寧波繼續(xù)教育模擬考試.docx

寧波繼續(xù)教育模擬考試一、單選題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。 A. 公益性捐贈(zèng)支出 B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 C. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 【正確答案】B2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（ ） A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資 B. 企業(yè)購(gòu)置節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備的投資 C. 企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資 D. 購(gòu)進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的投資 【正確答案】A3、 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（ D ）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.1.5% B.2% C.6% D.14%【正確答案】D4、 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2011年度虧損20萬(wàn)元，2012年度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 【正確答案】C5、 企業(yè)所得稅的基本稅率和低稅率分別為（ ）。 A.33%、15% B.25%、15% C.25%、20% D.25%、10% 【正確答案】C6、 下列表述不正確的是（ ）。A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.化妝品、醫(yī)藥和飲料三類(lèi)制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入30%的部分準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不可以稅前扣除【正確答案】D7、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 【正確答案】B8、建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時(shí)，合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用（ ）確定和結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期提供服務(wù)的成本；合同結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本。A.完工百分比法B.約當(dāng)產(chǎn)量法C.系數(shù)分配法D.定額比例法 【正確答案】A9、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類(lèi)貸款年利息率為6，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8【正確答案】D10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（ ） A. 在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得 B. 國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) C. 小型微利企業(yè) D. 在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場(chǎng)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得【正確答案】A11、 自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（ ）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（ ） 的稅率繳納企業(yè)所得稅。 A.30%、10% B.50%、20% C.50%、15%D.70%、20% 【正確答案】B12、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的是（ ）A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工C.用于股息分配D.用于對(duì)外捐贈(zèng) 【正確答案】A13、 2013年某居民企業(yè)取得營(yíng)業(yè)收入4000萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本2450萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用750萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)620萬(wàn)元），管理費(fèi)500萬(wàn)元（其中新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元。該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）。A.180萬(wàn)元 B.220萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D. 160萬(wàn)元 【正確答案】A14、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)合同總金額為1 500萬(wàn)元的固定造價(jià)合同。合同規(guī)定的工期為三年。假定經(jīng)計(jì)算第一年完工進(jìn)度為30，第二年完工進(jìn)度已達(dá)70，經(jīng)測(cè)定前兩年的合同預(yù)計(jì)總成本均1200萬(wàn)元。第三年工程全部完成，累計(jì)實(shí)際發(fā)生合同成本1250萬(wàn)元。該公司第二年確認(rèn)的收入為（ ）萬(wàn)元。A.450B.600C.1050D.1500【正確答案】B15、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)服務(wù)等企業(yè)，可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，采用（ ）等對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行歸集和分配。A.完工百分比法B.約當(dāng)產(chǎn)量法C.原材料扣除法D.作業(yè)成本法【正確答案】D16、如果產(chǎn)品的定額管理基礎(chǔ)較好，各項(xiàng)消耗定額或費(fèi)用定額比較準(zhǔn)確、穩(wěn)定，而且各月在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)不大時(shí)，此類(lèi)產(chǎn)品適用于（ ）。A.定額成本計(jì)價(jià)法B.約當(dāng)產(chǎn)量比例法C.定額比例法D.在產(chǎn)品成本按完工產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)法【正確答案】A17、 企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失應(yīng)以（ ）的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。A. 清單申報(bào) B. 專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)C. 實(shí)際申報(bào)D. 法定申報(bào)【正確答案】A18、下列各項(xiàng)中，不屬于基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)的是（）。A.固定網(wǎng)絡(luò)國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途及本地電話(huà)業(yè)務(wù)B.移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)電話(huà)和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)C.衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動(dòng)通信業(yè)務(wù)D.電子信箱 【正確答案】D19、 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金的理解不正確的是（ ）。 A.符合一定條件的可以作為不征稅收入處理 B.作不征稅收入處理后用于支出所形成的費(fèi)用，不得稅前扣除 C.作不征稅收入處理后5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門(mén)的，繼續(xù)作為不征收收入管理 D.