2016年注冊會計(jì)師《審計(jì)》考點(diǎn)：對質(zhì)量控制制度的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任最新考試試題庫(完整版).docx

1、以前年度未分配利潤可以轉(zhuǎn)入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤進(jìn)行如下分配（ABCDE）A提取法定盈余公積金 B提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 C提取股金紅利 D提取任意盈余公積 E轉(zhuǎn)作資本（股本）2、在確定驗(yàn)資報(bào)告的類型時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為需要出具變更驗(yàn)資報(bào)告的有( )。A.被審驗(yàn)單位因吸收合并變更注冊資本及實(shí)收資本B.被審驗(yàn)單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實(shí)收資本C.被審驗(yàn)單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化D.被審驗(yàn)單位因注銷股份等減少注冊資本及實(shí)收資本【參考答案】ABD3、信用等級為AAA的農(nóng)戶，超出授信額度外的貸款可采取以下用信方式。（ABCD）A 擔(dān)保一證通 B整貸整償 C分貸分償 D整貸分償4、某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為50%、流動比率為0.9、速動比率為0.4，按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為（C ）A半年 B一年 C三年5、在評價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)，下列說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有( )。A.未更正錯(cuò)報(bào)的金額不得超過明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值B.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯(cuò)報(bào)是否重大C.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求甲公司更正未更正錯(cuò)報(bào)D.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與以前期間相關(guān)的未更正錯(cuò)報(bào)對相關(guān)類別的交易、賬戶余額或披露以及財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響【參考答案】BD【答案解析】未更正錯(cuò)報(bào)是指注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中累積識別的且被審計(jì)單位未與更正的的錯(cuò)報(bào)。所以不需要再要求被審計(jì)單位更正了，選項(xiàng)C不正確;明顯微小的錯(cuò)報(bào)不需要累積，所以在評價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)時(shí)不需要再考慮明顯微小錯(cuò)報(bào)。6、國家銀監(jiān)會對項(xiàng)目貸款規(guī)定受托支付額度為（ D ）A1%或100萬元 B2%或200萬元 C3%或300萬元 D 5%或500萬元7、縣級聯(lián)社組建農(nóng)村商業(yè)銀行以每股1元，1:1.2溢價(jià)發(fā)行10000股金，其中溢價(jià)發(fā)行部分計(jì)入（C）賬戶核算 A實(shí)收資本 B營業(yè)外收入 C資本公積 D其他收入8、農(nóng)戶評為AA級的客戶，辦理抵押貸款的，抵押率不得超過 （B ）A 66.7% B 60% C50%9、匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)的（ AC ）等業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證上銀行匯票本票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票10、在確定驗(yàn)資報(bào)告的類型時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為需要出具變更驗(yàn)資報(bào)告的有( )。A.被審驗(yàn)單位因吸收合并變更注冊資本及實(shí)收資本B.被審驗(yàn)單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實(shí)收資本C.被審驗(yàn)單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化D.被審驗(yàn)單位因注銷股份等減少注冊資本及實(shí)收資本【參考答案】ABD11、以前年度未分配利潤可以轉(zhuǎn)入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤進(jìn)行如下分配（ABCDE）A提取法定盈余公積金 B提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 C提取股金紅利 D提取任意盈余公積 E轉(zhuǎn)作資本（股本）12、銀監(jiān)會規(guī)定中長期融資平臺貸款的還款方式為（C ）A整貸整償 B分期償還，按年還本付息 C分期償還，每半年還本付息 D分期償還，每季還本付息13、對某聯(lián)社理事長離任稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險(xiǎn)，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A ）責(zé)任A直接責(zé)任 B間接責(zé)任 C風(fēng)險(xiǎn)管控第一責(zé)任 D分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 E主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任14、下列情形中，A注冊會計(jì)師可能認(rèn)為需要在審計(jì)過程中修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的有( )。A.甲公司情況發(fā)生重大變化B.A注冊會計(jì)師獲取新的信息C.通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，A注冊會計(jì)師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化D.審計(jì)過程中累積錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性【參考答案】ABC15、某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為50%、流動比率為0.9、速動比率為0.4，按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為（C ）A半年 B一年 C三年16、在確定實(shí)際執(zhí)行的童要性時(shí)，下列各項(xiàng)因素中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有 ( )。A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性B.前期審計(jì)工作中識別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序的結(jié)果D.甲公司管理層和治理層的期望值【參考答案】ABC17、融資平臺貸款的承債主體是（C）A政府 B財(cái)政 C項(xiàng)目法人公司 D承建公司18、信用社2005年當(dāng)年虧損5000萬元，2006年至2010年前彌補(bǔ)4000萬元，2011年盈利2000萬元，彌補(bǔ)1000萬元，2011年應(yīng)繳納所得稅（C） A250萬元 B300萬元 C500萬元 D600萬元19、對某聯(lián)社理事長離任稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險(xiǎn)，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A ）責(zé)任A直接責(zé)任 B間接責(zé)任 C風(fēng)險(xiǎn)管控第一責(zé)任 D分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 E主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任20、在確定驗(yàn)資報(bào)告的類型時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為需要出具變更驗(yàn)資報(bào)告的有( )。