醫(yī)院審計科工作計劃范文.doc

編號：_ 醫(yī)院審計科工作計劃范文.學 校：_教 師：_年_月_日（此文內容僅供參考，可自行修改）第 1 頁 共 12 頁醫(yī)院審計科工作計劃范文. 摘要：加入世貿組織，意味著我國醫(yī)院經濟正面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。醫(yī)院的審計工作管理也不例外。為此，廣大的醫(yī)院應該把握住這一歷史性的機遇，解放思想，轉變觀念，深化醫(yī)院審計工作管理，樹立科學的審計管理理念，以優(yōu)質高效的審計工作管理來促進醫(yī)院的經濟發(fā)展，使之在激烈的市場競爭中搶奪先機，立于不敗之地。關鍵詞：強化;審計工作;管理;促進;醫(yī)院經濟;發(fā)展一、審計工作管理的涵義. 審計工作管理就是人們在認識審計客觀規(guī)律和審計環(huán)境及其相互關系的基礎上，利用現代管理的手段，以有效使用審計資源，充分發(fā)揮審計的職能和作用，實現審計工作的目標為宗旨，對審計工作進行計劃、組織、指揮、協調和控制的活動的總稱。審計工作管理存在于醫(yī)院審計活動的任何環(huán)節(jié)，它包括從制定審計計劃、審查審計事項，到編制審計報告、建立審計檔案等各項業(yè)務活動在內的醫(yī)院審計工作全過程。二、強化醫(yī)院審計工作管理的重要意義. (一)有利于醫(yī)院審計工作職能作用的充分發(fā)揮醫(yī)院審計監(jiān)督、評價、鑒定等職能作用的發(fā)揮，依賴于醫(yī)院審計工作的開展，而醫(yī)院審計工作的開展又依賴于醫(yī)院的審計工作管理。一是醫(yī)院的審計工作管理部門要根據醫(yī)院的經濟環(huán)境和經營情況，擬定醫(yī)院的總體審計計劃，確定醫(yī)院的總體審計目標。二是要根據醫(yī)院的總體審計計劃和目標來制定醫(yī)院分階段、分項目的具體審計計劃和目標。三是制定醫(yī)院的具體審計方案，并組織實施。至此，審計工作在審計管理中得以有條不紊的開展，從而充分發(fā)揮出醫(yī)院審計工作的監(jiān)督、評價、鑒證等職能作用。(二)有利于醫(yī)院審計工作效率的提高醫(yī)院審計工作的5個程序：審計準備、審計實施、審計報告、審計處理和審計檔案，都包含著大量細致而繁瑣的工作，需要組織合適的人員來完成。而醫(yī)院審計管理則通過管理的組織系統(tǒng)來委派合適的人選，并協調委派人員之間的關系，使之共同努力實現既定的審計目標，與此同時還制定出激勵機制，充分調動委派人員的工作積極性，使審計工作達到事半功倍的效果，從而提高了醫(yī)院審計工作的效率。(三)有利于保證醫(yī)院審計工作的質量隨著醫(yī)院審計工作的正常有序進行，審計管理人員要隨時檢查審計工作的進展情況，關注工作中可能出現的問題，及時采取措施加以解決，糾正誤差，以保證按時完成審計任務，降低審計風險，與此同時還要對審計人員的工作情況和工作業(yè)績進行客觀地評估，從而使醫(yī)院審計工作質量得到了可靠保證。(四)有利于醫(yī)院審計資源的合理使用這是指醫(yī)院的審計管理人員根據成本效益原則來組織醫(yī)院審計工作的開展，以盡可能少的人力、財力、物力的耗用來完成醫(yī)院制定的審計目標，減少損失浪費，從而促使醫(yī)院審計資源的合理使用。三、醫(yī)院審計工作管理中存在的問題(一)審計范圍過窄目前，不少醫(yī)院的審計工作仍然停留在傳統(tǒng)的財務收支領域，審計工作的重點僅僅局限于查錯防弊，而很少將審計的觸角延伸到醫(yī)院經濟的其他方面。如醫(yī)院領導干部任期經濟責任審計，醫(yī)院經濟效益審計，醫(yī)院管理審計，醫(yī)院國有資產保值增值審計等，致使醫(yī)院審計的職能作用大打折扣。1、對領導干部任期經濟責任審計介入不深。