全國銀行間債券市場金融債券信息披露操作細(xì)則.doc

全國銀行間同業(yè)拆借中心、中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司關(guān)于聯(lián)合發(fā)布全國銀行間債券市場金融債券信息披露操作細(xì)則的通知（中匯交發(fā)2009254號(hào)）全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行人：為了規(guī)范銀行間債券市場金融債券信息披露操作相關(guān)行為，全國銀行間同業(yè)拆借中心與中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司根據(jù)全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理辦法、全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程等相關(guān)政策法規(guī)，聯(lián)合制定了全國銀行間債券市場金融債券信息披露操作細(xì)則，經(jīng)中國人民銀行批復(fù)（銀辦函2009570號(hào)文）同意，現(xiàn)向全國銀行間債券市場發(fā)布。全國銀行間債券市場金融債券信息披露操作細(xì)則自發(fā)布之日起施行。附件：全國銀行間債券市場金融債券信息披露操作細(xì)則二九年十月十三日附件：全國銀行間債券市場金融債券信息披露操作細(xì)則第一條為規(guī)范全國銀行間債券市場金融債券信息披露行為，根據(jù)全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理辦法（中國人民銀行令2005第1號(hào)）、全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程（中國人民銀行公告2009第6號(hào)，以下簡稱操作規(guī)程）及相關(guān)政策法規(guī)，制定本細(xì)則。第二條本細(xì)則適用于政策性銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、國際開發(fā)機(jī)構(gòu)及其他金融機(jī)構(gòu)在全國銀行間債券市場公開發(fā)行的金融債券和中國人民銀行（以下簡稱人民銀行）規(guī)定的其他券種（以下統(tǒng)稱金融債券）。第三條金融債券發(fā)行人（以下簡稱發(fā)行人）有義務(wù)向全國銀行間債券市場投資者（以下簡稱投資者）披露信息，并應(yīng)遵循誠實(shí)信用的原則，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第四條發(fā)行人應(yīng)將相關(guān)信息披露文件分送中國外匯交易中心暨全國銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡稱同業(yè)拆借中心）和中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡稱中央結(jié)算公司），同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司分別通過中國貨幣網(wǎng)（）和中國債券信息網(wǎng)（）向投資者披露。第五條經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)行的金融債券（不含政策性銀行債和國際開發(fā)機(jī)構(gòu)債），其發(fā)行人應(yīng)于每期債券發(fā)行前3個(gè)工作日向投資者披露以下文件：（一）發(fā)行人公司章程或章程性文件規(guī)定的權(quán)力機(jī)構(gòu)同意本次發(fā)行的書面文件；（二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意金融債券發(fā)行的文件；（三）審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告（具體見下表）；發(fā)行時(shí)間 需披露材料第一季度 上一年度半年財(cái)務(wù)報(bào)告；近三年經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。鼓勵(lì)披露上一年度經(jīng)審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告或第三季度財(cái)務(wù)報(bào)告。第二季度 近三年經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。第三季度 近三年經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。鼓勵(lì)其披露當(dāng)年第一季度財(cái)務(wù)報(bào)告。第四季度 當(dāng)年半年財(cái)務(wù)報(bào)告；近三年經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。注：上述報(bào)告會(huì)計(jì)年度劃分參照中國會(huì)計(jì)年度劃分規(guī)則，如發(fā)行人所在地的會(huì)計(jì)年度劃分規(guī)則與中國會(huì)計(jì)年度劃分規(guī)則不一致，則財(cái)務(wù)報(bào)告的提交應(yīng)根據(jù)所在地會(huì)計(jì)年度與中國會(huì)計(jì)年度之間的時(shí)間差依此順延。