2013年4月全國高等教育自學(xué)考試資產(chǎn)評估試題及答案.doc

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2013年4月全國高等教育自學(xué)考試資產(chǎn)評估試題及答案絕密考試結(jié)束前全國2013年4月高等教育自學(xué)考試資產(chǎn)評估試題課程代碼：00158請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項(xiàng)：1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2.每小題選出答案后，用2b鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。 一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)d ）a單項(xiàng)資產(chǎn)和整體資產(chǎn)c短期資產(chǎn)和長期資產(chǎn) b可確指資產(chǎn)和不可確指資產(chǎn) d有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)2下列關(guān)于價(jià)值類型在資產(chǎn)評估中作用的表述，不正確的是（ d ）a價(jià)值類型制約資產(chǎn)評估方法的選擇b價(jià)值類型是影響和決定資產(chǎn)評估價(jià)值的重要因素c明確評估價(jià)值類型，可以更清楚地表達(dá)評估結(jié)果，避免評估結(jié)果被誤用d價(jià)值類型決定資產(chǎn)評估方法的選擇3下列原則中，屬于資產(chǎn)評估經(jīng)濟(jì)原則的是（ a ）a貢獻(xiàn)原則c專業(yè)性原則 b客觀性原則 d科學(xué)性原則4由于外部環(huán)境而不是資產(chǎn)本身或a ）a經(jīng)濟(jì)性貶值c實(shí)體性貶值 b功能性貶值 d超額運(yùn)營成本折現(xiàn)值5運(yùn)用成本法進(jìn)行資產(chǎn)評估時(shí)，影響資產(chǎn)價(jià)值量變化的因素，除了使用磨損和自然力的作用、新技術(shù)的推廣以及外部環(huán)境因素變化等外，還有（ a ）a市場價(jià)格 b原始成本第 1 頁 共 10 頁 c會(huì)計(jì)政策 d周轉(zhuǎn)速度6利用新型材料，并根據(jù)現(xiàn)代標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)及格式，以現(xiàn)時(shí)價(jià)格生產(chǎn)或建造具有相同功能的全新資產(chǎn)所需的成本稱為（ c ）a歷史重置成本c更新重置成本 b實(shí)際重置成本 d復(fù)原重置成本7市場法、成本法和收益法的運(yùn)用都離不開（ d ）a歷史成本資料c收益計(jì)量 b損耗計(jì)量 d現(xiàn)行市價(jià)8采用規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益指數(shù)法估算機(jī)器設(shè)備重置成本，當(dāng)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益指數(shù)大于1時(shí)，說明 （ d ）a被評估機(jī)器設(shè)備的價(jià)格與生產(chǎn)能力呈線性關(guān)系b被評估機(jī)器設(shè)備的價(jià)格上漲速度等于生產(chǎn)能力上漲速度c被評估機(jī)器設(shè)備的生產(chǎn)能力上漲速度大于價(jià)格上漲速度d被評估機(jī)器設(shè)備的價(jià)格上漲速度大于生產(chǎn)能力上漲速度9某機(jī)組由a、b、c三臺(tái)相對獨(dú)立設(shè)備組成，其重置成本分別為10萬元、15萬元和20萬元；a、b、c的投資年限分別為2年、3年和4年。該機(jī)組尚可使用5年，則該機(jī)組的成新率為（ c ）a37.50c60.81 b39.19 d62.5010某生產(chǎn)設(shè)備尚可使用5年，由于環(huán)保不達(dá)標(biāo)，依現(xiàn)行法規(guī)，如果該設(shè)備用于生產(chǎn)，每年將支付50萬元罰款，且罰款不得稅前列支。企業(yè)所得稅率為25，折現(xiàn)率為10。