《總務行政管理手冊》.doc

前 言 為了規(guī)范總務行政管理工作，我們依據公司的有關規(guī)章制度，結合北京華聯四年來總務行政管理的基本經驗，編寫了這本總務行政管理手冊。 總務行政管理包括的內容多、范圍廣，涉及到許多方面的業(yè)務知識。在編寫中，我們力求突出總務行政管理的原理，全面介紹總務行政管理的內容、任務、職責、流程、標準、各項規(guī)章制度及操作知識。在實際工作中，公司有明文規(guī)定的按照規(guī)定執(zhí)行。 由于此冊尚屬初編，盡管我們反復地討論、修改，但終因水平有限，難免存在許多缺點和錯誤。懇請大家在實際工作中不斷提出修正意見，使總務行政管理手冊更加具有實用性和操作性。 二00一年十一月第一章 概 述第一節(jié) 總務行政工作的概念 總務行政部門是以籌劃和運用人力、物力、財力，從物資、管理等方面而保障公司正常經營的后勤服務支持部門,其所有工作必須緊緊圍繞著公司經營活動而進行。任何公司、團體單位都有總務行政工作，雖然他們在各單位肩負的任務不盡相同或者部門名稱不同，但所起的作用是相同的，都是圍繞主要工作目標的實現，充分發(fā)揮服務和保障作用，以創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和生活環(huán)境，確保主要工作的正常進行。所有在北京華聯系統(tǒng)從事總務行政工作的同仁都要在大腦里牢牢樹立“銷售”的觀念、“成本”的觀念，確立“沒有銷售、不講成本，什么利益都無從談起”的憂患意識。總務行政工作的核心是“服務”和“管理”，只有把“管理”理解為標準化的服務、科學化的服務，而不時“關卡”，才能做好總務后勤保障工作。北京華聯系統(tǒng)總務行政管理的內容，概括起來可以分為五大類： 一、固定資產管理 二、低值易耗品管理 三、物業(yè)管理 四、生活管理 五、通訊管理第二節(jié) 總務行政工作的指導思想、方針和原則 一、指導思想、方針 總務行政管理工作的指導思想是：積極適應公司經營的需要，不斷完善規(guī)章制度、規(guī)范服務，充分發(fā)揮資產的使用效能，更好地為公司經營服務，不斷提高公司經營效益。 總務行政管理工作的方針是：在公司各級領導的正確領導下，充分發(fā)揮總務行政部門的服務保障作用，強化總務行政管理工作的全局觀念、服務觀念和制度觀念，逐步實現總務行政管理工作標準化、制度化、規(guī)范化，培養(yǎng)德、才兼?zhèn)涞墓芾砣瞬?，提高整體服務保障能力。 二、總務行政系統(tǒng)管理原則 總務行政系統(tǒng)的管理原則是：制度控制、屬地管理、單元核算。 （一）制度控制：即總公司負責制訂全公司總務行政管理制度和管理辦法，用制度規(guī)范所屬企業(yè)的總務行政工作，所屬企業(yè)必須嚴格按制度辦事。 （二）屬地管理：即總公司所屬企業(yè)在執(zhí)行總公司各項制度的基礎上，結合本公司實際情況制訂實施細則，具體管理本公司的總務行政工作。 （三）單元核算即誰使用誰管理，誰受益誰承擔費用。第三節(jié) 總務行政管理隊伍建設 總務行政管理隊伍建設的關鍵是人才的選拔與培養(yǎng)，人才永遠是公司最寶貴的財富?？倓招姓芾砉ぷ髡弑仨毦邆鋸娏业闹魅宋桃庾R、必要的文化知識、熟練的操作技術、較強的管理能力、高尚的職業(yè)道德、鮮明的法紀觀念、敏銳的市場意識。用人的原則是用人之長，但不求全責備；尊重學歷，但不唯學歷是用，業(yè)績是衡量人才的根本標準。平時還應注重對人才的教育培養(yǎng)，建設一支作風過硬、業(yè)務過硬、管理過硬、紀律過硬的總務管理工作隊伍。人員的素質要達到以下要求： 一、要有高度的敬業(yè)精神和責任感 總務行政工作是非常煩瑣、非常具體的事務性工作，必須真抓實干。因此，必須要有高度的敬業(yè)精神和責任感，要有敗不餒、勝不驕的精神，要敢于吃苦，勇于奉獻。對工作要兢兢業(yè)業(yè)，不計較個人得失，不說空話，多干實事。 二、要有良好的品德修養(yǎng) 良好的品德修養(yǎng)是干好總務行政管理工作的最基本的素質，總務行政部門與錢、物打交道，必須具有大公無私的高尚情操，堅持原則，秉公辦事。要嚴格要求，以身作則，不能近水樓臺先得月，一定要廉潔奉公，潔身自好，嚴以律已。 三、要有廣博的知識和較高的管理才能 現代總務行政工作對管理的要求越來越高，且管理的范圍較廣。因此管理人員必須認真鉆研本職業(yè)務，對業(yè)務要做到精益求精，加強現代管理科學知識學習。 四、要有敏捷的思維能力 敏捷的思維能力是管理者多謀善斷的基礎，是提高決策組織能力的重要條件，要做到處理事情，解決問題主意多、辦法多、決心大、行動快。 