2018企業(yè)全面預(yù)算管理編制、審批及流程圖全套.doc

發(fā)布日期：2017年11月07日版本：A/V8全面預(yù)算預(yù)算的編制與審批1 目的規(guī)范公司預(yù)算編制工作，確保預(yù)算的全面性、合理性、及時(shí)性和可行性。2 適用范圍本流程適用于*股份有限公司的預(yù)算編制活動(dòng)。3 術(shù)語(yǔ)解釋3.1 預(yù)算管理委員會(huì)：由公司總裁任負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副負(fù)責(zé)人，其成員還包括各業(yè)務(wù)分管副總裁、營(yíng)銷總監(jiān)、行政人事總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)、分子公司負(fù)責(zé)人等。4 權(quán)限事項(xiàng)主責(zé)部門(mén)預(yù)算管理委員會(huì)董事會(huì)股東大會(huì)預(yù)算草案財(cái)務(wù)部審核1審核2審批5 流程圖 6 流程描述流程步驟執(zhí)行部門(mén)/崗位執(zhí)行記錄流程步驟描述1.制定初步目標(biāo)董事會(huì)董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算目標(biāo)的測(cè)算結(jié)果，確定公司初步預(yù)算總目標(biāo)。2.擬訂預(yù)算目標(biāo)分解方案財(cái)務(wù)部預(yù)算目標(biāo)分解方案財(cái)務(wù)部擬訂年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案。3.參與預(yù)算目標(biāo)分解協(xié)調(diào)會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算責(zé)任中心、財(cái)務(wù)部預(yù)算目標(biāo)分解方案預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)預(yù)算目標(biāo)分解協(xié)調(diào)會(huì)，組織各預(yù)算責(zé)任中心、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員就預(yù)算目標(biāo)分解方案進(jìn)行充分討論、溝通。（C1/R1）4.修改預(yù)算目標(biāo)分解方案，并擬定預(yù)算編制大綱財(cái)務(wù)部預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制大綱財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)調(diào)會(huì)討論結(jié)果，修改預(yù)算目標(biāo)分解方案，同時(shí)擬定預(yù)算編制大綱，明確預(yù)算編制范圍、編制依據(jù)及基本原則、編制內(nèi)容等。5.審批預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制政策預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算分解方案及編制大綱進(jìn)行審批，確保與公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合。（C2/R1）6.下達(dá)預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算編制大綱財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)將預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算編制大綱一并下達(dá)至各預(yù)算責(zé)任中心。7.編制業(yè)務(wù)預(yù)算或部門(mén)預(yù)算各預(yù)算責(zé)任中心業(yè)務(wù)預(yù)算草案、部門(mén)預(yù)算草案各預(yù)算責(zé)任中心根據(jù)本部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)，按照規(guī)定的報(bào)告格式內(nèi)容編制業(yè)務(wù)預(yù)算草案、部門(mén)預(yù)算草案，經(jīng)本預(yù)算責(zé)任中心負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。預(yù)算草案包括：預(yù)算報(bào)表和預(yù)算編制說(shuō)明，預(yù)算編制說(shuō)明需對(duì)預(yù)算報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)解釋說(shuō)明，并附相關(guān)附件依據(jù)、業(yè)務(wù)報(bào)表。8.審核、匯總、平衡財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部對(duì)各責(zé)任中心編制的預(yù)算進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。9.溝通修改意見(jiàn)預(yù)算管理委員會(huì)、財(cái)務(wù)部、各預(yù)算責(zé)任中心在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和偏差提出調(diào)整意見(jiàn)，并反饋給各責(zé)任中心予以修正。對(duì)經(jīng)多次協(xié)調(diào)仍達(dá)不成一致的，財(cái)務(wù)部應(yīng)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)，以確定是否調(diào)整有關(guān)責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，并最終達(dá)到綜合平衡。10.編制預(yù)算草案財(cái)務(wù)部年度預(yù)算草案財(cái)務(wù)部根據(jù)各預(yù)算責(zé)任中心修正調(diào)整后的預(yù)算草案，匯總編制整個(gè)公司的年度預(yù)算草案，報(bào)公司預(yù)算管理委員審議。11.審核預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要公司預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，各預(yù)算責(zé)任中心負(fù)責(zé)人及預(yù)算編制人員參加會(huì)議，對(duì)各預(yù)算責(zé)任中心上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行質(zhì)詢、審議，審議時(shí)主要關(guān)注預(yù)算草案是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、整體目標(biāo)，是否真實(shí)反映本企業(yè)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模、成本費(fèi)用水平等。（C3/R2）12.審核董事會(huì)董事會(huì)審議預(yù)算