（四）募集說明書；（五）發(fā)行公告或發(fā)行章程；（六）發(fā)行人關(guān)于本期債券償債計(jì)劃及保障措施的專項(xiàng)報(bào)告；（七）信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具的金融債券信用評(píng)級(jí)報(bào)告及有關(guān)持續(xù)跟蹤評(píng)級(jí)安排的說明；（八）發(fā)行人律師出具的法律意見書；（九）為金融債券發(fā)行提供服務(wù)的主承銷商、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的保證專業(yè)報(bào)告質(zhì)量的承諾函；（十）混合資本債券發(fā)行人還應(yīng)提供近三年按監(jiān)管部門要求計(jì)算的資本充足率信息和其他債務(wù)本息償付情況；（十一）采用擔(dān)保方式發(fā)行的金融債券，還應(yīng)提供擔(dān)保協(xié)議及擔(dān)保人資信情況說明；（十二）人民銀行要求披露的其他文件。第六條政策性銀行債券發(fā)行人應(yīng)于發(fā)行前3個(gè)工作日披露以下文件：（一）最近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；（二）金融債券發(fā)行辦法；（三）承銷協(xié)議。第七條國際開發(fā)機(jī)構(gòu)債券發(fā)行人除應(yīng)披露第五條（二）、（三）、（四）、（五）、（八）、（九）項(xiàng)外，還應(yīng)披露下列文件：（一）為中國境內(nèi)項(xiàng)目或企業(yè)提供貸款和投資情況；（二）擬提供貸款和股本資金的項(xiàng)目清單及相關(guān)證明文件和法律文件；（三）與本期債券相關(guān)的其他重要事項(xiàng)。第八條以招標(biāo)承銷方式發(fā)行的金融債券，還應(yīng)披露招標(biāo)具體時(shí)間、招標(biāo)方式、招標(biāo)標(biāo)的、中標(biāo)確定方式和應(yīng)急投標(biāo)方案等內(nèi)容。第九條金融債券發(fā)行方案一經(jīng)公布不得隨意變更。若發(fā)生可能影響債券發(fā)行的重大事件而確需變更的，發(fā)行人應(yīng)根據(jù)操作規(guī)程第六條規(guī)定進(jìn)行變更。變更時(shí)，發(fā)行人應(yīng)提供“發(fā)行方案更改提示”和更改后的發(fā)行方案，“發(fā)行方案更改提示”中應(yīng)闡明更改原因和更改內(nèi)容?！鞍l(fā)行方案更改提示”和更改后的發(fā)行方案將一并上網(wǎng)予以公布。第十條如無特殊原因，發(fā)行人應(yīng)將第五、六、七、八條中所列文件于發(fā)行前第三個(gè)工作日10：00之前送達(dá)同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司，超過10：00送達(dá)的當(dāng)日不計(jì)算作一個(gè)工作日，從次一工作日開始計(jì)算，后續(xù)日期相應(yīng)順延。第十一條發(fā)行人應(yīng)不遲于發(fā)行日次一工作日，向投資者披露發(fā)行情況公告（格式見附表1），公告當(dāng)期金融債券的實(shí)際發(fā)行規(guī)模、利率和期限等要素。第十二條金融債券存續(xù)期內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)按以下要求持續(xù)披露信息：（一）每年4月30日前，披露上一年度的年度報(bào)告，年度報(bào)告應(yīng)包括上一年度的經(jīng)營情況說明、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告以及涉及的重大訴訟事項(xiàng)等內(nèi)容；采用擔(dān)保方式發(fā)行的金融債券，還應(yīng)披露擔(dān)保人上一年度的經(jīng)營情況說明、年度報(bào)告及涉及的重大訴訟事項(xiàng)等內(nèi)容；（二）每年7月31日前，披露債券跟蹤信用評(píng)級(jí)報(bào)告；（三）每次付息日前2個(gè)工作日應(yīng)公布付息公告，最后一次付息暨兌付日前5個(gè)工作日公布兌付公告；（四）因特殊原因，發(fā)行人無法按時(shí)披露以上信息的，應(yīng)向投資者披露延期公告說明。第十三條混合資本債券發(fā)行人除需按第十二條規(guī)定持續(xù)披露信息外，還應(yīng)公布以下內(nèi)容：（一）每季度結(jié)束后30日內(nèi)，披露上一季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表；（二）每季度結(jié)束后30日內(nèi)，披露上一季度跟蹤評(píng)級(jí)信息；對(duì)影響發(fā)行人履行債務(wù)的重大事件，應(yīng)及時(shí)提供跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告；（三）債券付息時(shí)應(yīng)公開披露資本充足率信息和其他債務(wù)本息償付情況，作為上市公司的商業(yè)銀行還應(yīng)披露其普通股紅利支付情況；（四）按規(guī)定提前贖回、延期支付利息或到期延期支付本金和利息時(shí)，應(yīng)按中國人民銀行公告2006第11號(hào)規(guī)定提前5個(gè)工作日?qǐng)?bào)人民銀行備案，并披露相關(guān)公告，同時(shí)應(yīng)作為重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中披露。第十四條金融債券存續(xù)期內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)及時(shí)向投資者披露可能影響發(fā)行人履行債務(wù)能力的重大事件，包括但不限于：（一）發(fā)行人業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等經(jīng)營狀況發(fā)生重大改變；（二）高級(jí)管理人員變更；（三）控制人變更；（四）發(fā)行人作出新的債券融資決定；（五）發(fā)行人變更承銷商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所或信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等專業(yè)機(jī)構(gòu)；（六）是否分期發(fā)行、每期發(fā)行安排等金融債券發(fā)行方案的變更；（七）其他可能影響投資者作出正確判斷的重大變化。