固定資產(chǎn)管理制度.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除固定資產(chǎn)管理制度1 目的和范圍 1.1 為規(guī)范學(xué)校固定資產(chǎn)管理程序，合理配置和有效利用學(xué)校的固定資產(chǎn)，特制定本制度。 1.2 適用于學(xué)校固定資產(chǎn)管理，包含固定資產(chǎn)的分類、購置、登記編號、記價、折舊、使用、保養(yǎng)維修、盤點、處理等。 1.3本文件適用于茂名市佳績教育培訓(xùn)中心。2 職責(zé)2.1 學(xué)校行政部：負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的日常管理，包含于固定資產(chǎn)的購置評估、采購、登記編號、盤點、維修、使用監(jiān)控、異動管理等。2.2 各職能部門：負(fù)責(zé)本部門所使用或管理的固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)。2.3 財務(wù)部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置評估、驗收、付款、計價、折舊管理、盤點與報廢的驗證等。2.4 校區(qū)辦: 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、處理批準(zhǔn)。3 引用文件/資料 3.1 無4 定義與術(shù)語 4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。 在實際操作中，除以上原則外，以下類別的資產(chǎn)單位價值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資如：家具用具類、圖書類等資產(chǎn)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，統(tǒng)一確認(rèn)為固定資產(chǎn)，包括：1. 家具用具類：辦公桌椅、展示柜（貨架）、白板等2.車輛（包含工具車）3.電腦、POS機(jī)、服務(wù)器、攝像頭、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、投影儀、保險箱、數(shù)碼相機(jī)、液晶電視、空調(diào)4.圖書文物及陳列品 4.2種類：固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率 房屋及建筑物 20 5% 機(jī)器設(shè)備 10 5%辦公家具及設(shè)備 5 5%運輸工具 4 5% 計算機(jī)設(shè)備 3 5% 5 制度內(nèi)容5.1編碼規(guī)則： 5.1.1學(xué)校以固定資產(chǎn)編碼卡作為固定資產(chǎn)標(biāo)示。固定資產(chǎn)編碼卡包含資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、使用部門、購置日期等內(nèi)容；5.1.2 新購固定資產(chǎn)在驗收合格，經(jīng)學(xué)校行政部貼上固定資產(chǎn)編碼卡后，方可交付使用；5.1.3固定資產(chǎn)編碼組成：S 其中：大寫字母S標(biāo)示固定資產(chǎn)編號 為固定資產(chǎn)分類標(biāo)識，用一個大寫英文字母表示。 A表示計算機(jī)（電腦）； B表示計算機(jī)外圍設(shè)備、數(shù)碼相機(jī)、投影、打印機(jī)、傳真機(jī)等； C表示家私、辦公家具、用具、工具； D表示電器； E表示儀器儀表、計量標(biāo)準(zhǔn)器具、衡器； F表示交通運輸工具； G標(biāo)本模型、圖書文物及陳列品； H表示服務(wù)器、路由器等IT專用設(shè)備 為固定資產(chǎn)購入年份，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示； 為固定資產(chǎn)流水號，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示；如2011年1月1日第一次買進(jìn)固定資產(chǎn)，購買型號為3638的科密碎紙機(jī)一臺，財務(wù)部張三領(lǐng)用并負(fù)責(zé)管理及使用。固定資產(chǎn)編碼卡編 號：SB-2010-0001名 稱：科密碎紙機(jī)規(guī)格型號：3836購買日期：2011-1-1使用部門：財務(wù)部負(fù) 責(zé) 人：張三5.2購置與領(lǐng)用 5.2.1學(xué)校各部門因工作需要添置固定資產(chǎn)，必須依據(jù)實際需求，填寫茂名分公司行政專用表，交由學(xué)校行政部審核，經(jīng)校區(qū)辦批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行詢價申購； 5.2.2 所有固定資產(chǎn)的購買由學(xué)校行政部按申購部門填寫的茂名分公司行政專用表統(tǒng)一申請；5.2.3 固定資產(chǎn)采購到貨后，行政部及相關(guān)部門驗收固定資產(chǎn)，確定可正常使用后，由財務(wù)部對固定資產(chǎn)票據(jù)進(jìn)行審核后付款，購貨發(fā)票等相關(guān)資料原件由財務(wù)部保存，做為資產(chǎn)增加的附件，即時登記資產(chǎn)系統(tǒng)帳；5.2.4 學(xué)校行政部驗收固定資產(chǎn)并填寫固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表，同時編制固定資產(chǎn)編號貼制標(biāo)示，分配至使用人。