2015年國稅局營改增相關(guān)知識考試題及答案

2015 年 國稅局營改增相關(guān)知識考試題及答案 單位： 姓名： 成績： 一、填空題： 20 分 1、提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是 2. 提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)。有償，包括取得貨幣、 或者 。 3、應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率： 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為 。，提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為 。 提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為 4. 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局將小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng) 稅服務(wù)年銷售額 以下。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)申請認(rèn)定為 。 5. 增值稅的計(jì)稅方法，包括 方法和簡易計(jì)稅方法。 6、一般納稅人提供財(cái)政部和國家 稅務(wù) 總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇， 個(gè)月內(nèi)不得變更。 7、 地稅局原針對廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（ 3%），營改增試點(diǎn)后由 負(fù)責(zé)征收。 8、 試點(diǎn)實(shí)施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通 運(yùn)輸業(yè) 服務(wù)是指 運(yùn)輸、 運(yùn)輸、 運(yùn)輸、 運(yùn)輸。 9、 試點(diǎn)實(shí)施辦法部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、 服務(wù)、 服務(wù)、 服務(wù)）。 10、特定應(yīng)稅服務(wù)如 一般納稅人 提供的公共交通 運(yùn)輸 服務(wù)（包括輪客渡、 、軌道交通、 ）可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。 . 二、單選題： 20 分 1作為擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)范圍的 8省市之一，福建省從（ ）實(shí)施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。 A、 2012年 9月 1日 B、 2012年 10月 1日 C、 2012年 11月 1日 D、 2013年 1月 1日 2、以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（ ） A、設(shè)計(jì)服務(wù) B、網(wǎng)吧業(yè)務(wù) C、廣告從設(shè)計(jì)到制作到發(fā)布的整個(gè)流程 D、廣告代理公司的各項(xiàng)代理業(yè) 務(wù) 3、以下行業(yè)納入營改增范圍的有（ ） A、電信增值業(yè)務(wù)。 B、 4S店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務(wù) C、旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等 D、圖書、音像制品租賃 4、以下適用增值稅 17%稅率的有（ ），適用 13%稅率的有（ ），適用 11%稅率的有（ ），適用 6%稅率的有（ ）。 A、交通運(yùn)輸業(yè) B、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) C、有形動(dòng)產(chǎn)租賃 D、卷簾機(jī) 5、試點(diǎn)納稅人自 2012年 10 月 1 日起可到 稅務(wù) 機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購、稅控設(shè)備發(fā)行等事項(xiàng)，但在（ ）前不得開具。 A、 2012年 11月 1日 B、 2012年 10 月 20日 C、 2012年 11月 30日 D、 2013年 1月 1日 6、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ ） A、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照 運(yùn)輸費(fèi)用 結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和 7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 B、接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)。 C、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇。 D、增值稅普通發(fā)票 7、目前沒有規(guī)定抵扣期限（ 180天）的增值稅扣稅憑證的有（ ） A、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路 運(yùn)輸 勞務(wù) B、增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書 C、貨物 運(yùn)輸業(yè) 增值稅專用發(fā)票 D、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 8、以下說法錯(cuò)誤的是（ ） A、納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時(shí)間交回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅 服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過 500萬元 。 B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。 C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。 D、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。 9、以下說法正確的是（ ） A、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。 B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，只包括有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃。 C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地的主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，只能由居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。 D、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、 減稅 規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后， 24 個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。 10、增值稅的納稅期限，分別為。