行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范答疑(2013年12月_第1頁(yè)
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范答疑(2013年12月_第2頁(yè)
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訪談內(nèi)容 徐女士 向倪偉民提問(wèn):請(qǐng)問(wèn),事業(yè)單位是否要設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部控制職能部門(mén)?2013-12-23 09:22:00 倪偉民 單位應(yīng)根據(jù)本單位“三定方案”(所謂的“三定”:一是定單位的職能,二是定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),三是定人員編制)的有關(guān)規(guī)定,確定是否設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部控制職能部門(mén)。2013-12-24 14:16:18 會(huì)計(jì)1 向倪偉民提問(wèn):有沒(méi)有內(nèi)部控制手冊(cè)模板供大家參考2013-12-18 11:17:05 倪偉民 內(nèi)部控制的工作一般根據(jù)內(nèi)部控制的基本原理來(lái)實(shí)施的,但是各個(gè)單位的內(nèi)部控制制度還是要根據(jù)財(cái)政部?jī)?nèi)部控制規(guī)定的有關(guān)要求,結(jié)合單位的實(shí)際情況來(lái)建立和實(shí)施的。目前財(cái)政部門(mén)并沒(méi)有發(fā)布有關(guān)內(nèi)部控制手冊(cè)參考模板。2013-12-24 14:19:32 會(huì)計(jì)1 向倪偉民提問(wèn):請(qǐng)問(wèn)小單位,只有2名財(cái)務(wù)人員,會(huì)計(jì)主管兼任會(huì)計(jì)。在這種情況下,制單、復(fù)核、記賬、會(huì)計(jì)主管4個(gè)角色,如何牽制。如果制單、記賬、主管由會(huì)計(jì)擔(dān)任,出納可以擔(dān)任復(fù)核角色嗎?如不能,應(yīng)如何分配呢?2013-12-18 11:10:00 倪偉民 根據(jù)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定:出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。因此,單位要根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定,結(jié)合單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要的實(shí)際情況,設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置有關(guān)人員,指定有關(guān)會(huì)計(jì)主管人員。2013-12-24 14:47:35 網(wǎng)友1004 向倪偉民提問(wèn):哪些單位應(yīng)執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)?2013-12-24 14:29:25 倪偉民 概括地講,所有各級(jí)各類(lèi)行政事業(yè)單位都應(yīng)當(dāng)執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)。其中,行政單位包括各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)以及人民團(tuán)體;事業(yè)單位分類(lèi)改革完成之前,所有事業(yè)單位都應(yīng)當(dāng)執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行),但是,納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的事業(yè)單位和事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位不執(zhí)行。2013-12-24 14:57:23 網(wǎng)友1004 向倪偉民提問(wèn):?jiǎn)挝唤⒑蛯?shí)施內(nèi)部控制的主要工作步驟有哪些?2013-12-24 14:29:59 倪偉民 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的有關(guān)要求,建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,并組織實(shí)施,單位開(kāi)展內(nèi)部控制工作的主要步驟包括:一是梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié);二是系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);三是選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略;四是根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,制定有針對(duì)性、操作性的各項(xiàng)單位內(nèi)部控制管理制定;五是采取有效監(jiān)督措施,督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行,切實(shí)保障各項(xiàng)內(nèi)部控制制度得到貫徹落實(shí); 六是對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià),不斷完善。2013-12-24 14:58:32 范先生 向倪偉民提問(wèn):是不是一定要內(nèi)部控制手冊(cè)2013-12-24 14:38:42 倪偉民 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范,建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,應(yīng)組織實(shí)施。這個(gè)內(nèi)部控制體系涵蓋了單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),以及針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所采取的控制措施和執(zhí)行程序。上述控制措施和執(zhí)行程序的匯編可以理解為內(nèi)部控制手冊(cè)。