計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在稅前扣除 【正確答案】C20、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（ ）A.用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售B.用于交際應(yīng)酬C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)【正確答案】C21、企業(yè)發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)（）。A.予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本B.計(jì)入管理費(fèi)用C.計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用D.不作處理【正確答案】A22、 非居民企業(yè)取得外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款的利息所得，（ ）。A.按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。B.按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.免征企業(yè)所得稅【正確答案】D23、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ ）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.兩個(gè)月B.三個(gè)月C.四個(gè)月D.五個(gè)月 【正確答案】D24、 應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的關(guān)系是（ ）。 A.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額納稅項(xiàng)目調(diào)整金額B.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 C.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅項(xiàng)目調(diào)整金額D.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額-納稅項(xiàng)目調(diào)整金額【正確答案】A25、居民企業(yè)適用的稅率是（ ）A.25%B.10%C.15%D.17%【正確答案】A二、多選題1、關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的是（ ）A.視同銷(xiāo)售繳納增值稅B.視同銷(xiāo)售繳納企業(yè)所得稅C.視同銷(xiāo)售是業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除依據(jù)D.接受捐贈(zèng)的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得 【正確答案】ABCD2、 根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)符合以下（ ）條件。A.享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍C.境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門(mén)認(rèn)定D.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)認(rèn)定 【正確答案】ABCD3、 企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除（ ）的余額為應(yīng)納稅所得額。A.不征稅收入B.免稅收入C.各項(xiàng)扣除 D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 【正確答案】ABCD4、關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的是（ ）A.收入確認(rèn)時(shí)間按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期B.要按照市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算增值稅C.受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值和由捐贈(zèng)企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈(zèng)愜意另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入【正確答案】ABCD5、 企業(yè)的工資薪金總額是指企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的（ ）。 A.職工福利費(fèi) B.職工教育經(jīng)費(fèi) C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.五險(xiǎn)一金【正確答案】ABCD6、 （ ）不適用企業(yè)所得稅法。 A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司 D.外資企業(yè) 【正確答案】AB7、 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A.成本 B.費(fèi)用 C.稅金 D.損失 【正確答案】ABCD8、對(duì)于企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的發(fā)布與實(shí)施，其重要意義有（ ）。A.是我國(guó)全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的重要探索B.是適應(yīng)完善企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的需要C.是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大舉措D.可以擴(kuò)大銷(xiāo)售渠道【正確答案】ABC9、 企業(yè)需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并報(bào)送以下（ ）資料。A. 資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明B.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明C.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料 【正確答案】ABCD10、下列關(guān)于產(chǎn)品成本的歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。A.批發(fā)零售企業(yè)發(fā)生的進(jìn)貨成本，相關(guān)稅金直接計(jì)入成本核算對(duì)象成本B.建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時(shí)，合同結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本C.房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，由幾個(gè)成本核算對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入成本核算對(duì)象D.文化企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，由幾個(gè)成本核算對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)選擇人員比例、工時(shí)比例、材料耗用比例等合理的標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入成本核算對(duì)象中 【正確答案】ABD11、下列收入按合同約定應(yīng)付日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是（ ）A.利息收入B.租金收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.勞務(wù)收入 【正確答案】ABC12、下列各項(xiàng)中，屬于信息傳輸企業(yè)特點(diǎn)的有（）。A.原材料消耗少B.固定成本比重較高C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如電路及網(wǎng)元租賃費(fèi)等D.營(yíng)運(yùn)具有季節(jié)性 【正確答案】ABC13、 企業(yè)購(gòu)置用于（ ）等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 A.環(huán)境保護(hù)B.節(jié)能節(jié)水C.