申請(qǐng)海關(guān)出口退稅操作流程及賬務(wù)處理-2015年5月29日修正版.doc

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程圖 （轉(zhuǎn)載） smile1219 收錄于2011-02-20 閱讀數(shù)：公眾公開(kāi)原文來(lái)源 核銷退稅簡(jiǎn)易流程瀏覽：7 | 發(fā)布于：2009.08.26 | 分類：默認(rèn)分類 1. 網(wǎng)上申領(lǐng)核銷單電子口岸主頁(yè)（桌面上）-出口收匯核銷單申領(lǐng)-輸入要申領(lǐng)的份數(shù)( )電子口岸密碼：用完電子口岸后一定要點(diǎn)主頁(yè)的”退出”, 不然拔下卡后繼續(xù)扣錢.2去外管局領(lǐng)核銷單 帶身份證復(fù)印件，公司證明(注：適用于操作員卡不是本人的)，操作員卡，非周四下午（周四下午全天不對(duì)外，去了白去）. 3核銷單備案 報(bào)關(guān)前，電子口岸-出口收匯-口岸備案，（從哪出口選哪個(gè)口岸, 青島海關(guān)代碼為4200，天津0200別的海關(guān)不知道代碼的在空白的地方按回車，從中選）4企業(yè)交單、數(shù)據(jù)報(bào)送 報(bào)關(guān)單核銷單回來(lái)后，電子口岸-出口收匯-企業(yè)交單，輸入核銷單號(hào)，查找相應(yīng)報(bào)關(guān)單號(hào)，交單后兩三天在出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)里可找到該核銷單信息 同時(shí)可進(jìn)行數(shù)據(jù)報(bào)送，電子口岸-出口退稅-數(shù)據(jù)報(bào)送（出口退稅數(shù)據(jù)報(bào)送后國(guó)稅局會(huì)看到該票信息，建議本月預(yù)計(jì)退稅的同時(shí)報(bào)送數(shù)據(jù)）5在出口收匯核銷網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)里進(jìn)行網(wǎng)上核銷（在電子口岸企業(yè)交單3到5天后才有信息）核銷員代碼：核銷員姓名：密碼：核銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換數(shù)據(jù)提取全部數(shù)據(jù)提取下載全部可用數(shù)據(jù)彈出對(duì)話框“數(shù)據(jù)下載完，是否繼續(xù)下載折算率信息”是開(kāi)始“數(shù)據(jù)提取完成”確定。提取到所要的全部收匯信息和核銷單信息后進(jìn)行網(wǎng)上核銷。正處理業(yè)務(wù)：選擇“批次報(bào)審”，新建-貿(mào)易方式（一般貿(mào)易）。左邊欄目就會(huì)有水單核銷單信息，分別選中添加到右側(cè)列表保存放入待報(bào)審郵箱關(guān)閉。（注：有的時(shí)候會(huì)沒(méi)有該核銷單對(duì)應(yīng)的水單信息，不要緊張，跟你的申報(bào)銀行國(guó)際結(jié)算部打電話，告訴他們申報(bào)號(hào)，再讓他們申報(bào)一遍，一般兩三天就可以啦,銀行業(yè)務(wù)忙漏掉幾個(gè)很正常的）核銷差額：上下5000美金的差額，還有一個(gè)上下3%比率，這個(gè)具體我忘記了好像網(wǎng)上是5%但是我打電話問(wèn)的是3%，每個(gè)地方規(guī)定不一樣吧。待報(bào)審業(yè)務(wù)： 批次報(bào)審，雙擊打開(kāi)，數(shù)據(jù)交換數(shù)據(jù)報(bào)送核銷數(shù)據(jù)報(bào)送，選中報(bào)送。已報(bào)審業(yè)務(wù)批次報(bào)審雙擊打開(kāi)便可打印預(yù)覽，打印就可以。打印報(bào)審清單一式兩份(現(xiàn)在不用去外匯局核銷了,可能不用打印了，愿意留存就打出來(lái)吧，我往往會(huì)打印出來(lái)把退稅的東西跟核銷的都分別整理出一套)6核銷（此步驟現(xiàn)在可以不做了，在網(wǎng)上核銷完就可以了） 在網(wǎng)上核銷系統(tǒng)里核銷通過(guò)自動(dòng)審核后，去外管局核銷，帶核銷單，報(bào)關(guān)單核銷聯(lián)，銀行水單，兩份報(bào)審清單（蓋章），兩份都在外管局蓋章后拿回一份。7退稅系統(tǒng)() sa, 密碼為空 輸入所屬年月（記住年底的時(shí)候，如果是09年申報(bào)，報(bào)關(guān)單出口日期是08年的，所屬日期就是200812*，即如果以前08年12月申報(bào)過(guò)，這個(gè)就是200812，當(dāng)然下面的批次就是02啦，我3月份申報(bào)是08年12月第4批，我就拿這個(gè)為例，以下相同）錄入增值稅發(fā)票信息，出口明細(xì)，進(jìn)貨明細(xì)，生成預(yù)申報(bào)盤，正式申報(bào)，打印匯總表，出口明細(xì)，進(jìn)貨明細(xì)各兩份，一訂一散背景： 09年3月申報(bào)，報(bào)關(guān)單出口日期是08年，這是申報(bào)的所屬期是200812的第四批進(jìn)入系統(tǒng)向?qū)У谝徊?已認(rèn)證發(fā)票信息系統(tǒng)已認(rèn)證發(fā)票信息處理第二步 退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入增加： 關(guān)聯(lián)號(hào)：0812040101（08年12月第4次申報(bào)第一票的第一個(gè)品名）08(年)12(月)04(本月第一批申報(bào)即申報(bào)批次，因?yàn)槟甑?2月的往往要申報(bào)很多次，我們這個(gè)月申報(bào)了4次)01(本批第一票)01（第一票的第一個(gè)品名） 0812040101/0812040102/0812040201/0812040301.這樣分得詳細(xì)可以防止用相同的海關(guān)編碼導(dǎo)致?lián)Q匯比超高。