信用社(銀行)聯(lián)合社辦事處財務(wù)收支核算辦法.doc_第1頁
信用社(銀行)聯(lián)合社辦事處財務(wù)收支核算辦法.doc_第2頁
信用社(銀行)聯(lián)合社辦事處財務(wù)收支核算辦法.doc_第3頁
信用社(銀行)聯(lián)合社辦事處財務(wù)收支核算辦法.doc_第4頁
信用社(銀行)聯(lián)合社辦事處財務(wù)收支核算辦法.doc_第5頁
已閱讀5頁,還剩6頁未讀, 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

信用社(銀行)聯(lián)合社辦事處財務(wù)收支核算辦法第一章總 則第一條 為加強信用社(銀行)聯(lián)合社辦事處(以下簡稱辦事處)財務(wù)管理, 規(guī)范核算行為,根據(jù)信用社(銀行)聯(lián)合社辦事處財務(wù)管理辦法等有關(guān)規(guī)章 制度,制定本核算辦法。第二條 辦事處會計核算工作必須遵守國家的法律、法規(guī),貫徹落實財務(wù)會計制度,維護財經(jīng)紀(jì)律,保障辦事處工作職責(zé)的履行,接受省聯(lián)社的監(jiān)督與管理。第三條 辦事處作為省聯(lián)社附屬會計核算單位,單獨建賬、登記登記簿、編制報 表。辦事處財務(wù)收支與省聯(lián)社實行并表制,不納入轄內(nèi)信用社(銀行)綜合業(yè)務(wù) 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中核算,由省聯(lián)社匯總后納入全省信用社(銀行)財務(wù)報表管理系統(tǒng)中 反映。第四條 辦事處管理費由省聯(lián)社根據(jù)批準(zhǔn)的全年預(yù)算,按季撥付,用于辦事處各 項業(yè)務(wù)開展所必需的費用開支。第五條 辦事處通過“管理部門統(tǒng)籌資金”、“營業(yè)費用”科目辦理財務(wù)收支核 算。辦事處的過渡性資金不得使用該科目進行核算。第六條 辦事處財務(wù)收支實行預(yù)決算管理,堅持“收支平衡,結(jié)余留用”的原 則,嚴(yán)格控制,合理使用。第二章會計核算第七條 辦事處應(yīng)建立完整的核算體系,根據(jù)全省統(tǒng)一的會計科目名稱設(shè)置總 分類賬、明細分類賬、登記簿等,單獨編制會計報表及其他會計資料,按照會計 “十六項基本規(guī)定”加強內(nèi)部控制,達到“賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外 賬務(wù)”全部相符。 第八條 辦事處使用的會計科目按照資金來源、運用和核算要求設(shè)置。具體核算內(nèi)容是:(一)現(xiàn)金。本科目核算辦事處管理費的庫存現(xiàn)金。(二)存放聯(lián)社款項。本科目核算辦事處存放在信用社(銀行)中的銀行存款。(三)其他應(yīng)收款。本科目核算辦事處應(yīng)收、暫付其他單位或個人的款項;按規(guī)定墊支的職工差旅費、存出保證金;應(yīng)收、暫付上級單位和所屬單位的款項以及 其他應(yīng)收、暫付的款項等。應(yīng)按款項類別和單位、個人設(shè)置明細賬。辦事處職工各 項借款應(yīng)通過本科目核算,不得白條抵庫。(四)其他應(yīng)付款。核算辦事處應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,包括應(yīng)付 暫收上級單位和所屬單位的款項、其他應(yīng)付暫收的款項等。應(yīng)按款項類別和單位、 個人設(shè)置明細賬。(五)管理部門統(tǒng)籌資金。核算辦事處收到省聯(lián)社撥付的管理費、其他統(tǒng)籌款項。本科目設(shè)立四個明細賬戶進行核算。1.上級管理費下?lián)苁杖?。本賬戶核算省聯(lián)社撥付的管理費。2.管理費利息收入。本賬戶核算管理費存放在信用社(銀行)的利息收入。3.其他收入。本賬戶核算除以上情況外的其他管理費收入。4.結(jié)轉(zhuǎn)戶。年終辦理決算時,收入類賬戶和費用類賬戶余額通過會計分錄分別結(jié)轉(zhuǎn)至本賬戶進行核算。借貸雙方余額軋差后,如有貸方余額,反映本年管理費結(jié) 余,本賬戶不得出現(xiàn)借方余額。(六)營業(yè)費用。核算辦事處工作中發(fā)生的各項費用。 本科目應(yīng)主要設(shè)立十五個明細賬戶進行核算。1.辦公費。指辦事處購買辦公用品、公用報刊訂閱等辦公必需用品。2.電子設(shè)備耗材及維修。指辦事處使用的計算機、打印機、復(fù)印機、傳真機 等電子設(shè)備的維修、維護、換粉、換墨盒(色帶)、打印紙、軟盤、u盤等各種耗 材。3.運輸工具。指辦事處的辦公用車的維修、消耗,主要包括:車輛的維修、保 養(yǎng)、汽油費、過路過橋費、停車費等交通運輸相關(guān)費用。4.水電費。指辦事處支付的公用水電費及增容費開支。5.郵電費。