農(nóng)村合作金融（銀行）機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制.ppt

農(nóng)村合作金融 銀行 機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制 2 什么是內(nèi)部控制 一 什么是內(nèi)部控制內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 保護(hù)資產(chǎn)安全完整 保證遵循國(guó)家法律法規(guī) 提高組織運(yùn)營(yíng)的效率及效果 而采取的各種政策和程序 3 內(nèi)部控制的作用 二 內(nèi)部控制的作用 一 保障依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)保證國(guó)家和上級(jí)監(jiān)督管理部門(mén)制定的法律法規(guī)和規(guī)章制度的嚴(yán)格實(shí)施 二 防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)明確崗位 劃分職責(zé) 實(shí)行縱橫聯(lián)系 上下監(jiān)督檢查 明確劃分各職能部門(mén)和人員的職責(zé)范圍 有利于建立 實(shí)行崗位責(zé)任制 做到各盡其責(zé) 互相聯(lián)系制約 防范和消除錯(cuò)弊 4 內(nèi)部控制的作用 三 確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量保證會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄的真實(shí) 正確和完整 為正確決策提供可靠的依據(jù) 四 保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)健全的內(nèi)控制度使單位內(nèi)的一切業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)做到計(jì)劃化 制度化 規(guī)范 和程序化 做到人盡其責(zé) 物盡其用 提高經(jīng)濟(jì)效益 實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 案例一 巴林銀行案例二 中行高山案 5 內(nèi)部控制的方式 三 內(nèi)部控制的方式內(nèi)部控件方式是企業(yè)為了在進(jìn)行管理活動(dòng)時(shí) 采取的一系列方法 措施和程序 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 規(guī)定了內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素 一 內(nèi)部控制環(huán)境 二 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 三 內(nèi)部控制措施 四 信息交流與反饋 五 監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正 6 內(nèi)部控制的方式 根據(jù) 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 五大要素的規(guī)定 主要有以下控制方式 一 組織機(jī)構(gòu)控制企業(yè)單位按決策系統(tǒng) 執(zhí)行系統(tǒng) 監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則進(jìn)行內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置 具體包括三項(xiàng)內(nèi)容 7 內(nèi)部控制的方式 1 各職能部門(mén)分工必須明確 2 各職能部門(mén)之間既相互聯(lián)系 又相互監(jiān)督 3 決策者不能違反或超越?jīng)Q策程序 執(zhí)行者應(yīng)在其職責(zé)和權(quán)限內(nèi)行使職權(quán) 監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制狀況的檢查評(píng)價(jià)以及對(duì)違規(guī)違章行為進(jìn)行處罰的制度 8 組織架構(gòu)圖 9 內(nèi)部控制的方式 二 崗位責(zé)任控制是指對(duì)各部門(mén)的人員 在合理設(shè)置組織機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上 按照程序定位和內(nèi)部牽制的原則 將各職能部門(mén)業(yè)務(wù)劃分為若干個(gè)具體的工作崗位 然后按崗位定任務(wù) 明確其責(zé)任和權(quán)限 由此建立起一套完整的自我制約和自動(dòng)檢查的崗位工作關(guān)系 巴林銀行案 里森擔(dān)任交易員 同時(shí)又擔(dān)任清算員 10 內(nèi)部控制的方式 三 授權(quán)控制是指單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)及功能 建立一套統(tǒng)一由法人管理 以法人授權(quán) 授信為主要特征的內(nèi)部授權(quán) 授信管理制度 也就是說(shuō) 單位各級(jí)人員必須獲得批準(zhǔn)或授權(quán) 才能執(zhí)行正常的或特殊的業(yè)務(wù) 案例 中行高山案 大額資金轉(zhuǎn)出未嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)規(guī)定 11 內(nèi)部控制的方式 四 業(yè)務(wù)處理程序控制是指單位內(nèi)部各部門(mén)在明確崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上 為保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)能夠有效地按照一定的規(guī)程運(yùn)行 