常用財(cái)務(wù)指標(biāo)學(xué)習(xí)課件.ppt

Page1 財(cái)務(wù)指標(biāo)定義介紹 2009年12月 Page2 目錄 1 基本財(cái)務(wù)邏輯2 盈利改善基本路徑3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 Page3 如何評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)是否健康和有競(jìng)爭(zhēng)力 企業(yè)價(jià)值 成長(zhǎng) 現(xiàn)金流 盈利 盈利是企業(yè)生存的底線 發(fā)展的基礎(chǔ) 增長(zhǎng)不只是規(guī)模的增長(zhǎng) 更重要的是利潤(rùn)的增長(zhǎng) 如果銷售收入的增長(zhǎng)是以犧牲盈利能力為代價(jià)的 這種增長(zhǎng)模式是無法持續(xù)的 現(xiàn)金流量 如同人體的血液 是企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全 財(cái)務(wù)安全的標(biāo)志 風(fēng)險(xiǎn)管理 一個(gè)企業(yè)要健康發(fā)展 做百年老店 一定是一個(gè)均衡的系統(tǒng) 而不能追求單一方面的最佳 因此 成長(zhǎng) 盈利 現(xiàn)金流是一個(gè) 等邊三角形 經(jīng)營(yíng)管理的原則是 既要獲得必要的增長(zhǎng) 又要賺取利潤(rùn)并保證現(xiàn)金流安全 以保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng) 實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化 Page4 三張報(bào)表之間的邏輯關(guān)系 未分配利潤(rùn)變化 最終目標(biāo) 盈利 現(xiàn)金不產(chǎn)生利潤(rùn) 但現(xiàn)金一旦斷流 企業(yè)破產(chǎn)倒閉 盈利是企業(yè)增長(zhǎng)的根本 如果長(zhǎng)期虧損 借不到錢 破產(chǎn) Page5 損益表 IncomeStatement 銷售收入 Revenue 減 銷售折扣和折讓減 銷售成本銷售毛利 GrossMargin 減 期間費(fèi)用 銷售 市場(chǎng) 管理 財(cái)務(wù)費(fèi)用等 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) OperationProfit 加 投資收益稅前利潤(rùn) ProfitbeforeIncomeTax 減 所得稅凈利潤(rùn) NetProfit 加 年初未分配利潤(rùn)可供分配的利潤(rùn)減 提取法定盈余公積可供股東分配的利潤(rùn)減 已分配股利減 提取任意公積金應(yīng)付利潤(rùn)未分配利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益的組成項(xiàng)目 因投資行為而獲取的收益 比如我們購(gòu)買股票賺的錢就體現(xiàn)在投資收益中 2020 1 29 Page6 盈利指標(biāo) 業(yè)務(wù)動(dòng)作 銷售收入 貢獻(xiàn)毛利 貢獻(xiàn)利潤(rùn) 可以繼續(xù)細(xì)分及管理到客戶和項(xiàng)目 剩下的就都屬于效率的范疇 銷售費(fèi)用 壞帳準(zhǔn)備費(fèi)用 銷售融資費(fèi)用 借貨資金占用 應(yīng)收帳款資金占用 銷售毛利 訂貨 設(shè)備發(fā)貨 GTS交付 PAC EIR POD Page7 訂貨 發(fā)貨 訂貨 提升公司銷售規(guī)模和市場(chǎng)份額指華為集團(tuán)各簽約主體與集團(tuán)外部客戶 含合作公司 代理商等 簽訂的標(biāo)準(zhǔn)銷售合同 在滿足訂貨錄入條件的情況下 錄入CPP系統(tǒng)或者A系統(tǒng)且按客戶界面合同計(jì)價(jià)的金額 特別說明 1 統(tǒng)計(jì)時(shí)需扣除超長(zhǎng)未執(zhí)行的合同金額 超長(zhǎng)未執(zhí)行合同是指錄入系統(tǒng)后由于無預(yù)付款或無工勘不具備發(fā)貨條件 國(guó)內(nèi)超過6個(gè)月 海外超過9個(gè)月而未執(zhí)行的合同 2 訂貨的確認(rèn)條件包括雙方簽字的首頁與尾頁掃描件 合同文本電子件 BOQ 合同信息表等四個(gè)要素 3 對(duì)因合同更改等原因引起已考核時(shí)段訂貨額變更的 原則上保持已考核年度 季度數(shù)據(jù)不變 計(jì)入觸發(fā)變更時(shí)段的訂貨并作為考核依據(jù) 4 各產(chǎn)品的銷售訂貨取組合拆分后分產(chǎn)品的數(shù)據(jù) 發(fā)貨1 根據(jù)銷售合同要求 滿足發(fā)貨確認(rèn)條件 2 發(fā)送給集團(tuán)外部客戶3 按客戶界面合同計(jì)價(jià) 4 有實(shí)物形態(tài)的合同設(shè)備金額發(fā)貨確認(rèn)條件 