《總務(wù)行政管理手冊(cè)》.doc

前 言 為了規(guī)范總務(wù)行政管理工作，我們依據(jù)公司的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合北京華聯(lián)四年來總務(wù)行政管理的基本經(jīng)驗(yàn)，編寫了這本總務(wù)行政管理手冊(cè)。 總務(wù)行政管理包括的內(nèi)容多、范圍廣，涉及到許多方面的業(yè)務(wù)知識(shí)。在編寫中，我們力求突出總務(wù)行政管理的原理，全面介紹總務(wù)行政管理的內(nèi)容、任務(wù)、職責(zé)、流程、標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)規(guī)章制度及操作知識(shí)。在實(shí)際工作中，公司有明文規(guī)定的按照規(guī)定執(zhí)行。 由于此冊(cè)尚屬初編，盡管我們反復(fù)地討論、修改，但終因水平有限，難免存在許多缺點(diǎn)和錯(cuò)誤。懇請(qǐng)大家在實(shí)際工作中不斷提出修正意見，使總務(wù)行政管理手冊(cè)更加具有實(shí)用性和操作性。 二00一年十一月第一章 概 述第一節(jié) 總務(wù)行政工作的概念 總務(wù)行政部門是以籌劃和運(yùn)用人力、物力、財(cái)力，從物資、管理等方面而保障公司正常經(jīng)營的后勤服務(wù)支持部門,其所有工作必須緊緊圍繞著公司經(jīng)營活動(dòng)而進(jìn)行。任何公司、團(tuán)體單位都有總務(wù)行政工作，雖然他們?cè)诟鲉挝患缲?fù)的任務(wù)不盡相同或者部門名稱不同，但所起的作用是相同的，都是圍繞主要工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，充分發(fā)揮服務(wù)和保障作用，以創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和生活環(huán)境，確保主要工作的正常進(jìn)行。所有在北京華聯(lián)系統(tǒng)從事總務(wù)行政工作的同仁都要在大腦里牢牢樹立“銷售”的觀念、“成本”的觀念，確立“沒有銷售、不講成本，什么利益都無從談起”的憂患意識(shí)?？倓?wù)行政工作的核心是“服務(wù)”和“管理”，只有把“管理”理解為標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)、科學(xué)化的服務(wù)，而不時(shí)“關(guān)卡”，才能做好總務(wù)后勤保障工作。北京華聯(lián)系統(tǒng)總務(wù)行政管理的內(nèi)容，概括起來可以分為五大類： 一、固定資產(chǎn)管理 二、低值易耗品管理 三、物業(yè)管理 四、生活管理 五、通訊管理第二節(jié) 總務(wù)行政工作的指導(dǎo)思想、方針和原則 一、指導(dǎo)思想、方針 總務(wù)行政管理工作的指導(dǎo)思想是：積極適應(yīng)公司經(jīng)營的需要，不斷完善規(guī)章制度、規(guī)范服務(wù)，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效能，更好地為公司經(jīng)營服務(wù)，不斷提高公司經(jīng)營效益。 總務(wù)行政管理工作的方針是：在公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮總務(wù)行政部門的服務(wù)保障作用，強(qiáng)化總務(wù)行政管理工作的全局觀念、服務(wù)觀念和制度觀念，逐步實(shí)現(xiàn)總務(wù)行政管理工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化，培養(yǎng)德、才兼?zhèn)涞墓芾砣瞬?，提高整體服務(wù)保障能力。 二、總務(wù)行政系統(tǒng)管理原則 總務(wù)行政系統(tǒng)的管理原則是：制度控制、屬地管理、單元核算。 （一）制度控制：即總公司負(fù)責(zé)制訂全公司總務(wù)行政管理制度和管理辦法，用制度規(guī)范所屬企業(yè)的總務(wù)行政工作，所屬企業(yè)必須嚴(yán)格按制度辦事。 （二）屬地管理：即總公司所屬企業(yè)在執(zhí)行總公司各項(xiàng)制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂實(shí)施細(xì)則，具體管理本公司的總務(wù)行政工作。 （三）單元核算即誰使用誰管理，誰受益誰承擔(dān)費(fèi)用。第三節(jié) 總務(wù)行政管理隊(duì)伍建設(shè) 總務(wù)行政管理隊(duì)伍建設(shè)的關(guān)鍵是人才的選拔與培養(yǎng)，人才永遠(yuǎn)是公司最寶貴的財(cái)富?？倓?wù)行政管理工作者必須具備強(qiáng)烈的主人翁意識(shí)、必要的文化知識(shí)、熟練的操作技術(shù)、較強(qiáng)的管理能力、高尚的職業(yè)道德、鮮明的法紀(jì)觀念、敏銳的市場意識(shí)。用人的原則是用人之長，但不求全責(zé)備；尊重學(xué)歷，但不唯學(xué)歷是用，業(yè)績是衡量人才的根本標(biāo)準(zhǔn)。平時(shí)還應(yīng)注重對(duì)人才的教育培養(yǎng)，建設(shè)一支作風(fēng)過硬、業(yè)務(wù)過硬、管理過硬、紀(jì)律過硬的總務(wù)管理工作隊(duì)伍。人員的素質(zhì)要達(dá)到以下要求： 一、要有高度的敬業(yè)精神和責(zé)任感 總務(wù)行政工作是非常煩瑣、非常具體的事務(wù)性工作，必須真抓實(shí)干。因此，必須要有高度的敬業(yè)精神和責(zé)任感，要有敗不餒、勝不驕的精神，要敢于吃苦，勇于奉獻(xiàn)。對(duì)工作要兢兢業(yè)業(yè)，不計(jì)較個(gè)人得失，不說空話，多干實(shí)事。 二、要有良好的品德修養(yǎng) 良好的品德修養(yǎng)是干好總務(wù)行政管理工作的最基本的素質(zhì)，總務(wù)行政部門與錢、物打交道，必須具有大公無私的高尚情操，堅(jiān)持原則，秉公辦事。要嚴(yán)格要求，以身作則，不能近水樓臺(tái)先得月，一定要廉潔奉公，潔身自好，嚴(yán)以律已。 三、要有廣博的知識(shí)和較高的管理才能 現(xiàn)代總務(wù)行政工作對(duì)管理的要求越來越高，且管理的范圍較廣。因此管理人員必須認(rèn)真鉆研本職業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)要做到精益求精，加強(qiáng)現(xiàn)代管理科學(xué)知識(shí)學(xué)習(xí)。 四、要有敏捷的思維能力 敏捷的思維能力是管理者多謀善斷的基礎(chǔ)，是提高決策組織能力的重要條件，要做到處理事情，解決問題主意多、辦法多、決心大、行動(dòng)快。 五、要有實(shí)事求是的態(tài)度和創(chuàng)業(yè)精神 實(shí)事求是是搞好總務(wù)行政管理工作的重要原則，無論想問題、訂計(jì)劃、做工作必須做到一切從實(shí)際出發(fā)，反映情況要真實(shí)可靠，統(tǒng)計(jì)數(shù)字要嚴(yán)密精確，編制計(jì)劃要符合實(shí)際，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)要尊重事實(shí)，反對(duì)說假話、大話、空話、報(bào)喜不報(bào)憂、弄虛作假、欺上瞞下。第四節(jié) 總務(wù)行政管理職能與職責(zé)一、總公司資產(chǎn)管理部是全公司總務(wù)行政管理的一級(jí)部門。其基本職能是：總體決策、宏觀調(diào)控、建章立制、監(jiān)督檢查。 主要職責(zé)是： （一）貫徹執(zhí)行公司有關(guān)方針、政策，建立、健全公司總務(wù)行政管理的各項(xiàng)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、制度、辦法等管理法規(guī)體系。 （二）監(jiān)督檢查全公司總務(wù)行政管理的各項(xiàng)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、制度、辦法等管理法規(guī)執(zhí)行情況。 （三）指導(dǎo)、規(guī)范全公司土地、房屋建筑物、商用固定資產(chǎn)的接管驗(yàn)收、租賃、轉(zhuǎn)移、出售、管理跟蹤等事項(xiàng)。 （四）指導(dǎo)、規(guī)范全公司固定資產(chǎn)的管理工作。（五）負(fù)責(zé)全公司主要自用品的統(tǒng)采工作。（六）指導(dǎo)、規(guī)范全公司工服、購物袋、事務(wù)用家具、印刷品及各類紙張的訂購、委托加工等日常管理工作。 （七）負(fù)責(zé)全公司總務(wù)行政專業(yè)報(bào)表匯總及分析工作。二、地區(qū)公司總務(wù)行政部門是公司總務(wù)行政管理的二級(jí)部門。其基本職能是按照總公司的要求，具體管理和指導(dǎo)本公司的總務(wù)行政管理工作。主要職責(zé)是： （一）貫徹執(zhí)行總公司有關(guān)總務(wù)行政管理的規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、制度、辦法，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制訂具體的實(shí)施細(xì)則，監(jiān)督、指導(dǎo)各門店搞好總務(wù)行政管理工作。 （二）負(fù)責(zé)本公司土地、房屋、固定資產(chǎn)等固定資產(chǎn)的接管驗(yàn)收、使用、修繕、保全管理。 （三）負(fù)責(zé)本公司房屋、水電能源、供冷、供暖等物業(yè)管理費(fèi)的結(jié)付及核算工作。 （四）負(fù)責(zé)本公司員工的生活管理，指導(dǎo)各門店搞好生活管理工作。 （五）負(fù)責(zé)本公司總務(wù)行政專業(yè)報(bào)表匯總，按時(shí)向總公司資產(chǎn)管理部報(bào)表。 （六）負(fù)責(zé)編制本公司總務(wù)行政管理計(jì)劃。 （七）負(fù)責(zé)本公司其它總務(wù)行政事務(wù)。 三、各門店總務(wù)行政部門是公司總務(wù)行政管理的三級(jí)部門。其基本職能是：按照總公司和地區(qū)公司的具體要求，落實(shí)、實(shí)施本店的總務(wù)行政管理工作。主要職責(zé)是： （一）貫徹執(zhí)行總公司和地區(qū)公司有關(guān)總務(wù)行政管理的規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、制度、辦法，結(jié)合本店實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則。 （二）負(fù)責(zé)本店土地、房屋、固定資產(chǎn)等固定資產(chǎn)的使用、修繕、保全管理。 （三）負(fù)責(zé)本店房屋、水電能源、供冷、供暖等物業(yè)管理費(fèi)的結(jié)付。 （四）負(fù)責(zé)本店員工的生活管理。 （五）負(fù)責(zé)向地區(qū)公司總務(wù)行政部門填報(bào)本店總務(wù)行政管理動(dòng)態(tài)報(bào)表。 （六）負(fù)責(zé)編制本店總務(wù)行政管理計(jì)劃。 （七）負(fù)責(zé)本店其他總務(wù)行政事務(wù)。第五節(jié) 總務(wù)行政系統(tǒng)管理圖總 公 司表示直線職權(quán)：表示間接職權(quán)：（總務(wù)行政部分）人事行政部門 店地區(qū)公司管 理 部企 劃 部安全保衛(wèi)部資產(chǎn)管理部營 運(yùn) 部營運(yùn)本部第二章 固定資產(chǎn)管理第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理的基本概念一、固定資產(chǎn)的定義 固定資產(chǎn)，是相對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)而言的，是長期資產(chǎn)的一種，主要是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要，所擁有的使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的固定資產(chǎn)、器具、工具等，以及單位價(jià)值在規(guī)定的金額以上的勞動(dòng)資料。在長期使用過程中，仍然保持著原有的實(shí)物形態(tài)及使用效能，而不改變其外部形態(tài)及屬性，是固定資產(chǎn)的顯著特點(diǎn)。固定資產(chǎn)一般應(yīng)同時(shí)具備兩個(gè)條件，使用年限在一年以上，單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定限額以上（一般單位按2000元），主要經(jīng)營用的機(jī)器固定資產(chǎn)，雖單項(xiàng)價(jià)值不足規(guī)定限額，但使用年限超過一年，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)。 二、固定資產(chǎn)的分類 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理的分類，是加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和核算的重要條件。固定資產(chǎn)可以按經(jīng)濟(jì)用途分類，也可以按使用情況等進(jìn)行分類。 按經(jīng)濟(jì)用途，固定資產(chǎn)可以分為經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)兩大類。這種分類，可以核算和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)的組成和變化情況，考核和分析企業(yè)固定資產(chǎn)的利用情況，可以促使合理地配置和利用固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的生產(chǎn)效能。 按使用情況，固定資產(chǎn)可分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)和租出的固定資產(chǎn)。這種分類，可以核算和監(jiān)督固定資產(chǎn)的利用程序，促使企業(yè)有效地提高固定資產(chǎn)的利用率；同時(shí)，還可據(jù)以計(jì)算折舊。 按所有權(quán)歸屬，固定資產(chǎn)可以分為自有固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)。這種分類，可以核算和監(jiān)督企業(yè)固定資產(chǎn)的來源情況。 在實(shí)際工作中，可以綜合運(yùn)用上述分類方法，把固定資產(chǎn)分為以下幾類： 1.經(jīng)營用固定資產(chǎn)。是指正在使用的直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)，如生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機(jī)器、固定資產(chǎn)、器具、工具等。由于季節(jié)性經(jīng)營或大修理等原因暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)和替換使用的固定資產(chǎn)，也作為經(jīng)營用固定資產(chǎn)。 2.非經(jīng)營用固定資產(chǎn)。是指正在使用中、不直接服務(wù)于生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)，如職工宿舍、食堂、浴室、理發(fā)室、醫(yī)院等使用的房屋固定資產(chǎn)和其他固定資產(chǎn)等。 3.租出固定資產(chǎn)。是指企業(yè)租給其他單位使用，并向租用單位收取租金的各項(xiàng)固定資產(chǎn)。 4.未使用固定資產(chǎn)。是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進(jìn)行改建、擴(kuò)建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。 5.不需用固定資產(chǎn)。是指本企業(yè)多余或不適用，需要調(diào)配轉(zhuǎn)讓處理的固定資產(chǎn)。 6.土地。是指1951年清產(chǎn)核資和1956年民族工商業(yè)社會(huì)主義改造時(shí)已經(jīng)估價(jià)并單獨(dú)入賬的土地。以后征用的土地，都不計(jì)價(jià)入賬，不能作為固定資產(chǎn)處理。因征用土地而支付的補(bǔ)償費(fèi)等計(jì)入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值。 7.融資租入固定資產(chǎn)。是指企業(yè)以融通資金的方式租入的固定資產(chǎn)。融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期滿后，所有權(quán)一般轉(zhuǎn)歸承租企業(yè)，所以，在租賃期內(nèi)，承租企業(yè)應(yīng)視同本企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算、管理。 