安全生產(chǎn) D.一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 【正確答案】ABC14、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是（ ）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅B.投資方應(yīng)按被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅【正確答案】ABCD15、確定成本核算對(duì)象應(yīng)考慮的因素有（）。A.成本核算實(shí)體B.成本計(jì)算空間C.成本計(jì)算時(shí)間D.成本種類(lèi) 【正確答案】ABC三、判斷題1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用能否歸屬于使產(chǎn)品達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)的原則，正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。（）【正確答案】對(duì)2、企業(yè)預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用，因產(chǎn)品銷(xiāo)售收入已實(shí)現(xiàn)，相應(yīng)的產(chǎn)品保修義務(wù)已發(fā)生，會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)了費(fèi)用，但稅法上對(duì)產(chǎn)品保修費(fèi)用按實(shí)際支付為準(zhǔn)。（）【正確答案】對(duì)3、多層次，是指以產(chǎn)品的最小生產(chǎn)步驟或作業(yè)為基礎(chǔ)，按照企業(yè)有關(guān)部門(mén)的生產(chǎn)流程及其相應(yīng)的成本管理要求，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，組合出產(chǎn)品維度、工序維度、車(chē)間班組維度、生產(chǎn)設(shè)備維度、客戶(hù)訂單維度、變動(dòng)成本維度和固定成本維度等不同的成本核算對(duì)象。（）【正確答案】錯(cuò)4、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，不能再追補(bǔ)申報(bào)扣除。（）【正確答案】錯(cuò)5、計(jì)提未發(fā)的工資可以扣除。（ ）【正確答案】錯(cuò)6、企業(yè)所得稅是對(duì)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的所得稅。（ ）【正確答案】對(duì)7、批發(fā)零售企業(yè)可以根據(jù)實(shí)物流轉(zhuǎn)方式、管理要求、實(shí)物性質(zhì)等實(shí)際情況，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、毛利率法等方法結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。（）【正確答案】對(duì)8、股息、紅利等權(quán)益性投資按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。（）【正確答案】對(duì)9、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（ ）【正確答案】對(duì)10、中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資之后，經(jīng)認(rèn)定符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)自其被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的年度起，計(jì)算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資期限。該期限內(nèi)中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資后，企業(yè)規(guī)模超過(guò)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但仍符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠。（）【正確答案】對(duì)寧波繼續(xù)教育模擬考試一、單選題1、 自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于（ ）萬(wàn)元（含本數(shù)）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.6B.10 C.20D.30 【正確答案】A2、下列各項(xiàng)中，不屬于基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)的是（）。A.固定網(wǎng)絡(luò)國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途及本地電話(huà)業(yè)務(wù)B.移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)電話(huà)和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)C.衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動(dòng)通信業(yè)務(wù)D.電子信箱【正確答案】D3、 企業(yè)所得稅的下列收入不能作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)的是（ ）。 A.提供勞務(wù)收入 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入 C.特許權(quán)使用費(fèi)收入 D.租金收入【正確答案】B4、居民企業(yè)適用的稅率是（ ）A.25%B.10%C.15%D.17%【正確答案】A5、 （ ）企業(yè)實(shí)行核定征收。A. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的B. 匯總繳納企業(yè)所得稅的C. 財(cái)務(wù)核算健全、依法進(jìn)行納稅申報(bào)的D. 專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的 【正確答案】A6、 應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的關(guān)系是（ ）。 A.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額納稅項(xiàng)目調(diào)整金額B.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 C.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅項(xiàng)目調(diào)整金額D.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額-納稅項(xiàng)目調(diào)整金額 【正確答案】A7、下列各項(xiàng)中，不屬于機(jī)械作業(yè)費(fèi)的是（）。A.機(jī)械作業(yè)過(guò)程中的直接耗用的燃料B.生活費(fèi)C.機(jī)務(wù)人員的職工薪酬D.農(nóng)機(jī)具折舊費(fèi)、修理費(fèi)【正確答案】B8、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的是（ ）A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工C.用于股息分配D.用于對(duì)外捐贈(zèng) 【正確答案】A9、以下不屬于非正常停工的是（）。A.原材料或工具等短缺停工B.設(shè)備故障停工C.電力中斷停工D.季節(jié)性停工 【正確答案】D10、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（ ）。 A.高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè) B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)的非居民企業(yè) C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)【正確答案】B11、建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時(shí)，合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用（ ）確定和結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期提供服務(wù)的成本；合同結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本。A.完工百分比法B.約當(dāng)產(chǎn)量法C.系數(shù)分配法D.