供應(yīng)鏈完成發(fā)貨 訂單行關(guān)閉合同 訂單 訂單行 ITEM例 項(xiàng)目 年1月簽LOI 項(xiàng)目金額1000萬 其中設(shè)備600萬 服務(wù)400萬 借貨 80 2月全部到貨 3月簽訂合同傳回總部并錄入系統(tǒng) 剩余設(shè)備4月發(fā)完 訂貨 3月合同簽訂 計(jì)入訂貨1000萬 發(fā)貨 3月合同簽訂 核銷借貨 計(jì)入發(fā)貨600 80 480萬 4月剩余設(shè)備發(fā)完 計(jì)入發(fā)貨120萬 Page8 銷售收入 銷售收入統(tǒng)計(jì)期內(nèi) 各片區(qū) 地區(qū)部 代表處及系統(tǒng)部在銷售產(chǎn)品 提供服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入 包括設(shè)備 服務(wù) 建造工程收入等 不含代第三方收取的款項(xiàng) 如增值稅 收入確認(rèn)原則依據(jù)合同條款情況 滿足兩大條件時(shí)確認(rèn)收入 1 物權(quán)轉(zhuǎn)移 勞務(wù)交付完成 2 與設(shè)備銷售及勞務(wù)提供有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移設(shè)備 工程合約類項(xiàng)目 在獲取工程安裝報(bào)告 EIR 時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入非工程合約類項(xiàng)目 如設(shè)備不需要驗(yàn)收 則根據(jù)貿(mào)易術(shù)語在貨交客戶或客戶的代理人時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入 如設(shè)備需要驗(yàn)收 則收入需要遞延到獲取客戶出具的合格初驗(yàn)證書時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入 服務(wù) Page9 銷售成本 一 銷售成本在銷售產(chǎn)品 提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)過程中 為使商品達(dá)到可銷售狀態(tài) 勞務(wù)達(dá)到可供交付狀態(tài)產(chǎn)生的所有支出 主要包括設(shè)備制造成本 服務(wù)成本 建造工程成本 期間成本等 確認(rèn)原則設(shè)備成本 指銷售我司各類電信物理產(chǎn)品及軟件的物料和制造成本 以及客戶要求我司提供的配套類設(shè)備的采購(gòu)支出 包括自產(chǎn)設(shè)備成本和外配套成本 服務(wù)成本 包括可歸屬至具體項(xiàng)目的我司自有人員投入及合作分包投入 GTS服務(wù)成本 針對(duì)具體項(xiàng)目的GTS專門人員投入及合作分包投入 GTS服務(wù)管理人員投入計(jì)入服務(wù)費(fèi)用 非GTS服務(wù)成本 質(zhì)量保證金 華為大學(xué)成本 終端服務(wù)成本 其他服務(wù)成本 建造工程成本 指公司完成對(duì)分包商驗(yàn)收后 確認(rèn)屬于 土建 外線 鐵塔 三類外包工程的支出 無論是對(duì)已經(jīng)支付或還是對(duì)未支付的分包成本 只要公司已經(jīng)驗(yàn)收簽字 都作為實(shí)際發(fā)生的建筑工程成本 Page10 銷售成本 二 期間成本發(fā)貨運(yùn)費(fèi) 一次運(yùn)費(fèi) 國(guó)際物流 和二次運(yùn)費(fèi) 國(guó)內(nèi)配送 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 核算包括生產(chǎn)存貨 研發(fā)存貨 區(qū)域存貨 備件 借貨計(jì)提的存貨減值損失 在途存貨 站點(diǎn)存貨不計(jì)提存貨減值損失 出口不能抵減進(jìn)項(xiàng)稅 核算出口退稅率小于17 產(chǎn)品的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅專利提成費(fèi) 核算包括在談和實(shí)際執(zhí)行的合同發(fā)生的專利提成費(fèi)關(guān)稅及報(bào)關(guān)清關(guān)費(fèi) 核算關(guān)稅及報(bào)關(guān)清關(guān)費(fèi)用其他期間成本 主要包括保險(xiǎn)費(fèi) 廠驗(yàn)費(fèi) 租賃費(fèi)等 拔備虧損提前確認(rèn) 項(xiàng)目金額5000萬 預(yù)算虧損1000萬 項(xiàng)目周期5個(gè)月 戰(zhàn)略補(bǔ)貼實(shí)現(xiàn)方法 戰(zhàn)略補(bǔ)貼每季度進(jìn)行統(tǒng)計(jì) 按收入確認(rèn)進(jìn)度確認(rèn)補(bǔ)貼的進(jìn)度 作為成本的抵減項(xiàng) 體現(xiàn)在設(shè)備成本和服務(wù)成本兩個(gè)報(bào)表項(xiàng)目 Page11 銷售毛利 率 銷售 服務(wù)費(fèi)用 