存貨管理辦法修訂版草稿.doc

存貨管理辦法目錄第一章總則 2第二章存貨定義及分類 2第三章存貨管理方式及職責分工 2第四章存貨的采購 4第五章 存貨的計量 5第六章存貨的入庫管理 5第七章存貨的日常管理 6第八章 存貨的出庫管理 6第九章二級庫的管理 5第十章 存貨跌價準備的認定及處理原則 6第十一章存貨的處置 7第十二章 存貨的賬務處理 8第十三章附則 8 1存貨管理辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范存貨管理工作，保證存貨的有效使用及安全完整，提高存貨使用效率，減少資金占用，更好的服務于使用部門，根據(jù)企業(yè)會計準則、大連集裝箱碼頭有限公司財務制度及相關法律、法規(guī)制定本管理辦法。第二條 本辦法適用于公司所有存貨的管理。第二章 存貨定義及分類第三條 存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟械囊詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。第四條 存貨包括原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料。根據(jù)公司的實際情況，存貨可分為備品備件、行政用品、低值易耗品。1. 備品備件：現(xiàn)場作業(yè)用的消耗性物資（包括岸橋、場橋、集拖、叉車等的備品備件）。2. 行政用品：用于辦公及勞保、福利而準備的物資。3. 低值易耗品：不符合固定資產確認條件，且單價在規(guī)定限額以下的、使用年限較短的易損易耗的工屬具、辦公家具、辦公用品等。第三章 存貨管理方式與責任分工第五條 公司設立采購委員會負責物資采購及庫存管理工作的決策及執(zhí)行監(jiān)督，采購委員會下設物資標準管理組、供應商管理組、采購組和倉庫組。在管理過程中，采用人工管理與供應鏈管理系統(tǒng)相結合的方式。1. 采購委員會由總經理、副總經理（主管財務部和綜合管理部）、副總經理（主管操作和安全部）、財務部經理、總辦技術質量考核經理、綜合管理部經理組成，總經理擔任主席。作為公司物資采購的決策機構，它主要討論、決策以下采購工作：裝卸設備消耗性備件、材料等碼頭生產用消耗性物資采購項目；行政辦公用資訊設備、家具、車輛等日常消耗備件、物資的采購項目；行政辦公消耗用品的采購項目；福利及勞保用品的采購項目；外委維修項目；廢舊物品出售項目；其他由總辦授權采購委員會審批的項目。2. 物資標準管理組由總辦技術質量考核經理、采購主管、各專業(yè)技術員、成本核算會計組成，總辦技術質量考核經理擔任組長。主要負責對不同類別的物資建立有針對性的物資管理標準表，進行采購物資的分類管理，編制常用物資安全庫存定額表、消耗性材料定額表，并上報采購委員會批準。同時將通過批準的分類物資標準錄入供應鏈管理系統(tǒng)，作為采購及物資管理的基礎信息。3. 供應商管理組由綜合管理部經理、采購主管、各專業(yè)技術員、成本核算會計組成。由綜合管理部經理擔任組長。供應商管理組主要負責收集供應商資料，對其從質量、價格、服務、資質、經營狀況等方面進行考核評價，根據(jù)評價結果對供應商進行打分, 對分值不高的供應商進行末位淘汰，將合格供應商評審情況匯總供應商評估表，報采購委員會批準后，將獲批的供應商資料錄入供應鏈管理系統(tǒng)，作為公司采購的合作伙伴。4. 采購組由綜合管理部采購主管及采購員組成，主要負責公司的采購管理工作。5. 倉庫組由綜合管理部倉庫主管及各倉庫管理員組成，主要負責存貨倉儲管理工作。第六條 存貨管理的責任分工：1. 總辦：批準財務部上報的存貨管理辦法；作為采購委員會成員，審批存貨的采購、處置；審批存貨盤點報告。