應(yīng)收賬款管理制度

有限公司有限公司 應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收賬款管理制度 第一章第一章 總則總則 第一條第一條 為正確引導(dǎo)銷售業(yè)務(wù)的健康發(fā)展 推進(jìn)公司現(xiàn)金流量的合理運(yùn)作 減少呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn) 特制定本制度 第二條第二條 本辦法適用于各級(jí)銷售組織和人員因銷售業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款 屬于銷售業(yè)務(wù)正常范疇 第三條第三條 應(yīng)收賬款管理必須遵循以下原則 1 控制應(yīng)收賬款額度與風(fēng)險(xiǎn)防范相結(jié)合的原則 2 增加公司營(yíng)業(yè)收入與資產(chǎn)流動(dòng)的原則 降低公司資金成本 3 應(yīng)收賬款與客戶信用等級(jí)掛鉤原則 4 應(yīng)收賬款與員工獎(jiǎng)懲掛鉤原則 第四條第四條 應(yīng)收賬款管理的主要方法為賬齡分析和分類管理相結(jié)合 同時(shí)對(duì) 應(yīng)收賬款嚴(yán)密跟蹤 第二章第二章 組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu) 第五條第五條 公司主管營(yíng)銷副總負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的監(jiān)督與審查日常工作 職責(zé)如 下 1 確定公司年度應(yīng)收賬款計(jì)劃與工作指導(dǎo)方案 2 監(jiān)督各銷售部應(yīng)收賬款的運(yùn)行情況 3 制訂公司應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰方案 4 簽定或?qū)徟馁d銷協(xié)議 第六條第六條 銷售部部長(zhǎng) 銷售片區(qū)負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理與控制的日常 業(yè)務(wù) 職責(zé)如下 1 制訂公司年度應(yīng)收賬款回收工作方案與實(shí)施細(xì)則 2 監(jiān)督各區(qū)域應(yīng)收賬款的運(yùn)行情況 3 負(fù)責(zé)執(zhí)行公司應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰方案 4 代表公司簽定或?qū)徟鷻?quán)限內(nèi)的賒銷協(xié)議 第七條第七條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的審查和督促相關(guān)部門收回貨款工作 具體負(fù)責(zé)下列日常業(yè)務(wù) 1 審查應(yīng)收賬款單據(jù)建立情況 2 定期以文字通知方式提醒有關(guān)部門 銷售部 法務(wù)部 催繳應(yīng)收賬款 3 向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)應(yīng)收賬款執(zhí)行和運(yùn)作情況 第八條第八條 公司可根據(jù)實(shí)際情況聘請(qǐng)有資格會(huì)計(jì)師按公司審計(jì)制度 負(fù)責(zé)應(yīng) 收賬款例行審計(jì)和不定期審計(jì) 公司法務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款相關(guān)法律事務(wù)的制度 制定 督促指導(dǎo)和法律訴訟等 對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行強(qiáng)制性回收 第三章第三章 管理實(shí)施管理實(shí)施 第九條第九條 各部門必須在自己的審批權(quán)限范圍進(jìn)行賒銷 先由銷售人員提出 賒銷申請(qǐng) 然后由銷售部部長(zhǎng) 分管副總經(jīng)理審批后予以賒銷 第十條第十條 凡發(fā)生下列情況之一者 在財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督下 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 包括 公司高管人員 均不得新增應(yīng)收賬款 1 客戶有逾期應(yīng)收賬款未付者 2 未鑒定購(gòu)銷合同者 3 客戶未出具欠據(jù)或有關(guān)證明者 4 公司或銷售部有關(guān)的其它規(guī)定 第十一條第十一條 是否開具出庫(kù)通知單是財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督權(quán)利 財(cái)務(wù) 部門簽發(fā)出庫(kù)單需審核下列單據(jù) 1 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽署的購(gòu)銷合同 2 客戶資信評(píng)定通知 3 客戶的欠據(jù)以及付款日期承諾 4 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽署的權(quán)限內(nèi)賒銷審批單據(jù) 第十二條第十二條 公司各銷售組織和個(gè)人產(chǎn)生的應(yīng)收賬款分為以下 5 個(gè)種類 1 正常應(yīng)收賬款 在信用賬期內(nèi)的應(yīng)收賬款 2 逾期應(yīng)收賬款 正常應(yīng)收賬款未收回而延期超過(guò)信用賬期的 均視為逾 期應(yīng)收賬款 3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款 凡應(yīng)收賬款逾期未收回超過(guò) 7 個(gè)月的 均視為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收 