定額比例法【正確答案】A12、 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2011年度虧損20萬(wàn)元，2012年度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 【正確答案】C13、 企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金不可以在稅前直接扣除的是（ ）。 A.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) B.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) C.企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金 D.企業(yè)為職工支付的分紅性保險(xiǎn)費(fèi)【正確答案】D14、 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入余額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ ）。 A.股息 B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 C.租金 D.特許權(quán)使用費(fèi) 【正確答案】B15、（）是指為計(jì)算產(chǎn)品成本而確定的生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配的范圍，是被計(jì)算成本的客體，是生產(chǎn)費(fèi)用的歸屬對(duì)象和生產(chǎn)耗費(fèi)的承擔(dān)者，是計(jì)算產(chǎn)品成本的前提。A.成本核算方法B.成本核算對(duì)象C.成本核算原則D.成本核算結(jié)果 【正確答案】B16、為確定產(chǎn)品成本核算制度適用的行業(yè)，根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)劃分的20大類(lèi)行業(yè)為基礎(chǔ)，并結(jié)合財(cái)政部以往發(fā)布的行業(yè)會(huì)計(jì)制度和核算辦法所涉及的13個(gè)行業(yè)，科學(xué)、系統(tǒng)地整合劃分了（ ）行業(yè)類(lèi)別。A.11個(gè)B.14個(gè)C.15個(gè)D.16個(gè) 【正確答案】A17、下列各項(xiàng)中，屬于非正常停工的是（）。A.自然災(zāi)害停工B.季節(jié)性停工C.機(jī)器設(shè)備大修理停工D.計(jì)劃減產(chǎn)停工 【正確答案】A18、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 【正確答案】B19、 企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其（ ）的年度申報(bào)扣除。A. 實(shí)際發(fā)生B.會(huì)計(jì)上已作損失處理C. 實(shí)際發(fā)生或會(huì)計(jì)上已作損失處理D. 實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理 【正確答案】D20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（ ） A. 在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得 B. 國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) C. 小型微利企業(yè) D. 在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場(chǎng)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得 【正確答案】A21、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B.合伙企業(yè) C.中外合資企業(yè) D.個(gè)體工商戶(hù) 【正確答案】C22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。 A. 公益性捐贈(zèng)支出 B. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 C. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)【正確答案】B23、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）所稱(chēng)的產(chǎn)品成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中所發(fā)生的材料費(fèi)用、職工薪酬等，以及不能直接計(jì)入而按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的各種（ ）。A.期間費(fèi)用 B.間接費(fèi)用C.損耗D.資產(chǎn)損失【正確答案】B24、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)合同總金額為1 500萬(wàn)元的固定造價(jià)合同。合同規(guī)定的工期為三年。假定經(jīng)計(jì)算第一年完工進(jìn)度為30，第二年完工進(jìn)度已達(dá)70，經(jīng)測(cè)定前兩年的合同預(yù)計(jì)總成本均1200萬(wàn)元。第三年工程全部完成，累計(jì)實(shí)際發(fā)生合同成本1250萬(wàn)元。該公司第二年確認(rèn)的收入為（ ）萬(wàn)元。A.450B.600C.1050D.1500【正確答案】B25、關(guān)于企業(yè)所得稅表述不正確的是（ ）A.我國(guó)選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)B.各國(guó)所得稅優(yōu)惠的一共同特點(diǎn)是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠D.我國(guó)只采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè) 【正確答案】D二、多選題1、 企業(yè)購(gòu)置用于（ ）等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 A.環(huán)境保護(hù)B.節(jié)能節(jié)水C.安全生產(chǎn) D.一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 【正確答案】ABC2、成本按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)，主要包括（）。A.外購(gòu)材料B.外購(gòu)燃料C.外購(gòu)動(dòng)力D.職工薪酬【正確答案】ABCD3、下列免征企業(yè)所得稅的是（ ）A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 【正確答案】BC4、分批法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)，主要有（ ）。A.按照客戶(hù)訂單組織生產(chǎn)的企業(yè)B.品種經(jīng)常變化的小型企業(yè)C.試制新產(chǎn)品的車(chē)間D.承攬修理業(yè)務(wù)的加工廠(chǎng)【正確答案】ABCD5、下列各項(xiàng)中，屬于軟件及信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)特點(diǎn)的有（）。A.原材料消耗少B.人工成本比重較高C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如外購(gòu)軟件與服務(wù)費(fèi)、轉(zhuǎn)包成本等D.固定成本比重較高 【正確答案】ABC6、 下列（ ）屬于免稅收入。 A.社會(huì)保障基金投資收入B.財(cái)政撥款 C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.國(guó)債利息收入 【正確答案】CD7、 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項(xiàng)所稱(chēng)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括（ ）等。 A.公共污水處理 B.沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用C.節(jié)能減排技術(shù)改造D.海水淡化【正確答案】ABCD8、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）A.合伙企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.工業(yè)企業(yè)D.商業(yè)企業(yè) 【正確答案】AB9、 企業(yè)所得稅法所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列（ ）條件的企業(yè)。A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元 B.