企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)模塊功能及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn).doc

附件3：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)模塊功能及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)包括會(huì)計(jì)集中核算、財(cái)務(wù)合并報(bào)告、資金集中管理、資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理、全面預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、風(fēng)險(xiǎn)管控、財(cái)務(wù)分析與決策支持等功能模塊和子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)之間應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接和信息集成，并將關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制要求固化于系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制。一、會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)。主要指根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)科目編碼，由業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，并能靈活適應(yīng)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更，具備條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面探索開展會(huì)計(jì)集中核算和共享會(huì)計(jì)服務(wù)。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：序號(hào) 評(píng)價(jià)要素指標(biāo)描述評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)543211集團(tuán)會(huì)計(jì)核算的一體性集團(tuán)應(yīng)采用集中核算采用集中核算，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控與共享實(shí)現(xiàn)了集中核算功能，但數(shù)據(jù)未集中，軟件不統(tǒng)一實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)控與共享，但未能實(shí)時(shí)在一定程度上實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)控與共享不能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)控與共享2功能的完整性應(yīng)至少使用總帳、往來管理、固定資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金（銀行）日記賬使用了全部功能模塊僅1-2個(gè)功能模塊未使用使用3-4個(gè)功能使用1-2個(gè)功能未使用3與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成主要考慮業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的銜接業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)，無縫鏈接，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息相通，通過轉(zhuǎn)換后，自動(dòng)生成憑證業(yè)務(wù)和財(cái)物信息可以共享，但無法自動(dòng)生成憑證手工輸入電腦，生成電子記賬憑證手工記錄憑證4對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置的控制主要考慮基礎(chǔ)設(shè)置的統(tǒng)一性及對(duì)修訂的控制集團(tuán)會(huì)計(jì)制度、科目及編碼統(tǒng)一，只能在集團(tuán)層面修改集團(tuán)會(huì)計(jì)制度、科目及編碼統(tǒng)一，在子公司層面可以修改，但需集團(tuán)審核集團(tuán)會(huì)計(jì)制度、科目及編碼統(tǒng)一，但對(duì)調(diào)整無控制集團(tuán)會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一，但會(huì)計(jì)科目及編碼不統(tǒng)一集團(tuán)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)編碼不統(tǒng)一5靈活性及適用性考慮會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的的靈活性國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更，可由企業(yè)自行完成國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更時(shí)，在軟件公司的指導(dǎo)下可由企業(yè)自行完成能靈活適應(yīng)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更，須由軟件公司完成會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及政策變更時(shí)，軟件版本須進(jìn)行調(diào)整會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及政策變更時(shí)，軟件版本須進(jìn)行調(diào)整二、財(cái)務(wù)合并報(bào)告系統(tǒng)。主要指根據(jù)內(nèi)部交易抵銷、投資股權(quán)折算等合并規(guī)則，提取核算系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)信息，自動(dòng)編制合并報(bào)告，生成各類分析統(tǒng)計(jì)報(bào)表，滿足各部門工作報(bào)表需要，并能根據(jù)國家發(fā)布的可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范生成報(bào)告。