財(cái)務(wù)制度培訓(xùn).ppt

財(cái)務(wù)制度培訓(xùn),培訓(xùn)目的,規(guī)范和加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部控制和費(fèi)用管理，明確財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)，資金合理使用、節(jié)約開(kāi)支。促進(jìn)公司的利潤(rùn)最大化。,培訓(xùn)對(duì)象,所有本公司員工。,費(fèi)用報(bào)銷原則,費(fèi)用報(bào)銷遵循“誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)報(bào)銷，誰(shuí)報(bào)銷的費(fèi)用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的報(bào)銷原則。,費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限,部門(mén)及員工發(fā)生的費(fèi)用審批按照集團(tuán)公司的審批權(quán)限表執(zhí)行。本公司的審批流程：個(gè)人在支付系統(tǒng)中提交報(bào)銷申請(qǐng)-部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)在支付審批系統(tǒng)中審批通過(guò)-拿原始單據(jù)到財(cái)務(wù)稽核人員處稽核通過(guò)-財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)在支付審批系統(tǒng)中審批通過(guò)-在系統(tǒng)中查詢?nèi)客ㄟ^(guò)審批后到財(cái)務(wù)室出納處領(lǐng)款并在報(bào)銷單上簽字。,主要費(fèi)用項(xiàng)目,本制度規(guī)定的主要費(fèi)用項(xiàng)目?jī)?nèi)容如下表：業(yè)務(wù)接待費(fèi)接待標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)發(fā)生的接待客人的餐電話費(fèi)業(yè)務(wù)需要發(fā)生的固定電話的長(zhǎng)短途話費(fèi)及月租費(fèi)手機(jī)費(fèi)工作需要而實(shí)際發(fā)生的手機(jī)話費(fèi)差旅費(fèi)出差的在途車費(fèi)、住宿費(fèi)用、出差期間交通費(fèi)、,主要費(fèi)用項(xiàng)目,辦公費(fèi)日常辦公支出，如購(gòu)買(mǎi)計(jì)算器、紙筆、印制名片等汽車費(fèi)用公司車輛發(fā)生的維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等零星采購(gòu)因生產(chǎn)急需而發(fā)生的設(shè)備零配件采購(gòu)費(fèi)用其他除上述項(xiàng)目外的其他有關(guān)費(fèi)用,報(bào)銷單據(jù)的類別及使用,第一條：報(bào)銷單據(jù)的類別報(bào)銷單經(jīng)審核、審批后，由費(fèi)用申請(qǐng)人從網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)打印的報(bào)銷付款憑證。差旅費(fèi)報(bào)銷單經(jīng)審核、審批后，由出差申請(qǐng)人從網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)打印的差旅費(fèi)付款憑證。借款單用于個(gè)人因公務(wù)需要，由系統(tǒng)審批后打印的借款憑證。,報(bào)銷單據(jù)的類別及使用,第二條：報(bào)銷單據(jù)的使用1、粘貼報(bào)銷單據(jù)以已使用作廢的1/2的A4紙用作單據(jù)粘貼單將原始單據(jù)以魚(yú)鱗方式排列粘貼在豎話1/2的A4紙上。粘貼時(shí)注意不得將票據(jù)的報(bào)銷金額覆蓋。并與票據(jù)明細(xì)清單一一對(duì)應(yīng)。在遞送報(bào)銷單時(shí)，同時(shí)送交財(cái)務(wù)。2、填制報(bào)銷單在支付審批系統(tǒng)中按照?qǐng)?bào)銷單的內(nèi)容要求錄入填制報(bào)銷單。3、打印報(bào)銷單須經(jīng)部門(mén)權(quán)責(zé)人審核、審批后的報(bào)銷單方可打印。,報(bào)銷單據(jù)的類別及使用,4、遞送報(bào)銷單將已粘貼好的原始單據(jù)清單粘貼在報(bào)銷單后面遞送到財(cái)務(wù)指定收單處。5、報(bào)銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票或行政專用收據(jù)，白條和違章罰款的票據(jù)一律不予報(bào)銷。6、不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，并要求報(bào)銷人重新整理，凡費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)填列不真實(shí)、所附原始單據(jù)不合法，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣留并按規(guī)定上報(bào)。