銷售毛利 衡量主要業(yè)務(wù)的造血能力 銷售毛利 銷售收入 銷售成本銷售毛利率 銷售毛利 銷售收入銷售 服務(wù)費(fèi)用 不能對(duì)應(yīng)到具體項(xiàng)目 合同的費(fèi)用 業(yè)務(wù)性費(fèi)用 指與業(yè)務(wù)強(qiáng)相關(guān) 而與公司內(nèi)部員工自身基本無關(guān)的費(fèi)用 客戶投入性費(fèi)用 為了確保業(yè)務(wù)目標(biāo)的完成 改善客戶關(guān)系 提高客戶滿意度等而直接或間接對(duì)客戶的投入 如 交際應(yīng)酬費(fèi) 市場(chǎng)拓展費(fèi) 外部會(huì)議費(fèi) 外部培訓(xùn)費(fèi)等 其他業(yè)務(wù)性費(fèi)用 除了客戶投入性費(fèi)用以外 與業(yè)務(wù)間接相關(guān)的費(fèi)用 這類費(fèi)用的特點(diǎn)是并非公司員工自身發(fā)生 而是由于公司某種業(yè)務(wù)需要而對(duì)外發(fā)生的費(fèi)用 如 咨詢費(fèi) 法務(wù)費(fèi) 技術(shù)使用費(fèi) 試驗(yàn)測(cè)試費(fèi) 用服合作費(fèi) 投標(biāo)費(fèi) 審計(jì)評(píng)估費(fèi) 廣告費(fèi) 展覽費(fèi) 展臺(tái)費(fèi)用 知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi) 商業(yè)登記費(fèi)等內(nèi)部運(yùn)作性費(fèi)用 指與公司員工自身強(qiáng)相關(guān)的費(fèi)用 包括公司員工自身發(fā)生的與業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)作性費(fèi)用 員工性費(fèi)用 雇員費(fèi)用及工資稅費(fèi) 不含獎(jiǎng)金 行政性費(fèi)用 公司發(fā)生的行政性費(fèi)用 如折舊 租賃物業(yè)費(fèi) 水電費(fèi) 辦公耗用等 運(yùn)作性費(fèi)用 公司員工自身發(fā)生的與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用 如差旅費(fèi) 通訊費(fèi) 汽車費(fèi) 內(nèi)部會(huì)議費(fèi) 內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)等 Page12 壞賬準(zhǔn)備 直接財(cái)務(wù)費(fèi)用 壞賬準(zhǔn)備 對(duì)可能發(fā)生的應(yīng)收賬款減值損失 錢收不回來 的撥備一般減值準(zhǔn)備 按照賬齡分析法計(jì)提一般減值準(zhǔn)備專項(xiàng)減值準(zhǔn)備 對(duì)重點(diǎn)關(guān)注客戶和 客戶 減去有風(fēng)險(xiǎn)退出保障機(jī)制應(yīng)收賬款金額后 余額全部計(jì)提專項(xiàng)減值準(zhǔn)備 重點(diǎn)關(guān)注客戶 客戶財(cái)務(wù)狀況惡化 不良交易記錄 實(shí)際發(fā)生壞賬 國(guó)家風(fēng)險(xiǎn) 特殊情況 客戶 由于破產(chǎn)清算 實(shí)際消亡等原因喪失交易價(jià)值 我司禁止繼續(xù)與之交易的客戶 有風(fēng)險(xiǎn)退出保障機(jī)制應(yīng)收賬款 通過保險(xiǎn) 買方信貸 第三方融資等金融工具將部分或全部收款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方 直接財(cái)務(wù)費(fèi)用 在銷售融資環(huán)節(jié)發(fā)生的財(cái)務(wù)收益或費(fèi)用融資費(fèi)用 融資利息 保理利息 貼現(xiàn)利息 手續(xù)費(fèi)保函費(fèi)用 保函費(fèi)用 手續(xù)費(fèi)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用 現(xiàn)金折扣支出 預(yù)提財(cái)務(wù)費(fèi)用 Page13 運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)資金占用 貢獻(xiàn)毛利 率 運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)資金占用 應(yīng)收賬款資金占用 應(yīng)收賬款資金占用的成本 年度資金成本率按12 計(jì) 各月末應(yīng)收賬款資金占用 各月末應(yīng)收賬款余額 12 12例 應(yīng)收余額為5000萬USD 則當(dāng)月AR資金占用 5000 12 12 50萬存貨資金占用 銷售類借貨余額的資金占用成本 借貨余額按成本價(jià)計(jì)算 各月末銷售類借貨余額資金占用 各月末銷售類借貨余額 12 12貢獻(xiàn)毛利 率 貢獻(xiàn)毛利 銷售收入 銷售成本 期間費(fèi)用 