五、要有實事求是的態(tài)度和創(chuàng)業(yè)精神 實事求是是搞好總務行政管理工作的重要原則，無論想問題、訂計劃、做工作必須做到一切從實際出發(fā)，反映情況要真實可靠，統(tǒng)計數字要嚴密精確，編制計劃要符合實際，總結經驗要尊重事實，反對說假話、大話、空話、報喜不報憂、弄虛作假、欺上瞞下。第四節(jié) 總務行政管理職能與職責一、總公司資產管理部是全公司總務行政管理的一級部門。其基本職能是：總體決策、宏觀調控、建章立制、監(jiān)督檢查。 主要職責是： （一）貫徹執(zhí)行公司有關方針、政策，建立、健全公司總務行政管理的各項規(guī)定、標準、制度、辦法等管理法規(guī)體系。 （二）監(jiān)督檢查全公司總務行政管理的各項規(guī)定、標準、制度、辦法等管理法規(guī)執(zhí)行情況。 （三）指導、規(guī)范全公司土地、房屋建筑物、商用固定資產的接管驗收、租賃、轉移、出售、管理跟蹤等事項。 （四）指導、規(guī)范全公司固定資產的管理工作。（五）負責全公司主要自用品的統(tǒng)采工作。（六）指導、規(guī)范全公司工服、購物袋、事務用家具、印刷品及各類紙張的訂購、委托加工等日常管理工作。 （七）負責全公司總務行政專業(yè)報表匯總及分析工作。二、地區(qū)公司總務行政部門是公司總務行政管理的二級部門。其基本職能是按照總公司的要求，具體管理和指導本公司的總務行政管理工作。主要職責是： （一）貫徹執(zhí)行總公司有關總務行政管理的規(guī)定、標準、制度、辦法，結合本公司的實際情況，制訂具體的實施細則，監(jiān)督、指導各門店搞好總務行政管理工作。 （二）負責本公司土地、房屋、固定資產等固定資產的接管驗收、使用、修繕、保全管理。 （三）負責本公司房屋、水電能源、供冷、供暖等物業(yè)管理費的結付及核算工作。 （四）負責本公司員工的生活管理，指導各門店搞好生活管理工作。 （五）負責本公司總務行政專業(yè)報表匯總，按時向總公司資產管理部報表。 （六）負責編制本公司總務行政管理計劃。 （七）負責本公司其它總務行政事務。 三、各門店總務行政部門是公司總務行政管理的三級部門。其基本職能是：按照總公司和地區(qū)公司的具體要求，落實、實施本店的總務行政管理工作。主要職責是： （一）貫徹執(zhí)行總公司和地區(qū)公司有關總務行政管理的規(guī)定、標準、制度、辦法，結合本店實際情況，制定具體的實施細則。 （二）負責本店土地、房屋、固定資產等固定資產的使用、修繕、保全管理。 （三）負責本店房屋、水電能源、供冷、供暖等物業(yè)管理費的結付。 （四）負責本店員工的生活管理。 （五）負責向地區(qū)公司總務行政部門填報本店總務行政管理動態(tài)報表。 （六）負責編制本店總務行政管理計劃。 （七）負責本店其他總務行政事務。第五節(jié) 總務行政系統(tǒng)管理圖總 公 司表示直線職權：表示間接職權：（總務行政部分）人事行政部門 店地區(qū)公司管 理 部企 劃 部安全保衛(wèi)部資產管理部營 運 部營運本部第二章 固定資產管理第一節(jié) 固定資產管理的基本概念一、固定資產的定義 固定資產，是相對于流動資產而言的，是長期資產的一種，主要是指企業(yè)為了滿足生產經營活動的需要，所擁有的使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產經營有關的固定資產、器具、工具等，以及單位價值在規(guī)定的金額以上的勞動資料。在長期使用過程中，仍然保持著原有的實物形態(tài)及使用效能，而不改變其外部形態(tài)及屬性，是固定資產的顯著特點。固定資產一般應同時具備兩個條件，使用年限在一年以上，單項價值在規(guī)定限額以上（一般單位按2000元），主要經營用的機器固定資產，雖單項價值不足規(guī)定限額，但使用年限超過一年，也應列入固定資產。 二、固定資產的分類 對固定資產進行合理的分類，是加強固定資產管理和核算的重要條件。固定資產可以按經濟用途分類，也可以按使用情況等進行分類。 按經濟用途，固定資產可以分為經營用固定資產和非經營用固定資產兩大類。這種分類，可以核算和監(jiān)督企業(yè)經營用固定資產和非經營用固定資產的組成和變化情況，考核和分析企業(yè)固定資產的利用情況，可以促使合理地配置和利用固定資產，充分發(fā)揮固定資產的生產效能。 按使用情況，固定資產可分為使用中固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產和租出的固定資產。這種分類，可以核算和監(jiān)督固定資產的利用程序，促使企業(yè)有效地提高固定資產的利用率；同時，還可據以計算折舊。 按所有權歸屬，固定資產可以分為自有固定資產和租入固定資產。這種分類，可以核算和監(jiān)督企業(yè)固定資產的來源情況。 在實際工作中，可以綜合運用上述分類方法，把固定資產分為以下幾類： 1.