（ ） A、 1日、 3日、 7日、 10日、 15 日、 1個(gè)月或者 1個(gè)季度 B、 1日、 3日、 5日、 10日、 15 日、 2個(gè)月或者 1個(gè)季度 C、 1日、 3日、 5日、 10日、 15 日、 1個(gè)月或者 1個(gè)季度 D、 1日、 3日、 5日、 7日、 10日、 1個(gè)月或者 1 個(gè)季度 三、判斷題 30 分 1、自 2012年 11 月 1 日起，試點(diǎn)納稅人在 國稅 機(jī)關(guān)繳納或解繳稅款，但所屬期為 2012年 10月之前的稅款仍在地稅繳納。 （ ） 2、試點(diǎn)實(shí)施后繼續(xù)享有 稅收 優(yōu)惠政策的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)于 2012年 10月 20 日前向主管國稅機(jī)關(guān)辦理增值稅退（免）稅資格認(rèn)定或報(bào)備手續(xù)。 （ ） 3、對 2012年 11 月 1 日前主管地稅機(jī)關(guān)核定征收的試點(diǎn)納稅人中的個(gè)體工商戶，主管國稅機(jī)關(guān)在 2013年 6月 30日前可繼續(xù)按照主管地稅機(jī)關(guān) 2012年核定的營業(yè)額換算成 含稅銷售額征收增值稅。 （ ） 4、試點(diǎn)實(shí)施前已取得 一般納稅人 資格并兼營應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，無論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過 500萬元，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)于 2012年 9月 1日前直接送達(dá) 稅務(wù) 事項(xiàng)通知書，不需重新認(rèn)定。 （ ） 5、在 2012年 11 月 1 日后發(fā)生 稅務(wù)登記 變更或者新開業(yè)的試點(diǎn)納稅人，不必向主管 國稅 機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記變更或設(shè)立稅務(wù)登記。 （ ） 6、試點(diǎn)地區(qū)的原 增值稅 一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，其 2012年 10 月 31日的增值稅期末留抵稅額，可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。 （ ） 7、納稅人兼營免稅、 減稅 項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。 （ ） 8、設(shè)計(jì)施工單位提供設(shè)計(jì)并負(fù)責(zé)施工，不單獨(dú)收取設(shè)計(jì)費(fèi)的，不納入營改增范圍。（ ） 9、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，除了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓資源外，全部納入營改增范圍。（ ） 10、應(yīng)對營改增試點(diǎn)實(shí)施之日前后 10 天可能出現(xiàn)的購票高峰。要提前做好準(zhǔn)備，責(zé)任到人，并開展輔導(dǎo)宣傳，敦促納稅人避開高峰，提前購票。 （ ） 11、三方協(xié)議簽訂工作在 10 月份完成 ，三方協(xié)議的驗(yàn)證工作受稅種登記有效期制約只能夠在 11月份進(jìn)行。（ ） 12、完成試點(diǎn)納稅人票種核定后，可在 10 月 21日起開始發(fā)票發(fā)售工作。 （ ） 13、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（ ） 14、試點(diǎn)納稅人取得 一般納稅人 資格后，發(fā)生增值稅 偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管 稅務(wù) 機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行不少于 6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。（ ） 15、試點(diǎn)后，增值稅一般納稅人從試點(diǎn)地區(qū)（福建?。┑膯挝缓蛡€(gè)人取得的，且在 2012年11月 1日以后開具的 運(yùn)輸費(fèi)用 結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。 （ ） 四、簡答題： 10 分 哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？ 五、計(jì)算題： 20 分 1.某試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人 2013年 3月取得交通運(yùn)輸收入 111萬元（含稅），當(dāng)月外購 汽油10萬元，購入運(yùn)輸車輛 20 萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出 40萬元（不含稅金額，試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)票）。 2.某試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的起征點(diǎn)為 20000 元，某個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）本月取得交通 運(yùn)輸 服務(wù)收入 20001元（含 稅），該個(gè)體工商戶本月應(yīng)繳納多少 增值稅 ？ 參考答案： 一、填空題： 20 分 1、 3% 2.貨物 其他經(jīng)濟(jì)利益 3、 17% 11% 6%。 4. 500萬元（含本數(shù)） 一般納稅人 5. 一般計(jì)稅 6、 36 7、 國稅 局 8、 陸路 水路 航空 管道 9、 物流輔助 有形動(dòng)產(chǎn)租賃 鑒證咨詢 10、公交客運(yùn) 出租車 二、單選題： 20 分 1 C 2、 B 3、 D 4、 C， D， A， B 5、 A 6、 A 7、 A 8、 D 9、 A 10、 C 三、判斷題 30 分 1、對 2、對 3、錯(cuò) 4、對 5、錯(cuò) 6、錯(cuò) 7、對 8、對 9、對 10、對 11、對 12、對 13、對 14、對 15、對 四、簡答題： 10 分 答：（一）從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 （二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 （三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口 增值稅 專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的 農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和 13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （四）接受交通 運(yùn)輸業(yè) 服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照 運(yùn)輸費(fèi)用 結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和 7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （五）接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從 稅務(wù) 機(jī)關(guān)或 者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國通用稅收繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額。 五、計(jì)算題