賬款 4 準(zhǔn)呆壞賬 凡應(yīng)收賬款逾期未收回超過(guò) 12 個(gè)月的 視為準(zhǔn)呆壞賬 5 呆壞賬 凡應(yīng)收賬款逾期未收回超過(guò) 2 年的 該應(yīng)收款視為呆壞賬 第十三條第十三條 應(yīng)收賬款一經(jīng)產(chǎn)生 各級(jí)銷售組織必須實(shí)行嚴(yán)格的應(yīng)收賬款跟 蹤管理 內(nèi)容如下 1 貨物一經(jīng)發(fā)出 就將應(yīng)收賬款列入信用管理檔案 進(jìn)行監(jiān)控 2 按時(shí)與客戶取得直接聯(lián)系 詢問(wèn)和溝通貨物接受 票據(jù) 付款準(zhǔn)備情況 以及提醒和督促客戶及時(shí)付款 減少產(chǎn)生糾紛的可能性 3 在出現(xiàn)逾期賬款的早期 及時(shí)進(jìn)行追討 給具有拖欠習(xí)慣的客戶施加壓 力 從而大大提高收回欠款的可能性 并使客戶感到公司是管理嚴(yán)格的 4 在一定期限內(nèi) 如果客戶仍未付款 采取進(jìn)一步的追討行動(dòng) 通過(guò)追討 及時(shí)發(fā)現(xiàn)信譽(yù)不良和惡意拖欠的客戶以及客戶經(jīng)營(yíng)困難 法律問(wèn)題 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 等 第十四條第十四條 應(yīng)收賬款一經(jīng)產(chǎn)生 各銷售部必須及時(shí)跟蹤 步驟如下 1 貨物一經(jīng)發(fā)出 銷售部必須建立客戶信用檔案 并在發(fā)貨后當(dāng)天 以電 話 手機(jī)信息 電子郵件或傳真的方式與客戶聯(lián)系 通知客戶發(fā)貨情況 顯示 良好服務(wù)態(tài)度 觀察客戶是否有異常反應(yīng) 2 估計(jì)客戶收到貨物當(dāng)天 再次與客戶聯(lián)系 與客戶確認(rèn)是否收到貨物 件數(shù)與發(fā)貨單是否一致 包裝是否損壞 接貨是否順利等 注意客戶態(tài)度 并 記錄到貨日期 3 確認(rèn)客戶收到貨物 2 日內(nèi) 銷售部與客戶取得聯(lián)系 詢問(wèn)客戶貨物查收 情況 了解是否有意外事故發(fā)生 客戶對(duì)貨物質(zhì)量是否有異議 如果出現(xiàn)異常 應(yīng)及時(shí)備案并通知有關(guān)部門 4 在貨款到期前 1 2 周 業(yè)務(wù)人員要再一次與客戶聯(lián)系 可視客戶情況 選擇錄音電話 傳真 電報(bào) 快遞以及登門拜訪等形式 了解客戶對(duì)交易是否 滿意 并提醒客戶貨款的到期日 了解客戶的支付能力 同時(shí) 暗示客戶按期 付款的必要性 5 在貨款到期日后 5 日內(nèi) 區(qū)域經(jīng)理必須與客戶直接聯(lián)系 對(duì)已經(jīng)按期付 款的客戶給予感謝 以進(jìn)一步加強(qiáng)與客戶的良好關(guān)系 未付款者 區(qū)域經(jīng)理需 向客戶送達(dá)客戶簽字確認(rèn)的 催款通知書 和 欠款確認(rèn)書 并列為本工作 范圍內(nèi)的逾期應(yīng)收賬款 第十五條第十五條 對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款 區(qū)域經(jīng)理必須每月催繳兩次以上逾期款 應(yīng)收賬款每升級(jí)一個(gè)種類 必須于升級(jí)日后的 5 日以內(nèi)向客戶送達(dá) 催款通知 書 和 欠款確認(rèn)書 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須按下列規(guī)定當(dāng)作專案處理 1 逾期一至三個(gè)月仍未收到貨款 各區(qū)域經(jīng)理必須當(dāng)作專案處理 2 逾期四至六個(gè)月仍未收到貨款的逾期應(yīng)收賬款 銷售部部長(zhǎng)必須當(dāng)作專 案處理 3 逾期七至十二個(gè)月仍未收到貨款的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款 營(yíng)銷副總和財(cái)務(wù)副總 經(jīng)理必須當(dāng)作專案處理 4 逾期十三個(gè)月以上仍未收到貨款的 提請(qǐng)行政副總經(jīng)理用法律手段進(jìn)行 追討 專案處理的主要內(nèi)容有 月度例會(huì)專題匯報(bào) 向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)匯報(bào)進(jìn)展 組織相關(guān)人員召開專題會(huì)議 登門拜訪等措施 第十六條第十六條 各銷售部必須建立健全應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及制訂防范措 施 主要采取控制發(fā)貨 監(jiān)督檢查 額度審核 貿(mào)易暫停 巡訪客戶 置留所 有權(quán)等 具體細(xì)則或措施由各銷售部另行制訂 同時(shí) 上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要重點(diǎn)監(jiān)督 下一級(jí)組織和個(gè)人產(chǎn)生的以下應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)隱患 1 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差造成對(duì)客戶資信不客觀評(píng)估者 2 管理無(wú)章 放任自流產(chǎn)生的有章不依 無(wú)章可依 財(cái)務(wù)不核 審計(jì)不審 賬齡老化 問(wèn)題不露者 3 內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不健全導(dǎo)致只顧銷售額 不顧應(yīng)收賬款管理者 4 對(duì)賬不及時(shí)造成應(yīng)收賬款債權(quán)債務(wù)不清 