全市部門編制管治規(guī)定.doc

2 0 X XYOUR LOGOYour company name全市部門編制管治規(guī)定姓名：XXX部 門：XX部全市部門編制管治規(guī)定為了適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟公共財政框架的要求，推進市級部門預(yù)算編制改革規(guī)范化、科學(xué)化和精細化，實行預(yù)算內(nèi)、政府性基金及財政代管收入統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一管理，以增強設(shè)區(qū)市政府調(diào)控能力，為做大做強中心城市提供有力的財政支持，現(xiàn)依據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國預(yù)算法實施條例、省省級部門預(yù)算編制試行辦法（政文251號）以及關(guān)于推進全省部門預(yù)算改革的意見（財預(yù)35號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合市級預(yù)算編制改革實踐，制定本管理規(guī)定。第一章總則第一條市直部門及所屬事業(yè)單位的預(yù)算（以下簡稱部門預(yù)算）編制，適用本管理規(guī)定。第二條部門預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：一是“依法理財”原則。堅持以預(yù)算法和國家其他法律、法規(guī)、方針政策為預(yù)算編制準(zhǔn)則，充分體現(xiàn)市委市政府的決策部署，體現(xiàn)全市經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，在法律賦予的職能范圍內(nèi)編制，使預(yù)算支出編制、管理更加標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范并依法接受監(jiān)督。做到收入合法合規(guī)、支出符合財政宏觀調(diào)控目標(biāo)，確保有關(guān)支出達到法定增長，提高依法理財水平。二是“綜合預(yù)算”原則。強化政府各項收支管理，提高財政資金使用的合力和效率。市直各部門單位要將所有收入，包括財政補助收入、政府非稅收入、上級專項轉(zhuǎn)移支付補助和其他收入等全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)籌安排支出，實現(xiàn)預(yù)算統(tǒng)編。實行零基預(yù)算，堅持量入為出，不編制赤字預(yù)算，不虛列項目經(jīng)費。部門預(yù)算由基層預(yù)算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經(jīng)財政部門審核、市人民政府審定后，提交市人民代表大會依法審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。三是“積極穩(wěn)妥”原則。對市級部門預(yù)算編制堅持與國民經(jīng)濟和社會計劃發(fā)展保持一致，與部門履行行政職能及事業(yè)發(fā)展計劃相協(xié)調(diào)，與市級可支配財力相適應(yīng)，總體上做到“量入為出、收支平衡”。按規(guī)定必須列入財政預(yù)算的收入，做到“應(yīng)收盡收”。支出預(yù)算安排，以優(yōu)化和調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)為重點，著力提高財政對基本支出的保障水平。四是“民生導(dǎo)向”原則。堅持以加快推進改善民生為重點，充分發(fā)揮財政職能作用，著力保障和改善民生，完善機制，科學(xué)安排民生財政的支出預(yù)算，不斷提高財政的公共服務(wù)水平。充分發(fā)揮公共財政的職能作用，逐步加大對公共支出的投入，優(yōu)先保障各行政事業(yè)單位基本支出，重點保障法定支出增長，保障中央、省和市委、市政府出臺政策的落實。五是“項目細化”原則。預(yù)算項目支出必須嚴(yán)格按照支出項目的用途使用，部門預(yù)算編制要按細化的要求將支出預(yù)算編制到具體項目和使用單位，體現(xiàn)預(yù)算分配的客觀、公正、公開、透明，接受人大、財政、審計監(jiān)督。項目預(yù)算堅持“有保有壓、保證重點”，要進一步加強對項目支出的清理整合力度，最大限度集中財力，優(yōu)先安排市重點項目、重點工程建設(shè)支出需要。年度執(zhí)行中沒有執(zhí)行的項目支出必須取消，確保預(yù)算分配各項資金專款專用。六是“厲行節(jié)約”原則。按照“一要吃飯，二要建設(shè)”的方針，按照“建設(shè)節(jié)約型政府”的要求，預(yù)算編制要適度從緊從嚴(yán)，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費等支出，努力降低行政運行成本，大力推進節(jié)約型政府建設(shè)，把有限的財力用到部門和單位急需的事業(yè)上，全力優(yōu)先保證重點支出需要。