申報(bào)年月 200812系統(tǒng)認(rèn)定 你進(jìn)去的時(shí)候就錄入啦申報(bào)批次:04本月第一次申報(bào)就是01, 第幾次就是幾. 序號(hào)為流水號(hào)：0001，0002，0003.。出口發(fā)票號(hào) 報(bào)關(guān)單號(hào)為后九位加001,002,003 比如我們的有一個(gè)后九位是779886455，那就是779886455001/779886455002-出口日期：報(bào)關(guān)單上有美元離岸價(jià)：FOB價(jià)，如果是CIF就減去報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)，如果跟實(shí)際有差距按照?qǐng)?bào)關(guān)單上的來(lái)核銷單號(hào)：實(shí)際填商品代碼：十位數(shù) 沒(méi)有標(biāo)點(diǎn)商品名稱自動(dòng)生成出口數(shù)量：每一個(gè)產(chǎn)品的總數(shù)保存全部填完以后 審核認(rèn)可當(dāng)前篩選下所有記錄審核進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入：關(guān)聯(lián)號(hào)：跟出口明細(xì)對(duì)應(yīng) 因?yàn)橛锌赡軋?bào)關(guān)單上一個(gè)品名對(duì)應(yīng)的開(kāi)出兩個(gè)發(fā)票或是更多，所以會(huì)出現(xiàn)進(jìn)貨明細(xì)里面有兩個(gè)序列號(hào)對(duì)應(yīng)出口明細(xì)一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。比如進(jìn)口明細(xì)的序號(hào)0001和0002對(duì)應(yīng)出口明細(xì)的0001那么他們的關(guān)聯(lián)號(hào)都是0812040101稅種：V：增值稅C：消費(fèi)稅申報(bào)年月：200812 （按照實(shí)際情況來(lái)）申報(bào)批次：04（實(shí)際情況）序號(hào)：0001，0002-發(fā)票號(hào)碼：錄入后發(fā)票代碼，進(jìn)貨憑證號(hào)，供貨方納稅號(hào)，發(fā)票開(kāi)票日期自動(dòng)出現(xiàn)。商品代碼：錄入十位的 商品名稱自動(dòng)出現(xiàn)數(shù)量：如果增值稅專用發(fā)票上該商品的計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單該商品第一計(jì)量單位不符，則應(yīng)按報(bào)關(guān)單計(jì)量單位折算進(jìn)貨數(shù)量。加工費(fèi)、輔料、配套產(chǎn)品等（視同）委托加工方式的進(jìn)貨憑證，數(shù)量項(xiàng)填0，備注項(xiàng)目填英文字母WT；（注：如果報(bào)關(guān)單上一個(gè)品名，開(kāi)具了兩個(gè)增值稅發(fā)票，數(shù)量分別是0.5，0.5，那么這里就是0.5，下一張?jiān)阡浫耄┯?jì)稅金額：如果是一個(gè)增值稅發(fā)票上有幾個(gè)產(chǎn)品，一定要注意，計(jì)稅金額是該項(xiàng)品名后的計(jì)稅金額不是總的計(jì)稅金額。如果增值稅發(fā)票開(kāi)具的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱項(xiàng)對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單為同一商品代碼，可錄入發(fā)票計(jì)稅金額總和，否則應(yīng)分項(xiàng)填寫；保存全部填完以后審核認(rèn)可當(dāng)前篩選下所有記錄審核第三步：退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查這步很簡(jiǎn)單 檢查錯(cuò)誤的時(shí)候 有錯(cuò)誤就返回去如果沒(méi)有相關(guān)聯(lián)信息就是第二步的審核認(rèn)可忘記了如果換匯比超高那就自己找了 原因很多的 不方便一一列出 換匯比低點(diǎn)沒(méi)事，現(xiàn)在不要超過(guò)現(xiàn)在的匯率6.8為好第四步、生成預(yù)申報(bào)軟盤 一個(gè)批次可以有多票,生成預(yù)申報(bào)盤時(shí)在一起,填關(guān)聯(lián)號(hào)為999999999999, 一直到填滿 生成正式申報(bào)盤后又發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí),”審核反饋處理”-“已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”-“申報(bào)認(rèn)可”-“當(dāng)前關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)”, 然后回到”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”, “審核認(rèn)可”-取消審核標(biāo)志 預(yù)申報(bào)后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí),”確認(rèn)正式申報(bào)”-“查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)”-“撤消本次申報(bào)數(shù)據(jù)”第六步、確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)確定本次預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)數(shù)據(jù)是出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢（千萬(wàn)別做下一步，千萬(wàn)不要生成正式申報(bào)軟盤，那樣就沒(méi)辦法打印報(bào)表了）擴(kuò)展功能打印到EXCEL調(diào)好打印就可以啦進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢擴(kuò)展功能打印到EXCEL調(diào)好打印就可以啦第七步： 