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和正確計(jì)提折舊，在上述分類下，還需要對(duì)每類中的每一固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。固定資產(chǎn)項(xiàng)目是指具有一定用途的獨(dú)立物體，包括其必要的附屬固定資產(chǎn)或附件。例如，房屋應(yīng)以每一幢房屋連同附屬建筑物及照明固定資產(chǎn)等作為一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目；生產(chǎn)用機(jī)器及固定資產(chǎn)，以每一獨(dú)立的機(jī)器連同基座和附屬固定資產(chǎn)、工具、儀器作為一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。各項(xiàng)固定資產(chǎn)、工具、用具等固定資產(chǎn)項(xiàng)目都應(yīng)加以編號(hào)并在固定資產(chǎn)實(shí)物標(biāo)明其號(hào)碼。在填制固定資產(chǎn)收發(fā)、調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、清理報(bào)廢等業(yè)務(wù)的憑證登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳時(shí)，都要注明固定資產(chǎn)項(xiàng)目的編號(hào)，以免互相混淆，也便于查考。 北京華聯(lián)固定資產(chǎn)大概分以下七類：土地、房屋及建筑物；商用固定資產(chǎn)（銷售用）；專用固定資產(chǎn)（特定部門使用）；電器及通訊固定資產(chǎn)；交通運(yùn)輸工具；辦公固定資產(chǎn)、家具用具；其他。 為了統(tǒng)一分類口徑，便于管理，公司制訂了北京華聯(lián)固定資產(chǎn)分類代碼，各單位必須嚴(yán)格遵循，不能各行其事，對(duì)于不合理的分類由公司統(tǒng)一變動(dòng)。 三、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 各種固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)規(guī)定按照其來源確定其原價(jià)。 1.對(duì)于購入的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)原價(jià)=購買價(jià)+包裝費(fèi)+運(yùn)輸費(fèi)+安裝費(fèi)等 2.對(duì)于自行建造的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)原價(jià)=建造過程中的所有實(shí)際支出 3.對(duì)于其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)。 （1）當(dāng)評(píng)估值小于原價(jià)時(shí)： 固定資產(chǎn)原價(jià)=投出單位的帳面原價(jià) 固定資產(chǎn)凈值=評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值 （2）當(dāng)評(píng)估價(jià)值大于原價(jià)時(shí)： 固定資產(chǎn)原價(jià)=評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值 4.對(duì)于融資租入的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)原價(jià)=固定資產(chǎn)價(jià)款+運(yùn)輸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+安裝調(diào)試費(fèi)等 5.對(duì)于改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)原價(jià)=固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建前價(jià)值+改建擴(kuò)建中的實(shí)際支出-改建擴(kuò)建中的變價(jià)收入 6.對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)原價(jià)=固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值 重置完全價(jià)值是指在某一時(shí)間重新購建該固定資產(chǎn)，根據(jù)當(dāng)時(shí)生產(chǎn)條件和市場情況所需要的全部支出。 7.對(duì)于捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)原價(jià)=根據(jù)固定資產(chǎn)的發(fā)票、報(bào)關(guān)單、國內(nèi)市價(jià)以及國際市場價(jià)格等確定 8.對(duì)于借款購建的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)原價(jià)=購建價(jià)+購建期內(nèi)借款利息+外幣折合差額 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則是由國家統(tǒng)一規(guī)定的，企業(yè)通過各種方式取得固定資產(chǎn)時(shí)，都必須按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則。按照固定資產(chǎn)的原始價(jià)值或重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)入賬。對(duì)于企業(yè)已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng)：根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；增加補(bǔ)充固定資產(chǎn)或改良裝置；將固定資產(chǎn)一部分拆除；根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。四、固定資產(chǎn)折舊（一）固定資產(chǎn)折舊的概念 固定資產(chǎn)折舊，是指固定資產(chǎn)因?yàn)閾p耗而轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)成本或費(fèi)用之中的那部分價(jià)值。 提取折舊額的大小，取決于固定資產(chǎn)的兩種損耗程度：一是固定資產(chǎn)的有形損耗，包括自然損耗和使用損耗（又稱為機(jī)械損耗）；二是無形損耗，包括價(jià)格損耗（由于勞動(dòng)生產(chǎn)率提高）和效能損耗（由于技術(shù)進(jìn)步），具體表現(xiàn)在折舊方法的采用上-是“一般折舊”還是“加速折舊”。同時(shí)，折舊額還受折舊基數(shù)（固定資產(chǎn)原價(jià)）、估計(jì)的殘值、預(yù)計(jì)使用年限等因素影響。 固定資產(chǎn)折舊與原價(jià)、凈值的關(guān)系如下： 固定資產(chǎn)折舊=固定資產(chǎn)原價(jià)-固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原價(jià)-固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)原價(jià)=固定資產(chǎn)凈值+固定資產(chǎn)折舊 （二）固定資產(chǎn)折舊的范圍 按照制度規(guī)定，企業(yè)下列固定資產(chǎn)須計(jì)提折舊：房屋建筑物；在用的機(jī)器固定資產(chǎn)、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；以融資方式租入的固定資產(chǎn)。同時(shí)規(guī)定，企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：未使用、不需用的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的資產(chǎn)；按照規(guī)定提取維簡費(fèi)的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地。固定資產(chǎn)折舊是財(cái)務(wù)部門處理的，作為總務(wù)行政管理人員了解相關(guān)知識(shí)即可以了。