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生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程圖 (轉(zhuǎn)載) smile1219 收錄于2011-02-20 閱讀數(shù):公眾公開(kāi)原文來(lái)源 核銷退稅簡(jiǎn)易流程瀏覽:7 | 發(fā)布于:2009.08.26 | 分類:默認(rèn)分類 1. 網(wǎng)上申領(lǐng)核銷單電子口岸主頁(yè)(桌面上)-出口收匯核銷單申領(lǐng)-輸入要申領(lǐng)的份數(shù)( )電子口岸密碼:用完電子口岸后一定要點(diǎn)主頁(yè)的”退出”, 不然拔下卡后繼續(xù)扣錢.2去外管局領(lǐng)核銷單 帶身份證復(fù)印件,公司證明(注:適用于操作員卡不是本人的),操作員卡,非周四下午(周四下午全天不對(duì)外,去了白去). 3核銷單備案 報(bào)關(guān)前,電子口岸-出口收匯-口岸備案,(從哪出口選哪個(gè)口岸, 青島海關(guān)代碼為4200,天津0200別的海關(guān)不知道代碼的在空白的地方按回車,從中選)4企業(yè)交單、數(shù)據(jù)報(bào)送 報(bào)關(guān)單核銷單回來(lái)后,電子口岸-出口收匯-企業(yè)交單,輸入核銷單號(hào),查找相應(yīng)報(bào)關(guān)單號(hào),交單后兩三天在出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)里可找到該核銷單信息 同時(shí)可進(jìn)行數(shù)據(jù)報(bào)送,電子口岸-出口退稅-數(shù)據(jù)報(bào)送(出口退稅數(shù)據(jù)報(bào)送后國(guó)稅局會(huì)看到該票信息,建議本月預(yù)計(jì)退稅的同時(shí)報(bào)送數(shù)據(jù))5在出口收匯核銷網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里進(jìn)行網(wǎng)上核銷(在電子口岸企業(yè)交單3到5天后才有信息)核銷員代碼:核銷員姓名:密碼:核銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換數(shù)據(jù)提取全部數(shù)據(jù)提取下載全部可用數(shù)據(jù)彈出對(duì)話框“數(shù)據(jù)下載完,是否繼續(xù)下載折算率信息”是開(kāi)始“數(shù)據(jù)提取完成”確定。提取到所要的全部收匯信息和核銷單信息后進(jìn)行網(wǎng)上核銷。正處理業(yè)務(wù):選擇“批次報(bào)審”,新建-貿(mào)易方式(一般貿(mào)易)。左邊欄目就會(huì)有水單核銷單信息,分別選中添加到右側(cè)列表保存放入待報(bào)審郵箱關(guān)閉。(注:有的時(shí)候會(huì)沒(méi)有該核銷單對(duì)應(yīng)的水單信息,不要緊張,跟你的申報(bào)銀行國(guó)際結(jié)算部打電話,告訴他們申報(bào)號(hào),再讓他們申報(bào)一遍,一般兩三天就可以啦,銀行業(yè)務(wù)忙漏掉幾個(gè)很正常的)核銷差額:上下5000美金的差額,還有一個(gè)上下3%比率,這個(gè)具體我忘記了好像網(wǎng)上是5%但是我打電話問(wèn)的是3%,每個(gè)地方規(guī)定不一樣吧。待報(bào)審業(yè)務(wù): 批次報(bào)審,雙擊打開(kāi),數(shù)據(jù)交換數(shù)據(jù)報(bào)送核銷數(shù)據(jù)報(bào)送,選中報(bào)送。已報(bào)審業(yè)務(wù)批次報(bào)審雙擊打開(kāi)便可打印預(yù)覽,打印就可以。打印報(bào)審清單一式兩份(現(xiàn)在不用去外匯局核銷了,可能不用打印了,愿意留存就打出來(lái)吧,我往往會(huì)打印出來(lái)把退稅的東西跟核銷的都分別整理出一套)6核銷(此步驟現(xiàn)在可以不做了,在網(wǎng)上核銷完就可以了) 在網(wǎng)上核銷系統(tǒng)里核銷通過(guò)自動(dòng)審核后,去外管局核銷,帶核銷單,報(bào)關(guān)單核銷聯(lián),銀行水單,兩份報(bào)審清單(蓋章),兩份都在外管局蓋章后拿回一份。7退稅系統(tǒng)() sa, 密碼為空 輸入所屬年月(記住年底的時(shí)候,如果是09年申報(bào),報(bào)關(guān)單出口日期是08年的,所屬日期就是200812*,即如果以前08年12月申報(bào)過(guò),這個(gè)就是200812,當(dāng)然下面的批次就是02啦,我3月份申報(bào)是08年12月第4批,我就拿這個(gè)為例,以下相同)錄入增值稅發(fā)票信息,出口明細(xì),進(jìn)貨明細(xì),生成預(yù)申報(bào)盤,正式申報(bào),打印匯總表,出口明細(xì),進(jìn)貨明細(xì)各兩份,一訂一散背景: 09年3月申報(bào),報(bào)關(guān)單出口日期是08年,這是申報(bào)的所屬期是200812的第四批進(jìn)入系統(tǒng)向?qū)У谝徊?已認(rèn)證發(fā)票信息系統(tǒng)已認(rèn)證發(fā)票信息處理第二步 退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入增加: 關(guān)聯(lián)號(hào):0812040101(08年12月第4次申報(bào)第一票的第一個(gè)品名)08(年)12(月)04(本月第一批申報(bào)即申報(bào)批次,因?yàn)槟甑?2月的往往要申報(bào)很多次,我們這個(gè)月申報(bào)了4次)01(本批第一票)01(第一票的第一個(gè)品名) 0812040101/0812040102/0812040201/0812040301.