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1 000萬(wàn)元C.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1 000萬(wàn)元D.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)80萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1 000萬(wàn)元 【正確答案】AB10、確定成本核算對(duì)象應(yīng)考慮的因素有（）。A.成本核算實(shí)體B.成本計(jì)算空間C.成本計(jì)算時(shí)間D.成本種類(lèi)【正確答案】ABC11、關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)表述正確的是（ ）A.視同銷(xiāo)售繳納增值稅B.視同銷(xiāo)售繳納企業(yè)所得稅C.視同銷(xiāo)售是業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除依據(jù)D.接受捐贈(zèng)的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得【正確答案】ABCD12、下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)信息能夠?qū)ζ渚哂谢A(chǔ)性作用的有（ ）。A.反傾銷(xiāo)提起B(yǎng).反傾銷(xiāo)調(diào)查C.反傾銷(xiāo)應(yīng)訴D.維護(hù)社會(huì)治安【正確答案】ABC13、 根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)符合以下（ ）條件。A.享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍C.境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門(mén)認(rèn)定D.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)認(rèn)定 【正確答案】ABCD14、 企業(yè)的工資薪金總額是指企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的（ ）。 A.職工福利費(fèi) B.職工教育經(jīng)費(fèi) C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.五險(xiǎn)一金 【正確答案】ABCD15、 依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列（ ）條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 A.商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方 B.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常的與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制 C.收入金額能夠可靠地計(jì)量 D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算 【正確答案】ABCD三、判斷題1、制造企業(yè)一般設(shè)置直接材料、燃料和動(dòng)力、直接人工和制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。（）【正確答案】對(duì)2、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）以國(guó)民經(jīng)濟(jì)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)（10個(gè)）為基礎(chǔ)，并結(jié)合財(cái)政部以往發(fā)布的行業(yè)會(huì)計(jì)制度（1個(gè)）和核算辦法涉及的行業(yè)，劃分了行業(yè)類(lèi)別。（）【正確答案】錯(cuò)3、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除。（）【正確答案】對(duì)4、成本按成本性態(tài)，可分為制造成本和非制造成本。（）【正確答案】錯(cuò)5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（ ）【正確答案】對(duì)6、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，不能再追補(bǔ)申報(bào)扣除。（）【正確答案】錯(cuò)7、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。（ ）【正確答案】錯(cuò)8、固定成本是指成本總額在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)影響而保持不變的成本，單位業(yè)務(wù)量所承擔(dān)的固定成本與業(yè)務(wù)量的增減呈反方向變動(dòng)。（）【正確答案】對(duì)9、各國(guó)在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。（ ）【正確答案】對(duì)10、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率（ ）【正確答案】對(duì)寧波繼續(xù)教育模擬考試一、單選題1、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度不適用于（）。A.制造業(yè)B.農(nóng)業(yè)C.批發(fā)零售業(yè)D.金融保險(xiǎn)業(yè)【正確答案】D2、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（ ）A.用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售B.用于交際應(yīng)酬C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)【正確答案】C3、 享受稅收優(yōu)惠政策的節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立法人資格，注冊(cè)資金不低于（ ）萬(wàn)元。A.100 B.200 C.500 D.1000【正確答案】A4、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 【正確答案】B5、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出12萬(wàn)元（含職工培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元），2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 【正確答案】A6、 總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以（ ）的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。A. 清單申報(bào) B. 專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)C. 實(shí)際申報(bào)D. 法定申報(bào)【正確答案】A7、 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金的理解不正確的是（ ）。 A.符合一定條件的可以作為不征稅收入處理 B.作不征稅收入處理后用于支出所形成的費(fèi)用，不得稅前扣除 C.作不征稅收入處理后5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門(mén)的，繼續(xù)作為不征收收入管理 D.計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在稅前扣除【正確答案】C8、 雙倍余額遞減法中年折舊率的計(jì)算公式是（ ）。A.年折舊率2預(yù)計(jì)使用壽命（年）100%B.年折舊率1預(yù)計(jì)使用壽命（年）100% C.年折舊率尚可使用年限預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和100%D.年折舊率已使用年限預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和100% 【正確答案】A9、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（ ）A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15%B.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)按照合同約定時(shí)間確認(rèn)收入C.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，按照10%的稅率D.