2013-12-24 15:08:46 會(huì)計(jì)2 向倪偉民提問(wèn):感覺(jué)這個(gè)規(guī)范,有點(diǎn)和審計(jì)規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)防范職能重疊,2個(gè)部門(mén)都在做這個(gè)事情,要打架的,請(qǐng)問(wèn)具體2個(gè)職能部門(mén)在做這個(gè)事情時(shí)該如何分工,謝謝2013-12-24 14:34:33 倪偉民 業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防范和管控主要是針對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)它的職責(zé)主要是監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立的合法合規(guī)性、完整性、執(zhí)行的有效性,因此兩個(gè)部門(mén)的職能是不重疊。2013-12-24 15:13:28 mqh 向倪偉民提問(wèn):規(guī)范規(guī)定單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)控職能部門(mén)或牽頭部門(mén),那現(xiàn)在一般就是計(jì)劃財(cái)務(wù)牽頭,審計(jì)部門(mén)是配合嗎?2013-12-24 14:18:34 倪偉民 按照內(nèi)部控制規(guī)范規(guī)定,單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置職能部門(mén)或者牽頭部門(mén)。一般情況下,行政事業(yè)單位單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控工作一般由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭,未單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的一般由辦公室牽頭。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)主要是負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立健全情況和實(shí)施情況。2013-12-24 15:17:33 單先生 向倪偉民提問(wèn):倪老師,您好。請(qǐng)問(wèn):根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì),一般單位是否需要配備管理會(huì)計(jì)人員崗位,謝謝。2013-12-24 15:14:49 倪偉民 單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要的實(shí)際情況,設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置有關(guān)人員,指定有關(guān)會(huì)計(jì)主管人員,同時(shí)可以根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要設(shè)置相關(guān)的會(huì)計(jì)人員崗位。2013-12-24 15:19:45 網(wǎng)友1004 向倪偉民提問(wèn):什么是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制?2013-12-24 14:28:57 倪偉民 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)不,通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。上述定義包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。從靜態(tài)上講,內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為防范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng),具體體現(xiàn)為各項(xiàng)內(nèi)部管理制度以及落實(shí)所需的控制措施和執(zhí)行程序。從動(dòng)態(tài)上講,內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,為履行職能,實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程。同時(shí),內(nèi)部控制還是一個(gè)循環(huán)往復(fù)、不斷優(yōu)化完善的過(guò)程。2013-12-24 15:20:34 網(wǎng)友1670 向倪偉民提問(wèn):什么是歸口管理、單位具體應(yīng)該怎么做?2013-12-24 15:21:08 倪偉民 歸口管理是指行政事業(yè)單位按照管控事項(xiàng)的性質(zhì)與管理要求,結(jié)合單位職責(zé)、組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置,在不相容崗位相互分離和內(nèi)部授權(quán)控制的前提下,明確單位內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)的歸口管理責(zé)任單位的控制方法。歸口管理控制要求單位根據(jù)本單位實(shí)際情況,按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則,采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式,對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施統(tǒng)一管理。如:?jiǎn)挝怀闪㈩A(yù)算管理委員會(huì),并由財(cái)會(huì)部門(mén)牽頭組織預(yù)算相關(guān)工作。又如,單位將法律部門(mén)或辦公室作為合同歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)參與重大合同的簽訂和相關(guān)活動(dòng),統(tǒng)一管理合同專(zhuān)用章和授權(quán)委托書(shū),并對(duì)合同履行實(shí)施有效控制。2013-12-24 15:31:10 網(wǎng)友3057 向倪偉民提問(wèn):什么是不相容崗位?單位具體應(yīng)該怎么做?2013-12-24 15:37:15 倪偉民 如果單位中處理某些業(yè)務(wù)事項(xiàng)的崗位由一個(gè)部門(mén)或人員擔(dān)任,這些崗位發(fā)生錯(cuò)誤、舞弊甚至腐敗的可能性就會(huì)增大,同時(shí),該部門(mén)或人員又可能利用崗位職能與分工重合的便利,采取各種手段掩蓋錯(cuò)誤,舞弊和腐敗,那么,這些崗位就是不相容崗位。不相容崗位相互分離控制集中體現(xiàn)了相互制衡的原則

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