運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)資金占用 銷售毛利 期間費(fèi)用 運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)資金占用貢獻(xiàn)毛利率 貢獻(xiàn)毛利 收入 Page14 吃水線費(fèi)用 貢獻(xiàn)利潤(rùn) 率 吃水線費(fèi)用 集團(tuán)發(fā)生 但不在貢獻(xiàn)毛利前核算的所有費(fèi)用 按照標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偮视?jì)入貢獻(xiàn)利潤(rùn)核算 實(shí)際核算時(shí) 采用年度預(yù)算的固定分?jǐn)偮收鬯?由預(yù)算管理部提供固定分?jǐn)偮?吃水線費(fèi)用 銷售收入 吃水線率 17 左右 貢獻(xiàn)利潤(rùn) 率 為公司所做出的貢獻(xiàn)貢獻(xiàn)利潤(rùn) 銷售收入 銷售成本 期間費(fèi)用 運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)資金占用 吃水線費(fèi)用 銷售毛利 期間費(fèi)用 運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)資金占用 吃水線費(fèi)用 貢獻(xiàn)毛利 吃水線費(fèi)用貢獻(xiàn)利潤(rùn)率 貢獻(xiàn)利潤(rùn) 銷售收入 Page15 回款 AR DSO 存貨 回款各客戶群子網(wǎng)因銷售設(shè)備或提供勞務(wù) 從集團(tuán)外部客戶直接收到的現(xiàn)金以及符合條件的有價(jià)票據(jù) 數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)時(shí)間點(diǎn) 客戶付款或銀行放款到達(dá)我司賬戶 并且回款單據(jù)錄入公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)回款類型 正常回款 融資回款A(yù)R應(yīng)收賬款指銷售商品 提供勞務(wù)而應(yīng)向客戶收取的所有款項(xiàng) 超長(zhǎng)期應(yīng)收賬款指一年以上未核銷的應(yīng)收賬款 AR確認(rèn) 設(shè)備 發(fā)貨確認(rèn)服務(wù) 隨著收入確認(rèn)一并確認(rèn)AR UnbilledAR BilledARundue BilledARdue 付款里程碑 贖期 到期日 開票點(diǎn) 回款核銷 設(shè)備發(fā)貨服務(wù)收入 AR確認(rèn) Page16 回款 AR DSO 存貨 續(xù)1 DSO AR周轉(zhuǎn)天數(shù) 衡量貨款回收周期DSO 30 加權(quán)平均 1 2 3 4 5 借貨 合同未簽時(shí)的發(fā)貨 依目錄價(jià)計(jì)價(jià) 何時(shí)核銷 合同簽訂傳回 機(jī)關(guān)依據(jù)合同核銷 同時(shí)依合同價(jià)計(jì)入發(fā)貨 如何影響損益指標(biāo) 期間成本 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 借貨資金占用 Page17 回款 AR DSO 存貨 續(xù)2 存貨 是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有的以備出售的產(chǎn)成品或商品 處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品 在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等 對(duì)區(qū)域來講 凡是已在區(qū)域CES入庫(kù)但尚未確認(rèn)收入的各種設(shè)備 備件 包含借貨 均屬存貨 存貨金額以料本價(jià)計(jì) 如何影響損益指標(biāo) 期間成本 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 存貨資金占用成本 12 備注 借貨貨齡從發(fā)貨日期開始計(jì)算 ITO 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 衡量發(fā)貨至確認(rèn)收入的交付周期ITO 統(tǒng)計(jì)期內(nèi)的平均存貨 統(tǒng)計(jì)期內(nèi)的結(jié)轉(zhuǎn)料本 累計(jì)天數(shù) 月 年 海外在途運(yùn)輸 天 區(qū)域在庫(kù) 天 站點(diǎn)安裝 天 海關(guān)清關(guān) 天 發(fā)貨 開工 完工 合同簽訂借貨 RFS 到貨 初驗(yàn) 天 RFS確認(rèn)收入 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 到貨確認(rèn)收入 終端 ITO Page18 資產(chǎn)負(fù)債表 BalanceSheet 看看企業(yè)有什么值錢的家當(dāng) 