經營用固定資產。是指正在使用的直接服務于企業(yè)生產經營過程的各種固定資產，如生產經營用的房屋、建筑物、機器、固定資產、器具、工具等。由于季節(jié)性經營或大修理等原因暫時停止使用的固定資產和替換使用的固定資產，也作為經營用固定資產。 2.非經營用固定資產。是指正在使用中、不直接服務于生產、經營過程的各種固定資產，如職工宿舍、食堂、浴室、理發(fā)室、醫(yī)院等使用的房屋固定資產和其他固定資產等。 3.租出固定資產。是指企業(yè)租給其他單位使用，并向租用單位收取租金的各項固定資產。 4.未使用固定資產。是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產。 5.不需用固定資產。是指本企業(yè)多余或不適用，需要調配轉讓處理的固定資產。 6.土地。是指1951年清產核資和1956年民族工商業(yè)社會主義改造時已經估價并單獨入賬的土地。以后征用的土地，都不計價入賬，不能作為固定資產處理。因征用土地而支付的補償費等計入與土地有關的房屋、建筑物的價值。 7.融資租入固定資產。是指企業(yè)以融通資金的方式租入的固定資產。融資租入的固定資產，在租賃期滿后，所有權一般轉歸承租企業(yè)，所以，在租賃期內，承租企業(yè)應視同本企業(yè)固定資產進行核算、管理。 為了加強固定資產管理和正確計提折舊，在上述分類下，還需要對每類中的每一固定資產項目進行明細核算。固定資產項目是指具有一定用途的獨立物體，包括其必要的附屬固定資產或附件。例如，房屋應以每一幢房屋連同附屬建筑物及照明固定資產等作為一個固定資產項目；生產用機器及固定資產，以每一獨立的機器連同基座和附屬固定資產、工具、儀器作為一個固定資產項目。各項固定資產、工具、用具等固定資產項目都應加以編號并在固定資產實物標明其號碼。在填制固定資產收發(fā)、調撥、內部轉移、清理報廢等業(yè)務的憑證登記固定資產明細帳時，都要注明固定資產項目的編號，以免互相混淆，也便于查考。 北京華聯固定資產大概分以下七類：土地、房屋及建筑物；商用固定資產（銷售用）；專用固定資產（特定部門使用）；電器及通訊固定資產；交通運輸工具；辦公固定資產、家具用具；其他。 為了統(tǒng)一分類口徑，便于管理，公司制訂了北京華聯固定資產分類代碼，各單位必須嚴格遵循，不能各行其事，對于不合理的分類由公司統(tǒng)一變動。 三、固定資產的計價 各種固定資產，應根據規(guī)定按照其來源確定其原價。 1.對于購入的固定資產。 固定資產原價=購買價+包裝費+運輸費+安裝費等 2.對于自行建造的固定資產。 固定資產原價=建造過程中的所有實際支出 3.對于其他單位投資轉入的固定資產。 （1）當評估值小于原價時： 固定資產原價=投出單位的帳面原價 固定資產凈值=評估確認的價值 （2）當評估價值大于原價時： 固定資產原價=評估確認的價值 4.對于融資租入的固定資產。 固定資產原價=固定資產價款+運輸費+保險費+安裝調試費等 5.對于改建、擴建的固定資產。 固定資產原價=固定資產改建擴建前價值+改建擴建中的實際支出-改建擴建中的變價收入 6.對于盤盈的固定資產。 固定資產原價=固定資產重置完全價值 重置完全價值是指在某一時間重新購建該固定資產，根據當時生產條件和市場情況所需要的全部支出。 7.對于捐贈的固定資產。 固定資產原價=根據固定資產的發(fā)票、報關單、國內市價以及國際市場價格等確定 8.對于借款購建的固定資產。 固定資產原價=購建價+購建期內借款利息+外幣折合差額 固定資產的計價原則是由國家統(tǒng)一規(guī)定的，企業(yè)通過各種方式取得固定資產時，都必須按照國家規(guī)定的固定資產計價原則。按照固定資產的原始價值或重置完全價值計價入賬。對于企業(yè)已經入帳的固定資產，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動：根據國家規(guī)定對固定資產重新估價；增加補充固定資產或改良裝置；將固定資產一部分拆除；根據實際價值調整原來的暫估價值；發(fā)現原記固定資產價值有錯誤。四、固定資產折舊（一）固定資產折舊的概念 固定資產折舊，是指固定資產因為損耗而轉移到生產成本或費用之中的那部分價值。 提取折舊額的大小，取決于固定資產的兩種損耗程度：一是固定資產的有形損耗，包括自然損耗和使用損耗（又稱為機械損耗）；二是無形損耗，包括價格損耗（由于勞動生產率提高）和效能損耗（由于技術進步），具體表現在折舊方法的采用上-是“一般折舊”還是“加速折舊”。同時，折舊額還受折舊基數（固定資產原價）、估計的殘值、預計使用年限等因素影響。 