這樣分得詳細(xì)可以防止用相同的海關(guān)編碼導(dǎo)致?lián)Q匯比超高。申報(bào)年月 200812系統(tǒng)認(rèn)定 你進(jìn)去的時(shí)候就錄入啦申報(bào)批次:04本月第一次申報(bào)就是01, 第幾次就是幾. 序號(hào)為流水號(hào):0001,0002,0003.。出口發(fā)票號(hào) 報(bào)關(guān)單號(hào)為后九位加001,002,003 比如我們的有一個(gè)后九位是779886455,那就是779886455001/779886455002-出口日期:報(bào)關(guān)單上有美元離岸價(jià):FOB價(jià),如果是CIF就減去報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi),如果跟實(shí)際有差距按照?qǐng)?bào)關(guān)單上的來(lái)核銷單號(hào):實(shí)際填商品代碼:十位數(shù) 沒(méi)有標(biāo)點(diǎn)商品名稱自動(dòng)生成出口數(shù)量:每一個(gè)產(chǎn)品的總數(shù)保存全部填完以后 審核認(rèn)可當(dāng)前篩選下所有記錄審核進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入:關(guān)聯(lián)號(hào):跟出口明細(xì)對(duì)應(yīng) 因?yàn)橛锌赡軋?bào)關(guān)單上一個(gè)品名對(duì)應(yīng)的開(kāi)出兩個(gè)發(fā)票或是更多,所以會(huì)出現(xiàn)進(jìn)貨明細(xì)里面有兩個(gè)序列號(hào)對(duì)應(yīng)出口明細(xì)一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。比如進(jìn)口明細(xì)的序號(hào)0001和0002對(duì)應(yīng)出口明細(xì)的0001那么他們的關(guān)聯(lián)號(hào)都是0812040101稅種:V:增值稅C:消費(fèi)稅申報(bào)年月:200812 (按照實(shí)際情況來(lái))申報(bào)批次:04(實(shí)際情況)序號(hào):0001,0002-發(fā)票號(hào)碼:錄入后發(fā)票代碼,進(jìn)貨憑證號(hào),供貨方納稅號(hào),發(fā)票開(kāi)票日期自動(dòng)出現(xiàn)。商品代碼:錄入十位的 商品名稱自動(dòng)出現(xiàn)數(shù)量:如果增值稅專用發(fā)票上該商品的計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單該商品第一計(jì)量單位不符,則應(yīng)按報(bào)關(guān)單計(jì)量單位折算進(jìn)貨數(shù)量。加工費(fèi)、輔料、配套產(chǎn)品等(視同)委托加工方式的進(jìn)貨憑證,數(shù)量項(xiàng)填0,備注項(xiàng)目填英文字母WT;(注:如果報(bào)關(guān)單上一個(gè)品名,開(kāi)具了兩個(gè)增值稅發(fā)票,數(shù)量分別是0.5,0.5,那么這里就是0.5,下一張?jiān)阡浫耄┯?jì)稅金額:如果是一個(gè)增值稅發(fā)票上有幾個(gè)產(chǎn)品,一定要注意,計(jì)稅金額是該項(xiàng)品名后的計(jì)稅金額不是總的計(jì)稅金額。如果增值稅發(fā)票開(kāi)具的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱項(xiàng)對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單為同一商品代碼,可錄入發(fā)票計(jì)稅金額總和,否則應(yīng)分項(xiàng)填寫;保存全部填完以后審核認(rèn)可當(dāng)前篩選下所有記錄審核第三步:退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查這步很簡(jiǎn)單 檢查錯(cuò)誤的時(shí)候 有錯(cuò)誤就返回去如果沒(méi)有相關(guān)聯(lián)信息就是第二步的審核認(rèn)可忘記了如果換匯比超高那就自己找了 原因很多的 不方便一一列出 換匯比低點(diǎn)沒(méi)事,現(xiàn)在不要超過(guò)現(xiàn)在的匯率6.8為好第四步、生成預(yù)申報(bào)軟盤 一個(gè)批次可以有多票,生成預(yù)申報(bào)盤時(shí)在一起,填關(guān)聯(lián)號(hào)為999999999999, 一直到填滿 生成正式申報(bào)盤后又發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí),”審核反饋處理”-“已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”-“申報(bào)認(rèn)可”-“當(dāng)前關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)”, 然后回到”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”, “審核認(rèn)可”-取消審核標(biāo)志 預(yù)申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí),”確認(rèn)正式申報(bào)”-“查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)”-“撤消本次申報(bào)數(shù)據(jù)”第六步、確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)是出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢(千萬(wàn)別做下一步,千萬(wàn)不要生成正式申報(bào)軟盤,那樣就沒(méi)辦法打印報(bào)表了)擴(kuò)展功能打印到EXCEL調(diào)好打印就可以啦進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢擴(kuò)展功能打印到EXCEL調(diào)好打印就可以啦第七步: 