五、固定資產(chǎn)租賃固定資產(chǎn)租賃的含義企業(yè)在經(jīng)營過程中，常會(huì)發(fā)生固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)租賃有經(jīng)營性租賃和融資性租賃兩種形式。采用經(jīng)營性租賃形式，固定資產(chǎn)的所有者（即出租單位）與固定資產(chǎn)的租入單位訂立租賃合同，由固定資產(chǎn)的所有者向承租單位出讓固定資產(chǎn)的使用權(quán)，并按合同收取一定的租金，租賃期滿后，由出租單位收回固定資產(chǎn)。融資性租賃不同于經(jīng)營性租賃。 融資性租賃是一種具有分期付款銷售商品性質(zhì)的借貸活動(dòng)，通常由租賃公司與承租企業(yè)簽訂租賃合同，租賃公司出資按照承租單位的要求購買固定資產(chǎn)，供承租單位使用，并按期收取租金。租賃條件一般是租賃期限超過固定資產(chǎn)折舊年限的一半或者更長的時(shí)間，租金總額相當(dāng)于收回全部投資加一定的利息和手續(xù)費(fèi)。租賃期間固定資產(chǎn)的所有權(quán)屬于出租公司，承租單位不得提前退約，并要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保管。租賃期滿，出租公司給予承租企業(yè)以低價(jià)購買該項(xiàng)資產(chǎn)的優(yōu)先權(quán)。對(duì)于固定資產(chǎn)租出業(yè)務(wù)，作為總務(wù)行政部門，除要辦理相關(guān)租賃手續(xù)外，還應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記卡上作出相應(yīng)的等級(jí)。第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理規(guī)范化 固定資產(chǎn)管理包括購置、驗(yàn)收、建檔編號(hào)、使用、維修、停用、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、出售、出租、清盤等許多工作，具體管理要求公司已作為固定資產(chǎn)管理制度下發(fā)（后附）。 一、固定資產(chǎn)的購置管理 固定資產(chǎn)購置是固定資產(chǎn)管理全過程的重要組成部分，它是指從制定規(guī)劃方案起到完全投入運(yùn)行上這一階段的全部管理工作。它包括四個(gè)基本環(huán)節(jié)：規(guī)劃決策；選型采購；安裝調(diào)試；評(píng)價(jià)反饋。 認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的購置管理工作，可為日后的使用、維修等管理工作奠定基礎(chǔ)。如購置不謹(jǐn)慎、缺乏規(guī)劃決策、隨意盲目購置，就會(huì)給公司的經(jīng)濟(jì)效益帶來巨大的損失和日后的使用、維修帶來困難，甚至形成閑置，成為固定資產(chǎn)管理過程中一個(gè)用之無利，棄之可惜的包袱。因此，固定資產(chǎn)購置從規(guī)劃決策階段開始就應(yīng)提出有關(guān)可靠性、易修性和節(jié)能性等要求，把固定資產(chǎn)購置納入固定資產(chǎn)全過程管理的軌道。 固定資產(chǎn)的購置管理原則辦法參見北京華聯(lián)固定資產(chǎn)管理制度有關(guān)章節(jié)。 二、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、使用管理 （一）驗(yàn)收和編號(hào) 購置的固定資產(chǎn)到達(dá)單位或安裝、調(diào)試完后，一定要辦理驗(yàn)收手續(xù)各統(tǒng)一編號(hào)。近幾年，因驗(yàn)收不及時(shí)或根本沒有驗(yàn)收的情形時(shí)有發(fā)生，給固定資產(chǎn)的管理帶來混亂。因此，對(duì)于到達(dá)單位的固定資產(chǎn)無論來源，都要辦理驗(yàn)收手續(xù)，具體驗(yàn)收辦法參見北京華聯(lián)固定資產(chǎn)管理制度有關(guān)章節(jié)。 固定資產(chǎn)的編號(hào)就好比給嬰兒報(bào)戶口取名字，在該資產(chǎn)的一生都要使用這個(gè)編號(hào)。在使用計(jì)算機(jī)管理固定資產(chǎn)的時(shí)候，統(tǒng)一編號(hào)就是顯得更為重要和方便。編號(hào)方法詳見北京華聯(lián)固定資產(chǎn)分類代碼。 （二）登 記 固定資產(chǎn)的服務(wù)期管理實(shí)際上是從編號(hào)和登記開始的。 1、一卡和一帳的填寫和保存。固定資產(chǎn)登記分有一卡一帳，即固定資產(chǎn)登記卡和固定資產(chǎn)臺(tái)帳（或稱固定資產(chǎn)登記表）。一卡一帳的填寫均由資產(chǎn)管理部門人員負(fù)責(zé)。登記卡一式二份，一份交使用部門、一份留存資產(chǎn)管理部門。登記卡應(yīng)清楚明了地記錄固定資產(chǎn)的名稱、編號(hào)等基本狀況及歷次故障檢修情況。固定資產(chǎn)臺(tái)帳（登記表）是核算固定資產(chǎn)，掌握各部門擁有固定資產(chǎn)數(shù)量和資金的主要憑據(jù)。因此，必須認(rèn)真進(jìn)行記錄和保存。 2、一卡一帳的核對(duì)。資產(chǎn)管理部門必須把固定資產(chǎn)帳卡的核對(duì)列入季度工作計(jì)劃加以督促實(shí)施。每年要進(jìn)行一次全面清點(diǎn)核對(duì)，保持兩卡和帳相符。資產(chǎn)管理人員不但要管好固定資產(chǎn)的帳卡，還必須了解和熟悉固定資產(chǎn)特性、安裝或使用地點(diǎn)、使用年限、折舊金額計(jì)算等實(shí)際情況。 （三）建檔 建立固定資產(chǎn)檔案是為分析和研究固定資產(chǎn)服務(wù)期維護(hù)修理規(guī)律而收集積累原始信息材料的重要工作。公司每一臺(tái)固定資產(chǎn)都必須有一套完整的檔案資料。 1、固定資產(chǎn)歷史資料檔案的內(nèi)容 （1）固定資產(chǎn)在購置前的調(diào)研，經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析報(bào)告、審批文件和資料； （2）出廠合格證和檢驗(yàn)單； （3）安裝質(zhì)量檢驗(yàn)單及試車記錄； （4）性能記錄和預(yù)防性試驗(yàn)記錄； （5）歷次保養(yǎng)修理內(nèi)容記錄； （6）事故報(bào)告及事故修理記錄； （7）維修費(fèi)用記錄； （8）檢查記錄表； （9）改造改裝的記錄。 2、使用技術(shù)資料檔案內(nèi)容 （1）說明書； （2）安裝工程設(shè)計(jì)圖和施工圖（包括動(dòng)力固定資產(chǎn)和管道施工圖）； （3）給排水系統(tǒng)、供配電線路、蒸汽、熱水、壓縮空氣、消防報(bào)警系統(tǒng)原理圖和安裝分布圖； （4）修理工具、備品備件和易損件清單和有關(guān)圖紙資料； （5）使用運(yùn)行操作規(guī)程； （6）零件明細(xì)表及組裝圖； （7）特殊零件加工圖。 （四）變動(dòng) 1、內(nèi)部調(diào)動(dòng)。本單位使用部門之間因需要必須調(diào)動(dòng)固定資產(chǎn)時(shí)，須經(jīng)資產(chǎn)管理部門的同意并辦理固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)手續(xù)。使用部門在未經(jīng)批準(zhǔn)時(shí)無權(quán)自動(dòng)調(diào)動(dòng)或移裝固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的調(diào)動(dòng)必須保留資產(chǎn)的完整，按固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)帳來檢查和清點(diǎn)零部件、附件和專用工具。 2、調(diào)撥。調(diào)撥是指調(diào)撥對(duì)外單位或經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立核算的單位，一般應(yīng)是有償調(diào)撥。調(diào)撥后要減速削本單位固定資產(chǎn)總值，注銷財(cái)務(wù)帳、固定資產(chǎn)臺(tái)帳和登記卡。調(diào)撥時(shí)，拆卸費(fèi)用原則上由調(diào)出單位承擔(dān)，包裝、運(yùn)輸及裝卸費(fèi)由調(diào)入單位承擔(dān)。 3、封存保管。固定資產(chǎn)停用連續(xù)三個(gè)月以上應(yīng)進(jìn)行封存。封存一年以上的，應(yīng)作閑置資產(chǎn)處理。閑置和封存時(shí)，必須切斷電源，放凈內(nèi)部流體，清點(diǎn)附件工具；必須注意防潮、防銹、防塵，定期搞好清潔和保養(yǎng)工作，不準(zhǔn)露天放置，不準(zhǔn)將其零部件、附件和工具等移作他用，否則要追究責(zé)任。