而制定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中必須遵循的流程環(huán)節(jié)及其先后順序 12 內(nèi)部控制的方式 五 法規(guī)制度控制是指單位的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須遵守國(guó)家的法律 法規(guī) 政策 制度 這些法規(guī)制度是檢查單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法性和合規(guī)性的標(biāo)準(zhǔn) 因此 單位應(yīng)當(dāng)制定出確保有關(guān)法律法規(guī)得到有效遵守的內(nèi)部政策和具體程序 通過(guò)教育 示范 監(jiān)督和技術(shù)控制 防止一切違法違規(guī)的業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生 13 內(nèi)部控制的方式 六 內(nèi)部規(guī)章制度控制是指單位按照按照規(guī)范化 授權(quán)分責(zé) 監(jiān)督制約 帳務(wù)核對(duì) 安全謹(jǐn)慎的原則建立會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的各項(xiàng)制度 紀(jì)律 方法和程序 以保證會(huì)計(jì)信息的可信性 合法性 真實(shí)性和準(zhǔn)確性 具體包括 執(zhí)行上級(jí)各項(xiàng)制度辦法的控制制度 會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制制度 會(huì)計(jì)憑證審核制度 帳帳核對(duì)制度 復(fù)核制度等 14 內(nèi)部控制的方式 七 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制一是計(jì)算機(jī)通過(guò)程序的設(shè)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行控制 比如你不輸入密碼不給辦理業(yè)務(wù) 帳務(wù)不平軋不了帳 二是對(duì)計(jì)算機(jī)自身的風(fēng)險(xiǎn)控制 指單位對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng) 設(shè)計(jì) 開(kāi)發(fā) 測(cè)試 運(yùn)行 維修等全部過(guò)程嚴(yán)格管理控制 明確業(yè)務(wù)主管部門(mén)與監(jiān)督部門(mén)的職責(zé) 對(duì)業(yè)務(wù)主管 設(shè)計(jì) 業(yè)務(wù)操作及技術(shù)維修人員的權(quán)限嚴(yán)格進(jìn)行劃分 嚴(yán)禁信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì) 軟件開(kāi)發(fā)技術(shù)人員介入實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)操作 15 內(nèi)部控制的方式 八 內(nèi)部審查 審計(jì) 控制是內(nèi)部控制的特殊組成部分 從內(nèi)部控制的角度講 內(nèi)部審查具有控制的功能 它既能檢查和評(píng)價(jià)其他各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的質(zhì)量和效果 同時(shí)本身又作為整個(gè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)組成部分 與其他各項(xiàng)內(nèi)部控制制度一起 共同實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的各項(xiàng)目標(biāo) 16 具體業(yè)務(wù)控制內(nèi)容 四 具體業(yè)務(wù)控制內(nèi)容存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制 非信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制 銀行卡業(yè)務(wù)控制 結(jié)算業(yè)務(wù)控制 中間業(yè)務(wù)控制 會(huì)計(jì)核算 財(cái)務(wù)管理等 17 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 一 基于復(fù)核業(yè)務(wù)柜員制下的存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)復(fù)核業(yè)務(wù)柜員制 每?jī)蓚€(gè)柜員編為一組 一個(gè)負(fù)責(zé)記賬 一個(gè)負(fù)責(zé)復(fù)核 每筆業(yè)務(wù)均需要兩個(gè)人共同完成 18 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 1 錢(qián)帳分管 是指實(shí)行的管錢(qián)的不管帳 管帳的不管錢(qián) 出納人員管理現(xiàn)金 會(huì)計(jì)人員 操作人員 管理帳務(wù) 便于相互監(jiān)督 確保帳款相符 19 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 2 雙人經(jīng)辦 四雙 制度 是指在現(xiàn)金出業(yè)務(wù)中必須堅(jiān)持雙人監(jiān)柜 雙人管庫(kù) 雙人守庫(kù) 雙人押運(yùn)的原則 雙人臨柜要求至少有兩人以上臨柜 換人復(fù)核 當(dāng)面點(diǎn)清 一筆一清 雙人管庫(kù)是指現(xiàn)金庫(kù)房 保險(xiǎn)柜 應(yīng)由兩名人員共管 出入庫(kù)時(shí)必須同進(jìn)同出 裝配兩把不同鑰匙的門(mén)鎖 