使用人須在固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表上簽字，原件保存在學(xué)校行政部存檔；否，回復(fù)申請人部門使用人申請行政確定需求 校區(qū)辦審批 詢價、采購行政填寫報銷單驗收，可正常使用財務(wù)審核，無誤行政固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表填寫編號貼制標(biāo)示 校區(qū)辦審批使用人簽字領(lǐng)用出納報銷 5.3 資產(chǎn)歸還與調(diào)撥 5.3.1 員工離職時須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回學(xué)校，由學(xué)校行政人員按固定資產(chǎn)明細(xì)賬清點，有短缺者按價賠償，學(xué)校行政部應(yīng)及時協(xié)調(diào)財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理；離職員工列清單移交行政核對簽收短缺，通知財務(wù) 與離職員工協(xié)調(diào)、確認(rèn)賠償金額財務(wù)扣款校區(qū)辦審批5.3.2 學(xué)校規(guī)定，員工之間不得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn)，如有特殊情況須調(diào)換使用，要通知學(xué)校行政部，由調(diào)出方填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥表；5.3.3 學(xué)校行政部接到固定資產(chǎn)調(diào)撥單并確認(rèn)其可行后，在固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記，且相關(guān)人員簽字確認(rèn)，固定資產(chǎn)調(diào)撥表復(fù)印件至財務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。5.4 固定資產(chǎn)維修 5.4.1 當(dāng)事人填寫分公司行政專用表交由學(xué)校行政部，行政部先查詢固定資產(chǎn)帳，確定其維修價值，再聯(lián)系售后服務(wù)商； 5.4.2 維修后行政部應(yīng)將維修發(fā)票作為報賬憑證，財務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理；5.4.3 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備升級須經(jīng)校區(qū)辦確認(rèn)其升級的必要后，申請升級硬件；由學(xué)校行政部進(jìn)行統(tǒng)一購買；流程參照5.2購置與領(lǐng)用5.5 固定資產(chǎn)報損 5.5.1 當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置報告交由學(xué)校行政部，學(xué)校行政部核實沒有使用價值后，由本部門報校區(qū)辦審批；5.5.2 經(jīng)批準(zhǔn)后，學(xué)校行政部對實物進(jìn)行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部；5.5.3 財務(wù)部依據(jù)校區(qū)辦批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置報告和實物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)毀損使用部門提交報告行政部核實 校區(qū)辦審批行政部資產(chǎn)處理及更新臺帳財務(wù)部帳務(wù)處理 5.6 固定資產(chǎn)的出售5.6.1 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將沒利用價值或需處置的閑置的固定資產(chǎn)書面告知學(xué)校行政部，填寫閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表，學(xué)校行政部，按以下步驟執(zhí)行：5.6.2 固定資產(chǎn)如需出售處理，需由學(xué)校行政部提出申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報財務(wù)部和校區(qū)辦審批；5.6.3 固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，學(xué)校行政部對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少；5.6.4 財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。需處理置固定資產(chǎn)使用部門提交報告行政部核實，需銷售處置，提出申請校區(qū)辦審批 行政部銷售處置及更新臺帳財務(wù)部帳務(wù)處理 5.7 固定資產(chǎn)的實物盤點 5.7.1 財務(wù)部應(yīng)定期（建議每年1月、7月）由學(xué)校行政部協(xié)助進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點； 5.7.2 固定資產(chǎn)盤點時，應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人陪同，盤點完畢后須在盤點報告上簽字確認(rèn)； 5.7.3 工作結(jié)束后財務(wù)部出具固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表，詳細(xì)反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報固定資產(chǎn)盤盈（虧）報告表，列出原因和責(zé)任，報部門負(fù)責(zé)人、校區(qū)辦批準(zhǔn)后，財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。相關(guān)管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。 5