福建省2006年10月自考00064《納稅檢查》真題及答案（整理版）.doc

考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！2006年10月高等教育自學考試福建省統(tǒng)一命題考試納稅檢查試卷(課程代碼0064)一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1對被查期內(nèi)的全部憑證、賬冊、報表和其他會計資料進行全面、系統(tǒng)、細致地檢查的方法是【B】2-12A抽查B詳查C細查D順查2增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務服務各個環(huán)節(jié)的增值因素為征稅對象的一種【D】4-55A所得稅B財產(chǎn)稅C行為稅D流轉稅3下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有【B】4-63A折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額B銷售折扣額C銷售折讓額D銷售退貨額4下列項目中不準允扣除進項稅額的有【C】4-66A外購勞保用品B銷售貨物支付的運費費用C外購設備的運輸費用D向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品5凡在特區(qū)設立機構場所的外國企業(yè)，適用的所得稅稅率為【B】8-330A10B15C20D246以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄企業(yè)經(jīng)營過程各項資金增減變動和財務成果的簿籍是【D】3-28A原始憑證B記賬憑證C會計報表D會計賬簿7下列項目中，免納個人所得稅的有【B】9-359A郵政儲蓄存款B轉讓自用5年以下家庭唯一住房的所得C投資公司分得紅利D出版科普讀物的稿酬8商業(yè)企業(yè)接受投資、捐贈和分配的貨物，準允申報抵扣進項稅額的時間為【C】4-67考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！A收到貨物時B將貨物再銷售時C收到增值稅專用發(fā)票時D簽定有關投資、捐贈和分配的貨物9下列屬于視同銷售貨物的是【A】4-46A自產(chǎn)貨物用于非應稅項目B進口貨物C修理修配D加工1O外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅和地方所得稅，按年計算，分季預繳，其預繳、匯算匯繳的規(guī)定期限為【D】8-236A季末7日、年末45日內(nèi)B季末10日、年末3個月內(nèi)C季末15日、年末4個月內(nèi)D季末15日、年末5個月內(nèi)11酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，單獨記賬，但逾期未收回包裝物，則押金【D】4-63A交增值稅和消費稅B兩稅均不交C交消費稅D交增值稅12納稅檢查是行使【A】1-3A財政監(jiān)督職能的具體體現(xiàn)B財政職能的具體體現(xiàn)C行政職能的具體體現(xiàn)D國家職能的具體體現(xiàn)13納稅人進口貨物，按照組成計稅價稅繳納的增值稅，組成計稅價格的公式為【A】4-63A組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅B組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅C組成計稅價格=關稅完稅價格+消費稅D組成計稅價格=關稅完稅價格14企業(yè)所得稅實行按月或季預繳，所終匯算清繳辦法納稅，其預繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別為【C】7-237A7日、45日B10日、3個月C15日、4個月D15日、5個月15外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計入應納稅所得額的有【B】書中找不到答案A以實物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認定的價值大于原賬面凈值，取得的凈收益B兼營投資業(yè)務，從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！C將持有的人民幣特種股票轉讓取得的凈收益D總機構設在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得16一般應用于企業(yè)資產(chǎn)變動與負債及所有者權益變動平衡關系的分析的是【B】2-17A比較分析B推理分析C絕對數(shù)比較分析D相對數(shù)比較分析17反映商品流通企業(yè)銷售商品進貨原價的是【B】3-47A產(chǎn)品銷售成本B商品銷售成本C產(chǎn)品銷售費用D經(jīng)營費用18個人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉讓行為，需要繳納土地增值稅的有【B】10-399A因國家建設需要而被無償收回的房產(chǎn)B因國家建設需要而搬遷后，自行轉讓的新房產(chǎn)C轉讓居住6年的自用住房D市政規(guī)劃需要而搬遷前，自行轉讓的原房產(chǎn)19銷項稅額的計算公式為【A】4-65A銷項稅額=銷售額稅率B銷項稅額=利潤稅率C銷項稅額=銷售額利潤率D銷項稅額=利潤利潤率20下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