從客觀上來說，領導干部任期經濟責任審計的內涵較大，審計的內容難以確定，領導干部的崗位職責不盡相同，審計的方法難以確定，經濟責任的明晰度較低，審計的評價難以確定，這些問題的確給醫(yī)院審計工作帶來一些意想不到的難點，致使醫(yī)院對領導干部任期經濟責任的審計工作僅僅停留在膚淺的表面，而很少涉及到實質性的內容。2、經濟效益審計的隨意性大。目前，醫(yī)院經濟效益審計的法規(guī)和規(guī)范尚未健全，審計操作存在著很多困難，審計人員進行經濟效益審計過多依據自身的理解和判斷，因此在經濟效益審計的目標、標準、程序、方法及報告等方面存在著較大的隨意性，在專業(yè)判斷上也難以達到一致性和客觀性要求，不能體現經濟效益審計的獨特價值。3、管理審計的力度不強。由于不少醫(yī)院對于管理審計在醫(yī)院經濟發(fā)展中的重要作用認識不夠，不少醫(yī)院的領導對于管理審計所能提供的評價、咨詢等作用缺乏全面正確的理解，不明白管理審計的真正意義，從心理上排斥管理審計工作，很多醫(yī)院未將管理審計工作納入重要議事日程和正常管理軌道，因而投入的審計資源非常有限，致使醫(yī)院管理審計的力度不強。4、國有資產保值增值審計尚處于起步階段。保值增值審計即是能為醫(yī)院提供價值保值以及增加值的審計，由于國有資產保值增值審計是一個比較新的領域，而醫(yī)院作為事業(yè)單位，享受著國家的財政撥款，對于國有資產保值增值審計在防止醫(yī)院國有資產流失，節(jié)能降耗，增加醫(yī)院收入等方面的重要作用認識不足，因此許多醫(yī)院的國有資產保值增值審計尚處于起步階段，沒有更多的動作。(二)審計人員素質偏低一是有的醫(yī)院設置內審機構配備的內審人員沒有從嚴要求，素質低下。二是審計人員大部分都屬于財務型，綜合業(yè)務素質高的人員不多。三是有的審計人員未經過正規(guī)的審計業(yè)務學習和培訓，缺乏必要的專業(yè)知識，職業(yè)判斷能力差。四是個別審計人員職業(yè)道德較差，唯利是圖，為個人撈好處。五是有的審計人員受權勢人員的影響，審計時走過場，這些都嚴重地影響了審計價值的實現。(三)審計工作質量不高一是審計工作的獨立性不強。我國醫(yī)院實行的是院長負責制，審計工作不能置于院長之外，在院長允許的范圍內來開展工作，獨立性自然蕩然無存。而且審計機構往往與本單位的財務機構合二為一，不是獨立的專職機構，審計工作就變成了財務會計的自審過程。二是審計工作的方法落后。在醫(yī)院審計實踐中，內部審計仍然停留在傳統(tǒng)的事后審計階段，審計手段單一，審計方法落后，審計程序不規(guī)范，審計工作沒有嚴格按照審計準則的要求去做，審計結論較多地依賴于審計人員的經驗判斷，隨意性大，這些問題都直接導致了醫(yī)院審計工作的質量不高。(四)審計風險意識不強隨著市場經濟的不斷發(fā)展，醫(yī)院在分享改革成果的同時，也正面臨著一系列新的問題，如會計信息失真帶來的財務風險，藥品采購收受回扣帶來的藥品質量風險，醫(yī)護質量問題帶來的醫(yī)療風險，尤其是醫(yī)護質量問題導致的醫(yī)療糾紛時有發(fā)生，由此形成的醫(yī)療索賠，動則幾十萬，甚者上百萬，醫(yī)院風險已經敲響警鐘，然而不少醫(yī)院的審計人員風險意識淡薄，將醫(yī)院以上的風險現象置之腦后，視而不見。更為甚者由于審計計劃不周，審計經驗不足，審計方法不當，而做出錯誤的審計結論，表達錯誤的審計意見，由此所帶來的審計風險是相當嚴重的。(五)審計信息化水平較低近些年來，我國不少醫(yī)院信息化水平日漸提高，醫(yī)院的管理、業(yè)務數據資料已經日趨電子化。信息技術就成為醫(yī)院審計監(jiān)控必不可少的工作手段，而現實中，不少醫(yī)院的審計工作卻仍然依賴于傳統(tǒng)的手工操作，并未充分發(fā)揮計算機和網絡技術輔助審計工作的巨大作用。(六)審計環(huán)境不佳由于我國的公有醫(yī)療經濟占據主導地位，市場醫(yī)療經濟尚不十分發(fā)達，因此，醫(yī)院的審計工作未能得到充分重視，致使醫(yī)院的審計環(huán)境不佳，主要表現在以下方面。