第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 公司固定資產(chǎn)管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是以提高公司效益為中心，按照責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，把公司固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任層層落實(shí)到部門、班組和職工的管理制度體系。 一、固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的作用 公司固定資產(chǎn)是公司經(jīng)營必不可少的物質(zhì)基礎(chǔ)，在對(duì)固定資產(chǎn)的管理和使用中，現(xiàn)在主要存在的問題有： （一）責(zé)任不明、扯皮不斷 固定資產(chǎn)的使用、維修和管理責(zé)任不明確，當(dāng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)壞損或故障等問題時(shí)，維修部門與使用部門相互推卸責(zé)任、相互扯皮推諉。管理維修部門覺得自己委屈受氣，使用部門覺得缺乏支持和協(xié)作。部門之間的協(xié)調(diào)關(guān)系和經(jīng)營的整體運(yùn)行都受到很大影響。 （二）使用過度，維護(hù)不足 使用者心目中只有營業(yè)指標(biāo)，沒有固定資產(chǎn)管理的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，只知道使用，不重視愛護(hù)，因此固定資產(chǎn)，特別是各種固定資產(chǎn)使用過度和拼固定資產(chǎn)的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。 （三）能取則取，多多益善 由于占用固定資產(chǎn)不受經(jīng)濟(jì)責(zé)任制約，固定資產(chǎn)購置前的審批無章可循，往往帶有很大隨意性，因此各部門對(duì)固定資產(chǎn)采取吃“大鍋飯”的態(tài)度，能取則取，能占則占，造成固定資產(chǎn)利用率低，有的固定資產(chǎn)只經(jīng)過短期使用后就閑置起來，浪費(fèi)不小。 （四）被動(dòng)維修，管理乏力 管理維修部門忙于應(yīng)付日常維修，無法抓固定資產(chǎn)管理的經(jīng)濟(jì)考核工作，對(duì)維修費(fèi)用無記錄、無核算；因固定資產(chǎn)故障造成的營業(yè)損失無制約、無考核；不講究維修的經(jīng)濟(jì)性，存在物資和人力等方面的浪費(fèi)現(xiàn)象。 實(shí)行固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有利于強(qiáng)化責(zé)權(quán)利三個(gè)要素的相互配合、相互制約的作用，明確和落實(shí)固定資產(chǎn)的使用、維修和管理的責(zé)任。做到使用有規(guī)章制度，占用有經(jīng)濟(jì)責(zé)任，維修有計(jì)劃有核算，管理有指標(biāo)有考核，使公司固定資產(chǎn)維修管理納入為提高經(jīng)濟(jì)效益和服務(wù)質(zhì)量，從而為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)的軌道上來。 二、固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容 （一）包干。建立公司固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)體系，把指標(biāo)體系分解成若干部分，分配到各管理部門包干。 總經(jīng)理是公司固定資產(chǎn)決策和管理的主要責(zé)任人，承擔(dān)整個(gè)公司的固定資產(chǎn)占用和決策管理的總體責(zé)任；營運(yùn)本部負(fù)責(zé)主管公司的固定資產(chǎn)全面工作，應(yīng)承擔(dān)固定資產(chǎn)管理的決策和全部綜合技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，以及直接領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)主管部門的主要業(yè)務(wù)指導(dǎo)的責(zé)任，由下而上保證公司固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的落實(shí)。 工程技術(shù)管理部門，也就是工程和維修職能部門，承擔(dān)和包干公司固定資產(chǎn)的使用、維修以及費(fèi)用，消耗和資金占用、人員培訓(xùn)和對(duì)公司固定資產(chǎn)使用部門的維修指導(dǎo)等業(yè)務(wù)指標(biāo)。 固定資產(chǎn)使用部門承擔(dān)和包干固定資產(chǎn)的使用、規(guī)定范圍內(nèi)的維護(hù)工作責(zé)任指標(biāo)，固定資產(chǎn)占用、人工、物耗、統(tǒng)計(jì)核算、人員培訓(xùn)等工作指標(biāo)。 其它有關(guān)部門按工作性質(zhì)分擔(dān)并包干相關(guān)指標(biāo)。 （二）服務(wù)。服務(wù)是與包干相輔相承的兩個(gè)方面。只有包干而少服務(wù)，即包干成了“家家自掃門前雪”，“不管他人瓦上霜”，妨礙了管理的整體性。服務(wù)是另一種工作指標(biāo)，每個(gè)部門除了完成包干指標(biāo)之外，同時(shí)要完成服務(wù)指標(biāo)。部門向部門提供規(guī)定的服務(wù)，以便為各部門完成包干指標(biāo)創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。 （三）考核?？己耸菍?duì)服務(wù)和包干的制約和監(jiān)督，同時(shí)也是反饋和指導(dǎo)。任何工作缺乏檢查考核，就缺乏動(dòng)力和信息，要隨時(shí)知道包干和服務(wù)完成得怎樣？就必須加強(qiáng)考核，用考核的結(jié)果來制約和都監(jiān)督被考核對(duì)象，同時(shí)工作要授予對(duì)口部門負(fù)責(zé)，根據(jù)公司機(jī)構(gòu)設(shè)置的情況，可由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，統(tǒng)一安排，統(tǒng)一安排，統(tǒng)一考核。三、公司固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制基礎(chǔ)工作 （一）清查數(shù)量，核定資金，在建立公司固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制之前，要對(duì)公司各部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，查清數(shù)量、購置原值、安裝費(fèi)用、折舊提取、使用年限和技術(shù)性能狀況等，逐一核實(shí)分類、登記，健全帳卡制度，同時(shí)核實(shí)部門已占用的固定資產(chǎn)資金額，為建立指標(biāo)體系詳細(xì)資料。 （二）核定能耗與費(fèi)用 根據(jù)固定資產(chǎn)使用和管理部門的營業(yè)計(jì)劃和近期規(guī)則，以及配套固定資產(chǎn)的運(yùn)行時(shí)數(shù)，核定該固定資產(chǎn)部門所占用的固定資產(chǎn)的計(jì)劃能耗，以及維護(hù)、修理、更新改造所需費(fèi)用。 （三）培訓(xùn)、考核、配備、核定人員 固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是要在公司全面推行的制度，因此必須考慮人員的觀念、素質(zhì)和崗位配備的重要條件，必須讓培訓(xùn)先行，使固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的基本知識(shí)和制度內(nèi)容為員工所熟悉和接受，同時(shí)要使員工具備完成責(zé)任指標(biāo)所必需的管理素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，并通過考核了解素質(zhì)的水平，為培訓(xùn)提供依據(jù)。為落實(shí)固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，執(zhí)行有關(guān)制度，公司必須設(shè)置必要的統(tǒng)計(jì)、考核、核算崗位，配備具有相應(yīng)素質(zhì)的人員上崗。 