看看企業(yè)從哪兒弄來錢去買這些家當(dāng) 借了多少錢 從股東那兒弄來多少錢 還有沒有對(duì)外擔(dān)保 未履行合同或者惹上什么官司沒有 Page19 現(xiàn)金流量表示例 Page20 現(xiàn)金流 HW 現(xiàn)金流 統(tǒng)計(jì)期內(nèi) 區(qū)域 系統(tǒng)部現(xiàn)金流凈值 1 區(qū)域現(xiàn)金流入 1 區(qū)域回款 數(shù)據(jù)口徑同考核口徑回款額 包括現(xiàn)金回款 保理回款 票據(jù) 含信用證 回款 轉(zhuǎn)賬回款及回款考核調(diào)整 2 其他流入 當(dāng)?shù)厥盏降牧P款 賠款流入 補(bǔ)貼款 政府專項(xiàng)款 收取租金 押金退還 以及當(dāng)?shù)靥幹密囕v 計(jì)算機(jī)等固定資產(chǎn)的流入項(xiàng) 不含當(dāng)?shù)氐牡禺a(chǎn)和房產(chǎn)處置流入 2 區(qū)域現(xiàn)金流出 1 支付集團(tuán)采購(gòu) 2 支付本地采購(gòu) 3 支付期間成本 4 費(fèi)用性現(xiàn)金流出 5 支付直接財(cái)務(wù)費(fèi)用 6 支付集團(tuán)融資利息 7 支付稅金 8 支付固定資產(chǎn)3 吃水線分?jǐn)偭鞒?各區(qū)域需承擔(dān)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)必須的流出項(xiàng) 現(xiàn)金流決定了企業(yè)能否活下去 活下去才能創(chuàng)造價(jià)值現(xiàn)金流是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的第一要素 只有通過銷售收回現(xiàn)金才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值內(nèi)部 造血功能 不足的企業(yè) 一旦遇到融資困難 資金鏈將迅速斷裂 Page21 Page21 現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵要素 貢獻(xiàn)利潤(rùn) 應(yīng)收賬款 存貨 應(yīng)付款項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流 其他非現(xiàn)金科目 單位 億美元 利潤(rùn)無法變現(xiàn) 虧損決定了現(xiàn)金流入有限 1 增加盈利 虧損的企業(yè)不可能實(shí)現(xiàn)持續(xù)正向的凈現(xiàn)金流2 提高營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)效率 抓回款 管AR 管庫(kù)存 利潤(rùn)是 面子 資產(chǎn)負(fù)債是 里子 現(xiàn)金流是 日子 1 2 Page22 Page22 如何管好現(xiàn)金流 現(xiàn)金流的貫通計(jì)劃和管理 現(xiàn)金流管理5要點(diǎn) 1 利潤(rùn)管理2 存貨管理3 AR管理4 采購(gòu)管理5 稅務(wù)管理 訂貨 發(fā)貨 要貨交付 收入 成本費(fèi)用 利潤(rùn) 回款流入 AR管理DSO改進(jìn) 綜合回款率 要貨計(jì)劃 贖期 存貨管理 采購(gòu)開票率 采購(gòu)流出 費(fèi)用現(xiàn)金流出規(guī)則 費(fèi)用流出 稅金流出 稅法政策 稅務(wù)籌劃 經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流 DSO AR ITO 存貨 DPO AP 運(yùn)營(yíng)效率改進(jìn) 其他項(xiàng)目調(diào)整 訂貨利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)性CF 運(yùn)營(yíng)效率 生產(chǎn)采購(gòu)流出 工程采購(gòu)流出 費(fèi)用現(xiàn)金流出 物流采購(gòu)流出 行政采購(gòu)流出 注解 CF cashflow 現(xiàn)金流DPO Dayspaymentoutstanding應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 2020 1 29 23 可編輯 Page24 Page24 案例小結(jié) 狠抓三大一小 改進(jìn)細(xì)節(jié)管理 Page25 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)相互關(guān)系 設(shè)備成本 服務(wù)成本 建造工程成本 期間成本 預(yù)虧拔備 AR占用成本 存貨占用成本 壞賬準(zhǔn)備 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售 服務(wù)費(fèi)用 訂貨 銷售收入 銷售成本 資金占用 銷售毛利 期間費(fèi)用 貢獻(xiàn)毛利 吃水線 貢獻(xiàn)利潤(rùn) 發(fā)貨 