有【C】6-194A殘疾人福利企業(yè)為社會提供勞務的收入B動物園門票收入C科研單位取得的技術轉讓收入D房地產(chǎn)公司普通標準住宅銷售收入21某單位與外單位簽訂的下列合同中，免納印花稅的有【A】10-403A與國家政策性銀行簽訂的無息貸款合同B與收購部門簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同C與某高科技公司簽訂的技術合同D與某公司簽訂的房屋租賃合同22不屬于增值稅征稅范圍的是【A】4-56A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)B進口貨物C電力D加工修理修配勞務23納稅人將收回的委托加工的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，其委托加工消費品的已納消費稅稅款應【A】5-169A按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除B于當期部分領用時一次性扣除考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！C于當期領用時扣除50D直接計入成本，不予扣除24若某稅種適用20的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征五成，當某納稅人應稅收入為8萬元時，其應納稅額為【C】9-375A24萬元B5萬元C19萬元D18萬元25某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元。該公司當月應納營業(yè)稅為【A】6-192A08萬元B055萬元CO7萬元DO93萬元26納稅檢查的客體是【C】1-1A稅務師事務所B律師事務所C納稅義務人D應稅行為27實物的現(xiàn)場檢查又稱【B】3-53A清查B盤點C清點D核查28納稅檢查和會計檢查、審計監(jiān)督的共同之處是【D】1-2A檢查目的B檢查范圍C檢查的依據(jù)D都是采用查賬方法29評價企業(yè)的獲利狀況一般用【A】3-45A投資利潤率B流動比率C速動比率D所有者權益比率30評價企業(yè)的獲利狀況一般要通過計算【A】3-49A成本費用利潤率B所有者權益比率C負債比率D每股凈收益二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。31稅收按征稅對象劃分，可以分為【ABCDE】1-9A所得稅B資源稅C特定目的稅D財產(chǎn)稅E流轉稅32增值稅專用發(fā)票的檢查方法有【ABCDE】4-117A賬簿關系判斷法B案頭對照審核法C票面邏輯推理法D實地跟蹤檢查法E交叉?zhèn)鬟f檢查法考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！33列入消費稅征稅范圍的消費品包括【ABCDE】5-149A焰火B(yǎng)小汽車C柴油D汽車輪胎E汽油34下列各稅目的稅率具體為3的有【BCDE】6-192A金融保險業(yè)B交通運輸業(yè)C建筑業(yè)D服務業(yè)E文化體育業(yè)35服務業(yè)的征稅范圍主要有【ABCDE】6-209A租賃業(yè)B飲食業(yè)C代理業(yè)D旅店業(yè)E其他服務業(yè)三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)36簡要分析關聯(lián)企業(yè)之間避稅的主要手段。8-327答：（1）商品交易中的轉讓定價。主要足采取在關聯(lián)企業(yè)之間供應原材料、銷售商品采取“高進低出”或“低進高出”的手段。轉出利潤的公司通常是高價支付材料款、低價出售商品；轉入利潤的公司與轉出利潤的公司相反，以低價支付原材料款，高價出售商品。通過這種方法，把利潤從高稅國轄移到低稅國或避稅地。（2）貸款業(yè)務中的轉讓定價。貸款在關聯(lián)公司之間經(jīng)常發(fā)生，可以由母公司直接向予公司貸款，也可由集團金融機構向關聯(lián)公司貸款，、通過貸款利率的高低，將利潤在高稅國與低稅國之間轉移，以達到避稅的目的。抬高于公司的成本，達到使子公司在所在國少納稅的目的。（3）提供勞務，轉讓專利和專有技術中的轉讓定價。關聯(lián)公司之間經(jīng)常發(fā)生提供勞務、轉讓專利和專有技術的業(yè)務。提供勞務應收取勞務費，轉讓專利和專有技術應收取特許權使用費，關聯(lián)公司之間就可以利用收費標準的高低來調(diào)整利潤。（4）機器設備租賃中的避稅。關聯(lián)公司之間通過租賃機器設備進行避稅的方法，一是利用自定租金來轉移利潤；二是利用國家之間折價規(guī)定的差異進行避稅。37簡述固定資產(chǎn)減少的檢查內(nèi)容。7-260答：考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！主要審查固定資產(chǎn)因出售、報廢、毀損進行清理時，有無末同時沖減累計折舊的；報廢、毀損和盤虧的固定資產(chǎn)應由過失人和保險公司賠償?shù)膿p失，有無不作扣除的；應收回的殘料價款或殘料，有無不入賬或轉作他用的。38簡要分析對消費品稅目稅率的檢查應注意的問題。5-168答：（1）納稅鑒定的錯誤。這種情況多發(fā)生在產(chǎn)品性質(zhì)接近或相似，而稅法規(guī)定的稅率又高低不同，以及在同一企業(yè)生產(chǎn)不同稅率的產(chǎn)品上。（2）應稅產(chǎn)品鑒定漏項。這種情況主要是因為工作不細造成的。如鑒定時只注意企業(yè)的大量商品產(chǎn)品，而對非商品產(chǎn)品、殘次品等，沒有鑒定造成漏納消費稅。