要根據(jù)各部門應(yīng)占用的固定資產(chǎn)數(shù)量情況核定管理和維修的專職、兼職人員編制。原則上，使用部門固定資產(chǎn)維護(hù)和資產(chǎn)管理崗位應(yīng)與使用崗位結(jié)合，以兼職為主。 （四）建立完善的管理制度體系 固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制必須以一套管理制度做保證，這些制度包括公司崗位責(zé)任制、固定資產(chǎn)管理制度、指標(biāo)考核制度、統(tǒng)計(jì)核算制度、會(huì)計(jì)核算制度、業(yè)務(wù)核算制度、維修計(jì)劃和定額制度。 在建立各種管理制度時(shí)，必須采用多種形式，例如座談會(huì)、討論會(huì)、合理化建議活動(dòng)等，吸取各部門和廣大員工的意見和建議，以便反復(fù)修改制度具體條文，最后定稿公布。聽取職工意見的過程不但是制度從不完善走向完善的過程，同時(shí)也是讓職工學(xué)習(xí)掌握制度內(nèi)容的過程，制度修訂的參與必將為制度的執(zhí)行落實(shí)打下重要的基礎(chǔ)。 （五）廣泛發(fā)動(dòng)公司全員參與 要教育公司員工認(rèn)識(shí)固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的作用和意義，關(guān)心公司經(jīng)營管理成果，積極參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理活動(dòng)，人人愛護(hù)固定資產(chǎn)，用好、管好固定資產(chǎn)，發(fā)揮固定資產(chǎn)效能、節(jié)約固定資產(chǎn)所需能源、降低維修費(fèi)用。 四、固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的管理形式公司固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的管理形式一般采用簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀或承包合同的形式。責(zé)任合同簽訂要隨著責(zé)任指標(biāo)的層層分解，采用從上到下層層簽訂的辦法：公司總經(jīng)理向董事會(huì)或主管部門簽訂；各部門向總經(jīng)理簽訂；各班組向部門經(jīng)理簽訂；職工向班組簽訂。 （一）責(zé)任承包合同主要內(nèi)容： （1）合同各方：上一級(jí)為合同甲方；下一級(jí)為合同乙方；協(xié)助部門為合同丙方。 （2）乙方責(zé)任和權(quán)利： 乙方固定資產(chǎn)管理的區(qū)域范圍和工作內(nèi)容。乙方“包干”責(zé)任指標(biāo)：固定資產(chǎn)各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)、人力、物資消耗、費(fèi)用指標(biāo)、安全指標(biāo)、培訓(xùn)指標(biāo)、管理基礎(chǔ)建設(shè)指標(biāo)、固定資產(chǎn)占用費(fèi)指標(biāo)。乙方“服務(wù)”責(zé)任指標(biāo)：基本職責(zé)完成指標(biāo)、協(xié)作指標(biāo)。乙方權(quán)利。（3）對(duì)乙方考核和獎(jiǎng)罰方法。（4）甲方責(zé)任和權(quán)利：向乙方提供的范圍和內(nèi)容甲方權(quán)利（5）對(duì)甲方服務(wù)責(zé)任的考核和監(jiān)督方法（6）丙方責(zé)任和權(quán)利向乙方提供協(xié)作的范圍和內(nèi)容丙方權(quán)利（7）對(duì)丙方協(xié)作責(zé)任的考核和監(jiān)督辦法（二）責(zé)任承包合同的管理責(zé)任承包合同一式六份，其中：甲、乙、丙三方各一份，考核部門和財(cái)務(wù)部門各一份，存檔一份?？己瞬块T是責(zé)任合同主要管理部門，負(fù)責(zé)合同的審核、檢查、仲裁、考核和兌現(xiàn)全過程工作，實(shí)際上就是經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的執(zhí)行、落實(shí)工作。第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理考核指標(biāo)系統(tǒng)及其管理一、公司固定資產(chǎn)管理考核指標(biāo)系統(tǒng)（一）考核指標(biāo)系統(tǒng)的構(gòu)成公司固定資產(chǎn)管理考核指標(biāo)系統(tǒng)是用以從不同側(cè)面評(píng)價(jià)和考核公司固定資產(chǎn)系統(tǒng)運(yùn)行效果的具有一定內(nèi)在聯(lián)系的指標(biāo)群?？己撕驮u(píng)價(jià)主要從以下五個(gè)側(cè)面進(jìn)行：狀態(tài)指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、計(jì)劃完成指標(biāo)、維修質(zhì)量指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)。狀態(tài)指標(biāo)是評(píng)價(jià)公司固定資產(chǎn)技術(shù)狀態(tài)和可利用的有效狀態(tài)的指標(biāo)，用以考察固定資產(chǎn)總體狀態(tài)，是固定資產(chǎn)管理總體效果的集中反映。產(chǎn)出指標(biāo)是評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)所產(chǎn)生效益的指標(biāo)，反映固定資產(chǎn)投資為公司經(jīng)營所帶來的效益大小。計(jì)劃完成指標(biāo)是評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)維修計(jì)劃執(zhí)行情況，從量的角度反映維修部門工作狀況指標(biāo)。維修質(zhì)量指標(biāo)是評(píng)價(jià)維修工作的質(zhì)量優(yōu)劣的指標(biāo)，從質(zhì)的角度反映維修工作狀況。成本費(fèi)用指標(biāo)是評(píng)價(jià)維修成本費(fèi)用的指標(biāo)，從另一種質(zhì)的角度反映維修工作狀況。下圖為固定資產(chǎn)考核指標(biāo)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖，表明指標(biāo)之間的關(guān)系。產(chǎn)出指標(biāo)狀態(tài)指標(biāo)計(jì)劃完成指標(biāo)維修質(zhì)量指標(biāo)成本費(fèi)用指標(biāo)圖中計(jì)劃完成指標(biāo)，維修質(zhì)量指標(biāo)，成本費(fèi)用指標(biāo)從數(shù)量（工作效率）和兩種工作質(zhì)量的不同角度評(píng)價(jià)和考核固定資產(chǎn)管理維修工作，它們組成了狀態(tài)指標(biāo)的基礎(chǔ)。狀態(tài)指標(biāo)又是產(chǎn)出指標(biāo)的基礎(chǔ)，有了良好的狀態(tài)就為公司的效益產(chǎn)出打下基礎(chǔ)。這里，我們還必須注意到，產(chǎn)出指標(biāo)可以給狀態(tài)指標(biāo)帶來反作用，也就是說，當(dāng)公司片面追求一時(shí)的效益，以拼固定資產(chǎn)的辦法求取較高的狀態(tài)指標(biāo)。必然破壞了固定資產(chǎn)的良好狀態(tài)，降低了固定資產(chǎn)的狀態(tài)指標(biāo)。因此，在考核固定資產(chǎn)產(chǎn)出指標(biāo)的同時(shí)，還要考核固定資產(chǎn)的狀態(tài)指標(biāo)。（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)出指標(biāo)100固定資產(chǎn)利稅率= 年實(shí)現(xiàn)利稅 固定資產(chǎn)原值二、考核指標(biāo)的管理公司管理考核指標(biāo)的管理原則是層層分解，層層落實(shí)到部門、班組和個(gè)人，定期考核和檢查。在層層分解落實(shí)過程中，為保障大指標(biāo)的落實(shí)，可根據(jù)實(shí)際需要制定一些具體的小指標(biāo)，以指導(dǎo)班組個(gè)人的工作。考核指標(biāo)的管理可根據(jù)公司的固定資產(chǎn)管理內(nèi)部機(jī)構(gòu)形式而定。附件一固定資產(chǎn)管理制度（試行）第一條 總則 11 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)的效能，制定本制度。 