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：序號(hào)評(píng)價(jià)要素指標(biāo)描述評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)543211合并報(bào)表的模式主要考慮合并報(bào)表系統(tǒng)數(shù)據(jù)的來源數(shù)據(jù)來源于原始的財(cái)務(wù)核算憑證的合并數(shù)據(jù)來源于財(cái)務(wù)核算憑證，但數(shù)據(jù)需經(jīng)過手工整理數(shù)據(jù)直接來源于財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)生成的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)來源于手工編制的財(cái)務(wù)報(bào)表無合并報(bào)表系統(tǒng)2合并組織架構(gòu)主要考慮合并組織架構(gòu)的可調(diào)整性可根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整，并能自動(dòng)調(diào)整全部數(shù)據(jù)可根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整，能自動(dòng)調(diào)整部分?jǐn)?shù)據(jù)可進(jìn)行組織架構(gòu)的調(diào)整，數(shù)據(jù)需進(jìn)行手動(dòng)調(diào)整可進(jìn)行組織架構(gòu)的調(diào)整，但數(shù)據(jù)無法自動(dòng)調(diào)整無法進(jìn)行調(diào)整3內(nèi)部交易抵銷主要考慮內(nèi)部交易的抵銷能自動(dòng)識(shí)別內(nèi)部交易并進(jìn)行抵銷通過標(biāo)記可識(shí)別內(nèi)部交易并自動(dòng)抵銷部分內(nèi)部交易需手工輸入抵銷全部內(nèi)部交易需手工輸入進(jìn)行抵銷無法進(jìn)行內(nèi)部交易的抵銷4自動(dòng)編制合并報(bào)告主要考慮生成合并報(bào)告的自動(dòng)化程度可以自行定義的報(bào)表模版，輸出符合監(jiān)管要求的財(cái)務(wù)報(bào)表、符合管理要求的管理報(bào)表只能按照固定的報(bào)表模版，輸出合并財(cái)務(wù)、管理報(bào)告能按照固定的報(bào)表模板自動(dòng)生成合并財(cái)務(wù)報(bào)告，但無法生成管理報(bào)告無法自動(dòng)編制合并報(bào)告，但經(jīng)過手工調(diào)整，可生成相關(guān)報(bào)告無法編制生成合并報(bào)告5可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）主要考慮能否生成標(biāo)準(zhǔn)、通用的報(bào)告能根據(jù)有關(guān)要求自動(dòng)生成XBRL報(bào)告能根據(jù)要求通過部分手動(dòng)調(diào)整，可生成XBRL報(bào)告能根據(jù)要求生成XBRL報(bào)告，但存在少許錯(cuò)誤通過手工輸入，可生成XBRL報(bào)告無法生成XBRL報(bào)告三、資金集中管理系統(tǒng)。主要指通過與預(yù)算、核算等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有效集成，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)、存貸款、外匯等實(shí)施統(tǒng)一管控和調(diào)配，控制預(yù)算外資金支付，促進(jìn)企業(yè)加快內(nèi)部資金融通，提高使用效率，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：序號(hào)評(píng)價(jià)要素指標(biāo)描述評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)543211資金管理功能主要考慮功能的完整性所有功能齊全，并能與相關(guān)系統(tǒng)有效集成主要功能齊全，輔助功能不齊全主要功能不齊全，輔助功能齊全主要功能、輔助功能均不齊全沒有該功能2資金匹配主要考慮能否自動(dòng)進(jìn)行資金匹配可根據(jù)實(shí)際情況，自動(dòng)進(jìn)行資金陪陪可根據(jù)實(shí)際情況，能自動(dòng)匹配部分資金部分?jǐn)?shù)據(jù)手工輸入后，能自動(dòng)匹配所需數(shù)據(jù)通過手工輸入后，可進(jìn)行資金匹配無法進(jìn)行資金匹配3資金收益主要考慮資金的投資決策功能能根據(jù)實(shí)際情況，自動(dòng)進(jìn)行資金收益的測(cè)算可根據(jù)實(shí)際情況，能自動(dòng)測(cè)算部分資金收益部分?jǐn)?shù)據(jù)手工輸入后，能自動(dòng)測(cè)算收益所有數(shù)據(jù)通過手工輸入，可進(jìn)行收益測(cè)算無資金投資收益測(cè)算功能4資金風(fēng)險(xiǎn)控制主要考慮對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制能嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)基本能控制資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)有一些控制能從形式上控制資金風(fēng)險(xiǎn)未對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制5資金成本的降低主要考慮資金成本的降低性資金成本降低在50%以上資金成本降低在30%以上資金成本降低在20%以上資金成本降低在10%以上未能降低資金成本四、資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)。主要指對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程、存貨、股權(quán)投資、應(yīng)收款項(xiàng)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行全流程管控，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)購建、財(cái)務(wù)入賬、流轉(zhuǎn)運(yùn)行、價(jià)值變化、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、報(bào)廢回收、損益核算等全生命周期的動(dòng)態(tài)管理。