抵債資產(chǎn)管理中的風險與防范.doc

抵債資產(chǎn)管理中的風險與防范抵債資產(chǎn)是指商業(yè)銀行在清收資產(chǎn)、行使債權(quán)時，由于債務人無力償還債務，擔保人也無法代為償還時，經(jīng)過債權(quán)人和債務人（包括第三人）協(xié)商之后，或因債務糾紛而經(jīng)過法院依法判決債務人（包括第三人）以實物折價來抵償債務的行為。近幾年，抵債資產(chǎn)管理經(jīng)過實踐的探索，已經(jīng)成為各家商業(yè)銀行資產(chǎn)保全的重要措施，并且取得了長足的發(fā)展。但是，抵債資產(chǎn)管理所面臨的環(huán)境非常復雜，而且自身也存在著多樣性。所以，怎樣發(fā)現(xiàn)風險、降低風險已經(jīng)成為商業(yè)銀行必須探索的重要課題。抵債資產(chǎn)管理所存在的風險（一）價值風險。近幾年，我國金融機構(gòu)所收回抵債資產(chǎn)的種類非常繁雜，涉及到了社會生活的各個方面。按性質(zhì)可以分為待處理抵債房產(chǎn)、待處理抵債交通工具、待處理抵債土地、待處理權(quán)利憑證以及待處理的其他類資產(chǎn)；按狀態(tài)可以分為自用、占用、出租、處置中、閑置、有賬無物等。這些抵債資產(chǎn)中，有的抵押證件齊全，完稅狀況較好，有的包含著諸多的瑕疵，比如使用功能狹窄、貶值速度快等，這些因素導致抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)價值很低。（二）處置風險。銀行接收抵債資產(chǎn)開始，在不同的階段都會發(fā)生費用支出，比如收取環(huán)節(jié)、保管環(huán)節(jié)、處置環(huán)節(jié)等。稅費問題一直是制約金融機構(gòu)處置抵債資產(chǎn)的一個重要因素，同時也是抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率低的一個因素。從開始收取到最后的處理完畢，要涉及的相關(guān)部門有法院、稅務局、工商局、房管部門等，而需要繳納的有評估費、執(zhí)行費、過戶費、增值稅、保全費等多項稅費。（三）評估風險。當前中介市場體制發(fā)展尚不健全，個別評估機構(gòu)過分追求利益，而高估抵債資產(chǎn)所擁有的價值，就讓抵債資產(chǎn)的評估水分太大，遠高于實際價值。例如，廠房、專用的機械設備等固定資產(chǎn)的估價失真，從而造成了實際回收的抵債資產(chǎn)價值不足，回收之后迅速貶值。而對于珠寶、首飾、藝術(shù)品等奢侈品作為抵債資產(chǎn)的，不但鑒定費用較高，權(quán)威的鑒定機構(gòu)也很少，于是很多金融機構(gòu)選擇了抵債資產(chǎn)免于評估，這類損失往往會更大。（四）道德風險。在收回抵債資產(chǎn)的過程中，由于債務人公司或者停產(chǎn)，或者倒閉，實際上能夠抵債的資產(chǎn)很少。但是，為了逃避貸款責任追究，很多金融機構(gòu)的信貸工作人員明明知道抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)率低，還是接收了這些抵債資產(chǎn)，目的是防止賬面損失。尤其是在內(nèi)部考核的壓力下，多數(shù)金融機構(gòu)為追求不良貸款率的下降和短期利益，將抵債資產(chǎn)作為掩蓋不良資產(chǎn)的“避風港”，人為放大短期效益。除此之外，有些銀行在抵債資產(chǎn)回收的過程中，出于單位或者個人關(guān)系的考慮，違規(guī)經(jīng)營，讓腐敗滋生。比如，將抵債的設備或交通工具本單位自用或無償由某單位使用等。除了上述風險之外，還有制度風險、滅失風險、市場風險、操作風險等。針對如此多的風險，金融機構(gòu)應該采取積極措施來規(guī)避風險的發(fā)生。抵債資產(chǎn)管理風險的防范對策（一）加強金融環(huán)境的建設。加強金融環(huán)境的建設是金融機構(gòu)資產(chǎn)保值的基本保證。首先，要提高法律意識，依法維護金融機構(gòu)的債權(quán)，打擊一切逃廢金融債務的行為；其次，要強化中介行業(yè)的管理和監(jiān)督，規(guī)范其服務行為，提高中介行業(yè)的誠信程度；第三，要完善資產(chǎn)交易市場，增強資產(chǎn)信息推介的能力，提高抵債資產(chǎn)處置的能力，減少處置成本，提高抵債資產(chǎn)變現(xiàn)能力。（二）把好抵債資產(chǎn)的收取和日常管理關(guān)。做好抵債資產(chǎn)接收檔案的管理工作，要提前算好抵債資產(chǎn)的價值貢獻和相關(guān)的費用成本，在能夠保證產(chǎn)生超值或者能夠快速實現(xiàn)變現(xiàn)的前提下，擬定收取方案。讓抵債資產(chǎn)的收取工作真正成為保證價值、增加價值、轉(zhuǎn)變資產(chǎn)管理形態(tài)的有效手段。日常管理是確定資產(chǎn)經(jīng)營管理主要負責人和保管責任人，建立抵債資產(chǎn)管理臺賬、抵債資產(chǎn)處置臺賬、抵債資產(chǎn)核銷臺賬，實行動態(tài)管理，定期檢查，影像備案，做到賬實相符，確保抵債資產(chǎn)收取和處置過程規(guī)范、合法。（三）識別抵押物的屬性。金融機構(gòu)在接受抵押物作為抵押擔保時，應確認識別抵押物的屬性，從而避免接受受限制的抵押物。也就是說要特別注意是否存在法律規(guī)定的特殊情形，妨礙銀行對抵押擔保物的優(yōu)先受償，如抵押物在辦理抵押登記手續(xù)前，是否已對外出租。因為根據(jù)“買賣不破租賃原則”，抵押權(quán)人在實現(xiàn)抵押優(yōu)先受償權(quán)時，抵押前已出租房產(chǎn)的效力繼續(xù)有效，這就無形地對處置抵押物產(chǎn)生了影響。因此，應盡可能避免接受受限制的擔保物作為貸款抵押或者采取有效的保障措施。（四）加強資產(chǎn)處置業(yè)務的合規(guī)意識教育和風險意識教育。資產(chǎn)處置業(yè)務政策性很強，又涉及外部多家機構(gòu)和部門，行業(yè)跨度很大。業(yè)務人員的業(yè)務水平、風險意識和道德素養(yǎng)，決定著整個業(yè)務操作的規(guī)范性和合規(guī)性，決定著銀行資產(chǎn)最終的損失率。加強資產(chǎn)處置業(yè)務的合規(guī)意識教育和風險意識教育，提高相關(guān)人員的責任心和對銀行的忠誠度，既是對銀行事業(yè)負責，也是對自己負責。綜上所述，抵債資產(chǎn)管理作為金融機構(gòu)盤活不良