信用社（銀行）財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)業(yè)務處理手續(xù).doc

信用社（銀行）財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)業(yè)務處理手續(xù)為了規(guī)范信用社（銀行）稅收收入電子繳庫行為，根據(jù)農(nóng)村 合作金融機構財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務管理暫行辦法，制定本業(yè)務處理手續(xù)。一、簽訂財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅三方協(xié)議書基本流程簽訂財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅三方協(xié)議書（簡稱三方協(xié)議書）指的 是稅務部門、納稅人和開戶銀行（信用社）三方經(jīng)協(xié)商同意，由納稅人授權從其賬 戶劃繳稅款簽訂的具有法律效力的協(xié)議?；玖鞒倘缦拢海ㄒ唬┘{稅人攜帶相關資料到稅務部門提出申請并填寫三方協(xié)議書，并簽 字蓋章，經(jīng)稅務部門審核無誤后蓋公章確認；（二）納稅人持三方協(xié)議書到開戶銀行（信用社）填寫相關信息，申請辦 理電子繳稅；（三）開戶銀行審核信息無誤，由經(jīng)辦柜員進行繳稅協(xié)議內容的登記錄入， 并且人工核對協(xié)議上的戶名與系統(tǒng)顯示的戶名一致，登記錄入完畢后由柜員錄入驗 證標志，向稅務部門發(fā)送驗證請求信息。由稅務部門當場發(fā)起三方驗證，在收到稅 務部門的確認回復后，系統(tǒng)自動將該協(xié)議在登記簿中的驗證狀態(tài)改為“已驗證”狀 態(tài)。開戶銀行（信用社）在確認該協(xié)議的驗證狀態(tài)為“已驗證”后，在一式三份的電子繳稅三方協(xié)議上加蓋業(yè)務公章章，返給納稅人二份，留一份專夾保管存 檔，并手工建立登記簿登記備查；（四）納稅人留存一份，另一份送稅務部門留存，協(xié)議正式生效；（五）登記成功后系統(tǒng)提示打印出一式兩聯(lián)業(yè)務受理單，柜員簽章并加蓋 業(yè)務受理章后，一聯(lián)留存，一聯(lián)作為受理回單交納稅人。二、實時扣稅業(yè)務操作流程實時扣稅業(yè)務是指簽訂三方協(xié)議后，由稅務機關發(fā)起逐筆扣稅信息，國庫信息 處理系統(tǒng)（簡稱tips）實時轉發(fā)納稅人指定付款銀行（信用社），付款銀行（信用 社）收到后予以扣款，并將扣款結果回執(zhí)通過tips 系統(tǒng)實時返回稅務機關的整個業(yè) 務處理過程?；玖鞒倘缦拢?（一）稅務機關根據(jù)納稅人的納稅申報，向tips系統(tǒng)發(fā)送實時扣稅信息；（二）tips系統(tǒng)收到后對其進行校驗，并將校驗結果返回給稅務機關。校驗無 誤的，轉發(fā)付款銀行；（三）付款銀行（信用社）接收到實時扣稅信息，校驗無誤后從納稅人賬戶 扣款，轉入“待結算財政款項”科目下的“待報解預算收入（財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)戶）” 專戶，將扣款結果回執(zhí)返回tips 系統(tǒng)，tips 系統(tǒng)實時轉發(fā)稅務機關?？劭畈怀晒?的，應注明原因。三、批量扣稅業(yè)務批量扣稅業(yè)務是指簽訂三方協(xié)議后，稅務機關將批量扣稅報文通過tips 系統(tǒng)轉 發(fā)納稅人指定的付款銀行（信用社），付款銀行（信用社）收到后予以扣款，并將 扣款結果回執(zhí)通過tips 系統(tǒng)返回稅務機關的整個業(yè)務處理過程?；玖鞒倘缦拢海ㄒ唬┒悇諜C關向tips 系統(tǒng)發(fā)送批量扣稅報文；（二）tips 系統(tǒng)收到后對其進行校驗，并將校驗結果返回給稅務機關。