固定資產折舊與原價、凈值的關系如下： 固定資產折舊=固定資產原價-固定資產凈值 固定資產凈值=固定資產原價-固定資產折舊 固定資產原價=固定資產凈值+固定資產折舊 （二）固定資產折舊的范圍 按照制度規(guī)定，企業(yè)下列固定資產須計提折舊：房屋建筑物；在用的機器固定資產、儀器儀表、運輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用和修理停用的固定資產；以經營租賃方式租出的固定資產；以融資方式租入的固定資產。同時規(guī)定，企業(yè)下列固定資產不計提折舊：未使用、不需用的固定資產（房屋、建筑物除外）；以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續(xù)使用的資產；按照規(guī)定提取維簡費的固定資產；破產、關停企業(yè)的固定資產；以前已經估價單獨入帳的土地。固定資產折舊是財務部門處理的，作為總務行政管理人員了解相關知識即可以了。五、固定資產租賃固定資產租賃的含義企業(yè)在經營過程中，常會發(fā)生固定資產租賃業(yè)務。固定資產租賃有經營性租賃和融資性租賃兩種形式。采用經營性租賃形式，固定資產的所有者（即出租單位）與固定資產的租入單位訂立租賃合同，由固定資產的所有者向承租單位出讓固定資產的使用權，并按合同收取一定的租金，租賃期滿后，由出租單位收回固定資產。融資性租賃不同于經營性租賃。 融資性租賃是一種具有分期付款銷售商品性質的借貸活動，通常由租賃公司與承租企業(yè)簽訂租賃合同，租賃公司出資按照承租單位的要求購買固定資產，供承租單位使用，并按期收取租金。租賃條件一般是租賃期限超過固定資產折舊年限的一半或者更長的時間，租金總額相當于收回全部投資加一定的利息和手續(xù)費。租賃期間固定資產的所有權屬于出租公司，承租單位不得提前退約，并要負責固定資產的維護和保管。租賃期滿，出租公司給予承租企業(yè)以低價購買該項資產的優(yōu)先權。對于固定資產租出業(yè)務，作為總務行政部門，除要辦理相關租賃手續(xù)外，還應在固定資產卡片和固定資產登記卡上作出相應的等級。第二節(jié) 固定資產管理規(guī)范化 固定資產管理包括購置、驗收、建檔編號、使用、維修、停用、調撥、轉移、報廢、出售、出租、清盤等許多工作，具體管理要求公司已作為固定資產管理制度下發(fā)（后附）。 一、固定資產的購置管理 固定資產購置是固定資產管理全過程的重要組成部分，它是指從制定規(guī)劃方案起到完全投入運行上這一階段的全部管理工作。它包括四個基本環(huán)節(jié)：規(guī)劃決策；選型采購；安裝調試；評價反饋。 認真做好固定資產的購置管理工作，可為日后的使用、維修等管理工作奠定基礎。如購置不謹慎、缺乏規(guī)劃決策、隨意盲目購置，就會給公司的經濟效益帶來巨大的損失和日后的使用、維修帶來困難，甚至形成閑置，成為固定資產管理過程中一個用之無利，棄之可惜的包袱。因此，固定資產購置從規(guī)劃決策階段開始就應提出有關可靠性、易修性和節(jié)能性等要求，把固定資產購置納入固定資產全過程管理的軌道。 固定資產的購置管理原則辦法參見北京華聯固定資產管理制度有關章節(jié)。 二、固定資產的驗收、使用管理 （一）驗收和編號 購置的固定資產到達單位或安裝、調試完后，一定要辦理驗收手續(xù)各統(tǒng)一編號。近幾年，因驗收不及時或根本沒有驗收的情形時有發(fā)生，給固定資產的管理帶來混亂。因此，對于到達單位的固定資產無論來源，都要辦理驗收手續(xù)，具體驗收辦法參見北京華聯固定資產管理制度有關章節(jié)。 固定資產的編號就好比給嬰兒報戶口取名字，在該資產的一生都要使用這個編號。在使用計算機管理固定資產的時候，統(tǒng)一編號就是顯得更為重要和方便。編號方法詳見北京華聯固定資產分類代碼。 （二）登 記 固定資產的服務期管理實際上是從編號和登記開始的。 1、一卡和一帳的填寫和保存。固定資產登記分有一卡一帳，即固定資產登記卡和固定資產臺帳（或稱固定資產登記表）。一卡一帳的填寫均由資產管理部門人員負責。登記卡一式二份，一份交使用部門、一份留存資產管理部門。登記卡應清楚明了地記錄固定資產的名稱、編號等基本狀況及歷次故障檢修情況。固定資產臺帳（登記表）是核算固定資產，掌握各部門擁有固定資產數量和資金的主要憑據。因此，必須認真進行記錄和保存。 2、一卡一帳的核對。資產管理部門必須把固定資產帳卡的核對列入季度工作計劃加以督促實施。每年要進行一次全面清點核對，保持兩卡和帳相符。資產管理人員不但要管好固定資產的帳卡，還必須了解和熟悉固定資產特性、安裝或使用地點、使用年限、折舊金額計算等實際情況。 （三）建檔 建立固定資產檔案是為分析和研究固定資產服務期維護修理規(guī)律而收集積累原始信息材料的重要工作。公司每一臺固定資產都必須有一套完整的檔案資料。 