福建省2008年10月自考00064《納稅檢查》真題及答案（整理版）.doc

考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！2008年10月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試納稅檢查試卷(課程代碼0064)本試卷滿分l00分，考試時間150分鐘。一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后分期攤銷且攤銷期限不超過一年的各項費用是【A】3-37A待攤費用B預(yù)提費用C制造費用D財務(wù)費用2個體經(jīng)營者銷售自己使用過的摩托車，其增值稅稅率是【B】4-61A4B6C12D133下列使用17%稅率的是【A】4-60A視頻加工廠銷售熟肉制品B果品公司批發(fā)水果C養(yǎng)雞廠銷售雞蛋D苗圃銷售自種花卉4外商投資企業(yè)計算固定資產(chǎn)折舊額時，可按【C】書中找不到答案A不低于原值35比例估計殘值B原值10比例估計殘值C不低于原值10比例估計殘值D不高于原值l0比例估計殘值5李某將私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年應(yīng)納個人所得稅為【C】9-360A240元B320元C2880元D3840元6納稅人銷售或進(jìn)口貨物增值稅稅率為【D】4-60A4B6Cl3Dl77某機械廠(一般納稅人)在下列何種情況時，不準(zhǔn)允抵扣進(jìn)項稅額【D】4-66A進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額B為生產(chǎn)農(nóng)機而購進(jìn)利料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C購料時賣方轉(zhuǎn)來的代墊運費貨票上注明的運輸費用D為加固廠房而購進(jìn)鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額8審查銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)以【A】3-30A銀行存款日記賬為核心B現(xiàn)金日記賬為核心C銀行對賬單為核心D庫存現(xiàn)金為核心9金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅稅率為【C】4-60A4B6%考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！C13D1710下列項目中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有【D】10-395A公園古跡用地B公園辦公用地C公園綠化用地D公園游樂場用地11委托加工應(yīng)稅消費品征收消費稅的環(huán)節(jié)為【C】5-242A交付原材料時B加工時C加工完畢交貨時D支付加工費時12下列不屬于企業(yè)長期投資的是【D】3-40A股票投資B債券投資C其他投資D證券投資13沈陽市某公司在沿海經(jīng)濟開放區(qū)投資舉辦生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)。1999年公司從合資企業(yè)分回的稅后利潤為510萬元人民幣，則該公司分回的稅后利潤需要調(diào)整的補稅額為【B】書中找不到答案A41.92萬元B60.39萬元C108萬元D45.9萬元14納稅人銷售不動產(chǎn)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為【B】6-197A簽訂不動產(chǎn)銷售合同當(dāng)天B收到預(yù)收款當(dāng)天C全部款項付清當(dāng)天D不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)天15某中外合資貨運公司2002年業(yè)務(wù)收入總額為l500萬元，其交際應(yīng)酬費計稅的最高比例為【D】8-325A1B3C5Dl016郵政部門以外的單位發(fā)行報刊，應(yīng)當(dāng)征收【C】4-58A所得稅B消費稅C增值稅D營業(yè)稅17城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅辦法為【D】書中找不到答案A按月計算，按期繳納B按季計算，按期繳納C按年汁算，分期繳納D按年計算，按期繳納18轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物不包括的扣除項目是【B】書中找不到答案A重置成本B原購房價格C評估費用D轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金19評價企業(yè)的獲利狀況一般要通過計算【A】3-49A成本費用利潤率B所有者權(quán)益比率C負(fù)債比率D每股凈收益20增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人以一個月為一期納稅的，其申報期限為【C】4-78A5天B7天C10天Dl5天21在國外簽訂，在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為【B】4-78A簽訂時B攜帶合同人入境時C使用時D終止時考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！22對企業(yè)的會計資料采取數(shù)理統(tǒng)計和邏輯推理對一般事物現(xiàn)象進(jìn)行客觀分析判斷的一種納稅檢查方法是【C】2-16A聯(lián)系查法B側(cè)面查法C分析法D抽查法23納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入憑證，不能正確申報收入額的，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)采用【B】8-324A計劃利潤方法核定其應(yīng)納稅所得額B成本(費用)加合理利潤方法核定其應(yīng)納稅所得額C比照以前年度利潤水平方法核定其應(yīng)納稅所得額D同行業(yè)利潤水平方法核定其應(yīng)納稅所得額24企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是【C】7-236A列為當(dāng)年費用支出B從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除C從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年D從以后年