校驗無 誤的，定時轉發(fā)付款銀行（信用社）；（三）付款銀行（信用社）收到批量扣稅報文，校驗無誤后從納稅人賬戶扣 款，轉入“待結算財政款項”科目下的“待報解預算收入（財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)戶）”專 戶，同時，將扣款結果回執(zhí)返回tips 系統(tǒng)，tips 系統(tǒng)轉發(fā)稅務機關?？劭畈怀晒?的，應注明原因。四、銀行端申報繳款銀行端申報繳稅是指納稅人在銀行（信用社）的報稅系統(tǒng)上輸入申報納稅明細 信息，通過tips 系統(tǒng)轉發(fā)稅務機關，經(jīng)稅務機關審核確認后，返回該納稅人的具體 申報信息，由納稅人確認扣款的過程?；玖鞒倘缦拢海ㄒ唬┘{稅人在報稅系統(tǒng)中輸入繳稅申請信息，向tips 系統(tǒng)發(fā)送銀行端繳稅申 報請求；（二）tips系統(tǒng)收到后對其進行校驗，并將校驗結果返回銀行（信用社），校 驗無誤的轉發(fā)稅務機關；（三）稅務機關收到后對其進行審核，審核無誤后向tips系統(tǒng)返回含稅票信息 的銀行申報回執(zhí)；（四）tips 系統(tǒng)收到銀行端申報回執(zhí)后對其進行校驗，并將校驗結果返回給稅 務機關。校驗無誤的，轉發(fā)銀行（信用社）；（五）銀行（信用社）收到銀行端繳稅申報請求回執(zhí)后，由納稅人依據(jù)銀行（信用社）申報回執(zhí)，同意付款或拒絕付款。若納稅人同意付款，付款銀行（信用社）予以扣款，款項轉至“待結算財政款項”科目下的“待報解預算收入（財稅庫 銀聯(lián)網(wǎng)戶）”專戶，并返回tips 系統(tǒng)扣款成功報文；（六）tips 系統(tǒng)收到扣款應答報文后，與原交易勾對，應答報文轉發(fā)稅務機關。五、對賬業(yè)務流程系統(tǒng)在日間定時將銀行端繳稅信息核對報文發(fā)送匯繳行社，匯繳行社收到核對報文后，對核對不符且有明確狀態(tài)（扣款成功或失?。┑慕灰仔畔⒓皶r補發(fā)回執(zhí)。 清算國庫與匯繳行社資金對賬分為日間對賬和日切對賬。（一）日間對賬 日間對賬是指清算國庫在系統(tǒng)日間狀態(tài)下與匯繳行社的對賬。日間對賬不得少于一次。匯繳行社依據(jù)對賬結果，向清算國庫劃繳資金，并在附言中注明內容，包 括：付款行行號（12 位）、清算國庫行號（12 位）、對賬日期（8 位）、對賬批次（4 位）、筆數(shù)（10 位）。（二）日切對賬。日切對賬是在日切窗口關閉后，tips 系統(tǒng)自動進行的清算國庫與匯繳行社之 間的對賬。對當日狀態(tài)不明的實時扣稅業(yè)務、超期的批量扣稅業(yè)務作作廢處理。匯 繳行社收到日切對賬報文后，依據(jù)對賬結果，向清算國庫劃繳資金，附言中注明： 付款行行號（12 位）、清算國庫行號（12 位）、對賬日期（8 位）、對賬批次（4 位）、筆數(shù)（10 位）。六、賬務處理 扣稅時會計分錄如下：（一）納稅人開戶營業(yè)機構與匯繳機構屬于一個行社1.納稅人開戶營業(yè)機構 借：存款賬戶貸：4639 縣轄往來2.匯繳機構 借：4639 縣轄往來貸：2013 待結算財政款項-待報解預算收入（財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)戶）（二）納稅人開戶營業(yè)機構與匯繳機構不屬于一個行社1.納稅人開戶營業(yè)機構 借：存款賬戶貸： 4629 省轄往來2.匯繳機構 借：4629 省轄往來貸：2013待結算財政款項-待報解預算收入（財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)戶）（三） 日終資金清算處理1.匯繳機構 借：2013待報解預算收入待報解預算收入（財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)戶）貸：相關科目2.省聯(lián)社與縣聯(lián)社日終清算（1）省聯(lián)社清算中心借：2323 信用社上存聯(lián)社款項 貸：4629