共同負(fù)責(zé)管理 20 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 雙人守庫(kù) 值班 是指凡保管現(xiàn)金庫(kù)存的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 在非營(yíng)業(yè)時(shí)間 節(jié)假日及夜間必須由兩人以上人員值班守庫(kù) 值班人員要堅(jiān)守崗位 不準(zhǔn)擅自離開(kāi) 雙人押運(yùn)是指凡現(xiàn)金 有價(jià)單證的領(lǐng)取和解交 均由兩人以上人員負(fù)責(zé)押運(yùn) 案例 某信用社王某一人辦理業(yè)務(wù)進(jìn)行作案 21 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 3 現(xiàn)金收入先收款后記帳 現(xiàn)金付出先記帳后付款 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸 先收款后記帳 先記帳后付款原則是指收入現(xiàn)金時(shí) 必須先由出納人員收妥款項(xiàng)后 才能由操作員進(jìn)行記帳 這樣可以避免漏收款項(xiàng) 支付現(xiàn)金時(shí) 必須先經(jīng)操作人員 記帳人員 在支款單位帳戶上記帳后 才能支付現(xiàn)金 可以避免漏記帳和避免套取銀行資金 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸 也是避免漏記帳和避免套取銀行資金 22 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 4 復(fù)核 復(fù)核制度是指一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和所有帳務(wù)都要換人復(fù)核 有條件的銀行配備專(zhuān)職復(fù)核員 業(yè)務(wù)量較小的網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行操作人員與出納人員交叉復(fù)核 大部分行社實(shí)行的是交叉復(fù)核 23 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 1 現(xiàn)金復(fù)核 收入現(xiàn)金時(shí)由操作柜員復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金 交出納員收款 付出現(xiàn)金時(shí) 出納人員配款后 交操作柜員復(fù)核 付給客戶 2 憑證 帳卡的復(fù)核 對(duì)儲(chǔ)蓄存款及其他所有業(yè)務(wù)的所有傳票 憑證 帳卡 帳表和所附單證 須換人逐筆復(fù)核 未經(jīng)復(fù)核的憑證不得付款 經(jīng)辦人員不得對(duì)外簽發(fā)單證 24 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 3 對(duì)現(xiàn)金收付 資金劃轉(zhuǎn) 賬戶資料變更 密碼更改 掛失 解掛等柜臺(tái)業(yè)務(wù) 建立復(fù)核制度 確保交易的記錄完整和可追溯 25 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 5 碰庫(kù) 查庫(kù) 碰庫(kù)是每天營(yíng)業(yè)終了對(duì)操作柜員保管的重要空白憑證和出納柜員保管的現(xiàn)金 有價(jià)單證要進(jìn)行帳實(shí)核對(duì) 首先各自核實(shí)相符后 再換人核對(duì) 即保管現(xiàn)金的柜員須將現(xiàn)金交由操作員核實(shí) 保管重要空白憑證的操作人員須將憑證交由出納柜員核實(shí) 26 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 查庫(kù)是在庫(kù)房管理中 網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管 負(fù)責(zé)人每月至少查庫(kù)一次 行社總部監(jiān)督人員和管理人員定期或不定期制度 年終要進(jìn)行全面性查庫(kù) 做到帳款 帳帳 帳實(shí)相符 27 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 6 交接 交接是指柜員休假時(shí) 將經(jīng)手的現(xiàn)金 有價(jià)單證 庫(kù)房 保險(xiǎn)柜 鑰匙 印章 帳簿等交給接手柜員 雙方辦理簽收交接手續(xù) 當(dāng)面交接清楚 且應(yīng)由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交 28 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 7 授權(quán) 授權(quán)是綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)特有的一種監(jiān)督方式 柜員在辦理時(shí)必須嚴(yán)格遵守 認(rèn)真執(zhí)行 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)柜員實(shí)行交易限額級(jí)別管理 每一個(gè)柜員都對(duì)應(yīng)一個(gè)交易限額級(jí)別 柜員只能在交易限額級(jí)別范圍內(nèi)辦理相應(yīng)業(yè)務(wù) 超過(guò)交易級(jí)別限額的業(yè)務(wù) 必須經(jīng)過(guò)更高級(jí)別柜員授權(quán)辦理 29 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置了五個(gè)授權(quán)級(jí)別 一級(jí)授權(quán)工作由本機(jī)構(gòu)的主管崗位執(zhí)行 二級(jí)授權(quán)由本機(jī)構(gòu)主任崗位執(zhí)行 