生成正式申報(bào)軟盤退稅匯總表錄入增加保存打印報(bào)表打印到EXCEL生成退稅申報(bào)軟盤8去國(guó)稅局退稅(每月的1到10號(hào), 裝訂的順序:出口退稅匯總申報(bào)表,出口明細(xì)申報(bào)表,出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表,增值稅發(fā)票,出口專用發(fā)票,報(bào)關(guān)單(退稅聯(lián),訂錯(cuò)了讓你換,別拿核銷聯(lián))9. 出口貨物退稅單證備案在申報(bào)退稅后15日內(nèi)備案(現(xiàn)在最好跟退稅一起弄好,去年我是一起上交的,今年不用了,不知道還會(huì)不會(huì)有新要求): 外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同,跟國(guó)外客戶的contract,出口貨物明細(xì)單,場(chǎng)站收據(jù),證明(新加的,每個(gè)地方不一樣,跟場(chǎng)站收據(jù)一體的),出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(提單),報(bào)關(guān)單(退稅聯(lián))復(fù)印件按申報(bào)順序裝訂成冊(cè),統(tǒng)一編號(hào),并填寫一次進(jìn)貨多次出口的,可在第一次出口貨物時(shí)予以備案.“免抵退”稅的計(jì)算及賬務(wù)處理 瀏覽:4 | 發(fā)布于:2009.08.26 | 分類:默認(rèn)分類 出口貨物新的“免、抵、退”稅辦法(財(cái)稅20027號(hào))已實(shí)行一年有余,但一些出口生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)此仍不能很好掌握,現(xiàn)結(jié)合實(shí)際情況舉例說(shuō)明。例如:某增值稅一般納稅人自營(yíng)出口自產(chǎn)產(chǎn)品,出口產(chǎn)品的征稅率為17,出口產(chǎn)品的退稅率為13,2002年1月1日開(kāi)始執(zhí)行“免、抵、退”稅增值稅政策,有關(guān)資料如下:12002年1月,上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元,本期外購(gòu)原料500萬(wàn)元(國(guó)內(nèi)采購(gòu),不含稅價(jià)),取得進(jìn)項(xiàng)稅額75萬(wàn)元(部分未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票),當(dāng)期內(nèi)銷貨物550萬(wàn)元(不含稅價(jià)),自營(yíng)出口產(chǎn)品取得離岸價(jià)收入折合人民幣400萬(wàn)元;22002年2月、3月,無(wú)涉稅事宜; 32002年4月,收齊1月份250萬(wàn)元出口貨物的退稅單證報(bào)退稅部門,并于當(dāng)月取得退稅部門核發(fā)的上述250萬(wàn)元出口產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單;42002年5月、6月、8月,無(wú)涉稅事宜;52002年7月,1月份出口的150萬(wàn)貨物已超過(guò)6個(gè)月未收齊單,按內(nèi)銷征稅(2012年9月份的時(shí)候,這150萬(wàn)出口貨物還是被退稅部門批準(zhǔn)為可以退稅 )62002年9月,當(dāng)月又銷售貨物一批(內(nèi)銷),當(dāng)月即取得內(nèi)銷收入400萬(wàn)元(不含稅收入)(當(dāng)月已開(kāi)出17%的增值稅專用發(fā)票),另外,當(dāng)月收齊1月份150萬(wàn)元的出口貨物退稅單證報(bào)退稅部門,并于當(dāng)月取得退稅部門核發(fā)的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單。2002年1月9月“免、抵、退”稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理如下:12002年1月的憑證:憑證1:2002年1月:外購(gòu)貨物時(shí):借:原材料5000000,借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)750000貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)5750000憑證2:內(nèi)銷產(chǎn)品取得收入時(shí):借:應(yīng)收賬款6435000貸:產(chǎn)品銷售收入內(nèi)銷貨物5500000貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)935000憑證3:出口產(chǎn)品時(shí):借:應(yīng)收外匯款4000000貸:產(chǎn)品銷售收入一般貿(mào)易出口4000000憑證4:先計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額4000000(1713)160000(元),然后錄入憑證,轉(zhuǎn)出出口產(chǎn)品借:產(chǎn)品銷售成本一般貿(mào)易出口160000貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)160000計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額(上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)935000(1000000750000160000)655000(元),即“應(yīng)交增值稅”借方余額為655000元。