度境外所得中扣除25下列行為不屬于視同銷售的是【A】4-56A某商店為服裝廠代銷兒童裝B某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費26對相關(guān)資料有聯(lián)系的地方進(jìn)行相互對照檢查的一種方法是【B】2-16A側(cè)面查法B聯(lián)系查法C分析法D盤存法27現(xiàn)金日記賬必須每日結(jié)出余額并與【B】3-29A銀行對賬單核對相符B庫存現(xiàn)金核對相符C銀行存款日記款核對相符D分類賬核對相符28屬于賬實相實檢查的是【A】3-33A盤庫相對B賬表相對C賬證相對D賬賬相對29納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，由【D】4-57A國家稅務(wù)總局確定B國務(wù)院確定C人大會確定D國家稅務(wù)總局下屬征收機關(guān)確定30總括性的會計核算資料是【A】3-33A會計報表B會計賬簿C會計憑證D總分類賬二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。31納稅檢查與會計檢查的區(qū)別主要有【ABCD】1-2A檢查的依據(jù)不同B檢查的目的不同考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！C檢查的范圍不同D檢查的主體不同E檢查的方法不同32固定資產(chǎn)的檢查內(nèi)容包括【ABCDE】3-38A在建工程項目B累計折舊項目C固定資產(chǎn)清理項目D固定資產(chǎn)原價項目E固定資產(chǎn)凈值33小汽車的征收范圍包括有【ABCDE】5-151A旅行車B越野車C小客車D高級轎車E普通轎車34下列哪些行業(yè)的勞務(wù)提供納入營業(yè)稅征稅范圍【ABCDE】6-188A交通運輸業(yè)B娛樂業(yè)C文化體育業(yè)D建筑業(yè)E金融保險業(yè)35按照會計制度規(guī)定，組成購進(jìn)材料采購成本項目的有【ABCDE】7-238A運輸費B保險費C買價D購入材料負(fù)擔(dān)的稅金E包裝費三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)36簡述土地增值稅檢查的內(nèi)容。10-401答：土地增值稅的檢查內(nèi)容有：（1）檢查轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入是否包括貨幣收入、實物收入和其他收入等全部收入。（2）檢查扣除項目的金額計算是否準(zhǔn)確，有無將不符合扣除項目規(guī)定的費用列入扣除額。（3）檢查土地增值額占扣除項目金額的比例是否正確。（4）檢查土地增值稅的免稅項目是否準(zhǔn)確，是否將高級別墅、公寓等作為普通標(biāo)準(zhǔn)住宅。（5）檢查新建房及配套設(shè)施的成本、費用計算是否正確。（6）檢查舊房及建筑物的評估價格是否準(zhǔn)確，是否人為虛報。37簡述企業(yè)所得稅的納稅人和征稅范圍。7-229答：企業(yè)所得稅的納稅人，是實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織。即必須同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表；獨立計算盈虧等條件的企業(yè)或者組織。具體包括：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。原實行承包制的企業(yè)也要納入企業(yè)所得的征稅范圍，不再保持特殊政策，以有利于這些企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制和進(jìn)行平等競爭。金融、保險企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，依照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。38簡要分析服務(wù)業(yè)營業(yè)稅檢查的重點。6-213答：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅檢查的重點是計稅依據(jù)的檢查說。對計稅依據(jù)的檢查，主要包括以下方面：（1）檢查納稅申報情況，看納稅人申報是否真實，有無少報、瞞報收入，以而少納營業(yè)稅款的現(xiàn)象；（2）檢查應(yīng)稅收入是否全額記賬，有無將費用支出直接抵扣收入或分解收入的現(xiàn)象；（3）檢查費用支出，看有無將收入直接沖減支出的現(xiàn)象；（4）檢查往來賬項，看有無將收入長期掛賬，不及時納稅的現(xiàn)象。39簡述實地跟蹤檢查法。4-119考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！答：這一方法是相對于案頭對照審核法而言，是指檢查人員根據(jù)在開出發(fā)票或取得發(fā)票中發(fā)現(xiàn)的疑點，到購貨單位或進(jìn)貨單位用填開發(fā)票的存根同開出的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，或用取得的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同對方的發(fā)票存根聯(lián)相核對的一種方法。采取這一方法工作量比較大，一般用于對有代表性的或疑點比較大的納稅人的檢查。四、實務(wù)題（本大題共6小題，共40分）40某工廠同時生產(chǎn)、銷售化妝品和護膚護發(fā)品，并將部分化妝品和護膚護發(fā)品組成成套化妝品對外銷售。成套化妝品中化妝品占60%，護膚護發(fā)品占40%。某月稅務(wù)機關(guān)在對其納稅情況進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)，該月此企業(yè)對成套銷售的化妝品分別核酸不同稅率產(chǎn)品銷售額，并按各自稅率計算繳納消費稅共60000元（本月銷售收入250000元）。要求：（1）分析該企業(yè)納稅中存在的問題；（2分）（2）計算應(yīng)繳納的稅金；（2分）（3）并作賬務(wù)處理。（3分）5-178答：（1）不同稅率應(yīng)稅消費品成套銷售，應(yīng)該從高適用稅率。該企業(yè)不同稅率產(chǎn)品分別核算銷售額并分別計稅，少繳了消費稅，應(yīng)補繳稅款。