2. 財務部經理：制定上報存貨管理辦法；審核上報存貨采購資金計劃；作為采購委員會成員，審批存貨的采購、處置；監(jiān)督倉庫；審核存貨盤點報告。3. 綜合管理部經理：作為采購委員會成員，審批存貨的采購、處置；負責主持供應商管理組工作。4. 采購申請人：詳盡的提出本部門的采購需求，包括原因、產品數(shù)量、性能、品牌、市場參考價格等；及時領取已到貨的采購物資；使用、管理領取的物資。5. 職能部門經理：審核本部門提出的采購需求是否真實、合理；審核本部門存貨購置支出是否在預算范圍內；審批、監(jiān)督本部門行政等用品的使用情況。6. 采購主管：對各部門的采購需求、可處理廢舊物資進行市場詢價、比價并上報采購委員會；嚴格按照采購委員會審批結果進行采購；作為采購委員會下屬供應商管理組成員，對供應商進行評估；參與存貨入庫驗收及廢舊物資處置。7. 總辦技術組：對存貨的增減變化（購置、銷售、損毀等）做技術鑒定，提供專業(yè)意見；作為采購委員會下屬供應商管理組成員，對供應商進行評估；負責物資標準管理組工作。8. 倉庫主管：負責存貨入庫驗收；通知采購申請人領取已到的存貨；負責存貨在庫期間的日常管理；參與存貨盤點；參與存貨處置。9. 成本核算會計：擔任采購委員會秘書，根據(jù)實際情況需要，組織召開采購會；參與供應商管理組的供應商評估工作；負責存貨的賬務處理；監(jiān)督廢舊物資的出售并開具商業(yè)貨物銷售剪貼發(fā)票；定期、不定期進行存貨盤點并出具存貨盤點報告；維護供應鏈管理系統(tǒng)中的會計科目和財務系統(tǒng)供應商的關聯(lián)。 第七條 除獲授權批準的物資采購項目外，公司所有的存貨采購及庫存管理必須通過“供應鏈管理系統(tǒng)”完成?！肮湽芾硐到y(tǒng)”由總辦技術質量考核經理負責管理并持有系統(tǒng)管理員權限，操作部資訊主管負責技術支持，相關崗位提出的“供應鏈管理系統(tǒng)”的功能設置及調整優(yōu)化需求，經采購委會員批準后由總辦技術質量考核經理負責組織實施。第四章 存貨的采購第八條 公司所有存貨的采購，均須經采購委員會批準。根據(jù)需求發(fā)起類型的不同，采購可分為計劃采購、庫存補充采購、緊急采購。1. 計劃采購是指由采購申請人根據(jù)需求提出申請而發(fā)起的采購。2. 庫存補充采購是指對設有安全庫存的物資，經使用部門領用后，當物資庫存量低于最低庫存，供應鏈管理系統(tǒng)發(fā)出警告時，由倉庫保管員發(fā)起的采購。3. 緊急采購是指由于特殊情況需要急需獲得某種物資，按照正常采購流程不能及時滿足需求的情況下，經總經理、副總經理（主管財務部和綜合管理部）以電話、郵件等方式授權批準后，發(fā)起的采購。第九條 公司存貨采購的工作流程包括七個環(huán)節(jié):采購申請-采購審批-比價招標-招標結果審批-發(fā)出采購訂單-驗貨入庫-付款，各環(huán)節(jié)具體規(guī)定如下：1. 采購申請人在管理系統(tǒng)中錄入采購申請，申請應提供完整的物資采購需求信息，包括申請原因、數(shù)量、性能、品牌、市場參考價格等。2. 經技術人員審核后，綜合管理部經理（庫存補充采購）或使用部門經理（計劃采購）審批采購申請。綜合管理部采購組根據(jù)性價比最優(yōu)的原則確定供應商以及采購價格后，在系統(tǒng)中生成采購訂單，各級管理人員根據(jù)系統(tǒng)授權逐級批準，單價及總價滿足其中一條即需要如下審批順序：采購金額（人民幣萬元）審批順序單價總價0-0.5) (0-2) 技術主管總辦技術質量考核經理綜合管理部經理副總經理（主管操作部）財務部經理0.5-2 2-10技術主管總辦技術質量考核經理綜合管理部經理副總經理（主管操作部）財務部經理副總經理（主管綜合和財務）（2-）（10-）技術主管總辦技術質量考核經理綜合管理部經理副總經理（主管操作部）財務部經理副總經理（主管綜合和財務）總經理3. 