則由此導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)性貶值為（ c ）a142.16萬元c189.54萬元 b187.50萬元 d250.00萬元11土地資產(chǎn)價(jià)格的一個(gè)重要特點(diǎn)就是土地價(jià)格主要決定于土地的（ b ）a用途c權(quán)益 b需求 d區(qū)位12企業(yè)改革涉及的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)采取出讓方式處置的情形是（ a ）a國有企業(yè)破產(chǎn)或出售的b國有企業(yè)兼并國有企業(yè)或非國有企業(yè)以及國有企業(yè)合并，兼并或合并后的企業(yè)是國有工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的c國有企業(yè)改造或改組為國有獨(dú)資公司的第 2 頁 共 10 頁 d在國有企業(yè)兼并、合并中，被兼并的國有企業(yè)或國有企業(yè)合并中的一方屬于瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)13規(guī)劃限制一般被歸結(jié)為是影響土地價(jià)格的（ b ）a一般因素c個(gè)別因素 b區(qū)域因素 d行政因素14成本法中，對土地與建筑物用途不協(xié)調(diào)所造成的價(jià)值損失一般是作為（ c ）a土地的功能性貶值c建筑物的功能性貶值 b土地的經(jīng)濟(jì)性貶值 d建筑物的經(jīng)濟(jì)性貶值15下列選項(xiàng)中，屬于不可確指的無形資產(chǎn)的是（ d ）a專利權(quán)c特許經(jīng)營權(quán) b商標(biāo)權(quán) d商譽(yù)16甲企業(yè)年產(chǎn)某產(chǎn)品10萬件，由于采用了一項(xiàng)專利技術(shù)，使每件產(chǎn)品的成本由原來的4元降到3.5元，同時(shí)由于產(chǎn)品質(zhì)量提高，產(chǎn)品售價(jià)由原來的17.5元上升到20元。假設(shè)評估基準(zhǔn)日后該專利使用權(quán)剩余使用年限為5年，產(chǎn)量不變，折現(xiàn)率為10，企業(yè)所得稅稅率為25，不考慮流轉(zhuǎn)稅及其他因素，則該專利使用權(quán)的評估值約為（ c ）a71.08萬元c85.29萬元 b71.32萬元 d113.72萬元17在轉(zhuǎn)讓的專利技術(shù)使用權(quán)中，受讓方的使用權(quán)限最大的是（ b ）a排他使用權(quán)c普通使用權(quán) b獨(dú)家使用權(quán) d回饋轉(zhuǎn)讓權(quán)18某企業(yè)的預(yù)期年收益保持在18萬元的水平上，該企業(yè)的各單項(xiàng)資產(chǎn)的評估值之和為90萬元，如果以15作為本金化率，則該企業(yè)商譽(yù)的評估值約為（ d ）a13.5萬元c25萬元 b20萬元 d30萬元19某低值易耗品原價(jià)為700元，評估時(shí)的市場價(jià)格是720元，預(yù)計(jì)使用12個(gè)月，評估時(shí)已使用了10個(gè)月，其評估值約為（ b ）a116.67元c583.33元 b120元 d600元20被評估對象為1000件完工程度為80的在產(chǎn)品，根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料，此階段賬面價(jià)值為每件100元，其中原材料占60，工資費(fèi)用占25，其他費(fèi)用占15，清查鑒定后有100件廢品，可回收價(jià)值1000元。經(jīng)調(diào)查了解，評估基準(zhǔn)日，原材料、工資及其他費(fèi)用的價(jià)格水平分別是賬面價(jià)值的1.1倍、1.2倍和1.12倍。不考慮其他因素，該在產(chǎn)品的價(jià)值最接近第 3 頁 共 10 頁 （ b ）a82216元c112800元 b102520 d113800元21某企業(yè)擁有一張票據(jù)，本金為100萬元，年利率為12，該票據(jù)的出票日期是3月10日，到期日是9月10日，評估基準(zhǔn)日是7月10日，則該票據(jù)的評估值為（ d ）a96萬元c102萬元 b98萬元 d104萬元22某被評估企業(yè)擁有債券本金100000元，期限為3年，年息8，按年付息，到期還本。評估時(shí)債券購入已滿2年，前2年的利息已作為投資收益入賬。