出入庫管理內(nèi)部控制制度.doc

.有限公司出入庫管理內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為了提高倉庫管理效率，方便隨時了解當(dāng)前庫存情況及各種出入庫信息，對我公司倉庫實(shí)行電算化管理。第二條 根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二章 不相容職務(wù)分離第三條 倉庫管理員與實(shí)物管理員分離；第三章 物資入庫的辦理第四條 物資包括客戶自帶原輔材料和本公司采購的物資。第五條 客戶自帶原輔材料客戶自帶材料，按材料存放地點(diǎn)，分別建立輔助備查賬，入庫時分在“來料加工材料登記薄”上予以登記，在庫房存放時,由庫房實(shí)物管理員分管生產(chǎn)副職簽字確認(rèn)，在車間存放時，由分管生產(chǎn)副職客戶代表簽字確認(rèn)。第六條 公司采購物資一、當(dāng)月收到貨物，月末發(fā)票未到1、實(shí)物管理員根據(jù)已收到貨物，填寫“驗(yàn)收單”、由采購人實(shí)物管理員分別簽字；2、倉庫管理員按實(shí)收數(shù)量及采購估價填制“采購入庫單”，由審核人采購人實(shí)物管理員分別簽字；3、月末，財務(wù)科進(jìn)行正常單據(jù)記帳；4、月末，財務(wù)科可通過查詢“貨到票未到明細(xì)表”、“貨到票未到統(tǒng)計表”、“暫估入庫余額表”匯總未到發(fā)票情況并進(jìn)行估價處理。二、當(dāng)月收到貨物，且收到發(fā)票1、實(shí)物管理員根據(jù)購貨發(fā)票核對收到貨物的品種、數(shù)量，填寫“驗(yàn)收單”、由采購人實(shí)物管理員分別簽字；2、倉庫管理員按實(shí)收數(shù)量及發(fā)票載明單價填制“采購入庫單”，由審核人采購人實(shí)物管理員分別簽字，倉庫管理員依據(jù)“采購入庫單”自動生成采購發(fā)票及采購結(jié)算單；3、若已辦理估價入庫的，倉庫管理員依據(jù)上月已填制的采購入庫單生成采購發(fā)票及采購結(jié)算單；4、月末，財務(wù)科進(jìn)行正常單據(jù)記賬及結(jié)算成本處理，系統(tǒng)會自動生成“紅藍(lán)回沖單”沖銷原估價入庫。三、生產(chǎn)科庫房負(fù)責(zé)采購物資目錄庫的動態(tài)更新。四、“驗(yàn)收單”一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)交財務(wù)科材料會計，一聯(lián)交財務(wù)科總帳會計。五、“采購入庫單”連續(xù)編號，一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)交財務(wù)科材料會計，一聯(lián)交財務(wù)科總帳會計。 第七條 生產(chǎn)配件以外的物資由于沒有單獨(dú)設(shè)立庫房管理，因此由采購人填寫提供貨物、勞務(wù)、工程驗(yàn)收單，并由收貨人采購單位負(fù)責(zé)人驗(yàn)收人分別簽字。第四章 物資出庫的辦理第八條 客戶自帶原輔材料客戶自帶材料，出庫時在“來料加工材料登記薄”上予以登記，領(lǐng)取存放在庫房的材料時，由庫房實(shí)物管理人分管生產(chǎn)副職簽字確認(rèn)，領(lǐng)取存放在車間的材料時，由分管生產(chǎn)副職簽字確認(rèn)。第九條 公司采購物資1、倉庫管理員根據(jù)車間領(lǐng)用申請，填制“材料出庫單”，實(shí)物管理員根據(jù)領(lǐng)料單上注明的品種、數(shù)量出庫，由審核人實(shí)物管理員領(lǐng)料人分別簽字；2、“材料出庫單”連續(xù)編號，一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)交財務(wù)科材料會計，一聯(lián)交財務(wù)科總帳會計；3、月末，財務(wù)科打印出庫匯總表，進(jìn)行出庫核算并進(jìn)行正常單據(jù)記帳；第五章 產(chǎn)成品入庫的辦理第十條 產(chǎn)成品是指公司承攬的外協(xié)勞務(wù)，按照合同約定條件，可以對外銷售的各類產(chǎn)品。