1、固定資產歷史資料檔案的內容 （1）固定資產在購置前的調研，經濟技術分析報告、審批文件和資料； （2）出廠合格證和檢驗單； （3）安裝質量檢驗單及試車記錄； （4）性能記錄和預防性試驗記錄； （5）歷次保養(yǎng)修理內容記錄； （6）事故報告及事故修理記錄； （7）維修費用記錄； （8）檢查記錄表； （9）改造改裝的記錄。 2、使用技術資料檔案內容 （1）說明書； （2）安裝工程設計圖和施工圖（包括動力固定資產和管道施工圖）； （3）給排水系統(tǒng)、供配電線路、蒸汽、熱水、壓縮空氣、消防報警系統(tǒng)原理圖和安裝分布圖； （4）修理工具、備品備件和易損件清單和有關圖紙資料； （5）使用運行操作規(guī)程； （6）零件明細表及組裝圖； （7）特殊零件加工圖。 （四）變動 1、內部調動。本單位使用部門之間因需要必須調動固定資產時，須經資產管理部門的同意并辦理固定資產調動手續(xù)。使用部門在未經批準時無權自動調動或移裝固定資產。 固定資產的調動必須保留資產的完整，按固定資產卡片和臺帳來檢查和清點零部件、附件和專用工具。 2、調撥。調撥是指調撥對外單位或經濟上獨立核算的單位，一般應是有償調撥。調撥后要減速削本單位固定資產總值，注銷財務帳、固定資產臺帳和登記卡。調撥時，拆卸費用原則上由調出單位承擔，包裝、運輸及裝卸費由調入單位承擔。 3、封存保管。固定資產停用連續(xù)三個月以上應進行封存。封存一年以上的，應作閑置資產處理。閑置和封存時，必須切斷電源，放凈內部流體，清點附件工具；必須注意防潮、防銹、防塵，定期搞好清潔和保養(yǎng)工作，不準露天放置，不準將其零部件、附件和工具等移作他用，否則要追究責任。第三節(jié) 固定資產管理經濟責任制 公司固定資產管理的經濟責任制是以提高公司效益為中心，按照責權利相結合的原則，把公司固定資產經濟責任層層落實到部門、班組和職工的管理制度體系。 一、固定資產管理經濟責任制的作用 公司固定資產是公司經營必不可少的物質基礎，在對固定資產的管理和使用中，現在主要存在的問題有： （一）責任不明、扯皮不斷 固定資產的使用、維修和管理責任不明確，當固定資產出現壞損或故障等問題時，維修部門與使用部門相互推卸責任、相互扯皮推諉。管理維修部門覺得自己委屈受氣，使用部門覺得缺乏支持和協(xié)作。部門之間的協(xié)調關系和經營的整體運行都受到很大影響。 （二）使用過度，維護不足 使用者心目中只有營業(yè)指標，沒有固定資產管理的經濟指標，只知道使用，不重視愛護，因此固定資產，特別是各種固定資產使用過度和拼固定資產的現象屢屢發(fā)生。 （三）能取則取，多多益善 由于占用固定資產不受經濟責任制約，固定資產購置前的審批無章可循，往往帶有很大隨意性，因此各部門對固定資產采取吃“大鍋飯”的態(tài)度，能取則取，能占則占，造成固定資產利用率低，有的固定資產只經過短期使用后就閑置起來，浪費不小。 （四）被動維修，管理乏力 管理維修部門忙于應付日常維修，無法抓固定資產管理的經濟考核工作，對維修費用無記錄、無核算；因固定資產故障造成的營業(yè)損失無制約、無考核；不講究維修的經濟性，存在物資和人力等方面的浪費現象。 實行固定資產管理經濟責任制有利于強化責權利三個要素的相互配合、相互制約的作用，明確和落實固定資產的使用、維修和管理的責任。做到使用有規(guī)章制度，占用有經濟責任，維修有計劃有核算，管理有指標有考核，使公司固定資產維修管理納入為提高經濟效益和服務質量，從而為實現公司經營目標服務的軌道上來。 二、固定資產管理經濟責任的內容 （一）包干。建立公司固定資產管理經濟責任指標體系，把指標體系分解成若干部分，分配到各管理部門包干。 總經理是公司固定資產決策和管理的主要責任人，承擔整個公司的固定資產占用和決策管理的總體責任；營運本部負責主管公司的固定資產全面工作，應承擔固定資產管理的決策和全部綜合技術經濟指標，以及直接領導固定資產主管部門的主要業(yè)務指導的責任，由下而上保證公司固定資產經濟責任制的落實。 工程技術管理部門，也就是工程和維修職能部門，承擔和包干公司固定資產的使用、維修以及費用，消耗和資金占用、人員培訓和對公司固定資產使用部門的維修指導等業(yè)務指標。 固定資產使用部門承擔和包干固定資產的使用、規(guī)定范圍內的維護工作責任指標，固定資產占用、人工、物耗、統(tǒng)計核算、人員培訓等工作指標。 其它有關部門按工作性質分擔并包干相關指標。 （二）服務。服務是與包干相輔相承的兩個方面。只有包干而少服務，即包干成了“家家自掃門前雪”，“不管他人瓦上霜”，妨礙了管理的整體性。服務是另一種工作指標，每個部門除了完成包干指標之外，同時要完成服務指標。部門向部門提供規(guī)定的服務，以便為各部門完成包干指標創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境。 （三）考核。考核是對服務和包干的制約和監(jiān)督，同時也是反饋和指導。任何工作缺乏檢查考核，就缺乏動力和信息，要隨時知道包干和服務完成得怎樣？就必須加強考核，用考核的結果來制約和都監(jiān)督被考核對象，同時工作要授予對口部門負責，根據公司機構設置的情況，可由資產管理部門統(tǒng)一負責，統(tǒng)一安排，統(tǒng)一安排，統(tǒng)一考核。三、公司固定資產經濟責任制基礎工作 （一）清查數量，核定資金，在建立公司固定資產經濟責任制之前，要對公司各部門使用的固定資產進行全面清查，查清數量、購置原值、安裝費用、折舊提取、使用年限和技術性能狀況等，逐一核實分類、登記，健全帳卡制度，同時核實部門已占用的固定資產資金額，為建立指標體系詳細資料。 （二）核定能耗與費用 根據固定資產使用和管理部門的營業(yè)計劃和近期規(guī)則，以及配套固定資產的運行時數，核定該固定資產部門所占用的固定資產的計劃能耗，以及維護、修理、更新改造所需費用。 （三）培訓、考核、配備、核定人員 固定資產經濟責任制是要在公司全面推行的制度，因此必須考慮人員的觀念、素質和崗位配備的重要條件，必須讓培訓先行，使固定資產經濟責任制的基本知識和制度內容為員工所熟悉和接受，同時要使員工具備完成責任指標所必需的管理素質和業(yè)務素質，并通過考核了解素質的水平，為培訓提供依據。為落實固定資產管理經濟責任制，執(zhí)行有關制度，公司必須設置必要的統(tǒng)計、考核、核算崗位，配備具有相應素質的人員上崗。 要根據各部門應占用的固定資產數量情況核定管理和維修的專職、兼職人員編制。原則上，使用部門固定資產維護和資產管理崗位應與使用崗位結合，以兼職為主。 （四）建立完善的管理制度體系 固定資產管理經濟責任制必須以一套管理制度做保證，這些制度包括公司崗位責任制、固定資產管理制度、指標考核制度、統(tǒng)計核算制度、會計核算制度、業(yè)務核算制度、維修計劃和定額制度。 在建立各種管理制度時，必須采用多種形式，例如座談會、討論會、合理化建議活動等，吸取各部門和廣大員工的意見和建議，以便反復修改制度具體條文，最后定稿公布。聽取職工意見的過程不但是制度從不完善走向完善的過程，同時也是讓職工學習掌握制度內容的過程，制度修訂的參與必將為制度的執(zhí)行落實打下重要的基礎。 （五）廣泛發(fā)動公司全員參與 要教育公司員工認識固定資產管理經濟責任制的作用和意義，關心公司經營管理成果，積極參與經濟責任制管理活動，人人愛護固定資產，用好、管好固定資產，發(fā)揮固定資產效能、節(jié)約固定資產所需能源、降低維修費用。 四、固定資產管理經濟責任制的管理形式公司固定資產管理經濟責任制的管理形式一般采用簽訂經濟責任狀或承包合同的形式。責任合同簽訂要隨著責任指標的層層分解，采用從上到下層層簽訂的辦法：公司總經理向董事會或主管部門簽訂；各部門向總經理簽訂；各班組向部門經理簽訂；職工向班組簽訂。 （一）責任承包合同主要內容： （1）合同各方：上一級為合同甲方；下一級為合同乙方；協(xié)助部門為合同丙方。 （2）乙方責任和權利： 乙方固定資產管理的區(qū)域范圍和工作內容。乙方“包干”責任指標：固定資產各項技術指標、人力、物資消耗、費用指標、安全指標、培訓指標、管理基礎建設指標、固定資產占用費指標。乙方“服務”責任指標：基本職責完成指標、協(xié)作指標。乙方權利。（3）對乙方考核和獎罰方法。（4）甲方責任和權利：向乙方提供的范圍和內容甲方權利（5）對甲方服務責任的考核和監(jiān)督方法（6）丙方責任和權利向乙方提供協(xié)作的范圍和內容丙方權利（7）對丙方協(xié)作責任的考核和監(jiān)督辦法（二）責任承包合同的管理責任承包合同一式六份，其中：甲、乙、丙三方各一份，考核部門和財務部門各一份，存檔一份?？己瞬块T是責任合同主要管理部門，負責合同的審核、檢查、仲裁、考核和兌現全過程工作，實際上就是經濟責任制的執(zhí)行、落實工作。第四節(jié) 固定資產管理考核指標系統(tǒng)及其管理一、公司固定資產管理考核指標系統(tǒng)（一）考核指標系統(tǒng)的構成公司固定資產管理考核指標系統(tǒng)是用以從不同側面評價和考核公司固定資產系統(tǒng)運行效果的具有一定內在聯系的指標群?？己撕驮u價主要從以下五個側面進行：狀態(tài)指標、產出指標、計劃完成指標、維修質量指標、成本費用指標。狀態(tài)指標是評價公司固定資產技術狀態(tài)和可利用的有效狀態(tài)的指標，用以考察固定資產總體狀態(tài)，是固定資產管理總體效果的集中反映。產出指標是評價固定資產所產生效益的指標，反映固定資產投資為公司經營所帶來的效益大小。計劃完成指標是評價固定資產維修計劃執(zhí)行情況，從量的角度反映維修部門工作狀況指標。