假定折現(xiàn)率為10，該被評估債券的評估值最有可能是（ b ）a90909元c108000元 b98182元 d112727元23預(yù)付性質(zhì)的費(fèi)用的價(jià)值取決于（ c ）a其本身的交換價(jià)值b在評估基準(zhǔn)日前已支付多少數(shù)額c在評估基準(zhǔn)日后能夠?yàn)槠髽I(yè)新的產(chǎn)權(quán)主體帶來多大的收益d企業(yè)攤銷的方式24下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中，反映企業(yè)長期償債能力的是（ c ）a流動(dòng)比率c資產(chǎn)負(fù)債率 b速動(dòng)比率 d資產(chǎn)利潤率25下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的是（ a ）a產(chǎn)業(yè)政策c要素供給 b市場需求 d同行競爭26下列選項(xiàng)中，不能用于估算折現(xiàn)率的方法是（ d ）a系數(shù)法c加權(quán)平均資本成本模型 b風(fēng)險(xiǎn)累加法 d市盈率乘數(shù)法27用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估企業(yè)價(jià)值時(shí)，下列選項(xiàng)中，不涉及的是（ d ）a用成本法評估機(jī)器設(shè)備c用收益法評估專有技術(shù) b用市場法評估房地產(chǎn) d用割差法評估商譽(yù)28必須提供突出性詮釋警告其他閱讀者，沒有評估師工作檔案中其他信息資料支持，評估報(bào)告將無法被正確理解的報(bào)告類型是（ c ）a完整性評估報(bào)告 b簡明評估報(bào)告第 4 頁 共 10 頁 c限制性評估報(bào)告 d整體資產(chǎn)評估報(bào)告29根據(jù)資產(chǎn)評估報(bào)告簽字制度(試行)和資產(chǎn)評估操作、規(guī)范條件(試行)的要求，可以不在評估報(bào)告上簽字的是（ b ）a評估機(jī)構(gòu)法定代表人c項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 b報(bào)告撰寫人 d項(xiàng)目復(fù)核人30對于資產(chǎn)評估業(yè)管理模式，我國已明確選擇了（ c ）a政府管理模式c政府監(jiān)管下的行業(yè)自律管理模式b行業(yè)自律管理模式 d政府領(lǐng)導(dǎo)下的行業(yè)自律管理模式二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)cde ）a資產(chǎn)的歷史收益額c資產(chǎn)的未來預(yù)期收益額e收益期限33影響機(jī)器設(shè)備物理壽命的因素有（ abce ）a制造質(zhì)量c維護(hù)保養(yǎng)情況e使用環(huán)境34在我國，按所有權(quán)歸屬，土地可分為（ ab ）a集體所有土地c個(gè)人所有土地e政府所有土地35用成本法評估建筑物時(shí)，計(jì)算資金成本涉及的參數(shù)包括（ acd ）a額定工期 b工程量第 5 頁 共 10 頁 b資產(chǎn)的實(shí)際收益額 d折現(xiàn)率 b使用強(qiáng)度 d技術(shù)進(jìn)步 b國家所有土地 d法人所有土地 c資金投入規(guī)律e竣工決算或預(yù)算資料 d適當(dāng)?shù)馁J款利率36下列選項(xiàng)中，屬于無形資產(chǎn)功能特性的有( acde )a附著性c共益性e替代性37在對已購入一段時(shí)間的低值易耗品進(jìn)行評估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素有( ab )a現(xiàn)行市場價(jià)格c功能性損耗e賬面價(jià)格38紅利增長模型中，股利增長率的測算方法主要有( bc )a風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)法c歷史數(shù)據(jù)分析法e產(chǎn)品周期法39分析確定企業(yè)的獲利能力，應(yīng)研究的因素有( abcd )a企業(yè)所屬行業(yè)的收益c企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債比例e企業(yè)全部資產(chǎn)價(jià)值40根據(jù)提供bcd )a單項(xiàng)評估報(bào)告c簡明評估報(bào)告e整體評估報(bào)告b完整評估報(bào)告 d限制性評估報(bào)告 b市場競爭因素 d企業(yè)的經(jīng)營管理水平 b發(fā)展趨勢分析法 d綜合調(diào)整法 b實(shí)體性損耗 d經(jīng)濟(jì)性損耗 b虛擬性 d積累性非選擇題部分注意事項(xiàng)：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。 三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題3分，共6分）41市場法(2-p30)答案：市場法是指利用市場上同樣或類似資產(chǎn)的近期交易價(jià)格，經(jīng)過直接比較或類比分析以估測資產(chǎn)價(jià)值的各種評估技術(shù)方法的總稱。 