三級(jí)授權(quán)由法人行社主管部門(mén)負(fù)責(zé)人執(zhí)行 四級(jí)授權(quán)由法人行社分管領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行 五級(jí)授權(quán)由法人行社主要負(fù)責(zé)人執(zhí)行 30 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 須強(qiáng)調(diào)的是 授權(quán)人授權(quán)時(shí)必須親自操作 不得將柜員卡和密碼告知給他人進(jìn)行授權(quán) 嚴(yán)格授權(quán)卡與操作員卡的分離 切實(shí)防止違規(guī)辦理大額支付業(yè)務(wù) 防止套取資金及案件的發(fā)生 31 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 授權(quán)分為二種 一是對(duì)交易金額的授權(quán) 如某聯(lián)社的交易額度授權(quán)規(guī)定 二是對(duì)業(yè)務(wù)種類(lèi)的授權(quán) 1 錯(cuò)賬沖正 抹帳與調(diào)賬 2 特殊業(yè)務(wù) 掛失 換折的授權(quán) 3 現(xiàn)金 憑證尾箱查詢(xún) 4 憑證作廢 5 相關(guān)賬務(wù)信息修改與查詢(xún) 6 其他需要授權(quán)的業(yè)務(wù) 修改客戶信息資料的授權(quán) 32 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 案例 1 2009年3月25日 某信用社儲(chǔ)蓄所柜員胡某突然自殺 該聯(lián)社立即對(duì)胡某所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查 發(fā)現(xiàn)曲通過(guò)違規(guī)辦理掛失和違規(guī)抹帳等手段侵占資金5筆 金額18萬(wàn)元 其中違規(guī)掛失2筆 金額14萬(wàn)元 違規(guī)抹帳3筆 金額4萬(wàn)元 作案手段 一是胡某利用會(huì)計(jì)主管對(duì)授權(quán)卡和密碼保管不善的漏洞 私自將儲(chǔ)戶存單掛失 并補(bǔ)辦新存單將存單支取 據(jù)為已有 二是胡某利用會(huì)計(jì)主管對(duì)授權(quán)卡和密碼保管不善的漏洞 空開(kāi)存單 隨即抹帳 也沒(méi)有將按規(guī)定將作廢存單訂入當(dāng)日傳票 而是用存單私自吸儲(chǔ) 33 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 2 中行高山案 大額資金一人授權(quán) 3 2009年 某銀行一位會(huì)計(jì)主管 新招的大學(xué)生 未親自授權(quán) 通過(guò)監(jiān)控錄像發(fā)現(xiàn)后 免去了其會(huì)計(jì)主管的職務(wù) 并留用察看 34 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 8 柜員卡及密碼嚴(yán)格保管 嚴(yán)格柜員卡及授權(quán)卡的密碼管理 做到一人一卡 妥善保管 嚴(yán)禁將密碼告知他人 嚴(yán)禁柜員之間代辦業(yè)務(wù) 定期修改密碼 柜臺(tái)人員的名章 操作密碼 身份識(shí)別卡等應(yīng)當(dāng)實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制 人員離崗 印 證應(yīng)當(dāng)落鎖入柜 妥善保管 案例 前例胡某盜取授權(quán)卡 密碼案 35 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 9 印 證分管 重要空白憑證 是指由銀行或單位填寫(xiě)金額并經(jīng)簽章后即具有支到款項(xiàng)效力的空白憑證 如支票 匯票 存單 存折 貸款收回憑證 報(bào)單等帶有號(hào)碼的空白憑證 印章 包括網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)公章 儲(chǔ)蓄專(zhuān)用章 收付訖章 網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)主管印鑒 管理憑證的人員不保管印章 管理印章的人員不保管憑證 案例 存款不入帳 36 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 10 折角驗(yàn)印 是對(duì)預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù)上的印章進(jìn)行核對(duì) 保證票據(jù)的真實(shí) 防止詐騙活動(dòng) 目前開(kāi)始利用計(jì)算機(jī)技術(shù) 實(shí)行電子驗(yàn)印 對(duì)單位預(yù)留印鑒底卡要實(shí)行專(zhuān)人管理 嚴(yán)格交接手續(xù) 防止銀行經(jīng)辦人員竊換印鑒底卡 案例 1 江西鄱陽(yáng)信用社案中 真 假印鑒混用未發(fā)現(xiàn) 2 2006年9月某銀行工作人員與外部人員勾結(jié) 盜取印鑒卡 偽造公章 冒領(lǐng)支票 挪用資金199萬(wàn)元 37 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 11 對(duì)帳 對(duì)帳即帳務(wù)核對(duì) 分為每日核對(duì) 定期或不定期核對(duì) 通過(guò)帳務(wù)核對(duì) 必須達(dá)到帳帳 帳款 帳表 帳據(jù) 帳實(shí) 內(nèi)外帳相符 簡(jiǎn)稱(chēng) 六相符 1 每日核對(duì) 當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了復(fù)核人員 會(huì)計(jì)主管 對(duì)總帳與分戶帳 總帳與日計(jì)表核對(duì)相符 