12 固定資產(chǎn)的定義 固定資產(chǎn)是指在長期使用過程中，仍然保持著原有的實(shí)物形態(tài)及使用效能，而不改變其外部形態(tài)及屬性的實(shí)物。固定資產(chǎn)一般應(yīng)同時(shí)具備兩個(gè)條件：使用年限在一年以上；單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上。主要經(jīng)營用固定資產(chǎn)，雖單項(xiàng)價(jià)值不足規(guī)定限額，但使用年限超過一年，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)。 13 固定資產(chǎn)的分類公司固定資產(chǎn)分以下七類 1.3.1土地、房屋及構(gòu)筑物。 1.3.2商用固定資產(chǎn)。 1.3.3專用固定資產(chǎn)。 1.3.4電器及通訊固定資產(chǎn)。 1.3.5交通運(yùn)輸工具。 1.3.6辦公固定資產(chǎn)、家具用具。 。 1.3.7其它。 14組織及管理體系公司固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理，建立總公司、大區(qū)(地區(qū))公司、門店層層管理體系。 15 管理職責(zé) 各級(jí)財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、技術(shù)部門和使用部門要對(duì)固定資產(chǎn)管理共同負(fù)責(zé)。其職責(zé)分別是： 151 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金形態(tài)管理。監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)使用情況。建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳和使用單位財(cái)產(chǎn)帳，做到帳帳相符。 152 資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)管理。建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳、使用卡片，做到卡物相符。收集、整理、保管固定資產(chǎn)技術(shù)資料和有關(guān)證件。 153 技術(shù)部門。技術(shù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定、質(zhì)量驗(yàn)收和安裝、調(diào)試，做好計(jì)劃檢修和日常維修工作。 154 使用部門負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)管理。建立本部門的固定資產(chǎn)使用卡片，落實(shí)本部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。做到卡物相符，保證本部門固定資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。第二條 固定資產(chǎn)的購置管理 21各單位按月編制本單位固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。填制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表，于每月5日前報(bào)總公司審批。特殊情況確實(shí)需要計(jì)劃外購置的，要填制固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表并辦理追報(bào)審批手續(xù)，追報(bào)手續(xù)與報(bào)批手續(xù)相同。 22各單位要嚴(yán)格按審批計(jì)劃組織實(shí)施固定資產(chǎn)的購置工作。商用固定資產(chǎn)由公司固定資產(chǎn)采購部統(tǒng)一組織采購，其它固定資產(chǎn)由地區(qū)公司資產(chǎn)管理部組織采購。屬于固定資產(chǎn)采購部負(fù)責(zé)采購的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)采購部要與大區(qū)（地區(qū)）公司、門店資產(chǎn)管理部門辦理交接手續(xù)。 23 審批后的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表或固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表均為一式三份，審批單位和申報(bào)單位各留一份。財(cái)務(wù)部門按審批結(jié)果撥付款項(xiàng)。第三條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則 公司固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。 31 購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝等費(fèi)用作為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)還應(yīng)包括安裝費(fèi)及材料費(fèi)用;從國外進(jìn)口的固定資產(chǎn)，其原價(jià)應(yīng)包括規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。 32 作為購置的房地產(chǎn)，以購置時(shí)的結(jié)算價(jià)格作為原價(jià)（暫時(shí)未結(jié)清的按合同價(jià)格作為原價(jià)）。 33 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出費(fèi)用為原價(jià)。 34 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造、技術(shù)革新所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值所支出的費(fèi)用，要調(diào)整固定資產(chǎn)的原價(jià)值。第四條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、使用 41房屋建筑物的驗(yàn)收：房屋建筑物經(jīng)施工單位施工完成后，資產(chǎn)管理部門會(huì)同工程部門、使用部門共同驗(yàn)收。依據(jù)決算金額確定房產(chǎn)價(jià)值。并對(duì)與工程有關(guān)的各種合同、圖紙等原始資料進(jìn)行整理、歸檔，填制工程項(xiàng)目登記表。 42新開店在開業(yè)前，資產(chǎn)管理部門要對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收登記，填制工程項(xiàng)目登記表、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單并建立固定資產(chǎn)帳、卡。 43臨時(shí)購進(jìn)的固定資產(chǎn)到達(dá)使用單位后，資產(chǎn)管理部門會(huì)同購置經(jīng)辦部門和使用部門（必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門）共同驗(yàn)收，屬固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的還要對(duì)固定資產(chǎn)的外觀、附件、備件、工具、技術(shù)資料進(jìn)行核查、清點(diǎn)，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。購置經(jīng)辦部門、資產(chǎn)管理部門及技術(shù)部門在固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上簽字，憑固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。資產(chǎn)管理部門進(jìn)行登記、編號(hào)、建帳。 44固定資產(chǎn)投入使用前，屬固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的，還要進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)（必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門參與安裝、調(diào)試），并在固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上做試運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，操作人員要進(jìn)行崗前培訓(xùn)，未經(jīng)培訓(xùn)一律不準(zhǔn)上崗操作。 