第 6 頁 共 10 頁 42業(yè)務(wù)準(zhǔn)則(10-p345)答案：資產(chǎn)評估的業(yè)務(wù)準(zhǔn)則是指資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的評估對象、評估依據(jù)、評估方法、評估程序等一系列規(guī)范的總稱。 四、簡答題(本大題共2小題，每小題7分，共14分)43簡述資產(chǎn)評估的咨詢性特點(diǎn)。(1-p3)答案：咨詢性是指資產(chǎn)評估結(jié)論是為資產(chǎn)業(yè)務(wù)提供專業(yè)化估價(jià)意見，這個(gè)意見本身并無強(qiáng)制執(zhí)行的效力，評估者只對結(jié)論本身合乎職業(yè)規(guī)范要求負(fù)責(zé)，而不對資產(chǎn)業(yè)務(wù)定價(jià)決策負(fù)責(zé)。事實(shí)上，資產(chǎn)評估為資產(chǎn)交易提供的估價(jià)往往由當(dāng)事人作為要價(jià)和出價(jià)的參考，最終的成交價(jià)取決于討價(jià)還價(jià)的本領(lǐng)。咨詢性除具有上述有限法律責(zé)任這一含義以外，還有另一含義，即資產(chǎn)評估是職業(yè)化專家活動(dòng)，其表現(xiàn)是一定數(shù)量結(jié)構(gòu)的專家組成專業(yè)評估機(jī)構(gòu)，形成專業(yè)化的社會(huì)分工，評估活動(dòng)專業(yè)化、市場化。這種專門化、市場化的評估業(yè)，擁有大量的市場信息，能夠更好地為資產(chǎn)業(yè)務(wù)的優(yōu)化和實(shí)現(xiàn)服務(wù)。 44簡述資產(chǎn)評估報(bào)告的必要內(nèi)容。(9-p336)答案：資產(chǎn)評估報(bào)告的必要內(nèi)容包括：1、擁有被評估資產(chǎn)的公司或權(quán)利人的名稱；2、資產(chǎn)評估的對象和范圍；3、評估目的和基準(zhǔn)日；評估結(jié)果是為評估目的服務(wù)的，在評估報(bào)告書中應(yīng)寫明評估目的。評估基準(zhǔn)日對評估的時(shí)點(diǎn)作了規(guī)定，評估基準(zhǔn)日的選取也應(yīng)根據(jù)評估特定的行為確定。離實(shí)踐特定目的越接近越好。4、定義價(jià)值類型；每一個(gè)評估價(jià)值都是其持和量的統(tǒng)一，所謂的質(zhì)，就是價(jià)值類型。5、列出評估方法及其重要參數(shù)確定依據(jù)和過程；對某項(xiàng)評估值的選取有正當(dāng)?shù)那?，保證它的客觀性。6、評估結(jié)論；資產(chǎn)評估結(jié)論是依據(jù)前述各要素獲得，它是資產(chǎn)評估報(bào)告的最終要求，評估結(jié)論應(yīng)清晰、明確地列示，必要時(shí)應(yīng)有一定的說明。7、重要的聲明；為了更好地使委托者及報(bào)告使用者有效使用評估報(bào)告和規(guī)避評估師風(fēng)險(xiǎn)，評估報(bào)告中還應(yīng)就評估過程中相關(guān)事項(xiàng)做重要聲明。 五、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題10分，共40分)45某設(shè)備購建于2003年1月，賬面原值為20萬元；2006年1月追加投資5萬元，2010年1月進(jìn)行評估。從2003年到2010年，該類設(shè)備每年價(jià)格上漲10；該設(shè)備由于技術(shù)落第 7 頁 共 10 頁 后，每年生產(chǎn)成本比替代品超支1萬元。該設(shè)備過去的資產(chǎn)利用率僅為70，尚可使用5年。企業(yè)所得稅率25，折現(xiàn)率10。要求：評估該設(shè)備的價(jià)值。(計(jì)算結(jié)果以“萬元”為單位，保留兩位小數(shù))答案：3-p85（1）重置成本=20(1+10%)7+5(1+10%)4=38.97+7.32=46.29（萬元）（2）加權(quán)平均年限=（3）成新率=56.5370%+538.977+7.32446.29=6.53 （年） 100%=52.25%（4）功能性貶值額=1（125%）p/a，10%，5=2.84 （萬元）（5）評估值=46.2952.25%2.84=21.35 （萬元） 46某廠房建筑面積為5000平方米，占地面積6000平方米。該廠房所占的土地于2002年12月1日通過出讓方式取得，價(jià)格為每平方米1200元，土地使用權(quán)年限為50年；建筑物于2003年12月1日建成使用，每平方米的建筑造價(jià)為1500元，經(jīng)濟(jì)使用年限為60年。