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：序號(hào)評(píng)價(jià)要素指標(biāo)描述評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)543211資產(chǎn)過程管理主要考慮資產(chǎn)管理過程的全程性全過程管理主要過程管理，輔助過程全管理部分主要過程管理輔助過程管理無管理2資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理主要考慮資產(chǎn)管理的動(dòng)態(tài)性對(duì)所有資產(chǎn)進(jìn)行了動(dòng)態(tài)管理對(duì)主要資產(chǎn)進(jìn)行了動(dòng)態(tài)管理對(duì)部分主要資產(chǎn)進(jìn)行了動(dòng)態(tài)管理對(duì)很小一部分資產(chǎn)進(jìn)行了動(dòng)態(tài)管理未進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理3資產(chǎn)管理方法主要考慮資產(chǎn)管理方法的多樣和靈活性能根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況，靈活自動(dòng)選擇資產(chǎn)管理方法能根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況，選擇所需的資產(chǎn)管理方法資產(chǎn)管理方法齊全，但部分與實(shí)際情況不符資產(chǎn)管理方法不齊全無資產(chǎn)管理方法選擇4資產(chǎn)價(jià)值管理主要考慮資產(chǎn)的價(jià)值管理能進(jìn)行資產(chǎn)的價(jià)值自動(dòng)管理能對(duì)主要資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值管理對(duì)部分主要資產(chǎn)進(jìn)行了價(jià)值管理對(duì)主要資產(chǎn)未進(jìn)行價(jià)值管理，但對(duì)輔助資產(chǎn)進(jìn)行了價(jià)值管理未進(jìn)行資產(chǎn)的價(jià)值管理五、全面預(yù)算管理系統(tǒng)。主要指對(duì)經(jīng)營預(yù)算、投融資預(yù)算、資金預(yù)算、薪酬預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以及預(yù)算考核評(píng)價(jià)等全過程的管理。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：序號(hào)評(píng)價(jià)要素指標(biāo)描述評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)543211預(yù)算模式的適宜性主要考慮建立的預(yù)算模式與企業(yè)實(shí)際的契合度完全符合企業(yè)自身的情況符合企業(yè)實(shí)際情況，但存在一些小問題基本符合企業(yè)實(shí)際情況全盤照搬，與企業(yè)實(shí)際情況不符合無預(yù)算管理系統(tǒng)2預(yù)算組織架構(gòu)主要考慮預(yù)算組織架構(gòu)的可調(diào)整性可根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整，并能自動(dòng)調(diào)整全部數(shù)據(jù)可根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整，能自動(dòng)調(diào)整部分?jǐn)?shù)據(jù)可進(jìn)行組織架構(gòu)的調(diào)整，數(shù)據(jù)需進(jìn)行手動(dòng)調(diào)整可進(jìn)行組織架構(gòu)的調(diào)整，但數(shù)據(jù)無法自動(dòng)調(diào)整無法進(jìn)行調(diào)整3預(yù)算調(diào)整主要考慮的可控性在規(guī)定的條件下才可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整在一般條件下就可以進(jìn)行調(diào)整對(duì)預(yù)算調(diào)整有控制，但力度較小對(duì)預(yù)算調(diào)整有一點(diǎn)控制對(duì)預(yù)算調(diào)整沒有控制4多維預(yù)算分析主要考慮滿足預(yù)算分析要求可以自行定義的分析模版，輸出符合監(jiān)管、管理要求的分析報(bào)告只能按照固定的分析模版，輸出合并財(cái)務(wù)、管理報(bào)告能按照固定的分析模板自動(dòng)生成分析報(bào)告無法自動(dòng)生成分析報(bào)告，但經(jīng)過手工調(diào)整，可生成相關(guān)報(bào)告無法生成分析報(bào)告5全過程監(jiān)控主要考慮對(duì)預(yù)算的控制性能對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格控制對(duì)預(yù)算執(zhí)行的全過程都有控制，但不嚴(yán)格對(duì)預(yù)算執(zhí)行的部分環(huán)節(jié)有控制對(duì)預(yù)算執(zhí)行的環(huán)節(jié)有形式上控制對(duì)預(yù)算的執(zhí)行基本無控制六、成本費(fèi)用管理系統(tǒng)。主要指以產(chǎn)品、服務(wù)、項(xiàng)目等管理及生產(chǎn)運(yùn)營流程為中心，通過成本費(fèi)用的歸集、分?jǐn)?、結(jié)轉(zhuǎn)、核算等過程監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用的計(jì)劃、分析、預(yù)測(cè)、考核等控制管理。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：序號(hào)評(píng)價(jià)要素指標(biāo)描述評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)543211成本費(fèi)用的歸集、分?jǐn)偂⒔Y(jié)轉(zhuǎn)、核算主要考慮成本費(fèi)用核算的自動(dòng)化能自動(dòng)、及時(shí)完成成本費(fèi)用的核算基本能自動(dòng)完成成本費(fèi)用的核算，但速度較慢大部分工作需要由手工調(diào)整后，能完成成本費(fèi)用核算大部分工作需要由手工調(diào)整后，能完成成本費(fèi)用核算無成本費(fèi)用管理系統(tǒng)2成本費(fèi)用的過程控制主要考慮成本費(fèi)用發(fā)生過程的可控性可根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整，并能自動(dòng)調(diào