非居民納稅人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù) 【正確答案】D10、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B.合伙企業(yè) C.中外合資企業(yè) D.個(gè)體工商戶(hù) 【正確答案】C11、 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)（ ）。A、3年B、5年C、7年D、10年 【正確答案】B12、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)服務(wù)等企業(yè)，可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，采用（ ）等對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行歸集和分配。A.完工百分比法B.約當(dāng)產(chǎn)量法C.原材料扣除法D.作業(yè)成本法【正確答案】D13、采礦企業(yè)的特點(diǎn)是生產(chǎn)資料（礦產(chǎn)資源）不可再生，下列不屬于其應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是（）。A.維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的費(fèi)用B.安全生產(chǎn)費(fèi)C.水電費(fèi)D.生態(tài)保護(hù)與環(huán)境治理所耗費(fèi)的必要支出【正確答案】C14、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法自（ ）起施行。 A.2007年3月16日B.2008年1月1日C.2008年7月1日D.2009年1月1日【正確答案】B15、 企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額( )的部分，準(zhǔn)予扣除。A.6% B.2% C.2.5% D.8%【正確答案】B16、 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（ B ）。 A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用 B.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用 C.企業(yè)之間支付的股息紅利 D.企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 【正確答案】B17、下列表述不正確的是（ ）A.銷(xiāo)售貨物收入指企業(yè)銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入B.買(mǎi)一贈(zèng)一屬于捐贈(zèng)C.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定日期確認(rèn)收入D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法 【正確答案】B18、 （ ）是根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按照稅法的核算方法計(jì)算出來(lái)的所得額，是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額B.納稅調(diào)整額 C.利潤(rùn)總額 D.應(yīng)納稅所得額【正確答案】D19、歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的是（）。A.企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行直接材料日常核算的，期末不需要再調(diào)整為實(shí)際成本B.制造企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用，企業(yè)可以采取的分配標(biāo)準(zhǔn)包括機(jī)器工時(shí)、人工工時(shí)、計(jì)劃分配率等C.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)工期間進(jìn)行合理分?jǐn)?，?jì)入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本D.在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動(dòng)不大的情況下，可以不計(jì)算在產(chǎn)品成本【正確答案】A20、批發(fā)零售企業(yè)采購(gòu)費(fèi)金額較小的，可以在發(fā)生時(shí)（ ）計(jì)入當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用。A.直接B.間接C.按標(biāo)準(zhǔn)D.按計(jì)劃 【正確答案】A21、下列各項(xiàng)中，屬于非正常停工的是（）。A.自然災(zāi)害停工B.季節(jié)性停工C.機(jī)器設(shè)備大修理停工D.計(jì)劃減產(chǎn)停工 【正確答案】A22、 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2011年度虧損20萬(wàn)元，2012年度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 【正確答案】C23、 企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其（ ）的年度申報(bào)扣除。A. 實(shí)際發(fā)生B.會(huì)計(jì)上已作損失處理C. 實(shí)際發(fā)生或會(huì)計(jì)上已作損失處理D. 實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理【正確答案】D24、下列各項(xiàng)中，不屬于房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置的成本項(xiàng)目的是（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.前期工程費(fèi)C.建筑安裝工程費(fèi)D.機(jī)械作業(yè)費(fèi) 【正確答案】D25、 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。 A.1.5% B.2% C.2.5% D.6% 【正確答案】C二、多選題1、 企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為（ ）形式。A. 清單申報(bào) B. 專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)C. 實(shí)際申報(bào)D. 法定申報(bào) 【正確答案】AB2、 企業(yè)的股權(quán)投資符合下列（ ）條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A. 被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照B. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃C. 對(duì)被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿(mǎn)或者投資期限已超過(guò)10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債D. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)3年以上的【正確答案】ABCD3、下列收入按合同約定應(yīng)付日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是（ ）A.利息收入B.租金收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.勞務(wù)收入【正確答案】ABC4、 （ ）不適用企業(yè)所得稅法。 A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司 D.外資企業(yè)【正確答案】AB5、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（ ）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時(shí)間的確定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額C.買(mǎi)一贈(zèng)一應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入D.對(duì)外捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售【正確答案】ABCD6、下列免征企業(yè)所得稅的是（ ）A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金【正確答案】BC7、 企業(yè)需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并報(bào)送以下（ ）資料。A. 資