1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計機構往往不是一個獨立的機構，這樣，審計作用的發(fā)揮就受到嚴重影響。2、經濟環(huán)境方面：有的醫(yī)院經濟基礎工作不健全，會計、統(tǒng)計數據不真實，業(yè)務、管理數據也不真實，考核指標體系不完整，違法違紀事項較多，給審計工作帶來了很大的難度。3、法律環(huán)境方面。醫(yī)療行業(yè)的審計法律、法規(guī)尚未健全，審計工作無法可依，審計操作存在著很大的不確定性。4、文化環(huán)境方面。醫(yī)院是一個行政氛圍較濃的領域，“權大于法”的思想意識還未完全消除，使審計工作進退維谷。5、工作環(huán)境方面。不少醫(yī)院的相關人士認為審計工作是給自己挑毛并找麻煩、唱反調，因而從心理上排斥審計，使審計工作困難重重。四、強化審計工作管理，促進醫(yī)院經濟發(fā)展的途徑鑒于醫(yī)院審計管理對于醫(yī)院審計工作，對于醫(yī)院經濟，尤其是對于醫(yī)院改革深化與發(fā)展的重要作用，應該加快醫(yī)院審計工作管理建設的步伐，健全與完善審計工作管理制度，強化醫(yī)院審計工作管理，促進醫(yī)院的經濟發(fā)展。具體途徑為：(一)拓展審計范圍針對目前不少醫(yī)院審計范圍過窄的現象，醫(yī)院的審計管理機構和人員應該轉變觀念，積極拓展醫(yī)院的審計領域。1、深化醫(yī)院領導干部任期經濟責任審計。主要審計醫(yī)院領導干部在任期內醫(yī)院財務收支活動的真實、合法和有效情況，有無隱瞞收入，設置賬外賬以及“小金庫”等問題。審計醫(yī)院領導干部在任期內醫(yī)院國有資產的增減變化情況，有無國有資產的流失。審計醫(yī)院領導干部在任期內代政府管理的各項基金和資金的收支、劃轉以及繳納的情況，有無隱瞞、少繳、拖欠、截留、挪用等問題。以此來考核其財經法紀的執(zhí)行情況，評價其有無存在著*問題。這對于醫(yī)院領導干部嚴格要求自己廉潔奉公，盡職盡責具有重要的推動作用，同時也為考察醫(yī)院領導干部的工作業(yè)績，選拔優(yōu)秀人才提供了客觀依據。2、遵循醫(yī)院經濟效益審計的原則。一是宏觀經濟效益和微觀經濟效益相統(tǒng)一。即評價醫(yī)療單位的經濟活動是否符合國家的方針、政策、法規(guī)，分析其對宏觀經濟的影響，找出其與宏觀經濟效益相矛盾、相沖突的問題和原因，并尋求解決的方法。二是當前經濟效益和長遠經濟效益相統(tǒng)一。醫(yī)院經濟效益審計既要考慮近期的經濟效益，更要保證經濟活動的長期利益。不重視長遠利益，缺乏遠見的“掠奪式”的短期行為，將損害醫(yī)院的根本利益。三是直接經濟效益與間接經濟效益相統(tǒng)一。對于醫(yī)院這個特殊的行業(yè)來說，在追求經濟活動的直接效益時，更應該關注救死扶傷、解除病痛、文明建設、*社會等社會效益問題。3、加強醫(yī)院管理審計的力度。一是尋求領導層的重視與支持。能夠得到醫(yī)院領導的重視與支持是搞好醫(yī)院管理審計的必要條件，為此，應該加大宣傳與交流的力度，通過宣傳與交流，促使醫(yī)院領導轉變觀念，充分認識管理審計在醫(yī)院的內部控制監(jiān)督、風險管理、醫(yī)療項目的咨詢服務和促進醫(yī)院價值增加等方面所發(fā)揮的巨大作用，充分認識管理審計與醫(yī)院發(fā)展的密切關系，從而重視與支持醫(yī)院的管理審計工作。二是審計人員應該做出成績。審計人員應該在管理審計方面做出成績，以獲取醫(yī)院領導的關注、重視與支持，從而為醫(yī)院管理審計工作的順利開展創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境。4、加快醫(yī)院國有資產保值增值審計的步伐。