)整全部數(shù)據(jù)可根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整，能自動(dòng)調(diào)整部分?jǐn)?shù)據(jù)可進(jìn)行組織架構(gòu)的調(diào)整，數(shù)據(jù)需進(jìn)行手動(dòng)調(diào)整可進(jìn)行組織架構(gòu)的調(diào)整，但數(shù)據(jù)無法自動(dòng)調(diào)整對(duì)成本費(fèi)用的發(fā)生過程無控制3成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)主要考慮內(nèi)部交易的抵銷能對(duì)成本費(fèi)用的發(fā)生過程進(jìn)行嚴(yán)格控制對(duì)成本費(fèi)用的發(fā)生過程都有控制，但不嚴(yán)格對(duì)成本費(fèi)用發(fā)生的部分環(huán)節(jié)有控制對(duì)成本費(fèi)用發(fā)生的環(huán)節(jié)有形式上控制無成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)七、財(cái)務(wù)分析與決策支持系統(tǒng)。主要指通過對(duì)業(yè)務(wù)部門和各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)信息的跨賬簿、跨區(qū)域、跨年度等多維度的穿透查詢和數(shù)據(jù)鉆取，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析、行業(yè)對(duì)標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、趨勢(shì)預(yù)測(cè)、績效評(píng)價(jià)等決策支持功能，并能進(jìn)行多種形式的數(shù)據(jù)展現(xiàn)和分析報(bào)告。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：序號(hào)評(píng)價(jià)要素指標(biāo)描述評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)543211多維度的數(shù)據(jù)查詢主要考慮數(shù)據(jù)的可追溯性能進(jìn)行多維度，最明細(xì)層面的數(shù)據(jù)查詢能追溯到最明細(xì)層面的數(shù)據(jù)，但不能進(jìn)行多維度查詢能層多維度追溯查詢報(bào)表層面的數(shù)據(jù)只能進(jìn)行報(bào)表層面的數(shù)據(jù)追溯無法進(jìn)行數(shù)據(jù)的追溯查詢2決策支持功能主要考慮決策支持功能的有效性提供的信息，對(duì)決策支持非常有效提供的信息，對(duì)決策支持基本有效提供的信息，對(duì)決策支持部分有效提供的信息，對(duì)決策支持有用性很小無法提供決策支持信息3分析模式是否能自動(dòng)調(diào)整分析模式能根據(jù)決策需要，自動(dòng)選分析模式能根據(jù)決策需要，手工選擇分析模式部分分析模式能根據(jù)決策需要選擇分析模式無法完全滿足決策需要無法進(jìn)行分析模式的選擇4自動(dòng)生成分析報(bào)告主要考慮生成決策分析報(bào)告可以自行定義的報(bào)告模版，自動(dòng)輸出符合決策要求的分析報(bào)告只能按照固定的模版，自動(dòng)輸出決策分析報(bào)告能按照固定的報(bào)告模板自動(dòng)生成分析報(bào)告，但不符合要求無法自動(dòng)生成決策分析報(bào)告，但經(jīng)過手工調(diào)整，可生成相關(guān)報(bào)告無法生成分析報(bào)告八、風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)。主要指根據(jù)職責(zé)分離和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，實(shí)現(xiàn)在線審計(jì)、內(nèi)部控制與評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)防范與評(píng)估等功能。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：序號(hào)評(píng)價(jià)要素指標(biāo)描述評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)543211風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要考慮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的可能性能識(shí)別所有的重大風(fēng)險(xiǎn)，部分小風(fēng)險(xiǎn)能識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)，但無法識(shí)別小風(fēng)險(xiǎn)能部分識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)和小風(fēng)險(xiǎn)無法識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)，但可識(shí)別小風(fēng)險(xiǎn)無法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性能評(píng)估所有的重大風(fēng)險(xiǎn)，部分小風(fēng)險(xiǎn)能評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)，但無法識(shí)別小風(fēng)險(xiǎn)能部分評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)和小風(fēng)險(xiǎn)無法評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)，但可識(shí)別小風(fēng)險(xiǎn)無法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)3風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要考慮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的有效性能預(yù)警所有的重大風(fēng)險(xiǎn)，部分小風(fēng)險(xiǎn)能預(yù)警重大風(fēng)險(xiǎn)，但無法識(shí)別小風(fēng)險(xiǎn)能部分預(yù)警重大風(fēng)險(xiǎn)和小風(fēng)險(xiǎn)無法預(yù)警重大