發(fā)貨運(yùn)費(fèi) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 不能抵減進(jìn)項(xiàng)稅 專利提成費(fèi) 關(guān)稅與清關(guān)費(fèi) 其他期間成本 借貨 回款 AR 現(xiàn)金流出 DSO ITO Page26 目錄 1 基本財(cái)務(wù)邏輯2 盈利改善基本路徑3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 Page27 討論一 如何達(dá)成項(xiàng)目盈利目標(biāo) 5分鐘 要求 1 通過指標(biāo)間關(guān)系 對(duì)盈利要素進(jìn)行分析2 總結(jié)5 8條具可操作性的能夠改善盈利的具體措施 Page28 項(xiàng)目盈利提升示意圖 基準(zhǔn)成本 授權(quán)價(jià) 競(jìng)爭(zhēng)價(jià) 盈利方案成本 授權(quán)價(jià) 測(cè)算表虧損 基準(zhǔn)投標(biāo)成本虧損 盈利方案 各業(yè)務(wù)責(zé)任部門按盈利方案反向執(zhí)行 實(shí)現(xiàn)盈利 Page29 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)類別以及國(guó)際市場(chǎng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 指關(guān)系到中 長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 指實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)過程中所面臨的日常風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 指關(guān)系到財(cái)務(wù)管理與控制的風(fēng)險(xiǎn) 災(zāi)難性風(fēng)險(xiǎn) 指可能給公司運(yùn)作帶來災(zāi)難性影響的風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境行業(yè)變化客戶變化公司名譽(yù)合并 整合 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)人力資源供應(yīng)鏈 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)利率外匯信用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)災(zāi)難性自然事件環(huán)境雇員 Page30 盈利提升模式 NEWMODEL Revenueshare TCO綜合解決方案最低 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手收費(fèi)模式分析 分包 配套 工程 TK CEG 降低成本采購(gòu) 工程分包 年費(fèi) 版本升級(jí)費(fèi) 產(chǎn)品 維保費(fèi) 服務(wù) IRB 產(chǎn)品 專業(yè)服務(wù)營(yíng)銷收費(fèi) 服務(wù) 產(chǎn)品部 GTS 多收費(fèi) 產(chǎn)品 服務(wù) MKT 新商業(yè)模式 罰款 免費(fèi)條款 過渡承諾 變動(dòng)免費(fèi) 需求管理 OPAX免費(fèi) 商務(wù)部 合同質(zhì)量提升 客戶關(guān)系支撐價(jià)格 費(fèi)用水平與價(jià)格水平匹配 增加商務(wù)承受力 業(yè)務(wù)拓展部 盈利提升 BOQ配量?jī)?yōu)化 產(chǎn)品低成本解決方案 低成本網(wǎng)絡(luò)解決方案 產(chǎn)品 網(wǎng)規(guī) 降低成本 網(wǎng)規(guī)低成本方案 融資 利息 稅費(fèi) 關(guān)稅 合同稅 簽約模式 運(yùn)輸 倉(cāng)儲(chǔ) 銷售管理 投標(biāo) 降低費(fèi)用 商務(wù)系數(shù)分類 Page31 基于貢獻(xiàn)毛利率 建立銷售毛利率 制造毛利率基線 倒擠成本 費(fèi)用 貢獻(xiàn)利潤(rùn) 總部平臺(tái)費(fèi)用 貢獻(xiàn)毛利 運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)資金占用 期間費(fèi)用 銷售毛利 存貨資金占用 應(yīng)收賬款資金占用 銷售費(fèi)用 壞賬準(zhǔn)備費(fèi)用 銷售融資費(fèi)用 銷售稅金 工程建造成本 服務(wù)成本 期間成本 制造毛利 銷售收入 設(shè)備成本 設(shè)備收入 服務(wù)收入 建造工程收入 影響指標(biāo)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng) 銷售訂貨下單滿足條件 滿足及時(shí)發(fā)貨及齊套性 借貨及時(shí)轉(zhuǎn)銷售 提高驗(yàn)收率 