日計(jì)表與科目日結(jié)單 科目日結(jié)單日與憑證核對(duì)相符 總帳與庫(kù)存現(xiàn)金相對(duì)相符 總帳與有價(jià)單證 重要空白憑證登記簿核對(duì)相符 38 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 2 定期或不定期核對(duì) 總帳與貸款借據(jù)核對(duì)相符 總帳與固定資產(chǎn)核對(duì)相符 總與低值易耗品核對(duì)相符 內(nèi)外帳務(wù)核對(duì) 39 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 內(nèi)外帳核對(duì) 包括聯(lián)行往來(lái) 社內(nèi)往來(lái) 同業(yè)往來(lái) 存款內(nèi)外帳 貸款內(nèi)外帳 往來(lái)帳戶的核對(duì) 網(wǎng)點(diǎn)主要是與行社總部往來(lái)的核對(duì) 按月核對(duì) 存款內(nèi)外帳核對(duì)包括存折戶 支票戶的內(nèi)外帳核對(duì) 存折戶存款的核對(duì) 是在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時(shí)帳折核對(duì)相符 通常叫作帳折見(jiàn)面 操作柜員須將存折及打印好的憑證交給出納員復(fù)核 在核對(duì)存折余額與憑證余額一致 及其他要素相符后 加蓋復(fù)核章 40 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 支票戶存款的核對(duì) 支票是銀行存款戶對(duì)銀行簽發(fā)的授權(quán)銀行對(duì)某人或其指定人或執(zhí)票來(lái)人即期支付一定金額的無(wú)條件書(shū)面支付命令 這種以簽發(fā)支票的方式來(lái)支取存款的客戶就是支票類(lèi)存款戶 簡(jiǎn)稱(chēng)支票戶 對(duì)公存款基本上是屬支票戶存款 目前對(duì)對(duì)公存款的核對(duì)是銀行非常重要的對(duì)帳工作 41 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 對(duì)公存款按月發(fā)送對(duì)帳單 分計(jì)主管 復(fù)核人員 負(fù)責(zé)打印 發(fā)送 收回對(duì)帳單 根據(jù)收回的對(duì)帳單與本行明細(xì)帳核對(duì) 操作人員 記帳人員 不得作對(duì)帳工作 由會(huì)計(jì)主管或指定的專(zhuān)人進(jìn)行核對(duì) 案例 江西鄱陽(yáng)信用社 42 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 二 綜合業(yè)務(wù)柜員制下的有關(guān)控制綜合業(yè)務(wù)柜員制是指營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi) 獨(dú)立為客戶辦理儲(chǔ)蓄 對(duì)公 出納 信貸 中間業(yè)務(wù)等全部或部分業(yè)務(wù) 并履行相應(yīng)職責(zé) 享有相關(guān)權(quán)限 單獨(dú)承擔(dān)責(zé)任的一種勞動(dòng)組合方式 43 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 實(shí)行綜合業(yè)務(wù)柜員制的基本條件 1 綜合業(yè)務(wù)柜員制必須是基于以計(jì)算機(jī)為操作平臺(tái) 2 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)創(chuàng)建 標(biāo)準(zhǔn)基層行社 一般應(yīng)達(dá)到三級(jí)以上 含三級(jí) 標(biāo)準(zhǔn) 3 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)安全設(shè)施齊全 必須符合安全保衛(wèi)規(guī)定 客戶辦理業(yè)務(wù)時(shí) 能夠?qū)駟T處理業(yè)務(wù)的全部過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督 4 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)必須配備適合柜員工作的環(huán)境設(shè)施 使柜員能集中精力辦理業(yè)務(wù) 原則上應(yīng)在每個(gè)柜員間安裝隔離板 形成每個(gè)柜員相對(duì)獨(dú)立的操作間 44 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)控制 5 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)每個(gè)柜員配置必需的出納 記賬機(jī)具和防偽設(shè)備 確保業(yè)務(wù)操作安全 準(zhǔn)確 6 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)必須安裝監(jiān)控系統(tǒng) 并逐步實(shí)行行社總部遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控 配備專(zhuān)門(mén)人員值班 保證做到業(yè)務(wù)操作過(guò)程全部在監(jiān)控之下進(jìn)行 行社總部監(jiān)控資料要保管三個(gè)月以上 7 有較好的內(nèi)部管理基礎(chǔ)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制 建立健全嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧?dòng)組織形式和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程 8 建立健全符合綜合業(yè)務(wù)柜員制模式要求的崗位責(zé)任制和