學期南開大學《審計學》在線作業(yè)答案.doc

14春學期南開大學審計學在線作業(yè)答案14春學期審計學在線作業(yè) 試卷總分：100 測試時間：- 試卷得分：100一、單選題（共25道試題，共50分。）得分：501.如果期初余額存在嚴重影響會計報表的重大錯報，且被審計單位拒絕進行調整，注冊會計師應當出具（ ）審計報告。A. 保留意見B. 否定意見C. 無法表示意見D. 帶強調事項段的無保留意見答案:B滿分：2分得分：22.當被審計單位存在會計估計的作出不恰當?shù)娼痤~不大，遠遠低于重要性水平時，注冊會計師對該報表應出具審計報告的意見類型是( )。A. 保留意見B. 否定意見C. 無保留意見D. 無保留意見加強調事項段答案:C滿分：2分得分：23.審計人員監(jiān)督被審計單位盤點存貨的目的是（）。A. 查明被審計單位是否對所有特殊類型存貨均已盤點B. 直接取得存貨存在并已適當盤點的資料C. 確定被審計單位對存貨的所有權D. 查明存貨內部控制制度是否健全有效答案:B滿分：2分得分：24.被審計單位的信息系統(tǒng)與溝通是注冊了解被計單位內部控制時所關注的一個重要方面。以下有關信息系統(tǒng)的各種說法中，你認可的是（）。A. 所謂信息系統(tǒng)是指與財務報告相關的信息系統(tǒng)B. 所謂的信息系統(tǒng)是指由自動化程序執(zhí)行的系統(tǒng)C. 企業(yè)的業(yè)務流程應當與采用的信息系統(tǒng)相適應D. 信息技術的采用有助于發(fā)現(xiàn)對財務數(shù)據的篡改答案:A滿分：2分得分：25.注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )。A. 承接了主要工作由專家完成的業(yè)務B. 按服務成果的大小進行收費C. 不以個人名義承接一切業(yè)務D. 對自己的能力進行廣告宣傳答案:C滿分：2分得分：26.注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，應當了解被審計單位的風險評估過程。具體來說，既要了解被審計單位識別與財務報告相關的經營風險的過程，又要了解被審計單位針對識別的風險采取了何種措施。在了解過程中，如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列（ ）情況列為導致經營風險的因素，應認為被審計單位的風險評估過程存在嚴重缺陷。A. 新信息系統(tǒng)的使用B. 新業(yè)務領域的開拓C. 新員工的加入D. 新銷售合同的簽訂答案:D滿分：2分得分：27.注冊會計師李民在執(zhí)行甲公司200年度財務報表審計業(yè)務的過程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據審計工作底稿的性質，李民應當將（）形成審計工作底稿。A. 注冊會計師與被審計單位有關重大事項的往來電子郵件B. 被審計單位在按照審計建議進行重大調整之前的未審財務報告C. 注冊會計師對被審計單位重要性進行初步思考的記錄D. 注冊會計師從被審計單位不同部門獲取的多于一份的同一文件答案:A滿分：2分得分：28.為驗證應收賬款和主營業(yè)務收入的完整性，有效的審計程序是（）。A. 由明細賬追查至銷售發(fā)票B. 審查銷售發(fā)票C. 審查發(fā)貨單D. 由銷售發(fā)票追查至明細賬答案:D滿分：2分得分：29.審計人員實施審計必須恪守的行為規(guī)范是（）。A. 審計依據B. 審計證據C. 審計準則D. 審計規(guī)范答案:C滿分：2分得分：210.在注冊會計師所發(fā)現(xiàn)的以下問題中，與被審計單位管理層對交易和事項的認定無關的是（ ）。A. 將下年年初實現(xiàn)的營業(yè)收入列入當年B. 將應由上年承擔的費用列入本年C. 存貨已被用作抵押、擔保，但未在附注中說明D. 累計折舊存在低估答案:C滿分：2分得分：211.研究審計演進歷史，可以發(fā)現(xiàn)牽動審計產生、存在和發(fā)展的一條主線是（）。A. 生產力發(fā)展B. 資源財產私有制出現(xiàn)C. 國際權力加強D. 受托經濟責任關系答案:D滿分：2分得分：212.在了解被審計單位的內部控制時，注冊會計師應當對被審計單位整體層面的內部控制的設計進行評價，并確定其是否得到執(zhí)行。以下有關這一問題的各種說法中，你認可的是（）。A. 這一評價過程往往涉及大量的職業(yè)判斷B. 評價時應盡可能地使用通用的模型和標準C. 企業(yè)規(guī)模影響其內部控制的整體有效性D. 這一評價不涉及舞弊導致的重大錯報風險答案:A滿分：2分得分：213.為驗證應收賬款和主營業(yè)務收入的真實性，有效的審計程序是（）。A. 由明細賬追查至銷售發(fā)票B. 由銷售發(fā)票追查至明細賬C. 審查發(fā)貨單D. 審查銷售發(fā)票答案:A滿分：2分得分：214.下列抽樣方法中可用于估計總體的金額特征是（）。A. 發(fā)現(xiàn)抽樣B. 屬性抽樣C. 變量抽樣D. 判定抽樣答案:C滿分：2分得分：215.為證實公司所記錄的資產是否均由公司擁有或控制，記錄的負債是否均為公司應當履行的償還義務，注冊會計師采用下列（ ）程序才可能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據。A. 檢查文件或記錄B. 檢查有形資C. 重新執(zhí)行D. 詢問答案:A滿分：2分得分：216.在匯總審計差異時，注冊會計師應當進行以下各項工作。其中（ ）工作是在其他三項工作完成之后才能開始進行的。