信用社（銀行）財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù).doc

信用社（銀行）財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)為了規(guī)范信用社（銀行）稅收收入電子繳庫(kù)行為，根據(jù)農(nóng)村 合作金融機(jī)構(gòu)財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)管理暫行辦法，制定本業(yè)務(wù)處理手續(xù)。一、簽訂財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅三方協(xié)議書(shū)基本流程簽訂財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅三方協(xié)議書(shū)（簡(jiǎn)稱(chēng)三方協(xié)議書(shū)）指的 是稅務(wù)部門(mén)、納稅人和開(kāi)戶(hù)銀行（信用社）三方經(jīng)協(xié)商同意，由納稅人授權(quán)從其賬 戶(hù)劃繳稅款簽訂的具有法律效力的協(xié)議?；玖鞒倘缦拢海ㄒ唬┘{稅人攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)并填寫(xiě)三方協(xié)議書(shū)，并簽 字蓋章，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后蓋公章確認(rèn)；（二）納稅人持三方協(xié)議書(shū)到開(kāi)戶(hù)銀行（信用社）填寫(xiě)相關(guān)信息，申請(qǐng)辦 理電子繳稅；（三）開(kāi)戶(hù)銀行審核信息無(wú)誤，由經(jīng)辦柜員進(jìn)行繳稅協(xié)議內(nèi)容的登記錄入， 并且人工核對(duì)協(xié)議上的戶(hù)名與系統(tǒng)顯示的戶(hù)名一致，登記錄入完畢后由柜員錄入驗(yàn) 證標(biāo)志，向稅務(wù)部門(mén)發(fā)送驗(yàn)證請(qǐng)求信息。由稅務(wù)部門(mén)當(dāng)場(chǎng)發(fā)起三方驗(yàn)證，在收到稅 務(wù)部門(mén)的確認(rèn)回復(fù)后，系統(tǒng)自動(dòng)將該協(xié)議在登記簿中的驗(yàn)證狀態(tài)改為“已驗(yàn)證”狀 態(tài)。開(kāi)戶(hù)銀行（信用社）在確認(rèn)該協(xié)議的驗(yàn)證狀態(tài)為“已驗(yàn)證”后，在一式三份的電子繳稅三方協(xié)議上加蓋業(yè)務(wù)公章章，返給納稅人二份，留一份專(zhuān)夾保管存 檔，并手工建立登記簿登記備查；（四）納稅人留存一份，另一份送稅務(wù)部門(mén)留存，協(xié)議正式生效；（五）登記成功后系統(tǒng)提示打印出一式兩聯(lián)業(yè)務(wù)受理單，柜員簽章并加蓋 業(yè)務(wù)受理章后，一聯(lián)留存，一聯(lián)作為受理回單交納稅人。二、實(shí)時(shí)扣稅業(yè)務(wù)操作流程實(shí)時(shí)扣稅業(yè)務(wù)是指簽訂三方協(xié)議后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起逐筆扣稅信息，國(guó)庫(kù)信息 處理系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱(chēng)tips）實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)納稅人指定付款銀行（信用社），付款銀行（信用 社）收到后予以扣款，并將扣款結(jié)果回執(zhí)通過(guò)tips 系統(tǒng)實(shí)時(shí)返回稅務(wù)機(jī)關(guān)的整個(gè)業(yè) 務(wù)處理過(guò)程?；玖鞒倘缦拢?（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的納稅申報(bào)，向tips系統(tǒng)發(fā)送實(shí)時(shí)扣稅信息；（二）tips系統(tǒng)收到后對(duì)其進(jìn)行校驗(yàn)，并將校驗(yàn)結(jié)果返回給稅務(wù)機(jī)關(guān)。校驗(yàn)無(wú) 誤的，轉(zhuǎn)發(fā)付款銀行；（三）付款銀行（信用社）接收到實(shí)時(shí)扣稅信息，校驗(yàn)無(wú)誤后從納稅人賬戶(hù) 扣款，轉(zhuǎn)入“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下的“待報(bào)解預(yù)算收入（財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)戶(hù)）” 專(zhuān)戶(hù)，將扣款結(jié)果回執(zhí)返回tips 系統(tǒng)，tips 系統(tǒng)實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)?？劭畈怀晒?的，應(yīng)注明原因。三、批量扣稅業(yè)務(wù)批量扣稅業(yè)務(wù)是指簽訂三方協(xié)議后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將批量扣稅報(bào)文通過(guò)tips 系統(tǒng)轉(zhuǎn) 發(fā)納稅人指定的付款銀行（信用社），付款銀行（信用社）收到后予以扣款，并將 扣款結(jié)果回執(zhí)通過(guò)tips 系統(tǒng)返回稅務(wù)機(jī)關(guān)的整個(gè)業(yè)務(wù)處理過(guò)程。基本流程如下：（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)向tips 系統(tǒng)發(fā)送批量扣稅報(bào)文；（二）tips 系統(tǒng)收到后對(duì)其進(jìn)行校驗(yàn)，并將校驗(yàn)結(jié)果返回給稅務(wù)機(jī)關(guān)。校驗(yàn)無(wú) 誤的，定時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)付款銀行（信用社）；（三）付款銀行（信用社）收到批量扣稅報(bào)文，校驗(yàn)無(wú)誤后從納稅人賬戶(hù)扣 款，轉(zhuǎn)入“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下的“待報(bào)解預(yù)算收入（財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)戶(hù)）”專(zhuān) 戶(hù)，同時(shí)，將扣款結(jié)果回執(zhí)返回tips 系統(tǒng)，tips 系統(tǒng)轉(zhuǎn)發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)?？