（3）鑒定不明確。這種情況主要是因為對稅法規(guī)定掌握不全面造成的。在人們的傳統(tǒng)觀念中，生產(chǎn)產(chǎn)品只有對外銷售取得收入時才交稅，而自產(chǎn)自用沒有取得收入的不交稅。所以常常發(fā)生企業(yè)自制產(chǎn)品用于非應稅項目以及委托加工產(chǎn)品等漏報納稅。39簡述增值稅專用發(fā)票的檢查。4-90答：（1）增值稅實行價外計稅，銷貨企業(yè)在專用發(fā)票上將稅款和價款分開注明，進貨企業(yè)憑專用發(fā)票注明的稅款進行扣稅，因此能否正確使用和管理增值稅專用發(fā)票是增值稅改革順利進行的保障，也是增值稅檢查的重點之一。（2）對增值稅專用發(fā)票的檢查，不僅要審核專用發(fā)票的真?zhèn)渭疤顚懯马椀耐陚湫?，審核銷售單位名稱、地址、納稅人登記證號與發(fā)票票頭和公章的符合性，審核專用發(fā)票使用范圍的合理性以及匯總開具專用發(fā)票的正確性，以確認有無錯誤使用發(fā)票以及代開、借用發(fā)票等現(xiàn)象，而且要對納稅人專用發(fā)票的取得、保管等內(nèi)容進行重點檢查，以確保增值稅專用發(fā)票的安全使用，杜絕利用專用發(fā)票犯罪案件的發(fā)生。四、實務題(本大題共6小題，第40-43題每小題7分，第44、45題各6分，共40分)402000年底，稅務人員對某國營制藥廠壞賬準備金的計提進行了審核。該廠采用“應收賬款余額百分比法”，按4的比例計提壞賬準備金?！皦馁~準備”賬戶期初余額為2940元(即上年末計提數(shù))，借方發(fā)生額1250元(即某個體聯(lián)營戶解體已無法收回的應收賬款)，貸方發(fā)生額1690元，本年末計提壞賬準備金2148元。又審查了“應收賬款”賬戶，其貸方余額為537000元，按40計算，可提壞賬準備金正好是2148元。但在提取壞賬考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！準備金時，“壞賬準備”賬戶余額為1690元，所以年末應提取壞賬準備金490元(21481690)，故多提1658元。要求：(1)分析存在問題；(2分)(2)計算應補繳稅款；(2分)(3)賬務調(diào)整。(3分)7-316答：（1）該企業(yè)應該多提壞賬準備，加大管理費用，影響當期利潤，應補繳所得稅。（2）應交所得稅=1658*33%=547.14元（3）借：壞賬準備1658貸：本年利潤1658借：利潤分配應交所得稅547.14貸：應交稅金應交所得稅547.14借：應交稅金應交所得稅547.14貸：銀行存款547.14411998年3月，稅務人員在對某商場進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將本年被稅務機關加收的稅收滯納金7950元計入了營業(yè)外支出，該企業(yè)處理的依據(jù)是財務制度規(guī)定：罰款支出可以列入營業(yè)外支出。要求：(1)分析存在問題；(2分)(2)計算應補繳稅款；(2分)(3)賬務調(diào)整。(3分)7-319答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，該公司的稅收滯納金不允許從應納所得額中扣除，應補繳所得稅。（2）應交所得稅=7950*33%=2623.5元（3）借：所得稅2623.5貸：應交稅金應交所得稅2623.5借：盈余公積7950貸：本年利潤7950考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！421999年6月，稅務人員在對某商貿(mào)公司進行稅務檢查時；發(fā)現(xiàn)該公司上有部分庫存商品因連降暴雨，倉庫進水而遭受損失，該公司已將損失計入營業(yè)外支出。事后該公司從保險公司獲得賠償5120元，并將此款掛在“其他應收教”賬上。要求：(1)分析存在問題；(2分)(2)計算應補繳所得稅款；(2分)(3)賬務調(diào)整。(3分)7-320（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，該公司所獲得的賠償不允許從應納稅所得額中扣除，應補繳所得稅。（2）應交所得稅=5120*33%=1689.6（元）（3）借：所得稅1689.6貸：應交稅金應交所得稅1689.6借：其他應收款應交所得稅5120貸：以前年度損益512043某廠為增值稅一般納稅人，稅務人員在對其進行檢查時發(fā)現(xiàn)該廠用一批自行車(市場售價為11700元)換取某輪胎廠的一批輪胎，直接增加原材料，未計入銷售收入，也未計繳稅金。要求：(1)分析存在問題；(2分)(2)計算應補繳稅款；(2分)(3)賬務調(diào)整。(3分)書中未找到答案答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，以物易物的行為視為購銷處理，分別計算進項和銷項。（2）應補繳的增值稅=11700/（1+17%）*17%=1700（元）（3）沖回原賬戶借：原材料11700貸：主營業(yè)務收入10000應交稅金應交增值稅（銷項稅額）170044某化妝品廠同時銷售化妝品和護膚護發(fā)品，并將部分化妝品和護膚護發(fā)品組成成套化妝品出售。此廠對成套銷售的化妝品分別核算不同稅率產(chǎn)品銷售額本月共計180000元按各自稅率計算繳納消費稅共36000元。要求：(1)分析存在問題；(2分)(2)計算應補繳稅款；(2分)考試學習軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（down.exameboo