,費(fèi)用報(bào)銷的要求,第一條所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出嚴(yán)格按集團(tuán)公司審批權(quán)限表規(guī)定，經(jīng)過(guò)完整的審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報(bào)銷。經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核和復(fù)核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開(kāi)支的費(fèi)用，一律報(bào)上一級(jí)核批。第二條所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有合法、有效的票據(jù)來(lái)證實(shí)支出，發(fā)票的內(nèi)容必須與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)支出相符。第三條員工自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。,費(fèi)用報(bào)銷的要求,第四條對(duì)小額的且經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，可采用定期報(bào)銷方式，如市內(nèi)交通費(fèi)用盡量每隔半個(gè)月或一個(gè)月報(bào)銷一次第五條財(cái)務(wù)審核人員需對(duì)報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否完備、單據(jù)粘貼是否規(guī)范、票據(jù)是否合法、報(bào)銷內(nèi)容是否真實(shí)等等多方面進(jìn)行審核。如果有疑問(wèn)，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目，或其他不符合公司規(guī)定要求的，應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中注明原因，并退回報(bào)銷人更正或補(bǔ)充手續(xù)。對(duì)符合報(bào)銷的單據(jù)在系統(tǒng)中進(jìn)行審核確認(rèn)。,費(fèi)用報(bào)銷的要求,第六條出納員根據(jù)系統(tǒng)中已審批完成的報(bào)銷單據(jù)安排付款。出納員通過(guò)電子銀行將支付金額轉(zhuǎn)入報(bào)銷申請(qǐng)人指定收款賬戶或用現(xiàn)金支付，付款后及時(shí)在系統(tǒng)中完成付款確認(rèn)。第七條所有報(bào)銷的發(fā)票自發(fā)票開(kāi)具日期始至發(fā)票報(bào)銷錄入時(shí)止，時(shí)間不得超過(guò)90天，否則不予報(bào)銷。,費(fèi)用報(bào)銷的要求,第八條偽造發(fā)票，報(bào)銷個(gè)人因私費(fèi)用，為個(gè)人牟利而涂改發(fā)票等行為均屬于違反公司紀(jì)律的行為。有上述行為的員工將受到警告，罰款或開(kāi)除等處罰。,差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,第一條定義出差：離開(kāi)工作所在城市管轄范圍即為出差。第二條出差的申請(qǐng)1、員工因工作需要出差均需事前在系統(tǒng)中填報(bào)出差申請(qǐng)單，經(jīng)業(yè)務(wù)審批后，方可出差。不同部門(mén)多人同行出差可以統(tǒng)一填寫(xiě)一張出差申請(qǐng)單。,差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,2、此外，員工出國(guó)還必須經(jīng)分管（副）總裁及以上高管批準(zhǔn)。第三條外埠出差1、出差的差旅費(fèi)是指因公需要，到外埠出差發(fā)生的費(fèi)用，包括在途交通費(fèi)、通訊費(fèi)、出差餐費(fèi)補(bǔ)貼、住宿費(fèi)等。2、出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)接待費(fèi)，必須與差旅費(fèi)同一時(shí)間報(bào)銷（但應(yīng)該填制不同的報(bào)銷單，差旅費(fèi)填寫(xiě)差旅費(fèi)用報(bào)銷單，業(yè)務(wù)接待費(fèi)填寫(xiě)非差旅費(fèi)用報(bào)銷單）。,差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,3、在途交通費(fèi)3.1乘火車10小時(shí)內(nèi)可以到達(dá)的，原則上不得乘坐飛機(jī)和軟臥；乘火車6小時(shí)內(nèi)可到達(dá)的,以普通座位票為準(zhǔn)，不得乘坐硬臥。未經(jīng)批準(zhǔn)，超標(biāo)部份個(gè)人自理。