維修質量指標是評價維修工作的質量優(yōu)劣的指標，從質的角度反映維修工作狀況。成本費用指標是評價維修成本費用的指標，從另一種質的角度反映維修工作狀況。下圖為固定資產考核指標系統(tǒng)結構圖，表明指標之間的關系。產出指標狀態(tài)指標計劃完成指標維修質量指標成本費用指標圖中計劃完成指標，維修質量指標，成本費用指標從數量（工作效率）和兩種工作質量的不同角度評價和考核固定資產管理維修工作，它們組成了狀態(tài)指標的基礎。狀態(tài)指標又是產出指標的基礎，有了良好的狀態(tài)就為公司的效益產出打下基礎。這里，我們還必須注意到，產出指標可以給狀態(tài)指標帶來反作用，也就是說，當公司片面追求一時的效益，以拼固定資產的辦法求取較高的狀態(tài)指標。必然破壞了固定資產的良好狀態(tài)，降低了固定資產的狀態(tài)指標。因此，在考核固定資產產出指標的同時，還要考核固定資產的狀態(tài)指標。（二）固定資產產出指標100固定資產利稅率= 年實現利稅 固定資產原值二、考核指標的管理公司管理考核指標的管理原則是層層分解，層層落實到部門、班組和個人，定期考核和檢查。在層層分解落實過程中，為保障大指標的落實，可根據實際需要制定一些具體的小指標，以指導班組個人的工作。考核指標的管理可根據公司的固定資產管理內部機構形式而定。附件一固定資產管理制度（試行）第一條 總則 11 為加強固定資產管理，充分發(fā)揮公司固定資產的效能，制定本制度。 12 固定資產的定義 固定資產是指在長期使用過程中，仍然保持著原有的實物形態(tài)及使用效能，而不改變其外部形態(tài)及屬性的實物。固定資產一般應同時具備兩個條件：使用年限在一年以上；單項價值在2000元以上。主要經營用固定資產，雖單項價值不足規(guī)定限額，但使用年限超過一年，也應列入固定資產。 13 固定資產的分類公司固定資產分以下七類 1.3.1土地、房屋及構筑物。 1.3.2商用固定資產。 1.3.3專用固定資產。 1.3.4電器及通訊固定資產。 1.3.5交通運輸工具。 1.3.6辦公固定資產、家具用具。 。 1.3.7其它。 14組織及管理體系公司固定資產實行三級管理，建立總公司、大區(qū)(地區(qū))公司、門店層層管理體系。 15 管理職責 各級財務部門、資產管理部門、技術部門和使用部門要對固定資產管理共同負責。其職責分別是： 151 財務部門負責固定資產的資金形態(tài)管理。監(jiān)督、檢查固定資產使用情況。建立固定資產總帳、明細帳和使用單位財產帳，做到帳帳相符。 152 資產管理部門負責固定資產的實物形態(tài)管理。建立固定資產臺帳、使用卡片，做到卡物相符。收集、整理、保管固定資產技術資料和有關證件。 153 技術部門。技術部門負責固定資產的技術鑒定、質量驗收和安裝、調試，做好計劃檢修和日常維修工作。 154 使用部門負責本部門的固定資產實物形態(tài)管理。建立本部門的固定資產使用卡片，落實本部門固定資產管理責任人。做到卡物相符，保證本部門固定資產的真實性和完整性。第二條 固定資產的購置管理 21各單位按月編制本單位固定資產購置計劃。填制固定資產購置計劃表，于每月5日前報總公司審批。特殊情況確實需要計劃外購置的，要填制固定資產購置申請表并辦理追報審批手續(xù)，追報手續(xù)與報批手續(xù)相同。 22各單位要嚴格按審批計劃組織實施固定資產的購置工作。商用固定資產由公司固定資產采購部統(tǒng)一組織采購，其它固定資產由地區(qū)公司資產管理部組織采購。屬于固定資產采購部負責采購的固定資產，固定資產采購部要與大區(qū)（地區(qū)）公司、門店資產管理部門辦理交接手續(xù)。 23 審批后的固定資產購置計劃表或固定資產購置申請表均為一式三份，審批單位和申報單位各留一份。財務部門按審批結果撥付款項。第三條 固定資產的計價原則 公司固定資產原值，應按其不同來源渠道分別確定。 31 購進的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝等費用作為原價，需安裝的固定資產還應包括安裝費及材料費用;從國外進口的固定資產，其原價應包括規(guī)定支付的關稅和附加稅。 32 作為購置的房地產，以購置時的結算價格作為原價（暫時未結清的按合同價格作為原價）。 33 自制自建的固定資產，以制造或建造過程中所發(fā)生的實際支出費用為原價。 34 對固定資產進行技術改造、技術革新所發(fā)生的能夠增加固定資產價值所支出的費用，要調整固定資產的原價值。第四條 固定資產的驗收、使用 41房屋建筑物的驗收：房屋建筑物經施工單位施工完成后，資產管理部門會同工程部門、使用部門共同驗收。依據決算金額確定房產價值。并對與工程有關的各種合同、圖紙等原始資料進行整理、歸檔，填制工程項目登記表。 