A.被審驗(yàn)單位因吸收合并變更注冊資本及實(shí)收資本B.被審驗(yàn)單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實(shí)收資本C.被審驗(yàn)單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化D.被審驗(yàn)單位因注銷股份等減少注冊資本及實(shí)收資本【參考答案】ABD21、匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)的（ AC ）等業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證上銀行匯票本票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票22、對某聯(lián)社理事長離任稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險(xiǎn)，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A ）責(zé)任A直接責(zé)任 B間接責(zé)任 C風(fēng)險(xiǎn)管控第一責(zé)任 D分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 E主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任23、應(yīng)收賬款辦理質(zhì)押的登記部門為（ E ）A工商部門 B稅務(wù)部門 C人民銀行 D銀監(jiān)局 E信貸征信機(jī)構(gòu)24、下列情形中，A注冊會計(jì)師可能認(rèn)為需要在審計(jì)過程中修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的有( )。A.甲公司情況發(fā)生重大變化B.A注冊會計(jì)師獲取新的信息C.通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，A注冊會計(jì)師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化D.審計(jì)過程中累積錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性【參考答案】ABC25、信用等級為AAA的農(nóng)戶，超出授信額度外的貸款可采取以下用信方式。（ABCD）A 擔(dān)保一證通 B整貸整償 C分貸分償 D整貸分償26、在評價(jià)自身作出的職業(yè)判斷是否適當(dāng)時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有( )。A.作出的判斷是否反映了對審計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)準(zhǔn)則的適當(dāng)運(yùn)用B.作出的判斷是否有具體事實(shí)和情況所支持C.作出的判斷是否與截至審計(jì)報(bào)告日知悉的事實(shí)一致D.作出的判斷是否可以用來降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】ABC27、在向甲公司管理層解釋審計(jì)的固有限制時(shí)，下列有關(guān)審計(jì)固有限制的說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有( )。A.審計(jì)工作可能因高級管理人員的舞弊行為而受到限制B.審計(jì)工作可能因?qū)徲?jì)收費(fèi)過低而受到限制C.審計(jì)工作可能因項(xiàng)目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制D.審計(jì)工作可能因財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主觀決策而受到限制【參考答案】AD28、對某聯(lián)社理事長離任稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險(xiǎn)，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A ）責(zé)任A直接責(zé)任 B間接責(zé)任 C風(fēng)險(xiǎn)管控第一責(zé)任 D分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 E主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任29、A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在確定重要性及評價(jià)錯(cuò)報(bào)時(shí)，A注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。4.在運(yùn)用重要性概念時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有( )。A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性B.實(shí)際執(zhí)行的重要性C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值【參考答案】ABC30、在評價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)，下列說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有( )。A.未更正錯(cuò)報(bào)的金額不得超過明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值B.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯(cuò)報(bào)是否重大C.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求甲公司更正未更正錯(cuò)報(bào)D.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與以前期間相關(guān)的未更正錯(cuò)報(bào)對相關(guān)類別的交易、賬戶余額或披露以及財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響【參考答案】BD【答案解析】未更正錯(cuò)報(bào)是指注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中累積識別的且被審計(jì)單位未與更正的的錯(cuò)報(bào)。所以不需要再要求被審計(jì)單位更正了，選項(xiàng)C不正確;明顯微小的錯(cuò)報(bào)不需要累積，所以在評價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)時(shí)不需要再考慮明顯微小錯(cuò)報(bào)。31、以前年度未分配利潤可以轉(zhuǎn)入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤進(jìn)行如下分配（ABCDE）A提取法定盈余公積金 B提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 C提取股金紅利 D提取任意盈余公積 E轉(zhuǎn)作資本（股本）32、信用社2005年當(dāng)年虧損5000萬元，2006年至2010年前彌補(bǔ)4000萬元，2011年盈利2000萬元，彌補(bǔ)1000萬元，2011年應(yīng)繳納所得稅（C） A250萬元 B300萬元 C500萬元 D600萬元33、在確定執(zhí)行審計(jì)工作的前提時(shí)，下列有關(guān)甲公司管理層責(zé)任的說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有( )。A.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計(jì)師查閱與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有文件B.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表C.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計(jì)師接觸所有必要的相關(guān)人員D.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)