指辦事處辦理各項業(yè)務(wù)支付的郵費、電報費、電話費、電話安裝 費、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費、線路租用等費用,按規(guī)定收取的郵電費收入沖 減郵電費支出。6.保險費。指辦事處向保險公司投保支付的保險費。保險公司給予的保險無賠 款優(yōu)待,應(yīng)沖減保險費支出。7.業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)工作的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。8.會議費。指辦事處經(jīng)批準(zhǔn)召開的各項會議費用。包括為會議支付的伙食補 助、住宿費、會場租用費及文具、紙張等其他費用。9.差旅費。指辦事處職工公差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐車、船、飛機費、出差補助費、 住宿費等費用。10.低值易耗品攤銷。指辦事處按規(guī)定購置的低值易耗品。賬戶余額應(yīng)與表外 “低值易耗品”科目本年收方發(fā)生額一致。11.租賃費。指辦事處因開辦業(yè)務(wù)需要以租賃方式租入的辦公用房所支付的租金。12.修理費。指辦事處的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。13.稅金。是指辦事處支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等稅 金。14.臨時工工資。指辦事處臨時聘用駕駛員的工資、保險的各項工資性支出。15.其他費用。不屬于以上項目范圍,但因工作需要所必需的開支。(七)低值易耗品。本表外科目核算已在成本中列支的低值易耗品的購入、報損和結(jié)存情況。(八)其他科目。按照會計制度要求,根據(jù)核算需要設(shè)置。第九條 會計憑證。辦事處財務(wù)核算應(yīng)使用以下會計憑證:(一)現(xiàn)金收入傳票;(二)現(xiàn)金付出傳票;(三)轉(zhuǎn)賬借方傳票;(四)轉(zhuǎn)賬貸方傳票;(五)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票;(六)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票;(七)表外科目收入傳票;(八)表外科目付出傳票。第十條 辦事處賬務(wù)要分別進行明細核算和綜合核算。(一)辦事處應(yīng)按各科目核算內(nèi)容設(shè)立分戶賬,連續(xù)記載,不得以憑證代替分 戶賬。(二)辦事處應(yīng)主要設(shè)置以下幾種登記簿:1.現(xiàn)金收入登記簿。用于記載和控制現(xiàn)金收入的逐筆、序時賬簿,也是現(xiàn)金收 入的明細記錄;2.現(xiàn)金付出登記簿。用于記載和控制現(xiàn)金付出的逐筆、序時賬簿,也是現(xiàn)金付 出的明細記錄;3.業(yè)務(wù)印章保管使用登記簿。用于登記業(yè)務(wù)印章的啟用、使用交接、注銷和上 交情況;4.低值易耗品登記簿。用于登記低值易耗品的購置、領(lǐng)用、報廢等情況;5.會計檔案登記簿。用于登記會計檔案的歸檔、移交、銷毀情況;應(yīng)按保管年 限分類登記。辦事處可以根據(jù)工作需要增設(shè)相應(yīng)賬簿。(三)辦事處應(yīng)按發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項設(shè)立總賬,不得以分戶賬、登記簿代替總賬。第十一條 辦事處要按規(guī)定進行賬簿結(jié)轉(zhuǎn)。(一)明細賬結(jié)轉(zhuǎn)。 賬頁記滿,結(jié)轉(zhuǎn)下頁。年度終了,各科目分戶賬均應(yīng)更換新賬頁。(二)總賬結(jié)轉(zhuǎn)。辦事處使用的總賬,應(yīng)每年更換新賬頁。年初建立新賬時,只過入“上年底余額”。第十二條 辦事處要按規(guī)定開展結(jié)賬日核對、定期核對和不定期核對。(一)結(jié)賬日核對。1.總賬各科目的發(fā)生額、余額與該科目各分戶賬合計數(shù)核對相符。2.現(xiàn)金收入、付出日記簿的合計數(shù),應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、“現(xiàn)金”科目總賬 借、貸方發(fā)生額核對相符;現(xiàn)金庫存登記簿的庫存數(shù),應(yīng)與實際庫存現(xiàn)金和“現(xiàn) 金”科目總賬余額核對相符。3表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符。(二)定期核對。 各種有價單證、重要空白憑證等,每月要賬實核對相符。(三)不定期核對。 收到銀行存款對賬單,應(yīng)即時換人核對相符。第十三條 賬簿必須根據(jù)有效憑證記載,做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、字跡清晰。