42新開店在開業(yè)前，資產管理部門要對所有固定資產進行逐項驗收登記，填制工程項目登記表、固定資產驗收單并建立固定資產帳、卡。 43臨時購進的固定資產到達使用單位后，資產管理部門會同購置經辦部門和使用部門（必要時請有關技術部門）共同驗收，屬固定資產固定資產的還要對固定資產的外觀、附件、備件、工具、技術資料進行核查、清點，填寫固定資產驗收單。購置經辦部門、資產管理部門及技術部門在固定資產驗收單上簽字，憑固定資產驗收單和正式發(fā)票到財務部門報帳。資產管理部門進行登記、編號、建帳。 44固定資產投入使用前，屬固定資產固定資產的，還要進行試運轉（必要時請有關技術部門參與安裝、調試），并在固定資產驗收單上做試運轉記錄，操作人員要進行崗前培訓，未經培訓一律不準上崗操作。 45 附件、工具由資產管理部門登記后交使用部門使用保管、重要備件交庫房保管，技術資料及說明書由資產管理部門歸檔，使用部門可留用復印件。第五條 固定資產的編號、建帳、建卡 51經驗收合格投入使用的固定資產，資產管理部按北京華聯固定資產分類代碼編號，并將編號牌（標簽）釘（貼）在固定資產實物上。 52資產管理部門根據固定資產驗收單和有關憑證建立固定資產臺帳和固定資產卡片。固定資產卡片一式兩份，經使用部門簽字確認后，資產管理部門和使用部門各留存一份。 53對已調出、售出、報廢的固定資產，在銷帳后，為避免今后出現編號重復引起管理混亂，其編號不再重復使用。第六條 固定資產的檔案資料管理 61 資產管理人員要對固定資產資料妥善保管，防止損壞，入檔資料要求紙張整潔，內容完整，字跡清楚，不得用鉛筆、圓珠筆填寫入檔資料。 62 原檔案不齊全的要積極采取措施補齊，檔案資料不許個人保存，借閱要遵守有關借閱規(guī)定，屬公司保密資料未經主管領導批準，不得隨意借閱，丟失檔案資料要追究其責任。第七條 固定資產的維修、維護保養(yǎng) 71固定資產的報修程序：由使用部門填寫固定資產維修申請表，報本單位資產管理部門審批。維修后由資產管理部門和使用部門分別在固定資產卡片上做相應記錄。 72固定資產維修審批權限:開支在2000元（含）以下由門店自行維修，開支在2000元以上、5000元（含）以下由地區(qū)公司審批。開支在5000元以上的必須報總公司審批。 73固定資產的維修：在保修期內由采購部門負責，保修期后由各單位資產管理部門負責。 第八條 固定資產的停用 固定資產停用，使用部門要做好停用前的準備工作，并將資產管理部門和財務部門審核后的固定資產停用報告表報主管領導審批。停用后由資產管理部門和使用部門分別在固定資產卡片上做相應記錄。可移動的固定資產退本單位庫房保管，沒有做好停用準備工作和存在問題的固定資產，庫房不予接收。退庫后五日內向總公司資產管理部門上報閑置資產報告表第九條 固定資產的調撥、轉移 91總公司負責各大區(qū)(地區(qū))公司之間資產的調撥、調配。大區(qū)（地區(qū)）公司內部的資產調撥由大區(qū)（地區(qū)）公司審批協(xié)調。 92公司所屬各單位之間固定資產的調撥，要填寫固定資產調撥（轉移）單一式四份，調入部門、調出部門、財務部門、資產管理部門各留存一份，做為相關部門入帳和銷帳的憑證，并在固定資產卡片上做相應變更記錄。對未經批準擅自調撥的追究有關人員責任。第十條 固定資產的報廢、出售、出租、投資及抵押 101任何單位固定資產的報廢、出售、出租、投資及抵押必須報總公司審批。 102對無法達到工作要求，影響安全、污染嚴重，修理不如更新的固定資產報廢時，由使用部門提出申請，填寫固定資產報廢（售出）申請單，經資產管理部門核實審批（必要時請有關技術部門鑒定）、財務部門復核后報上級領導審批。各部門按審批意見辦理，財務部門、資產管理部門要核銷帳卡。 103各單位出租、出售、投資及抵押固定資產，其手續(xù)同報廢手續(xù)。第十一條 固定資產的盤點 111每半年和年末資產管理部門、財務部門、使用部門要對帳、卡、物進行核對，由財務部門、資產管理部門共同負責安排半年和年終盤點工作。 112盤點后財務部門、資產管理部門和使用部門應根據實際清查結果和公司對固定資產盤點盈虧報告表的審批處理意見進行帳卡變更，處理后的帳卡物要保證一致。第十二條 固定資產的報表管理 121每月25日前各單位要根據購置、調撥、轉移、售出等情況上報固定資產增減月報表、固定資產閑置報告表。 122每半年和年末盤點結束后上報固定資產盤點表、固定資產盈虧報告表、固定資產清查分類冊和固定資產盤點匯總表。固定資產管理工作的考評131公司資產管理部每年組織對各單位固定資產管理的主要經濟指標進行一次考評，并將考評結果通報全公司。每年度評選固定資產管理先進單位，上報公司給予表彰。132 固定資產管理工作考評的主要經濟指標。1321 固定資產利稅率固定資產利稅率 = 月（年）實現利稅 100% 固定資產原值1322 固