3.2在途交通費(fèi)按路途時(shí)間、職務(wù)級(jí)別，在乘坐標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷，低于所在職別標(biāo)準(zhǔn)的，據(jù)實(shí)報(bào)銷。,差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,3.3在途交通費(fèi)還主要包括：a、飛機(jī)場(chǎng)或車站至賓館的往返出租車費(fèi)b、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等,差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,4、出差人員的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)4.1公司正副總監(jiān)及以上高級(jí)管理人員出差享受按實(shí)報(bào)實(shí)銷,不發(fā)誤餐補(bǔ)貼；部長(zhǎng)級(jí)及以下其他員工實(shí)行誤餐補(bǔ)貼，按出差誤餐的餐數(shù)給予補(bǔ)助，誤餐補(bǔ)貼規(guī)定如下：早餐補(bǔ)貼：10元；中餐補(bǔ)貼：30元；晚餐補(bǔ)貼：30元,差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,4.2不予發(fā)放出差伙食補(bǔ)貼的情況:a、因參加各種會(huì)議、培訓(xùn)、招聘等交付的費(fèi)用已包括住宿、伙食、參觀、交通費(fèi)的，或由對(duì)方免費(fèi)提供用餐的。b、出差期間因業(yè)務(wù)工作需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，已報(bào)銷接待餐費(fèi)的。c、出差期間，得到客戶宴請(qǐng)，在客戶處已免費(fèi)用餐的。,差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,5、住宿費(fèi)5.1住宿費(fèi)按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、職務(wù)級(jí)別給予報(bào)銷。超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人承擔(dān)，低于標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際金額報(bào)銷。5.2同性別兩人一同出差應(yīng)同住一雙人標(biāo)準(zhǔn)房間,并依照高階員工之住宿標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報(bào)銷一個(gè)住宿費(fèi).,差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,5.3出差目的地處所免費(fèi)提供住宿者,不得報(bào)銷住宿費(fèi).第四條住宿標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)分三類(A類城市指北京、上海、深圳等B類城市指除一級(jí)城市外的省會(huì)城市、直轄市及蘇州、寧波、無(wú)錫等中大型城市。C類城市指新余、萍鄉(xiāng)等縣市或州市等小型城市。,差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,第五條境外出差差旅報(bào)銷規(guī)定1、境外出差指的是中國(guó)大陸以外出差。2、境外出差機(jī)票以經(jīng)濟(jì)艙為原則，飛航時(shí)間超過(guò)5小時(shí)以上的，經(jīng)公司高管批準(zhǔn)后可選用公務(wù)艙。3、境外出差住宿費(fèi)用以經(jīng)濟(jì)實(shí)惠為原則，憑有效單據(jù)經(jīng)審批后實(shí)報(bào)實(shí)銷。,差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,4、出差所發(fā)生的電話費(fèi)、電傳費(fèi)、托運(yùn)文件、樣品時(shí)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)應(yīng)于報(bào)銷時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，附有效憑證，據(jù)實(shí)報(bào)銷。第六條出差時(shí)間之延期規(guī)定出差天數(shù)，由其權(quán)責(zé)主管視實(shí)際需要核定，不得任意延期。因公需要延期的應(yīng)事先以電話請(qǐng)示權(quán)責(zé)主管并經(jīng)核準(zhǔn)后補(bǔ)辦出差手續(xù)并報(bào)備人力資源部后方可延期。,差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,第七條差旅費(fèi)填制及審核要點(diǎn)1、住宿費(fèi)：出差人員發(fā)生住宿費(fèi)，在取得相應(yīng)真實(shí)發(fā)票同時(shí)，須取得住宿賓館、酒店的電話，并及時(shí)填寫(xiě)在住宿發(fā)票后面，在填制報(bào)銷單時(shí)，所有住宿費(fèi)經(jīng)手人須在住宿發(fā)票后面簽名確認(rèn)。