銀行管理論文-ＲＯＣＡ評價體系及其在銀行監(jiān)管中的應(yīng)用.doc

銀行管理論文-評價體系及其在銀行監(jiān)管中的應(yīng)用年中國銀行業(yè)監(jiān)管當局將采用科學合理的風險評價體系對商業(yè)銀行進行風險評級，其結(jié)果將供監(jiān)管工作內(nèi)部參考。這套首次推行的風險評價體系主要包括評價體系（主要對法人機構(gòu)評級）、評價體系（對分支機構(gòu)評級）以及（外資銀行母國支持度）評價體系。其中，評價體系主要供地方銀行監(jiān)管機構(gòu)采用。由于我國各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡，銀行業(yè)地方分支機構(gòu)差異很大，銀行監(jiān)管的人才、技術(shù)等各項資源分布也不均衡，因此，學習和理解-評價體系，并因地制宜地加以靈活應(yīng)用是保證這項在國際上行之有效的風險評價體系真正發(fā)揮作用的前提和關(guān)鍵。一、評價體系簡介國際上，貫徹風險監(jiān)管理念的（、）法是適用于對商業(yè)銀行分支機構(gòu)的經(jīng)營和風險狀況進行綜合測評的評價體系。它包括風險管理、營運控制、合規(guī)性、資產(chǎn)質(zhì)量四個分項評價，在分項評價基礎(chǔ)上，形成綜合評價。各分項評價和綜合評價結(jié)果從“”以降序方式來表示評價的優(yōu)劣，同時，也即從“”以升序方式顯示監(jiān)管當局關(guān)注程度，即：等級“”表示最高評價和最低關(guān)注程度，等級“”表示最低評價和最高關(guān)注程度。風險管理（）部分。等級“”：管理層具有完備的風險管理系統(tǒng)，能夠有效識別和控制分行承擔的主要風險，包括開發(fā)新產(chǎn)品和經(jīng)營環(huán)境變化可能導致的風險。通常情況下，獲得這類評價的機構(gòu)同時也擁有好的財務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量。等級“”：風險管理系統(tǒng)能有效覆蓋絕大多數(shù)風險，并能夠成功化解分行經(jīng)營中現(xiàn)有或可預(yù)見的風險。風險管理方面可能存在某些缺陷，但已得到管理層的重視，不會對分行經(jīng)營產(chǎn)生實質(zhì)性的負面影響。等級“”：分行當前的風險管理尚可，但由于風險管理系統(tǒng)缺乏某些重要的措施，而且存在的問題沒有得到適當重視和妥善解決，導致財務(wù)指標存在惡化的可能性。等級“”：由于總行管理層缺乏對分行充分的引導和監(jiān)管，分行的風險管理系統(tǒng)在諸多重要方面缺乏有效性，使得分行整體經(jīng)營惡化或者在監(jiān)管當局前次檢查以來已經(jīng)出現(xiàn)了惡化的跡象，但管理層一直未能及時糾正風險管理系統(tǒng)中曾造成嚴重后果的重大缺陷。等級“”：由于在許多方面缺乏有效的風險管理和控制，分行經(jīng)營存在著嚴重的問題，不僅積聚了大量風險，而且情況仍在惡化。管理層沒有顯示出具備穩(wěn)定和控制局勢的能力，若不立即采取果斷糾正措施，分行將面臨嚴重的危機。營運控制（）部分。等級“”：擁有完善的營運控制體系，符合業(yè)界良好的慣例。同時，擁有與規(guī)模和風險狀況相適應(yīng)的明確、獨立的審計職能。等級“”：營運控制存在某些小的缺陷，但已得到管理層的重視并采取針對性的改進措施。從總體上看，營運控制系統(tǒng)（包括審計職能）是令人滿意的，并能有效保證分行安全、穩(wěn)健經(jīng)營。等級“”：分行的營運控制體系（包括審計職能）在某些重要方面存在缺陷，可能無法避免因交易和操作風險帶來的損失或者無法確保財務(wù)及管理報告的準確性。等級“”：營運控制體系存在嚴重的缺陷，必須得到實質(zhì)性的改善。