財政學(xué) 模擬試題及答案 第3套

第 3 套試卷 一、單項選擇題（本題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分） 1 財政分配的主體是（ ）。 2屬于典型的負(fù)外部性的是（ ）。 A海上燈塔 ）作為最有效的財政政策工具，實現(xiàn)社會資源的優(yōu)化配置，達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。 A稅收 B國有資 產(chǎn)收益 C國債收入 D其他收入 ）。 A財政收入增長率低于物價上升率 B財政收入增長率高于物價上升率 C財政收入增長率等于物價上升率 D財政收入增長率高于 ）。 6. 單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的劃分標(biāo)志是（ ）。 A預(yù)算的形式 B預(yù)算的分級管理 C 預(yù)算內(nèi)容的分合關(guān)系 D預(yù)算的組成環(huán)節(jié) 7. 整個稅收征管過程的核心環(huán)節(jié)是（ ）。 8依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費稅的是（ ）。 ）。 A 全部為社會統(tǒng)籌 業(yè)分管 10. 稅收制度的中心環(huán)節(jié) 是（ ）。 二、多項選擇題（本題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分， 多選或少選不得分 ） 1. 稅收法律關(guān)系中的征稅主體，包括（ ）。 A 國家稅務(wù)局 2政府的購買性支出，主要有（ ）。 A行政國防支出 B科教文衛(wèi)支出 C基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資支出 D農(nóng)業(yè)投資支出 3財政收入規(guī)模的衡量方法（ ）。 4國債的發(fā)行價格包括（ ）。 5根據(jù)財政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來劃分，財 政政策可分為（ ）。 三、名詞解釋（本題共 3 小題，每小題 2 分，共 6 分） 四、判斷題（本題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分，對的題后劃，錯的題后劃） 1. 財政產(chǎn)生的首要條件是政治條件。 （ ） 2在財政支出總額中，購買性支出所占的比重越大，政府所配置的資源規(guī)模就大，財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大。（ ） 3 在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)時期，財政收入主要是為滿足全社會生產(chǎn)建設(shè)資金需要。（ ） 4國債償債率是指一國一定時期的國債累積發(fā)行余額與當(dāng)年 ） 5我國現(xiàn)在實行的是以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財權(quán)的預(yù)算管理體制。（ ） 6緊的財政政策和松的貨幣政策的配合目的在于保持經(jīng)濟(jì)適度增長的同時盡可能地避免通貨膨脹。（ ） 7. 稅收轉(zhuǎn)嫁是納稅人主要以改變價格的方式，將應(yīng)納稅款的一部分或者全部轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過程。 （ ） 8納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新 貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。（ ） 9 2009年，我國增值稅由過去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M型。 （ ） 10 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品應(yīng)同時征收增值稅和消費稅。（ ） 五、簡答題（本題共 5 小題，共 28 分） . 財政收入的形式有哪些？（ 5 分） 2轉(zhuǎn)移性支出與購買性支出在社會經(jīng)濟(jì)中的地位和作用有何不同？（ 5 分） 3資源配置職能的含義以及實現(xiàn)該職能的財政手段是什么？（ 6 分） 4. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的 形式與影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。 （ 6 分） 5分析影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。（ 6 分） 六、計 算題（本題共 3 小題，共 24 分） 1某企業(yè)是增值稅一般納稅人， 2015年 5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (l)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額 180 萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的包裝費收入 (2)銷售乙產(chǎn)品給消費者，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額 (3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為 60 萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格； (4)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價 60萬元，農(nóng)產(chǎn)品已 驗收入庫。 (5)本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的 20%用于本企業(yè)職工福利。 要求：計算該企業(yè) 2015年 5月應(yīng)納增值稅稅額。 (8 分 ) 2 某居民企業(yè)主要生產(chǎn)銷售 空調(diào) ， 2014 年度銷售 空調(diào) 取得不含稅收入 8000 萬元，銷售成本 3800萬元；出租設(shè)備取得租金收入 300 萬元；實現(xiàn)的會計利潤 860萬元。