（2）應(yīng)繳的消費稅=250000*30%=75000元應(yīng)補繳的稅金=75000-60000=15000元（3）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加15000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅15000借：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅15000貸：銀行存款1500041某農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人，主營農(nóng)業(yè)機具業(yè)務(wù)。在2000年的稅收檢查中，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售給用戶并開具普通發(fā)票的柴油機，農(nóng)機零部件按l3稅率申報納稅。經(jīng)檢查該公司全年共銷售農(nóng)機零部件260000元，銷售柴油機91000元。要求：(1)分析該企業(yè)納稅中存在的問題；(2分)(2)計算應(yīng)繳納的增值稅；(2分)(3)并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。(3分)4-131答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，柴油機、農(nóng)機零件按照17%的稅率征稅，該企業(yè)以13%稅率計稅，少納了稅款，應(yīng)該補繳稅金。（2）應(yīng)交增值稅（銷項稅額）=（260000+910000）/（1+17%）=51000元（3）借：主營業(yè)務(wù)收入10620貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10620借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10620貸：銀行存款10620四、實務(wù)題(本大題共6小題，共40分)42某稅務(wù)機關(guān)對該市一家卷煙廠進(jìn)行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該廠車間生產(chǎn)數(shù)量和產(chǎn)成品賬戶反映的數(shù)量不符，車間生產(chǎn)記錄數(shù)量大于產(chǎn)成品數(shù)量。原來該企業(yè)將部分卷煙作為福利發(fā)給職工，經(jīng)查實，此批卷煙成本為200000元，售價為300000元，適用稅率為45。要求：(1)分析該企業(yè)納稅中存在的問題；(2分)(2)計算應(yīng)補繳的消費稅；(2分)(3)并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。(3分)5-182答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，自用自產(chǎn)用于發(fā)放職工福利的應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納消費稅，該企業(yè)故意逃稅，除限期內(nèi)追繳消費稅，并處以所繳偷稅款3倍的罰款?？荚噷W(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！（2）補繳消費稅=300000*45%=135000元（3）借：產(chǎn)成品200000貸：生產(chǎn)成本200000借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加135000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅135000借：應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅135000營業(yè)外支出405000貸：銀行存款540000借：應(yīng)收福利費300000貸：主營業(yè)務(wù)收入30000043某電業(yè)局是以轉(zhuǎn)供電為主的企業(yè)，按稅法規(guī)定轉(zhuǎn)供電業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅，適用17%稅率。在2004年第一季度的稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)該局按供電收入總額加收10的“地方附加”共500000元未按規(guī)定計繳增值稅，其賬務(wù)處理是：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款地方財政附加要求：(1)分析該企業(yè)納稅中存在的問題；(2分)(2)計算應(yīng)繳納的增值稅；(2分)(3)并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。(3分)4-131答：（1）按稅法的規(guī)定，納稅人所取得的全部價款及家外費用應(yīng)計繳增值稅。該局代地方財政收取的500000元屬于價外費用，計入“其他應(yīng)收款”是錯誤的，應(yīng)該并入銷售收入繳納增值稅。（2）應(yīng)交增值稅（銷項稅額）=500000/（1+17%）=72650（元）（3）借：其他應(yīng)收款地方財政附加500000貸：主營業(yè)務(wù)收入427350應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7265044某廠為增值稅一般納稅人，2000年7月稅務(wù)人員對其上半年的納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該廠為裝修會議廳，購入裝修材料，支付價稅合計70000元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅款為10171元，該廠所作會計分錄為：借：庫存商品59829應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)10171貸：銀行存款70000借：在建工程59829貸：庫存商品59829要求：(1)分析存在的問題；(2分)(2)計算應(yīng)繳納的稅金；(2分)(3)賬務(wù)調(diào)整。(2分)4-133答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，用于非應(yīng)稅項目購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不得抵扣。該廠用于在建工程購進(jìn)材料的進(jìn)項不得抵扣，應(yīng)補繳稅款。（2）應(yīng)補繳稅金為10171元（3）借：在建工程10171考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整