淺談財政投資評審的風險管理[權(quán)威資料]

淺談財政投資評審的風險管理 本文檔格式為 WORD,感謝你的閱讀。 摘要：政府財政投資項目的評審風險，是指與財政評審相關(guān)的單位或個人在評審過程中應該批露而沒有披露的重大問題而形成的風險。加強財政資金風險管理，對提高財政資金使用的安全性與高效性，對規(guī)范評審機構(gòu)內(nèi)部管理和謀劃好評審機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略都具有重要意義。本文針對評審工作開展過程中，外部與內(nèi)部出現(xiàn)的風險，結(jié)合我評審中心自身工作情況及經(jīng)驗總結(jié)，提出相應對策。 關(guān)鍵詞：評審風險、對策、風險管理 、外部風險、內(nèi)部風險 Abstract: the government financial investment project review risk, it is to point to and fiscal review related units or individuals in the review process should be disclosed and didnt disclose important issues of the formation and the risk. Strengthen the finance fund risk management, the use of public funds the security and the efficiency, to regulate internal management and evaluation institutions plan good review organization development strategy is very significant. This paper reviews the work process, external and internal appear risk, combined with my own work conditions and evaluation center experience, put forward the corresponding countermeasures. Keywords: review risk, countermeasures, risk management, external risk, internal risk F830.59A 一、評審外部風險與對策 評審外部風險，是指因建設(shè)單位上報的工程資料有重大錯報而引致的風險，具體可分為設(shè)計風險、合同風險、招投標風險和建設(shè)單位風險。 1、設(shè)計風險及對策 1.1、設(shè)計風險 擬建項目一經(jīng)決策，設(shè)計就成了工程建設(shè)和投資控制的關(guān)鍵。但是，由于部分設(shè)計單位與建設(shè)單位缺乏交流或設(shè)計單位自身原因，往往出現(xiàn)以下風險： （ 1）設(shè)計圖紙粗略，內(nèi)容缺漏，重要數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，不足以滿足完整、準確地編制工程量清單和預算控制 價的要求。 （ 2）圖紙內(nèi)很多工程項目的關(guān)鍵工程量的數(shù)據(jù)來歷不明，僅憑設(shè)計經(jīng)驗和業(yè)主要求確定。 （ 3）設(shè)計費取費的機制不合理。由于設(shè)計費是按照工程概算額的 1 -3計取費用，導致設(shè)計單位為了謀取更高的經(jīng)濟利益，圖紙設(shè)計中有超規(guī)模、高檔次或多余建筑功能的現(xiàn)象。 1.2、設(shè)計風險的對策 （ 1）關(guān)注設(shè)計內(nèi)容的完整性和設(shè)計詳細程度，有效落實圖紙細節(jié)和詳細做法，要求設(shè)計單位改進設(shè)計，多與項目業(yè)主溝通、交流； （ 2）要求設(shè)計單位提供準確的設(shè)計依據(jù)和計算過程資料，如不能滿足 應暫停審查，提請建設(shè)單位敦促設(shè)計單位落實，避免不確定因素不合理增加工程造價； （ 3）核定建設(shè)規(guī)模、控制功能檔次以及關(guān)注建筑外立面或頂層的構(gòu)配件，避免一味追求裝飾效果而忽略其經(jīng)濟性； 2、合同風險及對策 2.1、合同風險 合同對控制造價起著重要作用，合同作為貫穿整個施工過程和結(jié)算過程的合約，是控制工程量與造價增加與否的重要依據(jù)。評審過程中合同通常存在以下風險： （ 1）違法承包人利用其他承包商名義簽訂合同或超越本企業(yè)資質(zhì)等級簽訂合同的情況普遍存在。有些不法承包商在自己不具備相應建設(shè)項目施工資質(zhì)的情況下為了達到承包的目的，非法借用他人資質(zhì)參加工程投標，并以不法手段獲得承包資格，簽訂無效合同。