權(quán)利義務(wù)不清者 5 組織內(nèi)出現(xiàn)責(zé)任不清 推委扯皮者 第十七條第十七條 公司法律組織必須制訂應(yīng)收賬款法律協(xié)議 單證 票據(jù) 承諾 等手續(xù)完備制度 為應(yīng)收賬款的法律訴訟提供證據(jù)制訂相關(guān)制度或規(guī)定 第四章第四章 獎(jiǎng)勵(lì)及承擔(dān)責(zé)任獎(jiǎng)勵(lì)及承擔(dān)責(zé)任 第十八條第十八條 同一銷售年度之內(nèi) 如果應(yīng)收賬款為零應(yīng)收 則公司按銷售額 的一定比例計(jì)提予以獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)部門全體員工 由銷售部部長(zhǎng)制定分配方案 業(yè) 務(wù) 人力 財(cái)務(wù)副總審核 總經(jīng)理審批 人力資源部備案 第十九條第十九條 凡發(fā)生下列行為而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款不能按期收回者 均已給公 司造成財(cái)產(chǎn)損失行為對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以處罰 處罰辦法依據(jù)應(yīng)收賬款的額度按 公司財(cái)產(chǎn)損失管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 1 不評(píng)定客戶信用等級(jí)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款 2 超越額度權(quán)限和賬齡權(quán)限審批的應(yīng)收賬款 3 法律手續(xù)不完備使公司敗訴而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款 4 到期不訴訟導(dǎo)致錯(cuò)失訴訟機(jī)會(huì)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款 第二十條第二十條 正常程序?qū)徟a(chǎn)生的應(yīng)收賬款不能收回者 按下列辦法停發(fā) 有關(guān)責(zé)任人提成 直到收回為止 500 萬(wàn)元以上100 500 萬(wàn)元5 100 萬(wàn)元5 萬(wàn)元以下 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款區(qū)域經(jīng)理銷售人員 準(zhǔn)呆壞賬銷售部部長(zhǎng)區(qū)域經(jīng)理銷售人員 呆壞賬相關(guān)副總經(jīng)理銷售部部長(zhǎng)區(qū)域經(jīng)理銷售人員 第二十一條第二十一條 同一銷售年度內(nèi) 凡本部門或本銷售人員累計(jì)應(yīng)收賬款超過(guò) 5 該部門或銷售人員將按無(wú)銷售業(yè)績(jī)處理 除非收回應(yīng)收賬款而控制在 5 以 內(nèi) 否則 該部門或銷售人員將不享有提成兌現(xiàn)權(quán) 第二十二條第二十二條 凡構(gòu)成逾期應(yīng)收賬款者 各銷售部必須制訂相關(guān)處罰措施對(duì) 區(qū)域經(jīng)理予以 1000 元以內(nèi)罰款或扣減績(jī)效考核分?jǐn)?shù) 第二十三條第二十三條 除易貨貿(mào)易之外 任何部門或銷售人員不得折價(jià)收回應(yīng)收賬 款 確因折價(jià)收回應(yīng)收賬款者 除經(jīng)主管營(yíng)銷的副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外 將 折價(jià)損失部分視為給公司造成損失論處 并按公司員工獎(jiǎng)懲辦法處理 第二十四條第二十四條 任何因應(yīng)收賬款而發(fā)生的欺報(bào) 瞞報(bào)或弄虛作假行為者 都 將以不道德行為受到指責(zé) 并沒收一切所得收入 同時(shí)處以將所得收入的 5 倍 罰款 情節(jié)惡劣者 將對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以免職或解除勞動(dòng)合同關(guān)系 第五章第五章 附則附則 第二十五條第二十五條 本細(xì)則收回的 應(yīng)收賬款 包括收回的現(xiàn)金或有價(jià)貨物或法 院收回的資產(chǎn) 第二十六條第二十六條 因應(yīng)收賬款所形成的債權(quán)與公司相應(yīng)客戶形成的債務(wù)相抵為 負(fù)數(shù)者 該應(yīng)收賬款視同收回 但需相關(guān)部門或人員說(shuō)明詳細(xì)情況并經(jīng)有關(guān)副 總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可方才有效 并繼續(xù)辦理相關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù) 對(duì)賬等后續(xù)事 務(wù) 第二十七條第二十七條 因業(yè)務(wù)人員的變動(dòng) 包括升遷 調(diào)離 辭職 解職或其它意 外事件 而未完的應(yīng)收賬款回收工作 新接替的人員從接手之日起開始計(jì)算賬 齡 第二十八條第二十八條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò) 第二十九條第二十九條 本制度由總經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋修訂 第三十條第三十條 本制度自頒布之日起執(zhí)行 欠欠 條條 購(gòu)貨單位 年 月 日欠 有限公司 款共計(jì) 大寫 百 拾 萬(wàn) 千 百 拾 元 角 分 并承諾 年 月 日前歸還所欠款項(xiàng) 此據(jù) 購(gòu)貨單位經(jīng)辦人 簽字 地址 郵編 開戶銀行及賬號(hào) 電話 注 如為代辦人員 需持有購(gòu)貨單位有效證明 授權(quán)委