低值易耗品管理辦法.doc

第一章 總 則第一條為加強(qiáng)對公司低值易耗品的管理，做到物盡其用，根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)管理的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況特制定本辦法。第二章 低值易耗品范圍第二條 本辦法所稱低值易耗品，指公司在經(jīng)營過程中所持有的，不能作為固定資產(chǎn)管理的各種用具物品，包括：職員桌椅、文件柜、電話機(jī)等。其特點是使用年限超過一年，或單位價值在200元以上，在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)。外單位贈送或移交給公司的符合上述規(guī)定的物品，也屬于公司低值易耗品管理范疇。第三條 公司低值易耗品分為電子產(chǎn)品、辦公家具和其他三類。第三章 低值易耗品管理體制第四條 公司內(nèi)部實行低值易耗品“零庫存”管理。行政人事部是公司低值易耗品的實物資產(chǎn)管理部門，設(shè)立低值易耗品實物臺賬進(jìn)行管理（見附表一），計劃財務(wù)部設(shè)立低值易耗品輔助備查賬，各部門設(shè)立本部門低值易耗品明細(xì)賬，對本部門實物負(fù)責(zé)日常管理。行政人事部按月編制低值易耗品領(lǐng)用月報表(見附表二),報計劃財務(wù)部，以掌握低值易耗品的實際使用狀況.第五條 計劃財務(wù)部根據(jù)手續(xù)完備的低值易耗品入庫單(見附表三)、出庫單(見附表四)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，并登錄低值易耗品輔助備查賬。第六條 行政人事部、計劃財務(wù)部定期或不定期對各部門占用的低值易耗品進(jìn)行核對、盤查。保證賬賬相符、賬物相符。盤查時間按照公司財產(chǎn)清查管理辦法執(zhí)行。第七條 公司低值易耗品的購置、領(lǐng)用、報廢、清理，必須按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行。第四章 低值易耗品的采購與入庫第八條 公司各部門應(yīng)在每年十一月份編制本部門次年低值易耗品購置預(yù)算額度（見附表五），由行政人事部進(jìn)行匯總平衡之后納入公司次年全面預(yù)算范疇。第九條 公司各部門如需購置低值易耗品，應(yīng)在全年低值易耗品預(yù)算范圍內(nèi)辦理。行政人事部按照年度預(yù)算對各部門全年低值易耗品的購置進(jìn)行總額控制。第十條 低值易耗品的采購本著節(jié)省成本、價廉物美、急需急辦原則。為了保證質(zhì)量優(yōu)良、價格合理、供貨及時以及保障售后服務(wù)，特別是對一次購貨數(shù)量較多、價值較高的低值易耗品，必須同物資供應(yīng)商家就供貨質(zhì)量、價格以及售后服務(wù)進(jìn)行商務(wù)談判，簽訂供貨合同。 第十一條 低值易耗品入庫前必須及時認(rèn)真地組織驗收，辦理入庫手續(xù)。驗收中發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺或質(zhì)量不合格應(yīng)拒絕接收，并立即向供貨單位提出，及時辦理補(bǔ)、退或索賠手續(xù)。驗收結(jié)束后，由行政人事部對經(jīng)過驗收合格的低值易耗品登錄實物臺賬。第十二條 經(jīng)辦人憑購貨發(fā)票和手續(xù)完備的低值易耗品入庫單、出庫單在計劃財務(wù)部報銷。財務(wù)部對低值易耗品的核算采用一次攤銷法。第十三條 公司的低值易耗品原值（入賬價值）按取得渠道分別確定：1.購入的低值易耗品：按實際支付的買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、稅金等作為原價。2.接受捐贈的低值易耗品：如捐贈者同時提供有關(guān)憑據(jù)的，則按憑據(jù)中所列金額登記備查賬；如其未提供相應(yīng)憑據(jù)的，則按同類資產(chǎn)的公允價值登記備查賬。3.盤盈的低值易耗品：由行政人事部同計劃財務(wù)部按照該類低值易耗品的公允價值，并根據(jù)該資產(chǎn)的新舊程度估計登記備查賬。第十四條 外單位贈送或移交給公司的低值易耗品應(yīng)由經(jīng)辦人員及時辦理登記手續(xù)，并自登記之日起，由行政人事部辦理入庫單，并登錄低值易耗品臺賬，計劃財務(wù)部依據(jù)低值易耗品入庫單進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。第十五條 經(jīng)辦人必須在購置低值易耗品或捐贈低值易耗品移交公司后一個月內(nèi)辦理報銷等相關(guān)手續(xù)，否則計劃財務(wù)部將通知行政人事部從低值易耗品購置借款人當(dāng)月工資中全額扣除。第五章 低值易耗品的領(lǐng)用第十六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品時，應(yīng)填寫低值易耗品出庫單，領(lǐng)用部門資產(chǎn)管理員辦理簽字手續(xù)。相關(guān)單據(jù)必須妥善保管，不得任意涂改。低值易耗品使用保管人對物品有保持完好、避免丟失和人為損壞的義務(wù)。第十七條 低值易耗品領(lǐng)用人（或保管人）發(fā)生變更，各部門應(yīng)及時通知行政人事部、計劃財務(wù)部，并由領(lǐng)用人至行政人事部資產(chǎn)管理員處簽字確認(rèn)。第六章 低值易耗品的報廢、清理第十八條 低值易耗品如發(fā)生遺失、損壞、報廢等情況，使用部門應(yīng)及時填寫情況說明送行政人事部，由行政人事部負(fù)責(zé)查明原因，并出具處理意見。對于確屬人為原因造成的，由當(dāng)事人支付部分、全部維修費(fèi)用或原值的40-80%。對于低值易耗品的報廢清理，應(yīng)定期集中報總經(jīng)理辦公會審批同意后，再從低值易耗品實物臺賬中核銷。同時，計劃財務(wù)部從低值易耗品輔助備查賬中核銷。第十九條 員工調(diào)離，應(yīng)如數(shù)交回本人領(lǐng)用的低值易耗品，否則應(yīng)折價賠償。不結(jié)清者，公司不予辦理調(diào)動或離職手續(xù)。第七章 附 則第二十條 本辦法由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 附表一低值易耗品庫存臺賬（表樣）TDY/XZ-009