新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范思考題.doc

商業(yè)銀行內(nèi)部控制思考題 一、單項(xiàng)選擇題 1.內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（）。A.內(nèi)部牽制階段B.內(nèi)部控制制度階段C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D.內(nèi)部控制框架階段【答案】A 2.（）是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。A.內(nèi)部環(huán)境B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】D 3.下列資金支付流程中符合內(nèi)部控制要求的是（）。A.支付申請(qǐng)支付審批辦理支付B.支付申請(qǐng)支付審批支付復(fù)核辦理支付C.支付申請(qǐng)支付復(fù)核辦理支付D.支付發(fā)生支付審批支付復(fù)核辦理支付【答案】B 4.（）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制【答案】A 5.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。A.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的、合法的B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的、合法的C.絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展【答案】D 6.1999年修訂的（）第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.會(huì)計(jì)法B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法C.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范D.商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引【答案】A 7.（）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】B 8.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證【答案】B9.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查【答案】D10.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的重要性？A降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的機(jī)率B提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力 C保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營(yíng)D降低錯(cuò)誤及舞弊的可能性【答案】11.下列哪項(xiàng)是內(nèi)部控制體系運(yùn)行的基礎(chǔ)？.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.內(nèi)部控制活動(dòng)C.內(nèi)部控制環(huán)境D.信息與溝通【答案】C12. 下列關(guān)于內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)之間關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？.內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié).內(nèi)部控制應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制度制度是否有效運(yùn)作.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)了解內(nèi)部控制環(huán)境.內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的依據(jù)【答案】D二、多項(xiàng)選擇題 1.內(nèi)部控制是由企業(yè)（）、（）、（）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。A.董事會(huì)B.監(jiān)事會(huì)C.股東D.經(jīng)理層和全體員工【答案】ABD 2.2004年9月，COSO委員會(huì)根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B.事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控【答案】ABCD 3.中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）。A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范【答案】ABD 7.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時(shí)性原則【答案】ABC【解析】企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。 10.下列關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離【答案】ABCD 10、根據(jù)內(nèi)部控制的概念，以下不屬于內(nèi)部控制的是（）。A經(jīng)濟(jì)責(zé)任控制B領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限控制C組織控制D隸屬關(guān)