同時，分行缺乏滿足最低監(jiān)管要求的控制，包括與審計相關(guān)的最低要求。分行遵守銀行內(nèi)部政策和程序的狀況令人懷疑，總行也未能確保分行的運作符合國家有關(guān)法規(guī)政策和規(guī)范的要求。等級“”：分行營運控制體系非常缺乏，沒有審計職能或?qū)徲嬄毮芎懿煌晟疲蛊浣?jīng)營處于嚴重的危機中?？傂泻头中泄芾韺颖仨毑扇【o急的實質(zhì)性改善措施。合規(guī)性（）部分。等級“”：對有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管資料報送要求的遵守情況良好。等級“”：合規(guī)情況基本良好。分行合規(guī)性監(jiān)督和對工作人員的培訓充分，能夠避免重大問題的發(fā)生。即使存在一些小問題，也都得到了分行管理層的充分重視。等級“”：合規(guī)情況尚可，但合規(guī)監(jiān)督和人員培訓方面的缺陷可能或已經(jīng)導致合規(guī)性問題產(chǎn)生。等級“”：分行和總行管理層沒有對合規(guī)性給予適當關(guān)注，導致嚴重的合規(guī)性問題產(chǎn)生，且存在的問題無法在短期內(nèi)得到解決。等級“”：分行完全缺乏合規(guī)管理和監(jiān)督職能，監(jiān)管當局需要采取特殊措施。資產(chǎn)質(zhì)量（）部分。等級“”：資產(chǎn)質(zhì)量良好。等級“”：資產(chǎn)質(zhì)量令人滿意。等級“”：資產(chǎn)質(zhì)量尚可或預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量會由于信貸管理的弱點和經(jīng)濟不穩(wěn)定因素的影響而在短期內(nèi)惡化。等級“”：資產(chǎn)質(zhì)量較差，如果不采取改進措施，將會影響分行的正常持續(xù)經(jīng)營。等級“”：資產(chǎn)質(zhì)量差，分行完全依靠總行的支持清償?shù)狡谪搨?，已?jīng)沒有生存能力。綜合各部分等級及相互關(guān)系，得出綜合評價。必須遵循的綜合評價原則是，綜合評級不能高于風險管理或營運控制部分的評級，同時也不能高出其他部分評級個級別。綜合評價等級為或的分行被視為穩(wěn)健機構(gòu)，等級為的被視為關(guān)注機構(gòu)，等級為或的則被視為問題機構(gòu)。-綜合評價的標準為：等級“”：分行各方面經(jīng)營狀況良好，只需給予適當?shù)谋O(jiān)管關(guān)注。等級“”：分行經(jīng)營狀況令人滿意，分行管理層能夠通過正常的經(jīng)營活動逐漸糾正某些不直接影響安全和穩(wěn)健經(jīng)營的不規(guī)范情況，通常不需要監(jiān)管當局給予特別關(guān)注。等級“”：分行經(jīng)營狀況尚可，但分行和總行管理層未能采取必要的措施糾正某些可能影響到安全和穩(wěn)健經(jīng)營的問題，通常需要監(jiān)管當局給予更多的關(guān)注；或各組成部分獨立評價結(jié)果并不令人滿意。等級“”：分行存在對安全和穩(wěn)健經(jīng)營產(chǎn)生不良影響的問題或風險，且這些狀況未能得到分行及總行管理層的足夠重視，如放任自流將有可能威脅到分行的生存，通常需要監(jiān)管當局給予密切關(guān)注并采取相應(yīng)監(jiān)管措施。等級“”：分行風險程度高，經(jīng)營和管理存在嚴重的問題，需要分行及總行管理層立即采取重組行動，監(jiān)管當局必須給予特別關(guān)注，參與重組計劃或直接接管。二、評價體系的特點（一）評價體系與評級體系的聯(lián)系與區(qū)別評價體系不同于評級體系，其相對于評級體系更適用于對商業(yè)銀行分行監(jiān)管。