綜合管理部采購組根據(jù)部門經理批準的采購申請，在公司供應商清單中選擇相應的3家供應商發(fā)出詢價單。4. 綜合管理部采購組將供應商回復的詢價結果錄入供應鏈管理系統(tǒng)，采購委員會逐級審批。5. 綜合管理部采購組根據(jù)供應鏈管理系統(tǒng)的批復，向供應商發(fā)出采購訂單。6. 供應商送貨到倉庫前通知綜合管理部采購組，采購組組織采購申請人、技術組工程師和倉庫保管員進行現(xiàn)場驗收入庫。7. 采購的物資驗收合格后，在付款期內，采購人員根據(jù)公司付款管理辦法規(guī)定填寫付款申請單，遞交財務部申請付款。財務部成本核算會計審核付款申請單及供應鏈管理系統(tǒng)、財務金蝶系統(tǒng)的信息后方可付款。 第五章 存貨的計量第十條 按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，公司存貨的計量分為初始計量、發(fā)出存貨計量及期末計量。第十一條 公司取得存貨按照實際成本進行計量，存貨成本包括采購成本、加工成本及其他成本三個組成部分。公司存貨的取得主要是通過外購和委托加工兩個途徑。外購存貨的成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用；委托加工取得存貨的成本包括采購成本及加工成本。第十二條 發(fā)出存貨的計量：備品備件、行政用品采用移動加權平均法計量；低值易耗品采用五五攤銷法計量。第十三條 存貨的期末計量：存貨的期末成本按照實際成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則進行計量。在資產負債表日，當存貨的實際成本低于可變現(xiàn)凈值時，存貨按實際成本計量；當高于可變現(xiàn)凈值時，存貨按可變現(xiàn)凈值計量。第六章 存貨的入庫管理第十四條 存貨入庫管理：1. 倉庫保管員收到到貨通知后，應核對系統(tǒng)訂單信息，準備庫位。2. 貨物送達倉庫后，驗收人員應根據(jù)采購訂單信息對貨物的種類、數(shù)量、品牌、規(guī)格型號、品質等進行核對，無誤后該存貨方可入庫，同時倉庫主管在供應鏈管理系統(tǒng)中作入庫驗收操作；如有不符合要求的物資不予收貨，由采購組重新進行采購。其中備品備件由倉庫管理員、采購員、技術人員、技術公司工程師驗收；行政用品由倉庫管理員、采購員驗收；低值易耗品由采購員、技術人員、采購申請人、固定資產管理會計在低值易耗品驗收單簽字驗收。3. 存貨入庫后，倉庫保管員應及時通知采購申請部門和使用者，以便使用部門及時領用該存貨。 4. 對于購買固定資產隨即贈送的配件，應在固定資產及設備到港后即時入庫管理，無需等到驗收資產后再入庫。第七章 存貨的日常管理第十五條 倉庫保管員應將存貨的按照種類、規(guī)格、型號，進行分類儲存。倉庫保管員按照具體的倉庫管理制度對存貨進行安全、完整的保存。第十六條 存貨應做到日清日結，標簽填寫完整，確保“賬、卡、物”一致。第十七條 存貨的盤點采取月度抽盤、年度全盤的盤點方式。由財務部牽頭，綜合管理部參與，共同完成存貨的盤點工作。1. 月度盤點：財務部每月應在月底前完成月度存貨盤點工作。財務部成本核算會計根據(jù)抽盤的原則，選擇部分倉庫存貨及部分低值易耗品，列出盤點清單。2. 月度抽盤前，財務部成本核算會計提前一天通知倉庫組及其他相關部門。在抽盤當日，暫停所有的存貨出入庫， 根據(jù)成本核算會計制作的盤點清單，由財務部、綜合管理部倉庫組及其他相關部門，逐一進行盤點，并做好記錄。