與銷售有關(guān)的費用支出如下： （ 1）銷售費用 1650 萬元，其中廣告費 1400萬元； （ 2）管理費用 850 萬元，其中業(yè)務(wù)招待費 90 萬元； （ 3）財務(wù)費用 80 萬元，其中含向非金融企業(yè)借款 500 萬元所支付的年利息 40 萬元 （當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為 ； （ 4）計入成本、費用中的 合理 實發(fā)工資 540萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費 16 萬元、職工福利費86萬元、職工教育經(jīng)費 18 萬元； （ 5）營業(yè)外支出 300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款 150萬元。 計算： 用間接法計算該企業(yè) 2014年度 應(yīng)納 企業(yè) 所得稅額。 （ 8分） 3. 中國公民王某 2014年 12月取得收入情況如下： （ 1） 12 月取得月工資 6000元，季度獎金 1000元。 （ 2） 12 月為國內(nèi)某大學(xué)講座取得收入 5000元。 （ 3） 12 月 出版一部長篇小說，取得稿酬 30000元 ，從中拿出 10000元通過國家機(jī)關(guān)捐給災(zāi)區(qū)。 （ 4） 12 月 將自己研制的一項非專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為 3000元 （ 5） 12 月份獲全年一次性獎金 12000元。 計算王某上述所得 在中國境內(nèi)應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。 （ 8分） 級數(shù) 含稅級距 稅率（ %） 速算扣除數(shù) 1 0 1500 3% 0 2 1500 4500 10% 105 3 4500 9000 20% 555 4 9000 35000 25% 1005 七、論述題（本題共 1 小題，共 12 分） 政政策的工具及效應(yīng) 第 3 套試卷 答案 一、單項選擇題（本題共 10小題，每小題 1分，共 10分） 1 B 2 B 3 A 4 B 5 A 6 A 7 C 8 A 9 D 10 C 二、多項選擇題（本題共 5小題，每小題 2分，共 10 分） 1 2 3 4 5 、名詞解釋（本題共 3小題，每小題 2分，共 6分） 私人邊際成本和社會邊際成本之間或私人邊際效益和社會邊際效益之間的非一致性。即 某些個人或廠商的經(jīng)濟(jì)行為影響了他人或廠商，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費 用或 沒有獲得應(yīng)有的報酬。 以特殊的法律條文規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。 預(yù)算外資金是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他機(jī)構(gòu)為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章，收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。 四、判斷題（本題共 10小題，每小題 1分，共 10 分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 五、簡答題（本題共 5小題，共 28分） . 財政收入的形式有哪些？（ 5分） （ 1）稅收收入 （ 1 分） （ 2）國有資產(chǎn)收益（ 1分） （ 3）國債收入（ 1分） （ 4）其他收入：規(guī)費收入、罰沒收入、國家資源管理收入、公產(chǎn)收入、專項收入。（ 2分） 2轉(zhuǎn)移性支出與購買性支出在社會經(jīng)濟(jì)中的地位和作用有何不同？（ 5分） 1 購買性支出對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，并間接影響收入分配；轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配，對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（ 2 在安排購買性支出時，政府必須遵循等 價交換的原則，此時的財政活動對政府形成較強(qiáng)的效益約束；在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有十分明確的原則可以遵循，此時的財政活動對政府的效益是軟約束。（ 3購買性支出對微觀主體的約束是硬約束，轉(zhuǎn)移性支出對微觀主體的約束是軟約束 （ 以購買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，政府執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)；以轉(zhuǎn)移性支出占占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動則執(zhí)行國民收入分配的職能較強(qiáng)。（ 3資源配置職能的含義以及實現(xiàn)該職能的財政手段是什么？（ 6分） （ 1）資源配置，廣義的理解可以是指社會總產(chǎn)品的配置，狹義的理解可以是指生產(chǎn)要素的配置。不論何種理解，資源配置就是運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。（ 1分） （ 2）財政手段： 1確定財政收支占國民收入的合理比例（ 1分） 2優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)（ 1分） 3通過合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)確保國家的重點建設(shè)（ 1分） 4鼓勵并調(diào)節(jié)民間投資（ 1分） 5提高財政資源配置本身的效率（ 1分） 4. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的 形式與影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素 （ 6 分） （ 1） 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的 形式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、輾轉(zhuǎn)、疊轉(zhuǎn)、稅收資本化 （ 2分） （ 2）影響稅收轉(zhuǎn)嫁的因素： 商品供求彈性 （ 1分） 市場結(jié)構(gòu)（ 1分） 課稅制度（ 1分） 企業(yè)決策者市場價值判斷及行為觀念（ 1分） 5分析影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。（ 6 分） （ 1）生產(chǎn)力發(fā)展水平（ 1分） （ 2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)（ 1分） （ 3）政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的意圖（ 1分） （ 4）稅收征管水平（ 1分） （ 5）歷史原因（ 1分） （ 6）國際影響（ 1分） 六、計算題（本題共 3小題，共 24分） 1、 解 ;(1) 銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額 180 17% (1 17%) 17%= （ 2分） (2) 銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額 (1 17%) 17%= （ 1分） (3)自用新產(chǎn)品的銷項稅額 60 (1 10%) 17%=元 （ 2分） (4)外購農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅 60 13% (1=元 （ 2分） (5)5月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額為 （ 1分） 2、解 (1) 廣告費 扣除限額 :(8000+300) 15%=1245萬元 ,需要調(diào)增 140055 萬元 （ 1分） (2)業(yè)務(wù)招待費扣除限額 :90 60%=54 萬元 ； 8300 5 =需要調(diào)增 1分） (3)利息 扣除限額 :500 29萬元 需要調(diào)增 401萬元 （ 1分） (4) 工會經(jīng)費 扣除限額 :540 2%= 需要調(diào)增 1分） 職工福利扣除限額 :540 14%= 需要調(diào)增 1分） 職工教育經(jīng)費扣除限額 :540 需要調(diào)增 1分） (5)捐款扣除限額 :860 12%= 需要調(diào)增 1分） (6)企業(yè)應(yīng)納所得稅額 =(860+155+1+ 25%=元 （ 1分） 3、解： （ 1）工資薪金所得納稅：（ 6000+1000 3500） 10%45元 （ 1分） （ 2）勞務(wù)所得納稅： 5000（ 1 20%） 20%=800 元（ 1分） （ 3）稿酬所得納稅：捐贈限額 30000（ 1 20%） 30%=7200元（ 2分） 30000（ 1 20%） 7200 20%（ 1 30%） =2352 元 （ 4）特許權(quán)使用費納稅：（ 3000 20%=440 元（ 1分） （ 5）年終獎納稅： 12000/12=1000 12000 3%=360元（ 2分） 應(yīng)納個稅的和 245+800+2352+440+360=4197 元（ 1分） 七、論述題（共 12分） 財政政策的工具及效應(yīng) （一）財政政策的工具 1稅收 （ 稅收作為調(diào)節(jié)手段，一是調(diào)節(jié)社會總供給和總需求的關(guān)系，二是調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系。這些調(diào)節(jié)作用主要通過稅率的確定、稅種的選擇、稅負(fù)的分配以及稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等規(guī)定體現(xiàn)出來。 2財政支出 （ （ 1）購買性支出。購買性支出的增減，將直接影響個人收入的增減和社會總消費的增減，進(jìn)而影響到國民收入的增減。其影響程度取決于政府購買乘 數(shù)的大小?？梢姡徺I性支出作為財政政策的工具，是實現(xiàn)反經(jīng)濟(jì)周期的手段之一。 （ 2）轉(zhuǎn)移性支出。轉(zhuǎn)移性支出是政府將財政資金用于社會救助、社會保險和財政補(bǔ)貼等費用的支付。 3公債 （ 國債的作用主要通過國債規(guī)模、持有人結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、國債利率等綜合體現(xiàn)出來，政府可以通過調(diào)整國債規(guī)模，選擇購買對象，區(qū)分國債償還期限，制定不同國債利率等來實現(xiàn)財政的目標(biāo)。 4財政預(yù)算 （ 預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用主要反映在財政收支的規(guī)模和收支差額上。赤字預(yù)算體現(xiàn)的是一種擴(kuò)張性財政政策，在有效需求不足時，可以對總需求的增 長起到刺激作用。 （二）財政政策的效應(yīng) 1“內(nèi)在穩(wěn)定器”效應(yīng) （ 財政政策的“內(nèi)在穩(wěn)定器”無須借助外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控效果，這種內(nèi)在的、自動產(chǎn)生的穩(wěn)定效果可以隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用而不需要政府專門采取干預(yù)行動。 2乘數(shù)效應(yīng) （ 財政政策的乘數(shù)效應(yīng)包括三方面的內(nèi)容：第一，投資或公共支出乘數(shù)效應(yīng)。第二，稅收乘數(shù)效應(yīng)。第三，預(yù)算平衡乘數(shù)效應(yīng)。乘數(shù)效應(yīng)包括正反兩個方面；當(dāng)政府投資或公共支出擴(kuò)大、稅收減少時，對國民收入有加倍擴(kuò)大的作用，從而產(chǎn)生宏觀經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)