駱駝評級體系（），從資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利狀況和流動性五個方面進行評價；評價體系從風險管理、營運控制、合規(guī)性和資產(chǎn)質(zhì)量四個方面進行評價。兩者雖具有一定的共同點，但各自評價的側(cè)重點明顯不同。評級體系強調(diào)的資本充足率指標，是適用于法人機構(gòu)的指標，盈利性和流動性指標也是對法人機構(gòu)（商業(yè)銀行總行）而言更具意義；而體系更強調(diào)的是對執(zhí)行層面運作情況的評價，如該體系將體系中的“管理水平”指標具體化為“風險管理”和“營運控制”兩大指標，并增加了合規(guī)性指標，反映了其更加關(guān)注執(zhí)行層面運作情況的評價特征，更適合商業(yè)銀行分行的運營特點，與監(jiān)管當局應(yīng)關(guān)注的商業(yè)銀行分行的重點相適應(yīng)。（二）評價體系應(yīng)用的意義和目標評價體系突出了“管風險、管內(nèi)控”的監(jiān)管理念。該體系是風險監(jiān)管理念的現(xiàn)實產(chǎn)物，充分體現(xiàn)了巴塞爾委員會關(guān)于風險監(jiān)管的主要原則。它重點考慮風險管理和營運控制兩個方面，要求綜合評價不能高于風險管理或營運控制部分的評級，突出“管風險、管內(nèi)控”的監(jiān)管理念，并提供了如何“管風險、管內(nèi)控”的具體方法和思路。更為重要的是，評價體系的這一思路與我國銀行業(yè)目前風險水平較高、內(nèi)部控制薄弱的現(xiàn)狀相適應(yīng)。應(yīng)用該體系，加強對我國商業(yè)銀行一級分行的監(jiān)管，有利于提高對商業(yè)銀行全面實施監(jiān)管的有效性，有利于貫徹落實監(jiān)管當局“管風險、管內(nèi)控”的監(jiān)管理念。評價體系是實現(xiàn)持續(xù)監(jiān)管的有效途徑。該體系要求每年進行一次，具有一定的持續(xù)性；同時，在現(xiàn)場檢查結(jié)束后或非現(xiàn)場年度審查時，也需要對評價體系進行復檢，并根據(jù)實際情況調(diào)整相應(yīng)組成部分及綜合評價等級；此外，被評價對象突發(fā)的各類影響經(jīng)營和風險狀況的因素，也有可能會導致評價等級的調(diào)整，并伴隨監(jiān)管當局相應(yīng)的監(jiān)管措施，這就使得被監(jiān)管對象的整體經(jīng)營管理狀況始終處于監(jiān)管當局全面持續(xù)的監(jiān)管之中。評價體系有利于地方銀行監(jiān)管機構(gòu)結(jié)合轄內(nèi)商業(yè)銀行分行特點，采取有針對性的監(jiān)管措施。目前各地銀行監(jiān)管機構(gòu)的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管均以監(jiān)管當局在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一布置的項目為主，各地結(jié)合轄內(nèi)情況自主采取的監(jiān)管措施有所不足。由于全國各個分行的發(fā)展階段、規(guī)模、經(jīng)營管理狀況差別懸殊，對這些分行采取整齊劃一的監(jiān)管措施，難免產(chǎn)生監(jiān)管措施針對性不強的弊端。采用評價體系，有利于各地監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)轄內(nèi)商業(yè)銀行分行特征，采取針對性監(jiān)管行動，提升監(jiān)管有效性。三、評價體系應(yīng)用方法（一）首次評價收集資料，作好評價前準備工作。評價之前，應(yīng)收集以往現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管和日常監(jiān)管的資料，作為評價的依據(jù)之一。