如有違規(guī)情況，成本核算會計應及時予以糾正；如有賬實不符的情況，應及時查明原因并上報。3. 年度盤點：財務部成本核算會計根據(jù)工作需求擬定存貨盤點計劃，報財務部經理批準后通知相關職能部門。4. 存貨盤點前，倉庫管理員應提前兩天通知各職能部門。在盤點當日，暫停所有存貨的出入庫，由財務部成本核算會計在供應鏈管理系統(tǒng)內導出存貨明細表。5. 財務部、綜合管理部倉庫管理組共同到倉庫實地進行盤點。盤點人員對照存貨明細表逐一盤點。盤點結束后，形成存貨盤點結論，參與盤點的工作人員均須在盤點明細表上及盤點結論表上簽字確認。6. 盤點完畢后，財務部成本核算會計出具存貨盤點報告，經財務部經理審核后上報總辦。在盤點中發(fā)現(xiàn)存貨出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損 、變質、報廢等情況的，要及時查明原因，經技術組等相關部門鑒定確認后，提交處置和核銷方案，經總辦審核后，上報執(zhí)行委員會，執(zhí)行委員會批準后，方可進行處置。財務部門負責建立備查賬簿，監(jiān)控其處理結果。第十八條 每年年末，財務部根據(jù)存貨的期末凈值進行續(xù)保。 第八章 存貨的出庫管理第十九條 存貨出庫管理：1. 部門領用存貨時，領用人應在供應鏈管理系統(tǒng)中提交出庫申請，經各級管理人員逐級批準后方可領用，其中行政用品領用需經本部門經理批準，備品備件領用的審批人及審批順序如下：領用金額（人民幣萬元）審批人及審批順序0-2) 技術公司負責部門經理技術公司副總DCT總辦技術組工程師DCT總辦技術質量考核經理2-）技術公司負責部門經理技術公司副總技術公司總經理DCT總辦技術組工程師DCT總辦技術質量考核經理2. 存貨出庫實行“按訂單出庫”和“先進先出”的原則。3. 倉庫管理員在出庫過程中，要認真核對出庫存貨的名稱、規(guī)格、型號和數(shù)量，確保與申領人申請的相一致。對消耗性材料，若用量超過消耗性材料定額規(guī)定，則需要管理層授權批準。4. 存貨出庫后，倉庫保管員應及時完成供應商管理系統(tǒng)的出庫記錄更新，對低于安全庫存量的存貨，應及時通知采購組采購補充。5. 對零部件更換、工屬具以及有不可分割包裝的消耗性物資，領用人應以舊換新。6. 低值易耗品的領用，在填寫低值易耗品的驗收單的同時，即可交由使用人領用。第九章 二級庫的管理第二十條 二級庫分為工屬具二級庫和行政用品二級庫兩類。工屬具二級庫是由于為裝卸大件而領用的、不符合低值易耗品定義的、一般使用年限在1年以上的工屬具而形成的二級庫；行政用品二級庫是由于各部門秘書批量領用的本部門的行政用品而形成的二級庫。第二十一條 工屬具的使用部門（資源配置）負責工屬具規(guī)格的提出和使用過程中的日常維護及報廢申報工作。第二十二條 技術組負責工屬具的技術指導、安全部負責使用工屬具的安全監(jiān)督、資源配置負責工屬具的日常檢查。第二十三條 資源配置根據(jù)實際需求按照采購流程在供應鏈管理系統(tǒng)提出采購申請，注明工屬具的規(guī)格、用途、數(shù)量的信息。第二十四條 在新購置的工屬具、自制或者修復的工屬具在使用前，應由大件工藝主任對其進行例行檢查，以確保能投入正常使用。第二十五條 日常使用人員負責對工屬具進行經常性檢查（含使用前、使用間歇時間）目視檢查，如有安全性能缺陷是，應停止使用。第二十六條 大件工藝主任須在每周一對常用工屬具進行檢查并做檢查記錄；每次交接班時，高級業(yè)務員負責對常用工屬具進行目視檢查，發(fā)現(xiàn)異常須馬上匯報大件工藝主任。第二十七條 資源配置應當對吊具與索具的使用頻度、工況條件惡劣程度以及工屬具經驗使用壽命時間等等來確定合理的檢查周期。有技術組指定專業(yè)人員，按工屬具安全技術要求，用檢測儀器進行全面檢查， 做出安全評價。