劭畈怀晒?的，應(yīng)注明原因。四、銀行端申報(bào)繳款銀行端申報(bào)繳稅是指納稅人在銀行（信用社）的報(bào)稅系統(tǒng)上輸入申報(bào)納稅明細(xì) 信息，通過(guò)tips 系統(tǒng)轉(zhuǎn)發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，返回該納稅人的具體 申報(bào)信息，由納稅人確認(rèn)扣款的過(guò)程。基本流程如下：（一）納稅人在報(bào)稅系統(tǒng)中輸入繳稅申請(qǐng)信息，向tips 系統(tǒng)發(fā)送銀行端繳稅申 報(bào)請(qǐng)求；（二）tips系統(tǒng)收到后對(duì)其進(jìn)行校驗(yàn)，并將校驗(yàn)結(jié)果返回銀行（信用社），校 驗(yàn)無(wú)誤的轉(zhuǎn)發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)；（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)收到后對(duì)其進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后向tips系統(tǒng)返回含稅票信息 的銀行申報(bào)回執(zhí)；（四）tips 系統(tǒng)收到銀行端申報(bào)回執(zhí)后對(duì)其進(jìn)行校驗(yàn)，并將校驗(yàn)結(jié)果返回給稅 務(wù)機(jī)關(guān)。校驗(yàn)無(wú)誤的，轉(zhuǎn)發(fā)銀行（信用社）；（五）銀行（信用社）收到銀行端繳稅申報(bào)請(qǐng)求回執(zhí)后，由納稅人依據(jù)銀行（信用社）申報(bào)回執(zhí)，同意付款或拒絕付款。若納稅人同意付款，付款銀行（信用社）予以扣款，款項(xiàng)轉(zhuǎn)至“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下的“待報(bào)解預(yù)算收入（財(cái)稅庫(kù) 銀聯(lián)網(wǎng)戶(hù)）”專(zhuān)戶(hù)，并返回tips 系統(tǒng)扣款成功報(bào)文；（六）tips 系統(tǒng)收到扣款應(yīng)答報(bào)文后，與原交易勾對(duì)，應(yīng)答報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)。五、對(duì)賬業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)在日間定時(shí)將銀行端繳稅信息核對(duì)報(bào)文發(fā)送匯繳行社，匯繳行社收到核對(duì)報(bào)文后，對(duì)核對(duì)不符且有明確狀態(tài)（扣款成功或失?。┑慕灰仔畔⒓皶r(shí)補(bǔ)發(fā)回執(zhí)。 清算國(guó)庫(kù)與匯繳行社資金對(duì)賬分為日間對(duì)賬和日切對(duì)賬。（一）日間對(duì)賬 日間對(duì)賬是指清算國(guó)庫(kù)在系統(tǒng)日間狀態(tài)下與匯繳行社的對(duì)賬。日間對(duì)賬不得少于一次。匯繳行社依據(jù)對(duì)賬結(jié)果，向清算國(guó)庫(kù)劃繳資金，并在附言中注明內(nèi)容，包 括：付款行行號(hào)（12 位）、清算國(guó)庫(kù)行號(hào)（12 位）、對(duì)賬日期（8 位）、對(duì)賬批次（4 位）、筆數(shù)（10 位）。（二）日切對(duì)賬。日切對(duì)賬是在日切窗口關(guān)閉后，tips 系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行的清算國(guó)庫(kù)與匯繳行社之 間的對(duì)賬。對(duì)當(dāng)日狀態(tài)不明的實(shí)時(shí)扣稅業(yè)務(wù)、超期的批量扣稅業(yè)務(wù)作作廢處理。匯 繳行社收到日切對(duì)賬報(bào)文后，依據(jù)對(duì)賬結(jié)果，向清算國(guó)庫(kù)劃繳資金，附言中注明： 付款行行號(hào)（12 位）、清算國(guó)庫(kù)行號(hào)（12 位）、對(duì)賬日期（8 位）、對(duì)賬批次（4 位）、筆數(shù)（10 位）。六、賬務(wù)處理 扣稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下：（一）納稅人開(kāi)戶(hù)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)與匯繳機(jī)構(gòu)屬于一個(gè)行社1.納稅人開(kāi)戶(hù)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 借：存款賬戶(hù)貸：4639 縣轄往來(lái)2.匯繳機(jī)構(gòu) 借：4639 縣轄往來(lái)貸：2013 待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)-待報(bào)解預(yù)算收入（財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)戶(hù)）（二）納稅人開(kāi)戶(hù)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)與匯繳機(jī)構(gòu)不屬于一個(gè)行社1.納稅人開(kāi)戶(hù)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 借：存款賬戶(hù)貸： 4629 省轄往來(lái)2.匯繳機(jī)構(gòu) 借：4629 省轄往來(lái)貸：2013待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)-待報(bào)解預(yù)算收入（財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)戶(hù)）（三） 日終資金清算處理1.匯繳機(jī)構(gòu) 借：2013待報(bào)解預(yù)算收入待報(bào)解預(yù)算收入（財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)戶(hù)）貸：相關(guān)科目2.省聯(lián)社與縣聯(lián)社日終清算（1）省聯(lián)社清算中心借：2323 信用社上存聯(lián)社款項(xiàng) 貸：4629