淺談會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部機制的論文

淺談會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部機制的論文 淺談會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部機制的論文 會計電算化的應(yīng)用使會計人員擺脫了繁重的手工記賬、算賬、編制會計報表工作，取而代之的是快速、高效、準確的微機處理方式。這不僅大大提高了工作效率，節(jié)約了大量的人力、物力、時間，還增加了會計核算的準確性和可靠性，促進了財務(wù)管理水平的提高。但我們也應(yīng)看到，會計電算化的應(yīng)用也對會計的內(nèi)部控制工作提出了更高的要求，原有的手工會計核算方法下的內(nèi)部控制制度已失去作用，不能適應(yīng)會計電算化的特殊需要。這就要求我們建立一整套電算化模式下的科學(xué)、可靠的內(nèi)部控制制度，保證會計信息真實、準確、完整以及數(shù)據(jù)資料的安全。加強會計電算化下企 業(yè)的內(nèi)部控制，應(yīng)從以下幾方面著手： 1合理設(shè)置崗位，實行操作人員分級授權(quán)管理 目前，我們應(yīng)根據(jù)會計電算化系統(tǒng)的業(yè)務(wù)要求，調(diào)整現(xiàn)有崗位設(shè)置，將現(xiàn)有的財務(wù)負責(zé)人、主管會計、出納、稽核等崗位，調(diào)整為電算化主管、系統(tǒng)管理員、電腦操作員、系統(tǒng)維護員、電腦審核、會計檔案管理員等。在崗位設(shè)置的同時，應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確職責(zé)，責(zé)任到人。在分工時，應(yīng)做到相互牽制、相互制約，從而防止出現(xiàn)舞弊和欺詐行為。應(yīng)將數(shù)據(jù)維護管理崗位與審核崗位分設(shè)，系統(tǒng)操作崗位與系統(tǒng)檔案管理分設(shè)。另外，還應(yīng)建立崗位輪換制。 對設(shè)置的 各個崗位，我們還應(yīng)建立權(quán)限控制制度，用密碼加以控制，防止非法操作和越權(quán)操作，防止財務(wù)機密外流，確保會計數(shù)據(jù)的安全、準確、可靠。密碼應(yīng)由電算化主管統(tǒng)一管理。 2嚴格上機管理制度 會計電算化系統(tǒng)下，會計信息的安全尤為重要。因為儲存在計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至是不留痕跡的。WWw.11665.coM 目前，許多企業(yè)雖然有上機管理制度，但能嚴格執(zhí)行的不多，大多數(shù)流于形式，這就給會計數(shù)據(jù)安全種下了隱患。為了確保財務(wù)信息的安全、完整和保密，我們應(yīng)認真對待上機管理制度，填寫上機操作記錄，注明上 機人員姓名、上機時間、上機操作內(nèi)容、離機時間等。 3會計數(shù)據(jù)的輸入控制 數(shù)據(jù)輸入的正確性和可靠性是保證會計信息準確的首要環(huán)節(jié)，這個環(huán)節(jié)任何細小的錯誤都會導(dǎo)致整個會計信息的不準確和失真。首先，應(yīng)對進入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)設(shè)置相應(yīng)的審批制度；其次，應(yīng)對較重要的數(shù)據(jù)設(shè)置各種密碼來控制輸入。如建立科目代碼與名稱參照；試算平衡控制，即每筆分錄和借貸方進行平衡檢查，防止輸入金額出錯；順序檢查法，即檢查記錄、憑證號碼有無遺漏或重復(fù)。 4加強檔案管理 對會計電算化系統(tǒng)的有關(guān)資料應(yīng)及時存檔，并對檔案定期 進行備份。磁性介質(zhì)數(shù)據(jù)應(yīng)保持雙重備份。制訂檔案被破壞事件發(fā)生時的應(yīng)急措施和恢復(fù)手段。 5會計數(shù)據(jù)的輸出控制 目前，對會計數(shù)據(jù)的輸出大多未作設(shè)定，幾乎每個會計人員都可以打印輸出會計資料，而會計資料是一個企業(yè)的機密，任何疏漏都可能給企業(yè)帶來一定損失。為此，我們應(yīng)采取相應(yīng)措施，規(guī)定輸出權(quán)限，對輸出的打印資料和磁性資料均要登記名稱、份數(shù)、日期、送達部門等，從而達到限制輸出信息的目的。 對數(shù)據(jù)的輸出還應(yīng)進行人工審核，以確保輸出會計資料的可靠、正確，并經(jīng)財務(wù)主管審批后方能報出。 6提高軟件自身的控制功能 財務(wù)軟件應(yīng)有防止重復(fù)操作、遺漏操作和錯誤操作的控制程序，并及時予以提示和制止。財務(wù)軟件的修改功能在方便使用的基礎(chǔ)上應(yīng)加以限制，設(shè)定修改權(quán)限和修改痕跡控制。一是已復(fù)核憑證若需要修改，必須首先取消復(fù)核，然后修改，修改后再復(fù)核方可記賬。二是對已記賬憑證，不允許恢復(fù)記賬，