這些資料包括：以往歷次現(xiàn)場檢查報告、非現(xiàn)場監(jiān)管和日常監(jiān)管中形成的監(jiān)管數(shù)據(jù)和指標、各類分析報告、監(jiān)管意見、監(jiān)管記錄、訪談紀要、被評價機構(gòu)的各項管理制度和其他管理信息、內(nèi)外部審計報告、外界評論以及銀監(jiān)會對該商業(yè)銀行總行的評價等。通過資料的收集，初步掌握評價所需的基礎(chǔ)信息，形成對被評價機構(gòu)的基本印象。進駐現(xiàn)場，實施評價。監(jiān)管人員按照現(xiàn)場檢查的操作程序進駐現(xiàn)場，對被評價機構(gòu)風險管理和營運控制狀況進行實地考察，實施、的分項評價和綜合評價。評價工作應(yīng)按現(xiàn)場檢查程序進行操作。檢查前應(yīng)制定評價工作方案，下發(fā)檢查前問卷。進點后，通過舉行會談、調(diào)閱資料、個別談話等方式進行風險管理、營運控制、合規(guī)性、資產(chǎn)質(zhì)量四個方面的評價。（）風險管理評價。風險管理評價應(yīng)從被評價對象當前風險狀況和風險管理控制能力兩方面展開。當前風險狀況評價是對被評價機構(gòu)在評價時點的信用風險、流動性風險、市場風險、操作風險、法律風險、聲譽風險等方面風險程度的度量。風險管理和控制能力評價的內(nèi)容應(yīng)包括管理層參與風險管理的積極性和有效性，風險管理部門職責履行情況，風險識別與評估的手段與技術(shù)，風險計量和監(jiān)測的方法與程序，管理信息系統(tǒng)，風險管理的政策、制度、程序和措施等方面。風險管理評價應(yīng)涵蓋信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)、負債項目等各項業(yè)務(wù)領(lǐng)域。評價可采取先檢查制度、程序、措施，再檢查執(zhí)行情況的步驟。在檢查制度執(zhí)行情況時，可采取抽樣檢查的方法，科學合理地抽取各項業(yè)務(wù)中的樣本進行檢查。（）營運控制評價。營運控制評價的內(nèi)容應(yīng)包括管理層理念和營運風格，內(nèi)部控制文化，組織架構(gòu)，員工職業(yè)操守和誠信意識，授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)，人事與激勵約束制度，內(nèi)部審計，信息共享、交流與反饋機制，重大事項、突發(fā)事件處置等方面。評價應(yīng)從制度設(shè)置和制度執(zhí)行兩個層面進行審查。一是審查制度設(shè)置是否合理，是否覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)，是否進行合理分工，并遵循必要的分離和相互監(jiān)督制約原則等；二是審查各項規(guī)章制度、操作流程是否按要求嚴格執(zhí)行。審查中應(yīng)突出對關(guān)鍵崗位、易發(fā)生錯誤或違規(guī)行為的崗位的檢查。（）合規(guī)性評價。合規(guī)性評價中，一是審查市場準入方面的合規(guī)性，包括業(yè)務(wù)范圍、機構(gòu)審批、高級管理人員任職資格等方面的合規(guī)性審查；二是業(yè)務(wù)經(jīng)營方面的合規(guī)性，包括業(yè)務(wù)經(jīng)營中是否存在違法違規(guī)問題，以及是否符合各項非現(xiàn)場監(jiān)管指標等方面的審查；三是報送資料的合規(guī)性，包括是否按規(guī)定向監(jiān)管當局報告相關(guān)資料，以及報送資料的完整性、及時性和準確性。此外，還需審查其是否設(shè)置合規(guī)性監(jiān)督崗位，以及對工作人員合規(guī)性方面的培訓是否充分，并能夠避免重大違規(guī)問題的發(fā)生。