第十一條 產(chǎn)成品設(shè)一級庫、二級庫，一級庫指生產(chǎn)科庫房，生產(chǎn)科是管理責(zé)任單位，一級庫房負(fù)責(zé)產(chǎn)成品目錄庫的動態(tài)更新；二級庫指各生產(chǎn)車間設(shè)立的庫房，各生產(chǎn)車間是管理責(zé)任單位。第十二條 產(chǎn)成品完工，經(jīng)檢驗(yàn)合格后辦理入庫手續(xù)。1、產(chǎn)成品入庫必須先在二級庫辦理入庫手續(xù)。2、二級庫倉庫管理員根據(jù)實(shí)收數(shù)量填制“產(chǎn)成品入庫單”，由審核人實(shí)物管理員分管生產(chǎn)副職分別簽字；3、產(chǎn)成品需移送一級庫時，按第十八條辦理。第十三條 “產(chǎn)成品入庫單”連續(xù)編號，一式二聯(lián)，一聯(lián)車間留存，一聯(lián)交廠家。第十四條 月末，財務(wù)科打印入庫匯總表進(jìn)行入庫核算并進(jìn)行正常單據(jù)記帳。第六章 產(chǎn)成品出庫的辦理第十五條 產(chǎn)成品在一、二級庫出庫時，由各自倉庫管理員在銷售管理中填制“發(fā)貨單”，審核“發(fā)貨單”后系統(tǒng)自動生成“銷售出庫單”并打印，實(shí)物管理員根據(jù)“銷售出庫單”上注明的產(chǎn)成品品種、數(shù)量出庫，由審核人實(shí)物管理員分管生產(chǎn)副職客戶代表或提貨人分別簽字。第十六條 月末，財務(wù)科打印出庫匯總表，進(jìn)行出庫核算并進(jìn)行正常單據(jù)記帳。第十七條 “銷售出庫單”連續(xù)編號，一式五聯(lián)，產(chǎn)成品在一級庫出庫時，一聯(lián)存根，一聯(lián)交財務(wù)科作為開具發(fā)票的依據(jù)，一聯(lián)車間留存，一聯(lián)交提貨人，一聯(lián)交大門；產(chǎn)成品在二級庫出庫時，一聯(lián)存根，一聯(lián)交財務(wù)科作為開具發(fā)票的依據(jù)，一聯(lián)交生產(chǎn)科，一聯(lián)交提貨人，一聯(lián)交大門。 第十八條 產(chǎn)成品需由二級庫向一級庫轉(zhuǎn)移時，由二級庫倉庫管理員填制“調(diào)撥單”，“調(diào)撥單”由審核人實(shí)物管理員客戶代表分別簽字后，將需要轉(zhuǎn)移的產(chǎn)成品移送到一級庫，并由一級庫實(shí)物管理員核對后簽字確認(rèn)。第十九條 “調(diào)撥單“連續(xù)編號，一式三聯(lián)，一聯(lián)二級庫存根，一聯(lián)交財務(wù)科，一聯(lián)一級庫房留存。第二十條 退庫的辦理1、銷售的產(chǎn)成品由于各種原因產(chǎn)生退庫時，由一、二級出庫制單人在銷售管理中填制“退貨單”，審核“退貨單”后系統(tǒng)自動生成“紅字銷售出庫單”并打印，由審核人實(shí)物管理員分管生產(chǎn)副職客戶代表或送貨人分別簽字。2、“退貨單”連續(xù)編號，一式二聯(lián)，一聯(lián)庫房（一級或二級）存根，一聯(lián)交財務(wù)科開具紅字銷售發(fā)票。第七章 出入庫、結(jié)帳及開具發(fā)票時間第二十一條 入庫時間當(dāng)產(chǎn)品完工并驗(yàn)收后，應(yīng)及時辦理入庫。第二十二條 出庫時間根據(jù)“發(fā)貨單”進(jìn)行出庫。第二十三條 結(jié)帳時間 上月26日到本月25日為一個出入庫期間，本月26日財務(wù)科對出入庫模塊進(jìn)行結(jié)帳處理，上一個出入庫期間的單據(jù)將不能填制。 第二十四條 銷售發(fā)票開具時間 上月26日到本月25日的“銷售出庫單”，可在本月開具銷售發(fā)票，本月25日以后的“銷售出庫單”，在下月開具銷售發(fā)票。第八章 盤點(diǎn)與清查 第二十五條 一級庫房、二級庫房按月對公司外購物資、產(chǎn)成品進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制“盤點(diǎn)表”，“盤點(diǎn)表”一式兩份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份交財務(wù)科，一份本