A. 就審計差異與被審計單位溝通B. 編制未更正錯報匯總表C. 編制重分類調整分錄匯總表D. 編制賬項調整分錄匯總表答案:B滿分：2分得分：217.下列有關檢查風險的觀點不能認同的是（ ）。A. 檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性B. 在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結果成反向關系C. 注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風險D. 檢查風險與注冊會計師所需的審計證據成同向關系答案:D滿分：2分得分：218.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是( )。A. 按照業(yè)務約定和審計準則的要求完成年報審計工作B. 沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益C. 除有關法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務D. 注冊會計師可以在一定范圍內對其能力進行廣告宣傳，但沒有抵毀同行答案:D滿分：2分得分：219.關于審計風險模型中其各要素的下列說法中，不正確的是( )。A. 審計風險是預先設定的B. 重大錯報風險是評估的C. 審計風險是注冊會計師審計前面臨的D. 檢查風險是注冊會計師通過實施實質性程序控制的答案:C滿分：2分得分：220.內部控制的目標不包括（ ）。A. 財務報告的可靠性B. 審計風險處在低水平C. 經營的效率和效果D. 在所有經營活動中遵守法律法規(guī)的要求答案:B滿分：2分得分：221.關于控制環(huán)境的說法不正確的是（）。A. 控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施B. 控制環(huán)境設定了被審計單位的內部控制基調，影響員工對內部控制的認識和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實旖有效內部控制的基礎C. 在評價控制環(huán)境的設計和實施情況時，注冊會計師應當了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當控制D. 在審計業(yè)務承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出最終評價答案:D滿分：2分得分：222.注冊會計師執(zhí)行下列業(yè)務中，對保證程度描述不正確的是（）。A. 代編財務信息不需要任何程度的保證B. 財務信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證C. 內部控制審核業(yè)務有可能是有限保證也有可能是合理保證D. 驗資要合理保證答案:B滿分：2分得分：223.關于經營失敗與審計失敗的下列表述中不恰當?shù)氖牵?）。A. 經營失敗是指企業(yè)由于經濟或經營條件的變化，如經濟衰退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預期B. 審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見C. 審計風險是指財務報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性D. 審計失敗必然會導致經營失敗答案:D滿分：2分得分：224.注冊會計師L在2009年3月4日完成了C公司2008年度財務報表的審計工作，當日離開C公司。3月11日，L獲悉C公司材料倉庫于3月10日發(fā)生了重大火災，因此于3月13日返回C公司實施了追加的審計程序。L認為雖然火災造成的財產損失金額不大，但對C公司的正常生產經營造成重大的影響，因此很可能會對2009年度的利潤造成重大影響。假定C公司2008年度財務報表尚未對外公布。在L已采取的下列措施中，你不認可的是 ( )。A. 要求C公司在2008年度財務報表附注中進行披露B. 將審計報告的日期更改為2009年3月13日C. 將對期后事項實施的主動審計程序延伸到新的審計報告日D. 在審計報告的意見段后增加強調事項答案:C滿分：2分得分：225.如果會計師事務所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或將其降至可接受水平時，會計師事務所應當采取的措施是（ ）。A. 以或有收費形式收取審計費用B. 出具非標準審計報告C. 將該成員調離鑒證小組D. 拒絕承接業(yè)務或解除業(yè)務約定答案:D滿分：2分得分：2二、多選題（共20道試題，共40分。）得分：401.注冊會計師在對K公司2008年度銷售業(yè)務實施審計時，發(fā)現(xiàn)K公司2008年12月初預收Y公司200萬元貨款，但在12月中旬發(fā)貨時，應Y公司要求發(fā)出了總價值230萬元商品。在審計完成階段匯總審計差異時，注冊會計師應當（）。A. 建議公司做“借記應收賬款、貸記預收賬款各”的審計調整B. 在重分類調整分錄匯總表中反映應收賬款與預收賬款的調整C. 建議公司做“借記資產減值損失、貸記壞賬準備”的審計調整D. 在賬項調整分錄匯總表中反映對壞賬準備的審計調整分錄答案:AB滿分：2分得分：22.審計證據的適當性是指審計證據的（）。A. 充分性B. 可靠性C. 區(qū)域性D. 相關性答案:BD滿分：2分得分：23.