生成正式申報(bào)軟盤退稅匯總表錄入增加保存打印報(bào)表打印到EXCEL生成退稅申報(bào)軟盤8去國(guó)稅局退稅(每月的1到10號(hào), 裝訂的順序：出口退稅匯總申報(bào)表，出口明細(xì)申報(bào)表，出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表，增值稅發(fā)票，出口專用發(fā)票，報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)，訂錯(cuò)了讓你換，別拿核銷聯(lián)）9. 出口貨物退稅單證備案在申報(bào)退稅后15日內(nèi)備案（現(xiàn)在最好跟退稅一起弄好，去年我是一起上交的，今年不用了，不知道還會(huì)不會(huì)有新要求）: 外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同,跟國(guó)外客戶的contract,出口貨物明細(xì)單,場(chǎng)站收據(jù)，證明（新加的，每個(gè)地方不一樣，跟場(chǎng)站收據(jù)一體的），出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(提單)，報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）復(fù)印件按申報(bào)順序裝訂成冊(cè),統(tǒng)一編號(hào),并填寫一次進(jìn)貨多次出口的,可在第一次出口貨物時(shí)予以備案.“免抵退”稅的計(jì)算及賬務(wù)處理 瀏覽：4 | 發(fā)布于：2009.08.26 | 分類：默認(rèn)分類 出口貨物新的“免、抵、退”稅辦法（財(cái)稅20027號(hào)）已實(shí)行一年有余，但一些出口生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)此仍不能很好掌握，現(xiàn)結(jié)合實(shí)際情況舉例說(shuō)明。例如：某增值稅一般納稅人自營(yíng)出口自產(chǎn)產(chǎn)品，出口產(chǎn)品的征稅率為17，出口產(chǎn)品的退稅率為13，2002年1月1日開(kāi)始執(zhí)行“免、抵、退”稅增值稅政策，有關(guān)資料如下：12002年1月，上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，本期外購(gòu)原料500萬(wàn)元（國(guó)內(nèi)采購(gòu)，不含稅價(jià)），取得進(jìn)項(xiàng)稅額75萬(wàn)元（部分未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票），當(dāng)期內(nèi)銷貨物550萬(wàn)元（不含稅價(jià)），自營(yíng)出口產(chǎn)品取得離岸價(jià)收入折合人民幣400萬(wàn)元；22002年2月、3月，無(wú)涉稅事宜； 32002年4月，收齊1月份250萬(wàn)元出口貨物的退稅單證報(bào)退稅部門，并于當(dāng)月取得退稅部門核發(fā)的上述250萬(wàn)元出口產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單；42002年5月、6月、8月，無(wú)涉稅事宜；52002年7月，1月份出口的150萬(wàn)貨物已超過(guò)6個(gè)月未收齊單，按內(nèi)銷征稅（2012年9月份的時(shí)候，這150萬(wàn)出口貨物還是被退稅部門批準(zhǔn)為可以退稅 ）62002年9月，當(dāng)月又銷售貨物一批（內(nèi)銷），當(dāng)月即取得內(nèi)銷收入400萬(wàn)元（不含稅收入）（當(dāng)月已開(kāi)出17%的增值稅專用發(fā)票），另外，當(dāng)月收齊1月份150萬(wàn)元的出口貨物退稅單證報(bào)退稅部門，并于當(dāng)月取得退稅部門核發(fā)的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單。2002年1月9月“免、抵、退”稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理如下：12002年1月的憑證：憑證1：2002年1月：外購(gòu)貨物時(shí)：借：原材料5000000，借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）750000貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）5750000憑證2：內(nèi)銷產(chǎn)品取得收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款6435000貸：產(chǎn)品銷售收入內(nèi)銷貨物5500000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）935000憑證3：出口產(chǎn)品時(shí)：借：應(yīng)收外匯款4000000貸：產(chǎn)品銷售收入一般貿(mào)易出口4000000憑證4：先計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額4000000（1713）160000（元），然后錄入憑證，轉(zhuǎn)出出口產(chǎn)品借：產(chǎn)品銷售成本一般貿(mào)易出口160000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）160000計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額（上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）935000（1000000750000160000）655000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為655000元。