45 附件、工具由資產(chǎn)管理部門登記后交使用部門使用保管、重要備件交庫房保管，技術(shù)資料及說明書由資產(chǎn)管理部門歸檔，使用部門可留用復(fù)印件。第五條 固定資產(chǎn)的編號(hào)、建帳、建卡 51經(jīng)驗(yàn)收合格投入使用的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部按北京華聯(lián)固定資產(chǎn)分類代碼編號(hào)，并將編號(hào)牌（標(biāo)簽）釘（貼）在固定資產(chǎn)實(shí)物上。 52資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和有關(guān)憑證建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，經(jīng)使用部門簽字確認(rèn)后，資產(chǎn)管理部門和使用部門各留存一份。 53對(duì)已調(diào)出、售出、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，在銷帳后，為避免今后出現(xiàn)編號(hào)重復(fù)引起管理混亂，其編號(hào)不再重復(fù)使用。第六條 固定資產(chǎn)的檔案資料管理 61 資產(chǎn)管理人員要對(duì)固定資產(chǎn)資料妥善保管，防止損壞，入檔資料要求紙張整潔，內(nèi)容完整，字跡清楚，不得用鉛筆、圓珠筆填寫入檔資料。 62 原檔案不齊全的要積極采取措施補(bǔ)齊，檔案資料不許個(gè)人保存，借閱要遵守有關(guān)借閱規(guī)定，屬公司保密資料未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意借閱，丟失檔案資料要追究其責(zé)任。第七條 固定資產(chǎn)的維修、維護(hù)保養(yǎng) 71固定資產(chǎn)的報(bào)修程序：由使用部門填寫固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表，報(bào)本單位資產(chǎn)管理部門審批。維修后由資產(chǎn)管理部門和使用部門分別在固定資產(chǎn)卡片上做相應(yīng)記錄。 72固定資產(chǎn)維修審批權(quán)限:開支在2000元（含）以下由門店自行維修，開支在2000元以上、5000元（含）以下由地區(qū)公司審批。開支在5000元以上的必須報(bào)總公司審批。 73固定資產(chǎn)的維修：在保修期內(nèi)由采購部門負(fù)責(zé)，保修期后由各單位資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)。 第八條 固定資產(chǎn)的停用 固定資產(chǎn)停用，使用部門要做好停用前的準(zhǔn)備工作，并將資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核后的固定資產(chǎn)停用報(bào)告表報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。停用后由資產(chǎn)管理部門和使用部門分別在固定資產(chǎn)卡片上做相應(yīng)記錄?？梢苿?dòng)的固定資產(chǎn)退本單位庫房保管，沒有做好停用準(zhǔn)備工作和存在問題的固定資產(chǎn)，庫房不予接收。退庫后五日內(nèi)向總公司資產(chǎn)管理部門上報(bào)閑置資產(chǎn)報(bào)告表第九條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移 91總公司負(fù)責(zé)各大區(qū)(地區(qū))公司之間資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)配。大區(qū)（地區(qū)）公司內(nèi)部的資產(chǎn)調(diào)撥由大區(qū)（地區(qū)）公司審批協(xié)調(diào)。 92公司所屬各單位之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，要填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥（轉(zhuǎn)移）單一式四份，調(diào)入部門、調(diào)出部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門各留存一份，做為相關(guān)部門入帳和銷帳的憑證，并在固定資產(chǎn)卡片上做相應(yīng)變更記錄。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)撥的追究有關(guān)人員責(zé)任。第十條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、出租、投資及抵押 101任何單位固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、出租、投資及抵押必須報(bào)總公司審批。 102對(duì)無法達(dá)到工作要求，影響安全、污染嚴(yán)重，修理不如更新的固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由使用部門提出申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢（售出）申請(qǐng)單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門核實(shí)審批（必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門鑒定）、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門按審批意見辦理，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門要核銷帳卡。 103各單位出租、出售、投資及抵押固定資產(chǎn)，其手續(xù)同報(bào)廢手續(xù)。第十一條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn) 111每半年和年末資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門要對(duì)帳、卡、物進(jìn)行核對(duì)，由財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門共同負(fù)責(zé)安排半年和年終盤點(diǎn)工作。 112盤點(diǎn)后財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際清查結(jié)果和公司對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表的審批處理意見進(jìn)行帳卡變更，處理后的帳卡物要保證一致。第十二條 固定資產(chǎn)的報(bào)表管理 121每月25日前各單位要根據(jù)購置、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、售出等情況上報(bào)固定資產(chǎn)增減月報(bào)表、固定資產(chǎn)閑置報(bào)告表。 122每半年和年末盤點(diǎn)結(jié)束后上報(bào)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盈虧報(bào)告表、固定資產(chǎn)清查分類冊(cè)和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表。固定資產(chǎn)管理工作的考評(píng)131公司資產(chǎn)管理部每年組織對(duì)各單位固定資產(chǎn)管理的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行一次考評(píng)，并將考評(píng)結(jié)果通報(bào)全公司。每年度評(píng)選固定資產(chǎn)管理先進(jìn)單位，上報(bào)公司給予表彰。132 固定資產(chǎn)管理工作考評(píng)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。1321 固定資產(chǎn)利稅率固定資產(chǎn)利稅率 = 月（年）實(shí)現(xiàn)利稅 100% 固定資產(chǎn)原值1322 固