根據會計師事務所質量控制準則的規(guī)定，會計師事務所對質量控制政策和程序進行監(jiān)控的目的，是為了評價（）。A. 執(zhí)行的程序是否有效，獲取的證據是否充分B. 遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務準則的情況C. 質量控制制度設計的適當性和運行的有效性D. 質量控制政策和程序的實際運用是否得當答案:BCD滿分：2分得分：24.審計報告的引言段應當說明被審計單位的名稱和財務報表已經過審計，并包括下列內容（ ）。A. 指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱B. 提及財務報表附注C. 指明財務報表公允反映了財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量D. 指明財務報表的日期和涵蓋的期間答案:ABD滿分：2分得分：25.審計證據的充分性是對審計證據數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關（ ）。A. 樣本量有關B. 重大錯報風險C. 具體審計程序D. 審計證據的質量答案:ABD滿分：2分得分：26.被審計單位經營管理混亂，財會工作水平低，內部控制制度部健全，因而不宜采用（）。A. 全部審計B. 詳查法C. 局部審計D. 抽樣審計答案:CD滿分：2分得分：27.注冊會計師進一步審計程序的類型包括（ ）。A. 分析程序B. 風險評估程序C. 重新計算D. 重新執(zhí)行答案:ACD滿分：2分得分：28.注冊會計師在確定何時實施審計程序時應當考慮以下重要因素（）。A. 控制環(huán)境B. 何時能得到相關信息C. 錯報風險的性質D. 審計證據適用的期間或時點答案:ABCD滿分：2分得分：29.標準審計報告包含以下要素 ( )。A. 審計報告要素齊全B. 屬于無保留意見C. 不附加說明段D. 不附加強調事項段或任何修飾性用語答案:ABCD滿分：2分得分：210.注冊會計師發(fā)表的審計意見類型一般有（）。A. 無保留意見B. 保留意見C. 否定意見D. 無法表示意見答案:ABCD滿分：2分得分：211.為了對審計過程中發(fā)現(xiàn)的審計差異進行綜合判斷、分析，便于編制試算平衡表等，通常需要將這些建議調整的不符事項、未調整的不符事項和重分類誤差匯總至（）。A. 調整分錄匯總表B. 重分類分錄匯總表C. 未調整不符事項匯總表D. 綜合分析匯總表答案:ABC滿分：2分得分：212.下列說法正確的有( )。A. 重要性水平越高，審計風險越低B. 重要性水平越低，應當獲取的審計證據越多C. 樣本量越大，抽樣風險越大D. 可容忍誤差越小，需獲取的樣本量越大答案:ABD滿分：2分得分：213.以下對審計證據的描述正確的有（）。A. 財務報表依據的會計記錄一般包括對初始分錄的記錄和支持性記錄B. 會計記錄中含有的信息是基本信息，以提供充分的審計證據作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎C. 可用作審計證據的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內部或外部獲取的會計記錄以外的信息D. 財務報表依據的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構成了審計證據，兩者缺一不可答案:ACD滿分：2分得分：214.注冊會計師在評價財務報表的公允性時，應當考慮下列內容( )。A. 經管理層調整后的財務報表是否與注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解一致B. 財務報表的列報、結構和內容是否合理C. 財務報表是否真實地反映了交易和事項的經濟實質D. 財務報表使用者是否確認不存在重大錯報答案:ABC滿分：2分得分：215.注冊會計師按審計計劃實施了對應收賬款的審計程序后，需要形成相應的審計工作底稿。確定審計工作底稿的格式、內容、范圍時，應當考慮以下（）要素。A. 如已識別出應收賬款項目存在重大錯報風險，則工作底稿對相關內容的記錄應更加詳細B. 如根據已實施的憑證檢查程序和獲取的相關審計證據能夠得出結論，應記錄得出的結論C. 如根據已實施的函證程序和獲取的函證回函不能得出結論，應記錄不能得出結論的原因D. 在執(zhí)行審計工作和評價審計結果時需要作出判斷的越多，審計工作底稿的范圍應當更為廣泛答案:AD滿分：2分得分：216.一般說來，審計具體目標必須根據（）。A. 審計總目標B. 被審計單位管理當局的認定C. 審計收費水平D. 會計師事務所的業(yè)務能力答案:AB滿分：2分得分：217.對固定資產折舊的審查主要包括（）。A. 計提折舊的范圍是否正確B. 固定資產實務數(shù)量與固定資產賬卡是否相符C. 使用的折舊率是否正確D. 折舊的計算是否正確答案:ACD滿分：2分得分：218.注冊會計師所需獲取的審計證據數(shù)量受各種因素的影響。以下關于審計證據數(shù)量的說法中，正確的是（ ）。A. 錯報風險越大，需要的審計證據可能越多B. 審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少C. 證據存在的質量缺陷越多，所需的證據越多D. 獲取的原件證據可能比獲取的復印件證據少答案:AB滿分：2分得分：219.注冊會計師通過將債務人函證回函與公司的會計記錄相核對，發(fā)現(xiàn)公司將向公司賒銷的一批120萬元產品在入賬時錯記為210萬元。注冊