（）資產(chǎn)質(zhì)量評價。資產(chǎn)質(zhì)量評價中，一是審查被評價機構(gòu)資產(chǎn)風險分類準確程度，評價資產(chǎn)質(zhì)量的真實性；二是評價被評價機構(gòu)整體資產(chǎn)質(zhì)量，考察其不良資產(chǎn)的數(shù)量和比例；三是資產(chǎn)質(zhì)量結(jié)構(gòu)分析，分析正常資產(chǎn)中正常、關(guān)注的比例，分析不良資產(chǎn)中次級、可疑、損失的比例，分析不良資產(chǎn)中停息資產(chǎn)、逾期資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的占比；四是分析資產(chǎn)質(zhì)量的發(fā)展變化趨勢，預(yù)期資產(chǎn)質(zhì)量的走向；五是審查撥備情況。各項評價結(jié)束后，監(jiān)管人員應(yīng)按照“”的等級初步確定各分項評價的等級，并在此基礎(chǔ)上形成綜合評價等級的評定意見。形成初步評價報告。監(jiān)管人員根據(jù)現(xiàn)場評價結(jié)果，結(jié)合日常監(jiān)管資料，形成初步評價報告，包括評價等級、評價分析的內(nèi)容和理由，以及附錄說明等。征求被評價機構(gòu)管理層意見。監(jiān)管人員在形成初步審查和評價意見后，應(yīng)征求并充分考慮被評價分行管理層的意見。征求意見的內(nèi)容包括被評價分行高級管理人員是否認可評價所依據(jù)的信息屬實，得出的評價結(jié)論是否客觀公允。監(jiān)管人員應(yīng)在充分考慮被評價分行管理層對評價結(jié)論的意見后，確定最終的評價結(jié)論。形成正式評價報告，并向被評價對象反饋。評價結(jié)論確定后，監(jiān)管當局應(yīng)以書面形式向被評價分行管理層正式通報綜合評價結(jié)果及理由，同時對被評價分行財務(wù)狀況、風險管理和營運控制等方面提出建議。被評價分行管理層應(yīng)及時向其總行報告評價的情況，并采取相應(yīng)的改進措施。被評價分行還負有對綜合評價結(jié)論對外保密的義務(wù)。采取后續(xù)監(jiān)管行動。評價結(jié)論將作為監(jiān)管當局實施分類監(jiān)管的依據(jù)之一。監(jiān)管當局將依此確定現(xiàn)場檢查周期和采取相應(yīng)監(jiān)管措施，并作為機構(gòu)增設(shè)和業(yè)務(wù)準入申請的參考。綜合評價等級為“”或“”，被評價分行被視為穩(wěn)健機構(gòu)。監(jiān)管當局認可其良好的經(jīng)營業(yè)績及與銀行規(guī)模和業(yè)務(wù)復雜程度相適應(yīng)的風險管理能力，并將按照正常的監(jiān)管程序和檢查周期對其實施監(jiān)管。綜合評價等級為“”，被評價分行被視為關(guān)注機構(gòu)。監(jiān)管當局將采取特別監(jiān)管措施和行動。如約見被評價分行管理層進行警誡談話，增加報告事項或提高報告的頻率，安排專項現(xiàn)場檢查或提高現(xiàn)場檢查的頻率，對業(yè)務(wù)開展采取限制性措施，提高風險監(jiān)管標準，要求追加營運資金等。綜合評價等級為“”或“”，被評價分行被視為問題機構(gòu)。監(jiān)管當局將采取一些更加嚴厲的監(jiān)管措施，如建議更換管理人員、安排接管或啟動市場退出程序等。在監(jiān)管措施未取得預(yù)期效果的情況下，監(jiān)管當局應(yīng)進一步采取更嚴厲的措施，確保監(jiān)管意圖的實現(xiàn)。突發(fā)的對經(jīng)營和風險產(chǎn)生重大影響的因素，將可能導致下一次檢查計劃的提前執(zhí)行，或既定檢查周期和頻率的改變