22002年2月、3月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。 32002年4月：根據(jù)退稅部門出具的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單進(jìn)行免抵退稅額核算：免抵退稅額出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口退稅率250000013325000（元），因免抵退稅額325000元小于2002年3月末留抵稅額655000元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為325000元。免抵退稅的賬務(wù)處理：憑證5：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，并錄入憑證借：應(yīng)收補(bǔ)貼款出口退增值稅325000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）325000當(dāng)期應(yīng)繳增值稅0（6550003250000）330000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為330000元。42002年5月、6月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。52002年7月，因1月份出口的150萬(wàn)元銷售貨物已超過(guò)6個(gè)月未收齊退稅單證，應(yīng)按內(nèi)銷貨物征稅。憑證6：將超期單證按內(nèi)銷處理，錄入憑證憑證6-（1）將出口銷售收入轉(zhuǎn)為內(nèi)銷收入：借：產(chǎn)品銷售收入一般貿(mào)易出口1500000貸：產(chǎn)品銷售收入內(nèi)銷收入1500000憑證6-（2）補(bǔ)提銷項(xiàng)稅額：借：其他應(yīng)收款255000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）255000憑證6-（3）沖減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”1500000（1713）60000（元）。借：產(chǎn)品銷售成本一般貿(mào)易出口 -60000（或紅字）貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） -60000（或紅字）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅255000（033000060000）135000（元），即“應(yīng)交增值稅”借方余額為135000元。 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)退稅額：62002年8月，只需結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬戶余額即可。72002年9月的會(huì)計(jì)分錄：憑證7 2002年9月：內(nèi)銷的賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）4680000貸：產(chǎn)品銷售收入內(nèi)銷收入4000000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）680000憑證8 2002年9月調(diào)沖2002年7月份外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷的賬務(wù)處理：憑證8-（1）借：產(chǎn)品銷售收入一般貿(mào)易出口 -1500000貸：產(chǎn)品銷售收入內(nèi)銷收入 -1500000憑證8-（2）借：其他應(yīng)收款 -255000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） -255000憑證8-（3）借：產(chǎn)品銷售成本一般貿(mào)易出口 +60000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） +60000憑證9-計(jì)算出口免抵退稅額，然后錄入憑證：根據(jù)退稅部門出具的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單進(jìn)行免抵退稅額核算：免抵退稅額150000013195000（元）。因免抵退稅額195000元大于2002年8月留抵稅額135000元，則應(yīng)退稅額為135000元。（就小不就多）借：應(yīng)收補(bǔ)貼款出口退增值稅135000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）135000憑證10- 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳增值稅，然后錄入憑證 應(yīng)繳增值稅680000255000（0135000135000600000）485000（元）。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅485000貸：應(yīng)交稅金未交增值稅485000。申請(qǐng)海關(guān)出口退稅操作流程 我們公司剛申請(qǐng)下來(lái)出口退稅，現(xiàn)在不知道具體流程要怎么操作？