一些不法承包商利用不法手段獲得承包資質(zhì)，專門從事資質(zhì)證件租用業(yè)務(wù)，非法謀取私利。 （ 2）施工合同文本不規(guī)范。國家工商局和建設(shè)部為規(guī)范建筑市場的合同管理，制定了建筑工程施工合同示范文本，以全面體現(xiàn)雙方的責任、權(quán)利和風險。有些建設(shè)項目在簽訂合同時為了回避業(yè)主義務(wù)，不采用標準的合同文本，而采用一些自制的、不規(guī)范的文本進行簽約。通過自制的、籠統(tǒng)的、含糊的文本，避重就輕，轉(zhuǎn)嫁 風險。 2.2、合同風險的對策： （ 1）促請建設(shè)單位加強對承包商的資質(zhì)管理。通過嚴把建筑承包商資質(zhì)管理關(guān)，從總量上控制建筑施工隊伍的規(guī)模，解決目前建筑市場上供求失衡與過度競爭問題，從根本上杜絕壓級壓價。同時，各級建設(shè)行政主管部門要加強對承包商參與市場行為的監(jiān)督管理，對承包商的違法行為要嚴肅處理，維護正常的建設(shè)市場環(huán)境，確保建筑市場的規(guī)范、健康發(fā)展。 （ 2）借鑒國際經(jīng)驗，推行適用于市場經(jīng)濟的合同示范文本，不斷借鑒國際先進經(jīng)驗，以加速建立和完善市場經(jīng)濟需求的合同管理模式。 3、招投標風險及對策 3.1、招投標風險 招投標風險主要表現(xiàn)在一些工程項目管理中存在規(guī)避招投標情況，自行指定設(shè)計、施工和監(jiān)理單位，甚至沒有監(jiān)理單位，直接由建設(shè)單位管理的現(xiàn)象，使得建設(shè)項目失去有效的競爭和監(jiān)督。這些風險主要表現(xiàn)在以下幾種形式： （ 1）整個項目不進行招投標。 （ 2）工程主體采用招投標，而對于配套工程采取議標或者是預算定額結(jié)算的方式。 （ 3）鐵路、電力等壟斷行業(yè)的工程全部由其自行設(shè)計、自行施工，完全游離于招投標法之外。 （ 4）項目單 位采取小合同招標、大合同續(xù)標的辦法，回避公開招標。 （ 5）把大合同分解為小的單項合同，回避招標、采取分階段招標的方式。 3.2、招投標風險的對策 針對存在的問題，首先，應加強招標文件的評審工作，對招標文件中表述不清、不詳?shù)膬?nèi)容提出完善意見；其次，應盡全力協(xié)助相關(guān)單位嚴格按照工程施工招標的原則和程序進行，規(guī)范和指導工程建設(shè)施工招標的各個環(huán)節(jié)。 4、建設(shè)單位風險及對策 4.1、建設(shè)單位風險 評審機構(gòu)與建設(shè)單位之間的信息不對稱性是產(chǎn)生建設(shè)單位風險的根本原 因。通常情況下，該風險來自兩個方面，一是建設(shè)單位主觀故意錯報、漏報項目造價資料；二是因建設(shè)單位工作疏忽和能力所限錯報工程預算和決算資料。具體體現(xiàn)在如下幾點： （ 1）向評審機構(gòu)提供評審所需相關(guān)資料，未能對其真實性、合法性、完整性負責。 （ 2）設(shè)計工作交底不足，導致設(shè)計圖紙不完整、設(shè)計深度不夠。 （ 3）送審資料不完整，補充資料現(xiàn)象較多。 （ 4）先施工后報審。 （ 5）標段劃分不合理，導致項目不合理增加投資。 4.1、建設(shè)單位風險的對策 （ 1）要 求建設(shè)單位送審資料內(nèi)必須有承諾對送審資料的真實性、合法性、完整性負責的承諾書； （ 2）建設(shè)單位應該重視工程前期準備工作，落實好工程標的物的具體細節(jié)，做好設(shè)計交底工作； （ 3）請建設(shè)單位重視送審程序的嚴肅性和送審資料的嚴謹性，審核過程中不再隨意補充資料，要求建設(shè)單位寫出送審資料聲明，保證本次送審資料合法性、完整性、真實性，無特殊情形且不經(jīng)允許不得增補任何資料； （ 4）預算審查工作必須實施現(xiàn)場踏勘環(huán)節(jié)，先施工后報審一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即刻終止審查工作，退出審查程序； （ 5）提請建設(shè)單位針對項目規(guī)模、特點和潛在投標人情形，科學、嚴謹?shù)貏澐猪椖繕硕危?二、評審內(nèi)部風險及對策 評審內(nèi)部風險是指評審機構(gòu)在評審過程中沒有指出被評審單位上報的項目資料存在的重大問題而產(chǎn)生的風險。依據(jù)財政投資評審的階段劃分，項目評審內(nèi)部風險可區(qū)分為預算評審風險、結(jié)算評審風險以及復核評審風險。 1、預算評審風險及對策 1.1、預算評審風險 預算評審風險包括：未查出預算書中工程量計算錯誤或清單錯項、漏項、多項等情況；對合同條款的漏洞沒有及時發(fā)現(xiàn)；對材料和設(shè)備 的品種、規(guī)格、品牌、價格等明顯模糊事項沒有深入評審；工程其他費用超標準等事項沒有查出等。