定期檢查周期一般不低于半年，最長時間不超過一年，同事做出詳細的檢驗記錄。第二十八條 對于檢測不合格的工屬具，由資源配置向技術組定期（至少一個季度一次）做出匯總整理，經技術組確認后，轉綜合部采購組進行處置，執(zhí)行“廢舊物資處置流程”。第二十九條 各部門秘書應對領用的本部門的行政用品的做好明細收發(fā)記錄，以確保本行政用品的合理使用。第十章 存貨跌價準備的認定第三十條 公司應定期檢查存貨的價值減損情況。如存在以下情況，表明存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本：1. 公司因設備等更新?lián)Q代，原有存貨已經不適應新設備的需要，而該存貨的市場價格又低于其賬面成本。2. 已過期且無轉讓價值的存貨。3. 生產作業(yè)已經不再需要，并且已無使用價值和轉讓價值的存貨。4. 其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨。第三十一條 財務部應在每年12月底前，根據(jù)技術組鑒定結果，比較存貨的成本與可變現(xiàn)凈值。采用逐項比較法來進行，按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。公司計提存貨跌價準備，須上報公司執(zhí)行委員會審批，執(zhí)行委員會審批后，公司方可進行計提減值準備的會計處理。1. 當成本低于可變現(xiàn)凈值時，不必進行會計處理；2. 當可變現(xiàn)凈值低于成本時，應計提存貨跌價準備；3. 如果以前減計存貨價值的影響因素已經消失，則減計的金額應該予以回復，并在原來已計提的 存貨跌價準備的金額內轉回。第十一章 存貨的處置第三十二條 公司處置的存貨分為“廢舊物資”和“閑置存貨”兩種，處置前均須經采購委員會批準。第三十三條 公司的廢舊物資主要是“以舊換新”產生的廢舊物資?！耙耘f換新”是指領用新的存貨時，原則上必須將舊的物資交還至倉庫的存貨管理模式。廢舊物資處置的工作流程如下：1. 每月10日前，廢舊物資庫管理員將上月待處理的廢舊物資進行實地盤點，出具待處理廢舊物資明細表，在5個工作日內上報技術組工程師。2. 技術組工程師到現(xiàn)場確認無誤后，上報財務部成本核算會計審核。審核通過后，技術組通知采購組進行市場詢價、比價。根據(jù)廢舊物資的實際情況，采購組至少每季度進行一次市場的詢價、比價。采購組將反饋結果上報采購委員會秘書，由采購委員會秘書上報采購委員會審核批準。3. 采購委員會批準后，由財務部成本核算會計、采購組主管、倉庫組主管共同到廢舊物資庫現(xiàn)場監(jiān)督出售廢舊物資。4. 廢舊物資購買者將款項直接交給財務部出納處，成本核算會計據(jù)實開具商品銷售發(fā)票并進行賬務處理。第三十四條 公司的閑置存貨是指經過技術組鑒定，在公司生產作業(yè)過程中將長期不會使用的存貨。閑置存貨經技術組工程師確認后，由采購組尋找適當買家，當有購買意向后，經采購委員會秘書上報采購委員會批準后進行出售。出售價格不得低于存貨原價115%（加收15%為存貨管理費）；零單價的閑置存貨由采購組進行市場詢價，經采購委員會秘書上報采購委員會批準后進行出售，出售價格不得低于市場公允價格。第十二章 存貨的賬務處理第三十五條 存貨采購入庫的賬務處理為借記“原材料”科目，貸記“應付賬款”/“銀行存款”/“現(xiàn)金”科目。1. 先入庫后付款的存貨，借記“原材料”/“低值易耗品-在庫”科目，貸記“應付賬款”科目。支付款項時，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”/“現(xiàn)金”科目。2. 直接購買的存貨，借記“原材料”