經(jīng)過調(diào)查，2009年12月1日與該廠房所處區(qū)域用途相同且土地使用權(quán)年限為50年的土地價(jià)格為每平方米2100元，土地的還原利率為8；從2004年至2009年的建筑業(yè)產(chǎn)值價(jià)格指數(shù)每年環(huán)比上升增長的幅度分別為1.2、0.8、-1.2、0.8、1.2和0.5，經(jīng)評估人員現(xiàn)場勘察打分，該廠房結(jié)構(gòu)、裝修及設(shè)備三部分的得分分別為90、80和80，其修正系數(shù)分別為0.8、0.1和0.1，假定建筑物的殘值為零。要求：評估該廠房房地產(chǎn)于2009年12月1日的價(jià)值。(計(jì)算結(jié)果以“萬元”為單位，保留兩位小數(shù))答案：4p160（1）土地年限修正系數(shù) =1(1+8%) =1(1+8%)10.9844（2）土地價(jià)格的評估值=120060000.9844=1240.34 （萬元）（3）建筑物的重置成本=15005000 1+1.2% 1+0.8% 11.2% 1+0.8% 1+1.2% 1+0.5% =774.9 （萬元）（4）建筑物的成新率：年限法成新率=（606）/60=90%900.8+800.1+800.1打分法成新率=88% 成新率=（90%+88%）/2=89%第 8 頁 共 10 頁 （5）建筑物評估值=774.989%=689.66 （萬元）（6）房地產(chǎn)價(jià)值=1240.34+689.66=1930 （萬元） 47甲研究所擬將一項(xiàng)新研發(fā)的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，評估基準(zhǔn)日為2010年1月31日。據(jù)評估人員預(yù)測與調(diào)查，該專利的剩余經(jīng)濟(jì)壽命為6年，全部的研發(fā)成本為100萬元，由于甲研究所歷年來成果轉(zhuǎn)化率較高，其成本利潤率在200左右。乙企業(yè)為一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)為使用該專利技術(shù)擬投入資產(chǎn)的重置成本為2000萬元，其成本利潤率為15。評估人員預(yù)測，使用該專利生產(chǎn)的電子產(chǎn)品的利潤總額，第一年為700萬元，第二至四年每年利潤總額將遞增5，第五至六年每年利潤總額將在上一年的基礎(chǔ)上遞減4。假設(shè)社會(huì)無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為3.5，該專利的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為6.5，企業(yè)所得稅稅率為15。 要求：評估該專利的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。(計(jì)算結(jié)果以“萬元”為單位，保留兩位小數(shù))答案：（1）利潤分成率=（2）每年的利潤總額：第一年：700 （萬元）第二年：700 1+5% =735 （萬元）第三年：735 1+5% =771.75 （萬元）第四年：771.75 1+5% =810.34 （萬元）第五年：810.34 14% =777.93 （萬元）第六年：777.93 14% =746.81 （萬元）（3）評估值=700735771.75810.34777.93746.81+ 11.54 115% =321.90 （萬元） 48對某企業(yè)進(jìn)行評估，預(yù)計(jì)其未來前5年收益額分別為：40萬元、45萬元、50萬元、60萬元和70萬元，第六年在第五年基礎(chǔ)上增長2，并一直保持該增長率不變。評估時(shí)國債利率為5，評估人員確認(rèn)的該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為3。要求：評估該企業(yè)價(jià)值。(計(jì)算結(jié)果以“萬元”為單位，保留兩位小數(shù))答案：8-p307（1）折現(xiàn)率和資本化率5%+3%=8%（2）前5年收益的現(xiàn)值=401+18%45506070100 1+200% 100 1+200% +2000 1+15% =11.54% + 1+8%+ 21+8%+ 31+8%+ 41+8% 5=207.05 （萬元）第 9 頁 共 10 頁 （3）第6年以后收益的現(xiàn)值 =70（1+2%）8%2%1(1+10%)5 =809.89 （萬元）（4）評估值=207.05+809.89=1016.94 （萬元）第 10 頁 共 10 頁 膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃薅蚆肅節(jié)芅袁肁芁蕆螄羇芀蕿羀袃芀螞螃膁艿莁薅肇羋蒄螁羃莇薆薄衿莆芆蝿螅蒞莈薂膄莄薀袇肀莄蚃蝕羆莃莂袆袂莂蒄蠆膀莁薇襖肆蒀蠆蚇羂葿荿袂袈肆薁蚅襖肅蚃羈膃肄莃螃聿肅蒅罿羅肂薈螂袁肂蝕薅膀膁莀螀肆膀蒂薃羈腿蚄螈羇膈莄蟻袃膇蒆袇膂膆蕿蠆肈膆蟻裊羄膅莀蚈袀芄蒃袃螆芃