不得有涂改、刀刮、挖補等現(xiàn)象。如記載錯誤要嚴(yán)格按照錯賬沖正 的規(guī)定辦理。第十四條 辦事處按規(guī)定配備會計及出納人員對管理費進行核算。重要空白憑證和印章要堅持分管分用的原則。 第三章賬務(wù)處理第十五條 財務(wù)收支賬務(wù)處理(一)收到省聯(lián)社下?lián)芄芾碣M時,會計分錄: 借:存放聯(lián)社款項貸:管理部門統(tǒng)籌資金上級管理費下?lián)苁杖耄ǘ┦盏姐y行存款利息時,會計分錄: 借:存放聯(lián)社款項貸:管理部門統(tǒng)籌資金利息收入(三)提取現(xiàn)金時,會計分錄: 借:現(xiàn)金貸:存放聯(lián)社款項(四)現(xiàn)金支付費用時,會計分錄: 借:營業(yè)費用費用賬戶貸:現(xiàn)金(五)轉(zhuǎn)賬支付費用時,會計分錄: 借:營業(yè)費用費用賬戶貸:存放聯(lián)社款項(六)購置低值易耗品時,會計分錄: 借:營業(yè)費用低值易耗品攤銷貸:存放聯(lián)社款項 同時: 收:低值易耗品(表外科目)戶(七)過渡性資金核算1.其他應(yīng)收款發(fā)生其他應(yīng)收、暫付款項時: 借:其他應(yīng)收款貸:存放聯(lián)社款項收回各種款項時: 借:存放聯(lián)社款項貸:其他應(yīng)收款 2.其他應(yīng)付款發(fā)生其他應(yīng)付、暫收款項時: 借:存放聯(lián)社款項貸:其他應(yīng)付款償還各種應(yīng)付、暫收款項時: 借:其他應(yīng)付款貸:存放聯(lián)社款項(八)月終結(jié)賬 借:管理部門統(tǒng)籌資金結(jié)轉(zhuǎn)戶貸:營業(yè)外收入縣聯(lián)社管理費收入第四章年終處理與會計報表第十六條 決算日前,辦事處要按照會計制度規(guī)定,做好清理清查工作:(一)對應(yīng)收、應(yīng)付款項等過渡性資金,要全面、逐筆查明原因進行清理。(二)盤點財產(chǎn)。對固定資產(chǎn)和低值易耗品,根據(jù)卡片登記簿進行全面清查, 盤點實物,如有盤盈、盤虧,應(yīng)查明原因,屬固定資產(chǎn)要按規(guī)定及時上報處理。(三)對現(xiàn)金、重要空白憑證等,必須認(rèn)真進行核對,做到賬賬、賬實、賬款 相符。(四)對往來賬戶逐科目進行余額核對,并將對賬單整理、裝訂,入檔管理。第十七條 年終決算日,賬務(wù)核對相符后,將各收入類賬戶和費用類賬戶余額 逐一通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)至“管理部門統(tǒng)籌資金”下的各賬戶,按規(guī)定進行年終決算和新 舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。第十八條 辦事處應(yīng)定期編報會計報表。編報時要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、 計算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送。(一)業(yè)務(wù)狀況表,按月編報。(二)表外科目表,按月編報。(三)財務(wù)損益表,按月編報。(四)資產(chǎn)負債表,按月編報。(五)省市級管理費收支明細表,按年編報。(六)試算報表和決算報表,根據(jù)有關(guān)通知進行編報。 第五章 會計檔案管理第十九條 憑證的裝訂與保管(一)會計憑證處理完畢后,應(yīng)按照分類和編號順序保管,不得散亂丟失。(二)憑證必須按月或季裝訂,已裝訂成冊的憑證,封面要逐項填寫清楚, 編列序號,加蓋裝訂人名章和會計主管名章,并登記“會計檔案登記簿”后入檔保 管。第二十條 賬簿的裝訂與保管 各種賬簿在更換新賬頁后,舊賬頁應(yīng)按下列規(guī)定分別裝訂:1.總賬,每年裝訂一次。2.分戶賬、登記簿應(yīng)分科目按年裝訂,賬頁過多的可分若干本裝訂。3.在年度中間更換的舊賬頁或結(jié)清戶賬頁,應(yīng)按科目賬號順序排列,妥善保 管,年度終了全部賬頁更換完畢再按年度整理裝訂。4.裝訂好的賬頁應(yīng)另加封面、封底,在繩結(jié)處加封,由裝訂人員和會計主管在 加封處蓋章,并登記“會計檔案登記簿”后入檔保管。第二十一條 辦事處會計檔案必須于次年一季度前抄列清單,移交省聯(lián)社集中歸檔保管。第二十二條 辦事處要按照信用社(銀行)會計檔案有關(guān)規(guī)定,加強對會計檔 案立檔、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀的管理。第六章監(jiān)督檢查第二十三條 辦事處負責(zé)定期組織對本級財務(wù)收支核算情況的監(jiān)督檢查,并及 時進行整改。第二十四條 省聯(lián)社財務(wù)會計處負責(zé)定期對辦事處財務(wù)收支核算情況的檢查,對

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論