第十五條信息披露文件一經(jīng)披露，不得隨意變更，確需變更的，發(fā)行人應(yīng)按操作規(guī)程第二十一條規(guī)定進(jìn)行變更，更改時(shí)應(yīng)提供“更改提示”和更改后的文件?！案奶崾尽敝袘?yīng)闡明更改原因和更改內(nèi)容?！案奶崾尽焙透暮蟮奈募⒁徊⑸暇W(wǎng)予以公布。對(duì)于發(fā)行人更改已披露文件的行為，同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司將記入信息披露非標(biāo)準(zhǔn)化檔案，以備查閱。第十六條發(fā)行人的信息披露應(yīng)落實(shí)專人負(fù)責(zé)制，并將負(fù)責(zé)信息披露事項(xiàng)的人員姓名、電話和電子郵箱等聯(lián)系方式報(bào)送至同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司備案。如負(fù)責(zé)信息披露事項(xiàng)的人員發(fā)生變動(dòng)，或聯(lián)系方式發(fā)生變化，發(fā)行人應(yīng)及時(shí)告知同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司更新備案信息。第十七條信息披露文件應(yīng)以電子版文件形式報(bào)送同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司，同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司依據(jù)本細(xì)則完成信息披露文件的形式審核工作后，對(duì)符合規(guī)定形式的信息披露文件通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)予以發(fā)布。信息披露文件的提交格式應(yīng)符合以下要求：（一）信息披露文件應(yīng)為不可修改的電子版文件形式，即以Acrobat軟件制作的PDF格式文件；（二）文件應(yīng)格式清晰、未經(jīng)涂改，通過掃描轉(zhuǎn)換成的PDF文件應(yīng)整齊、頁面無污漬；（三）所有的信息披露文件都應(yīng)有發(fā)行人公章，公章必須清晰；（四）提交的電子版文件的文件名應(yīng)為該文件的標(biāo)題全稱；財(cái)務(wù)報(bào)告的電子版文件的文件名應(yīng)包含發(fā)行人全稱及財(cái)務(wù)報(bào)告期所屬年度；（五）財(cái)務(wù)報(bào)告均以一個(gè)報(bào)告期作為一個(gè)文件。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，審計(jì)報(bào)告部分應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師蓋章，財(cái)務(wù)報(bào)表部分加蓋報(bào)送單位的公章，通過掃描后一次性轉(zhuǎn)換成一個(gè)PDF文件；（六）信息披露文本語言應(yīng)為中文；（七）為便于文件傳輸及瀏覽，在制作PDF文件時(shí)單個(gè)文件容量應(yīng)小于20M。第十八條發(fā)行人應(yīng)將信息披露文件以電子郵件方式報(bào)送至同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司，并電話確認(rèn)接受情況。具體報(bào)送地址如下：單位名稱 文件類型 電子郵件地址同業(yè)拆借中心 發(fā)行材料年度報(bào)告跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告其他公告文件 中央結(jié)算公司 發(fā)行材料年度報(bào)告跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告其他公告文件 電子郵件應(yīng)符合以下要求：（一）通過專用信箱發(fā)送；（二）郵件名稱完整且與電子版文件名稱一致；（三）郵件內(nèi)容中應(yīng)注明聯(lián)系人及聯(lián)系方式。第十九條如信息披露文件容量過大，導(dǎo)致郵箱無法發(fā)送時(shí)，發(fā)行人可將文件刻成光盤，寄送同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司，具體地址如下：單位名稱 辦公地址 郵編同業(yè)拆借中心 上海市浦東新區(qū)張東路1387號(hào)30幢全國銀行間同業(yè)拆借中心信息統(tǒng)計(jì)部 201203中央結(jié)算公司 北京市西城區(qū)金融大街33號(hào)通泰大廈B座2層中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司發(fā)行服務(wù)部 100140第二十條發(fā)行人在披露債券發(fā)行文件和存續(xù)期年度報(bào)告等財(cái)務(wù)信息時(shí)，同時(shí)應(yīng)提交EXCEL格式的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子版文件（格式見附表2）。第二十一條定向發(fā)行的金融債券，其信息披露對(duì)象僅限于認(rèn)購人。第二十二條同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司定期將信息披露情況向人民銀行報(bào)告，并向投資者公布。在金融債券信息披露過程中出現(xiàn)下列問題時(shí)，同業(yè)拆借中心和中央結(jié)算公司將向人民銀行報(bào)告：（一）發(fā)行人未及時(shí)報(bào)送信息披露文件的；（二）發(fā)行人定期財(cái)務(wù)報(bào)告披露出現(xiàn)延遲，且不提供任何情況