(xué)概念，不注重現(xiàn)金流量的管理以及財(cái)務(wù)處理行為不規(guī)范，財(cái)務(wù)處理的模型的不完善，導(dǎo)致Excel的使用效率大大降低，嚴(yán)重影響企業(yè)會計(jì)工作效率。（3） 數(shù)據(jù)處理問題。，大型制造業(yè)常使用用友 ERP或金蝶系統(tǒng) ，而商品流通企業(yè)可能使用用友通、金蝶 KIS或其他小型財(cái)務(wù)軟件。不同會計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)不同，存放憑證 、總賬、明細(xì)分類賬也不同，包括格式和科目名稱，在需要數(shù)據(jù)往來時(shí)常常會發(fā)現(xiàn)溝通困難，從而導(dǎo)致企業(yè)間無法直接進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞。企業(yè)與稅務(wù)往來的主要數(shù)據(jù)是稅務(wù)報(bào)表，稅務(wù)報(bào)表有專門的格式其文件格式采用 Excel電子文檔；企業(yè)與工商部門往來數(shù)據(jù)主要是業(yè)務(wù)審查數(shù)據(jù)，以紙質(zhì)文檔為主，但也要報(bào)送一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；企業(yè)與銀行往來的數(shù)據(jù)主要是對賬單，每一種業(yè)務(wù)都對應(yīng)不同的數(shù)據(jù)格式，怎樣用Excel將這些數(shù)據(jù)保存格式轉(zhuǎn)變，完成不同企業(yè)的數(shù)據(jù)合并又是一大難題。（六） 如何將Excel在會計(jì)中更好的運(yùn)用針對以上所提到的問題，我認(rèn)為可以大致可以采取下列措施使Excel在會計(jì)中得到更廣泛和充分的應(yīng)用。（1） 定期給企業(yè)員工培訓(xùn)，普及或者說提升財(cái)務(wù)人員應(yīng)用Excel的能力，快速而準(zhǔn)確的進(jìn)行合并報(bào)表或者稅額、固定資產(chǎn)凈額統(tǒng)計(jì)，避免出現(xiàn)上個(gè)世紀(jì)企業(yè)普遍存在“任人唯親”沒有按照才能選拔人才的局面，將Excel在書中的知識先被人接受，才能使其更好的應(yīng)用。（2） 更加完善Excel的功能，即我們可以建立日常常用數(shù)據(jù)模型在工作簿中模板，這可以是我們多次利用，重復(fù)使用，提高記賬效率，同時(shí)也可以避免財(cái)務(wù)軟件啟動的不方便和緩慢。（3） 將一些Excel在會計(jì)中常用函數(shù)單獨(dú)挑揀出來，稍微變換一下Excel 的 操作界面，使其更加適應(yīng)本企業(yè)的數(shù)字核算。總之，Excel已經(jīng)成功地被應(yīng)用到會計(jì)工作中，從會計(jì)從業(yè)資格證考試中可以發(fā)現(xiàn)，會計(jì)電算化已經(jīng)加