七是“收支平衡”原則。堅持增收節(jié)支、統(tǒng)籌兼顧、留有余地的方針，做到量力而行、盡力而為，確保收支平衡，不編制赤字預(yù)算。八是“績效評價”原則。財政部門要對預(yù)算執(zhí)行過程和完成結(jié)果實行全面的追蹤問效，加強事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，促使預(yù)算資金的安排由“重分配”向“重管理”轉(zhuǎn)變，不斷提高預(yù)算資金的使用效益。第二章部門支出預(yù)算的編制第三條部門支出預(yù)算是部門完成行政、事業(yè)任務(wù)，實現(xiàn)部門職能所需的年度支出計劃。包括基本支出、項目支出、基金支出和經(jīng)營服務(wù)性等支出四大類。有財政代管收入的單位，部門基本支出、項目支出原則上應(yīng)先在代管收入中安排，不足部分再由預(yù)算內(nèi)資金安排。第四條部門支出預(yù)算要堅持“一要吃飯，二要建設(shè)”，“有所為，有所不為”的方針，體現(xiàn)艱苦奮斗，勤儉節(jié)約，集中財力辦大事。第五條基本支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)的年度基本支出計劃。包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出及對個人和家庭的補助。基本支出實行定員定額管理。(一)工資福利支出預(yù)算編制1.工資福利支出預(yù)算按各部門的人員數(shù)以及規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)計算編列。2.各部門人員數(shù)按市財政規(guī)定的基期月份編制內(nèi)實有在冊人員實有數(shù)以及市屬院校全日制普通教育在校學(xué)生數(shù)編報。3.工資福利支出范圍包括：基本工資、津貼補貼、績效工資、獎金、社會保障繳費、其他工資福利支出等。(二)商品和服務(wù)支出預(yù)算編制1.市直部門實行綜合公用經(jīng)費定額管理辦法。綜合定額公用經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)由市財政局分類分檔制定，具體定額標(biāo)準(zhǔn)在每年編制部門預(yù)算通知文件中予以明確。2.在職人員綜合定額公用經(jīng)費按編制內(nèi)實有人數(shù)和適用標(biāo)準(zhǔn)計算編列，待崗和離崗人員不安排綜合定額公用經(jīng)費。市屬院校生均公用經(jīng)費按全日制普通教育實際在校生和適用標(biāo)準(zhǔn)計算編列。3.綜合定額公用經(jīng)費開支范圍包括：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費用、維修（護）費、租賃費、會議費（不含綜合性大型會議）、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、專用燃料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費、公務(wù)用車運行維護費、其他交通費用、其他商品和服務(wù)支出等。（三）對個人和家庭補助支出預(yù)算編制1.對個人和家庭補助支出中的離退休等人員經(jīng)費預(yù)算，按各部門的人員數(shù)、規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)計算編列。具體的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按市財政的規(guī)定執(zhí)行。2.對個人和家庭補助支出范圍包括：離休費、退休費、退職（役）費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫(yī)療費、助學(xué)金、住房公積金、其他對個人和家庭的補助支出等。(四)非在市屬行政事業(yè)單位的工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出預(yù)算比照在市直單位的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第六條項目支出預(yù)算編制項目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位在基本支出預(yù)算之外，為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的年度項目支出計劃。(一)部門項目支出要符合社會主義市場經(jīng)濟體制下政府職能的規(guī)定、公共財政的要求。預(yù)算編制要講求績效，對申報項目進行充分的可行性和效益性論證，并按輕重緩急依次排序，市財政根據(jù)財力情況合理安排。