關(guān)注客戶安裝 驗(yàn)收條件具備及工程進(jìn)度 服務(wù)及時(shí)交付 合同及時(shí)交付 發(fā)貨運(yùn)費(fèi) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 降低單位安裝成本 降低單位維護(hù)成本 銷售成本 說明 依據(jù)損益表 按指標(biāo)樹結(jié)構(gòu)層層分解出影響損益和回款的關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng) 可比采購(gòu)成本下降率 改善應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu) 借貨 囤貨 備件存貨 項(xiàng)目存貨 降低應(yīng)收賬款余額 設(shè)備回款 服務(wù)回款 7 10 17 24 6 8 46 4 9 14 2 8 1 4 1 2 0 5 7 3 Page32 討論二 如何使運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)更有效率 5分鐘 要求 1 對(duì)影響運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率的關(guān)鍵要素進(jìn)行分析2 總結(jié)3 4條提升運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)效率的具體措施 Page33 影響運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率的問題及關(guān)鍵控制點(diǎn) 運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率 客戶資信 項(xiàng)目交付 各項(xiàng)計(jì)劃不集成 合同條款 開票信息傳遞不及時(shí) 回款 開票 項(xiàng)目主計(jì)劃準(zhǔn)確性差 贖期長(zhǎng) 驗(yàn)收款比例高 回款均衡性差 回款空間不足 保理回購(gòu) 發(fā)票不符合客戶要求 資金緊張 客戶 賴賬 客戶需求變化頻繁 疑難欠款催收不力 到期欠款回收率低 超出交付能力的承諾 整網(wǎng)驗(yàn)收 簽訂付款軟條款 站點(diǎn)安裝條件不具備 期末 沖刺 意識(shí)嚴(yán)重 客戶破產(chǎn)或重組頻繁 發(fā)票爭(zhēng)議處理不及時(shí) 完工信息上傳不及時(shí) 發(fā)票傳遞周期長(zhǎng) 低資信客戶融資難度大 Page34 目錄 1 基本財(cái)務(wù)邏輯2 系統(tǒng)部經(jīng)營(yíng)指標(biāo)核算規(guī)則3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 Page35 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 外匯風(fēng)險(xiǎn) 投標(biāo)階段 進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 市場(chǎng)部門需及時(shí)完整地提供投標(biāo)階段的當(dāng)?shù)刎泿磐稑?biāo)信息 資金管理部提供報(bào)價(jià)匯率和匯率條款建議簽約階段 需由市場(chǎng)部門提供當(dāng)?shù)刎泿藕贤纳虅?wù)信息 依據(jù)授權(quán)進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)條款的評(píng)審收款階段 需提供項(xiàng)目現(xiàn)金流 尤其是TK項(xiàng)目 預(yù)測(cè)分析 資金管理部依據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)金流預(yù)測(cè)提供保值方案風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè) 地區(qū)財(cái)務(wù)部提供海外子公司分幣種的中 長(zhǎng)期現(xiàn)金流預(yù)測(cè) 資金管理部對(duì)集團(tuán)外匯風(fēng)險(xiǎn)總量控制以及當(dāng)?shù)刎泿配N售限額管理 Page36 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 客戶信用風(fēng)險(xiǎn) 所有的TK項(xiàng)目立項(xiàng)及其他重大項(xiàng)目簽約前都必須按照已制定的海外客戶信用管理制度 流程 模板以及操作指導(dǎo)執(zhí)行已有的高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家客戶以及新客戶準(zhǔn)入都必須經(jīng)過資金管理部信用評(píng)審資金管理部參與事前 事中 事后分級(jí)信用管理工作事前 收集和提供客戶資信信息及相關(guān)資料 進(jìn)行客戶資信調(diào)查 