22002年2月、3月,只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。 32002年4月:根據(jù)退稅部門出具的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單進(jìn)行免抵退稅額核算:免抵退稅額出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口退稅率250000013325000(元),因免抵退稅額325000元小于2002年3月末留抵稅額655000元,則當(dāng)期應(yīng)退稅額為325000元。免抵退稅的賬務(wù)處理:憑證5:計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額,并錄入憑證借:應(yīng)收補(bǔ)貼款出口退增值稅325000貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(出口退稅)325000當(dāng)期應(yīng)繳增值稅0(6550003250000)330000(元),即“應(yīng)交增值稅”借方余額為330000元。42002年5月、6月,只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。52002年7月,因1月份出口的150萬(wàn)元銷售貨物已超過(guò)6個(gè)月未收齊退稅單證,應(yīng)按內(nèi)銷貨物征稅。憑證6:將超期單證按內(nèi)銷處理,錄入憑證憑證6-(1)將出口銷售收入轉(zhuǎn)為內(nèi)銷收入:借:產(chǎn)品銷售收入一般貿(mào)易出口1500000貸:產(chǎn)品銷售收入內(nèi)銷收入1500000憑證6-(2)補(bǔ)提銷項(xiàng)稅額:借:其他應(yīng)收款255000貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000憑證6-(3)沖減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”1500000(1713)60000(元)。借:產(chǎn)品銷售成本一般貿(mào)易出口 -60000(或紅字)貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -60000(或紅字)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅255000(033000060000)135000(元),即“應(yīng)交增值稅”借方余額為135000元。 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)退稅額:62002年8月,只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。72002年9月的會(huì)計(jì)分錄:憑證7 2002年9月:內(nèi)銷的賬務(wù)處理:借:應(yīng)收賬款(銀行存款)4680000貸:產(chǎn)品銷售收入內(nèi)銷收入4000000貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)680000憑證8 2002年9月調(diào)沖2002年7月份外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理:憑證8-(1)借:產(chǎn)品銷售收入一般貿(mào)易出口 -1500000貸:產(chǎn)品銷售收入內(nèi)銷收入 -1500000憑證8-(2)借:其他應(yīng)收款 -255000貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -255000憑證8-(3)借:產(chǎn)品銷售成本一般貿(mào)易出口 +60000貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) +60000憑證9-計(jì)算出口免抵退稅額,然后錄入憑證:根據(jù)退稅部門出具的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單進(jìn)行免抵退稅額核算:免抵退稅額150000013195000(元)。因免抵退稅額195000元大于2002年8月留抵稅額135000元,則應(yīng)退稅額為135000元。(就小不就多)借:應(yīng)收補(bǔ)貼款出口退增值稅135000貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(出口退稅)135000憑證10- 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳增值稅,然后錄入憑證 應(yīng)繳增值稅680000255000(0135000135000600000)485000(元)。借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅485000貸:應(yīng)交稅金未交增值稅485000。申請(qǐng)海關(guān)出口退稅操作流程 我們公司剛申請(qǐng)下來(lái)出口退稅,現(xiàn)在不知道具體流程要怎么操作?
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