一是加強對醫(yī)院總部以及所屬各門診部、各治療中心的資產、負債和損益情況的審計，審查其經營活動的真實性、合法性和效益性，審查其資金使用和資產保值增值的真實情況;二是加強對醫(yī)院基本建設項目的審計，對醫(yī)院的基本建設項目審計應堅持實行事前、事中、事后審計相結合的“全過程跟綜審計”;三是加強對醫(yī)院大型醫(yī)療設備的審計，這項審計工作應貫穿落實到設備的引進、使用、維護、報廢等各個環(huán)節(jié);四是加強對醫(yī)院后勤物資采購以及倉儲保管的審計，應堅持從后勤物資的采購保管制度，采購計劃，審批程序，采購過程，驗收結算到物資的倉儲保管實行全方位的審計監(jiān)督。(二)提升審計人員的素質一是要提升醫(yī)院審計人員的政治素質。培養(yǎng)審計人員愛崗敬業(yè)、勇于奉獻、客觀公正的精神，將政治理論水平高、思想作風過硬、實踐經驗豐富、業(yè)務素質優(yōu)良、工作責任心強的人員充實到審計隊伍中，對那些不適合擔任審計工作的人員要堅決予以轉崗。二是要提升醫(yī)院審計人員的業(yè)務素質。培養(yǎng)一批既熟悉本行業(yè)本醫(yī)院情況，又掌握國家宏觀經濟形勢和政策，既熟悉財務審計業(yè)務，又掌握計算機技術和工程管理等業(yè)務的復合型人才。(三)保證審計工作質量一是醫(yī)院審計機構的設置，應高于其他職能部門，其在行政上應向院長層負責，由醫(yī)院的行政一把手領導，并向其報告工作。這樣，醫(yī)院審計的獨立性才強，審計的職能作用才能得到充分發(fā)揮。二是突破傳統(tǒng)的事后審計方式，將審計工作的重點放在事前預防、事中控制和事后檢查上，采取事前、事中、事后相結合的審計方式。三是在醫(yī)院審計工作中廣泛推行內控制度測評、分析性復核、統(tǒng)計抽樣、審計風險評估等先進的審計技術和方法，以確保審計工作的質量。(四)強化審計風險意識一是醫(yī)院的審計機構和審計人員應該時刻保持職業(yè)謹慎，并將審計關口前移，對醫(yī)院可能產生風險的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督，加強財務收支審計，加強藥品的招標采購審計，加強醫(yī)護質量控制審計。二是醫(yī)院的審計人員應該堅持學習審計理論和業(yè)務知識，保持求真務實的工作作風，出具客觀公正的審計結論，表達正確的審計意見，以此來減少或規(guī)避審計風險。(五)提高審計信息化水平李金華審計長一直在強調“三個不懂，三個失去”即“不懂計算機審計的人員將失去審計資格，不懂計算機技術的管理人員將失去管理資格，不懂計算機技術的審計機關領導將失去領導資格”。對此，醫(yī)院的審計人員一定要做出迅速反應，積極探索和嘗試在信息化環(huán)境下運用信息技術進行審計的模式、方式、方法和手段，嚴格按照我國計算機審計準則和實務指南的要求來開展審計工作。(六)優(yōu)化審計環(huán)境這主要是指應該深化我國醫(yī)療經濟體制的改革，通過改革轉變觀念，以此來營造良好的醫(yī)院審計環(huán)境和氛圍。1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計機構必須是一個獨立的機構，不能與財務機構合為一體，以此來維護審計的獨立性。2、經濟環(huán)境方面。健全醫(yī)院的會計、統(tǒng)計、管理、業(yè)務等基礎工作，減少故意性的虛報、漏報錯誤，確實保證信息的質量。3、法律環(huán)境方面。制定和頒布醫(yī)院審計法律法規(guī)、審計準則、職業(yè)道德、質量標準等規(guī)章，使審計工作有法可依。4、文化環(huán)境方面。堅持“法大于權”的思想觀念，營造良好的文化氛圍。5、工作環(huán)境方面。醫(yī)院的其他相關部門應該摒棄成見，積極主動地配合審計人員開展工作。優(yōu)化了醫(yī)院的審計環(huán)境，就為醫(yī)院審計工作的順利開展提供了必要保障