政府債務(wù)償還支出和市委、市政府已確定的項目支出優(yōu)先列入項目支出預(yù)算。(二)細化編制項目支出預(yù)算。從XX年起，市直部門單位項目支出預(yù)算，在剔除一次性、到期項目的基礎(chǔ)上，除中央、省和市委、市政府已確定的重大支出以及教育、科學(xué)、農(nóng)業(yè)等重點支出外，市直各部門各單位要從緊編制項目支出預(yù)算。有政府專項資金分配職能的部門，要按照市人大關(guān)于切實提高年初預(yù)算分配到位率的要求，采取有效措施，細化項目支出預(yù)算，按預(yù)算編制時間報批。各部門要按照科學(xué)化精細化管理的要求，嚴(yán)格控制年初預(yù)算待分配資金規(guī)模，切實提高預(yù)算細化率。屬于市本級支出的，要細化到具體撥款項目；屬于對下補助的，要細化到市、縣（區(qū)）或具體項目；屬于需要根據(jù)年度執(zhí)行結(jié)果進行清算的，要細化到清算事項。其中：專項業(yè)務(wù)費年初預(yù)算細化率不得低于70%，發(fā)展性項目年初預(yù)算細化率不得低于60%。要加強項目庫的建設(shè)和管理，規(guī)范項目信息和項目文本填報。項目名稱要真實、全面反映項目主要信息，應(yīng)體現(xiàn)項目涉及的主要工作或事項，以及項目的主要支出內(nèi)容等。(三)按照公共財政的要求，清理調(diào)整應(yīng)通過市場資源配置的競爭性、盈利性領(lǐng)域的投入，清理取消不符合規(guī)則的相關(guān)政府支出。(四)按照現(xiàn)行“省管縣”財政體制、事權(quán)與財權(quán)相統(tǒng)一和分級管理的原則，根據(jù)財力情況和可能，合理安排對下項目補助支出。第七條資產(chǎn)配置預(yù)算編制市直各部門和單位要嚴(yán)格按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，做好新增資產(chǎn)配置預(yù)算和國有資產(chǎn)處置收入使用計劃的編報工作。市直部門和單位所有使用財政性資金購置車輛、一般設(shè)備、專用設(shè)備等購置項目都要編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算。對有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)進行配置；對沒有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從實際出發(fā)、從嚴(yán)控制、合理配備；對能通過調(diào)劑解決的，原則上不重新配置。市直行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)更新改造需要使用國有資產(chǎn)處置收入的，須編制支出計劃。在預(yù)算執(zhí)行中，對于當(dāng)年新發(fā)生的國有資產(chǎn)處置收入，原則上結(jié)轉(zhuǎn)到下一個年度安排使用。第八條基金支出預(yù)算編制基金支出是指經(jīng)批準(zhǔn)納入預(yù)算管理的政府性基金支出。按照政府性基金預(yù)算管理辦法的規(guī)定，基金預(yù)算單獨編制，實行收支兩條線，先收后支、專款專用、自求平衡?；鹬С鰬?yīng)與基金收入相匹配。基金收入安排的基本支出和項目支出應(yīng)按上述有關(guān)細化預(yù)算要求編制。第九條經(jīng)營服務(wù)性等支出預(yù)算編制經(jīng)營服務(wù)性等支出包括事業(yè)單位經(jīng)營服務(wù)性支出、上繳上級支出、對附屬單位補助等支出。經(jīng)營服務(wù)性等支出預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定和經(jīng)營服務(wù)性收支相匹配的原則，結(jié)合各部門具體情況細化編制。按照財政部門的規(guī)定，將部分不體現(xiàn)政府行為的行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費后，原從一般預(yù)算安排的相關(guān)支出相應(yīng)納入經(jīng)營服務(wù)性等支出預(yù)算。第十條政府采購預(yù)算編制市直各部門和單位要認真貫徹政府采購法和政府采購管理有關(guān)規(guī)定，細化政府采購預(yù)算編制，部門支出預(yù)算中的政府采購品目，應(yīng)按規(guī)定編制政府采購預(yù)算。第十一條按照部門預(yù)算管理的要求，部門支出預(yù)算的資金來源，依次按部門的經(jīng)營服務(wù)性等收入，基金預(yù)算收入，財政代管收入，財政一般預(yù)算資金的順序安排。改制和轉(zhuǎn)制的部門、單位財政撥補經(jīng)費按市人民政府的規(guī)定辦理。第三章部門收入預(yù)算的編制第十二條部門收入預(yù)算是部門預(yù)算年度從不同來源渠道取得的收入計劃。分為經(jīng)營服務(wù)性等收入和財政性資金收入兩大類。(一)經(jīng)營服務(wù)性等收入預(yù)算的編制。