符合相關(guān)規(guī)定給予報(bào)銷，不符合規(guī)定給予退回。2、交通費(fèi)：發(fā)生交通費(fèi)須取得合法車費(fèi)發(fā)票及火車票、飛機(jī)票、船票等。,業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,第一條定義業(yè)務(wù)接待費(fèi)是指在公司接待標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)發(fā)生的接待客人的餐費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用。第二條公司外部業(yè)務(wù)接待餐費(fèi)規(guī)定各部門(mén)因工作需要在公司外部接待客戶的，須事先填寫(xiě)接待費(fèi)用申請(qǐng)單，注明來(lái)客單位、事由、來(lái)客人數(shù)、公司陪同人數(shù)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，交副總裁級(jí)及以上高管批準(zhǔn)，方可用餐。,業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定,用餐標(biāo)準(zhǔn)如下：a、A、B類城市：每人每餐不得超過(guò)100元；b、C類城市：每人每餐不得超過(guò)60元。出差期間的接待費(fèi)須與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷但應(yīng)該填制不同的報(bào)銷單，差旅費(fèi)填寫(xiě)差旅費(fèi)用報(bào)銷，業(yè)務(wù)接待費(fèi)填寫(xiě)非差旅費(fèi)用報(bào)銷單。,辦公電話費(fèi)及手機(jī)話費(fèi)的管理,手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)1、公司副總裁及以上高管手機(jī)話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，按預(yù)繳話費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。2、普通員工出差通訊費(fèi)，一律按出差天數(shù)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天5元。3、下列人員憑實(shí)際消費(fèi)的金額的發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,辦公電話費(fèi)及手機(jī)話費(fèi)的管理,辦公電話費(fèi)及手機(jī)話費(fèi)的管理,報(bào)銷人員憑實(shí)際消費(fèi)的金額的發(fā)票在限額以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。享受手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼的員工，必須保證通訊暢通，正常情況下應(yīng)24小時(shí)開(kāi)通狀態(tài)，如發(fā)現(xiàn)正常情況下未開(kāi)啟以致工作問(wèn)題得不到及時(shí)解決或發(fā)現(xiàn)多次無(wú)顧關(guān)機(jī)的，將取消當(dāng)月手機(jī)費(fèi)報(bào)銷資格。,員工餐費(fèi)補(bǔ)貼規(guī)定,第一條副經(jīng)理級(jí)及以上的管理人員或中級(jí)工程師級(jí)及以上技術(shù)人員，每月伙食補(bǔ)貼金額450。第二條普通員工根據(jù)有關(guān)員工正常考勤情況，公司給予每人每天定額餐費(fèi)補(bǔ)貼，并按月打入員工的一卡通卡中，具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由各公司以簽呈方式報(bào)集團(tuán)人事和集團(tuán)財(cái)務(wù)核準(zhǔn)。,借支款管理,第一條為明確責(zé)任，報(bào)銷人和借款人應(yīng)該一致，實(shí)行“誰(shuí)借款誰(shuí)報(bào)銷”的原則，同時(shí)堅(jiān)持“前款不清，后款不借”的原則。第二條只有公司員工才能申請(qǐng)暫支款，原則上未轉(zhuǎn)正員工不能借款。第三條員工因公務(wù)需要借款的，應(yīng)在網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)中提交借款申請(qǐng)，經(jīng)職權(quán)人審批后，,借支款管理,由出納員打印紙質(zhì)借款單據(jù)，按單據(jù)上標(biāo)注的收款方式辦理付款。第四條借款在1000元以下原則上不予借款，由用款人自行墊支。第五條主管級(jí)及以下普通員工借款金額原則上不超過(guò)人民幣5000元，總監(jiān)級(jí)及以下員工借款金額原則上不超過(guò)10000元。,