評(píng)估 出具信用分析報(bào)告 與資金管理部共同確定客戶信用限額事中 進(jìn)行客戶信用限額和信用期限的跟蹤控制事后 及時(shí)催收應(yīng)收帳款并報(bào)告危機(jī)事件 進(jìn)行應(yīng)收帳款分析 回收監(jiān)控以及危機(jī)事件處理 Page37 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 報(bào)關(guān)價(jià)格確定風(fēng)險(xiǎn) 涉及進(jìn)出口報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的相關(guān)部門 嚴(yán)禁以市場(chǎng) 客戶需求為理由 隨意調(diào)整報(bào)關(guān)金額 對(duì)于公司的補(bǔ)貨 退貨業(yè)務(wù)等 無論何種情況都必須按照貨物的真實(shí)價(jià)值報(bào)關(guān) 嚴(yán)禁員工自帶 搭貨等形式不報(bào)關(guān)或以0金額報(bào)關(guān)進(jìn)出境 各業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照公司 進(jìn)出口清關(guān)申報(bào)金額確定原則暫行規(guī)定 執(zhí)行 Page38 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 常設(shè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn) PE 對(duì)于簽約主體的選擇 嚴(yán)格按照公司已發(fā)布的商業(yè)模式進(jìn)行操作 尤其是Turnkey合同 必須避免香港華為 深圳華為統(tǒng)簽 建立 銷售合同簽約授權(quán)體系 明確海外銷售合同簽訂人及簽訂地的確定原則和標(biāo)準(zhǔn) 對(duì)于合同簽訂及執(zhí)行中的涉及到的簽字 蓋章等事項(xiàng) 嚴(yán)禁持有當(dāng)?shù)毓ぷ骱炞C的員工在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行管理支持活動(dòng) 公司已經(jīng)簽發(fā)海外合同簽約稅務(wù)指導(dǎo)系列文件 包括 合同結(jié)構(gòu) 簽約路徑選擇指導(dǎo) 及 防范常設(shè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)操作指導(dǎo) 對(duì)合同簽訂主體 合同簽約地 合同執(zhí)行等多個(gè)方面進(jìn)行規(guī)范 需要各業(yè)務(wù)部門貫徹執(zhí)行 Page39 政治風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 傳輸及路由規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)站點(diǎn)規(guī)劃與賠償風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備利舊或租賃風(fēng)險(xiǎn)配套設(shè)備需求風(fēng)險(xiǎn) 司法腐敗 保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)合同條款模糊風(fēng)險(xiǎn)合同工期延期罰款風(fēng)險(xiǎn)第三方請(qǐng)求權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目付款風(fēng)險(xiǎn)尾款回收風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)貨幣貶值風(fēng)險(xiǎn) 明細(xì)分類 項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn) 外協(xié)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 工程分包風(fēng)險(xiǎn) 模塊級(jí)風(fēng)險(xiǎn) 工程延期風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目資源獲得風(fēng)險(xiǎn)合同變更管理風(fēng)險(xiǎn) 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃設(shè)計(jì) 總體方案 風(fēng)險(xiǎn) 設(shè)備供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)配套設(shè)備集成風(fēng)險(xiǎn)配套設(shè)備服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)配套設(shè)備商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)