經(jīng)營服務(wù)性等收入包括事業(yè)單位經(jīng)營服務(wù)收入，上級補助收入，所屬單位上繳收入和其他收入。經(jīng)營服務(wù)性等收入計劃的編制應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合各部門具體情況細化測算編制。(二)財政性資金收入預(yù)算編制。財政性資金收入是指由財政部門管理的部門收入。包括政府性基金預(yù)算收入、財政代管收入、一般預(yù)算撥款收入。1.基金預(yù)算收入計劃的編制?；鹗杖胗媱澥侵附?jīng)批準(zhǔn)納入預(yù)算管理的政府性基金收入計劃。部門編制基金征收計劃必須符合有關(guān)政策法規(guī)，根據(jù)上年度征收計劃預(yù)計完成情況、預(yù)算年度征收標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整及其它增減因素測算編列，并按基金收入預(yù)算編制政府性基金預(yù)算收入計劃。2.財政代管收入計劃的編制。根據(jù)關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知（財預(yù)88號）規(guī)定，自年月日起，市本級各單位的教育收費作為本部門的事業(yè)收入，納入財政專戶管理、實行專項管理，收繳比照非稅收入收繳管理制度執(zhí)行。財政代管收入計劃按照扣減往來款項（各種暫存、代收、代扣款項等）及規(guī)定的扣減項目后計算編列。3.財政一般預(yù)算撥款收入計劃按照部門支出預(yù)算需求和綜合財力情況編制。部門預(yù)算“一上”時，由部門按支出預(yù)算及本辦法第十一條規(guī)定的順序編報建議數(shù)；“二上”時，按市財政局根據(jù)綜合財力可能情況核定下達的控制數(shù)編列。第四章部門預(yù)算編制程序第十三條部門預(yù)算實行“二上二下”的編制程序。(一)“一上”為市直主管部門根據(jù)市財政局編制年度部門預(yù)算的通知，在規(guī)定的時間內(nèi)，組織本部門按照規(guī)定的格式、要求編制部門預(yù)算建議數(shù)和有關(guān)預(yù)算的數(shù)據(jù)、資料，經(jīng)審核、匯總后報送市財政局。(二)“一下”為市財政局對市直主管部門報送的部門預(yù)算建議數(shù)和有關(guān)數(shù)據(jù)、資料進行審核，結(jié)合預(yù)算年度市級綜合財力，測算并下達部門支出預(yù)算和財政撥款控制數(shù)以及收入計劃數(shù)。(三)“二上”為市直主管部門根據(jù)市財政局下達的部門支出預(yù)算和財政撥款控制數(shù)以及收入計劃數(shù)，在規(guī)定的時間內(nèi)，組織本部門按照規(guī)定的格式、要求編制部門(單位)預(yù)算草案，經(jīng)審核、匯總后報送市財政局。(四)“二下”為市財政局在規(guī)定的時間內(nèi)，對部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，上報市政府審定。并經(jīng)市人民代表大會批準(zhǔn)后，在30天內(nèi)批復(fù)部門預(yù)算。市直主管部門自市財政局批復(fù)部門預(yù)算之日起15天內(nèi)批復(fù)所屬各單位預(yù)算。第五章部門預(yù)算調(diào)整第十四條年度預(yù)算批復(fù)后，各部門必須按照批復(fù)的預(yù)算科目、項目、數(shù)額嚴(yán)格執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行中確需作出調(diào)整的，必須報市財政局批準(zhǔn)。（一）政府機構(gòu)改革單位調(diào)整變化的，按調(diào)整變化后的部門（單位）編制預(yù)算。（二）市級預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行。市直各部門和單位要牢固樹立預(yù)算觀念和依法理財意識，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。各項預(yù)算收入必須按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)收盡收。各項預(yù)算支出必須按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，硬化預(yù)算約束，未經(jīng)批準(zhǔn)不得調(diào)整預(yù)算。第十五條除國家政策調(diào)整和重大自然災(zāi)害外，年度預(yù)算執(zhí)行中不追加部門支出。各部門預(yù)算執(zhí)行中新增業(yè)務(wù)所需支出，應(yīng)在部門年度預(yù)算中調(diào)劑解決，無法調(diào)劑解決的，在編制下年度預(yù)算時一并研究。個別確因情況特殊需要在當(dāng)年追加的支出事項，由主管部門提出細化預(yù)算的申請，市財政局定期集中研究，按支出預(yù)算審批權(quán)限