上述事項的發(fā)生都會不同程度影響項目預算投資額的正確核定，其中預算書的清單編制是風險較常出現(xiàn)的位置，主要問題如下： （ 1）送審清單中某些項目與現(xiàn)場實際情況嚴重背離。 （ 2）設(shè)計圖紙有多個版本，而預算控制價未及時改動，造成工程項目的漏項和多項。 （ 3）專業(yè)性較強的非常見設(shè)備和材料以及暫定價設(shè)備或材料，無詳細技術(shù)資料，審查單位無從審查。 1.2、預算評審風險的對策 （ 1）通過建 設(shè)單位要求編制單位在編制時必須提前踏勘現(xiàn)場，不得 “ 閉門造車 ” ，要求送審資料中必須包含編制單位承諾已踏勘工程現(xiàn)場的承諾書； （ 2）編制單位應加強與建設(shè)單位的溝通和交流，建設(shè)單位應將設(shè)計修改情況及時通報編制單位，及時移交相關(guān)資料； （ 3）一方面屬于建設(shè)單位尚未最終明確使用功能和性能或設(shè)計單位未給出技術(shù)參數(shù)時，應由責任方具體落實，避免盲目性，導致造價增加不確定因素；另一方面，編制方應嚴格遵照建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范規(guī)定，將工程內(nèi)容和標的物特征屬性準確描述，明確詳細規(guī)格、型號。專業(yè)性很 強的非常見設(shè)備和材料，應明確廠家、品牌。 2、結(jié)算評審風險及對策 2.1、結(jié)算評審風險 結(jié)算評審風險主要包括：在結(jié)決算評審中沒有查出建設(shè)單位提交的工程結(jié)決算資料中的重大錯報，間接增加了政府投資；實際建設(shè)內(nèi)容與批準的建設(shè)內(nèi)容有偏差而沒有發(fā)現(xiàn)；變更簽證操作不規(guī)范；合同執(zhí)行有問題；沒有審出工程款結(jié)算錯誤等。其中設(shè)計變更簽證是評審的重中之重，主要風險如下： （ 1）評審中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，存在先施工后辦理設(shè)計變更的程序倒置現(xiàn)象，隱蔽工程已施工完畢，評審人員無法對此項變更的真實性、合理性 進行核實。 （ 2）設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證內(nèi)容不具體、格式不規(guī)范。主要體現(xiàn)在有一些簽證對于所發(fā)生事件的數(shù)量、規(guī)格記錄不完整、內(nèi)容敘述模棱兩可、模糊不清、前后重復或矛盾。工程設(shè)計變更單中對變更的原因、范圍、部位和內(nèi)容不明確，尺寸、標高和文字說明表達不準確，沒有以圖示說明或圖示不規(guī)范。 2.2、結(jié)算評審風險的對策 （ 1）工程變更簽證方面，特別是隱蔽工程簽證，建設(shè)單位應通知評審部門進行現(xiàn)場確認，保證簽證的真實性。 （ 2）當出現(xiàn)設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證時，應提請建設(shè)單位由原設(shè)計部門出具設(shè) 計變更通知單和規(guī)范的變更圖紙，對重大設(shè)計變更應報項目審批部門批準，簽證單內(nèi)容保證清晰、規(guī)范，否則堅決予以退回，要求重新報送。 3、復核評審風險及對策 3.1、復核評審風險 復核評審風險主要表現(xiàn)在以下兩點： 1、未能核實評審結(jié)果中出現(xiàn)錯誤； 2、對評審報告描述不夠完整、不夠嚴謹未能加以修正； 3.2、復核評審風險的對策 重點抓兩個環(huán)節(jié)，一是對評審結(jié)果進行復核，對評審人員提出的審減（增）事項，項目負責人要組織進行復核，進行數(shù)量復核和定性復核，對存在爭議的事項，要及時 與主管領(lǐng)導匯報，拿出解決辦法，及時糾正評審偏差；二是對評審報告進行復核，由復核人員對評審報告、評審結(jié)論進行詳細復核、把關(guān)，最后出具評審報告。 三、結(jié)論 全國財政投資評審工作 10 年來取得了很大成績，逐漸得到了社會上和有關(guān)部門、建設(shè)單位的認可，評審的威懾力正在逐漸提高，但還遠沒有達到高枕無憂的程度。要樹立危機感和緊迫感，將風險管理納入到日常管理中，有計劃、分步驟地解決評審面臨的內(nèi)部和外部風險。 閱讀相關(guān)文檔 :淺談建筑機電設(shè)備安裝技術(shù) 淺議公路施工單位企業(yè)文化管理 小凈距隧道 光面爆破技術(shù)探討 組合構(gòu)件在某高層建筑轉(zhuǎn)換層中的應用 建筑工程鋼筋綁扎及其焊接技術(shù)探索 論室內(nèi)裝飾與建筑風格的合理搭配 淺談林區(qū)公路水泥砼路面硬化改造工程偷工減料的防范措施 淺析建筑電氣安裝施工技術(shù) 參加空氣中二氧化硫能力驗證