華東理工大學(xué)2003年審計(jì)工作信息.doc

華東理工大學(xué)2003年審計(jì)工作信息 在學(xué)習(xí)貫徹“三個(gè)代表”重要思想的新高潮中，我校審計(jì)工作圍繞學(xué)校改革、發(fā)展的中心任務(wù)，堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的工作方針，積極參與校企改制與企業(yè)歇業(yè)審計(jì)工作，全年完成3家校企歇業(yè)審計(jì)、4家校企合并審計(jì)、1家校企改制審計(jì)；繼續(xù)對(duì)全校部、處（院）級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，全年共完成17項(xiàng)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和一項(xiàng)企業(yè)法人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基建、修繕結(jié)算的審計(jì)、審核工作，著力發(fā)揮監(jiān)督與服務(wù)的雙重作用，全年完成審計(jì)基建、維修項(xiàng)目175個(gè)，總送審金額9672萬(wàn)元；經(jīng)審計(jì)核減了工程款1482萬(wàn)元，核減率為15.32%,三項(xiàng)指標(biāo)都創(chuàng)下了我校歷史之最（其中審計(jì)處自審項(xiàng)目42個(gè)，送審金額209萬(wàn)元,核減金額40.6萬(wàn)元,核減率19.4%），為學(xué)校取得很好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。在實(shí)際工作中我們有以下的做法和深刻的體會(huì)：一、積極參與校企改制工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失今年，我校校企改制正式開(kāi)始，審計(jì)處作為成員單位參與校企改制的前期資產(chǎn)審核。在盤(pán)點(diǎn)、清理、審核工作中審計(jì)人員發(fā)揚(yáng)了認(rèn)真、務(wù)實(shí)、實(shí)事求是、不放過(guò)任何可疑之處的敬業(yè)精神，維護(hù)了學(xué)校的利益，防止國(guó)有資產(chǎn)在改制過(guò)程中的流失。1、堅(jiān)持報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)。改制中，有二家公司的固定資產(chǎn)或原材料、產(chǎn)成品需要報(bào)廢的量非常大，經(jīng)分析除了達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)外，還有很大一部分需作現(xiàn)場(chǎng)深入調(diào)查才能判斷是否符合報(bào)廢要求。審計(jì)處要求與國(guó)資辦、財(cái)務(wù)處、校產(chǎn)總公司一起組成工作小組深入到現(xiàn)場(chǎng)反復(fù)清理、盤(pán)點(diǎn)二次，最后確定了可以報(bào)廢的設(shè)備、原材料、產(chǎn)成品的數(shù)量。對(duì)還能繼續(xù)使用的設(shè)備則不同意報(bào)廢，對(duì)因?yàn)楫a(chǎn)品換代而不能繼續(xù)使用的設(shè)備由國(guó)資辦在網(wǎng)上掛牌拍賣(mài)，拍賣(mài)所得由學(xué)校收回，就此項(xiàng)工作，防止學(xué)校資產(chǎn)流失10萬(wàn)余元。2、責(zé)疑壞帳。今年6月，另有一家信息產(chǎn)業(yè)公司在改制中提出，在預(yù)付帳款中有一筆25萬(wàn)元因購(gòu)電腦未果，有三年以上帳齡，對(duì)方單位已被工商局注銷(xiāo)，并出示了工商局查詢(xún)信息，要資產(chǎn)評(píng)估人員作壞帳處理。校產(chǎn)總公司要審計(jì)處決定。審計(jì)處經(jīng)過(guò)分析研究感到其中有幾處不符常理，為什么對(duì)方貨未到先把全部貨款付清？驗(yàn)收不合格貨物退還對(duì)方后，為什么不要對(duì)方出具任何收條或欠條？為什么幾年中不積極催討貨款，這對(duì)一個(gè)注冊(cè)資本只有二十幾萬(wàn)的小公司來(lái)說(shuō)，幾十萬(wàn)資金一旦收不回來(lái)是什么后果？種種疑團(tuán)得到的解釋都是對(duì)方?jīng)]有錢(qián)啦、或者是找不到經(jīng)理、對(duì)方公司已不存在等等理由。審計(jì)處及時(shí)將這些疑點(diǎn)向?qū)W校分管審計(jì)工作的校紀(jì)委書(shū)記和主管校產(chǎn)副校長(zhǎng)匯報(bào)，二位領(lǐng)導(dǎo)非常重視，隨即召開(kāi)了由審計(jì)、校產(chǎn)總公司、國(guó)資辦、財(cái)務(wù)處有關(guān)負(fù)責(zé)人會(huì)議決定暫時(shí)中止該公司改制進(jìn)程，搞清事實(shí)真相。會(huì)后，審計(jì)處找該公司經(jīng)理和會(huì)計(jì)談話(huà)，指出對(duì)這筆壞帳不予認(rèn)可，要公司繼續(xù)想辦法追回貨款25萬(wàn)元，并嚴(yán)肅指出如果該公司認(rèn)為已無(wú)辦法找到對(duì)方催討貨款，學(xué)校就向有關(guān)部門(mén)報(bào)案，訴對(duì)方詐騙。該公司經(jīng)理感到事態(tài)嚴(yán)重，沉思片刻后要求學(xué)校先不要報(bào)案，讓他們?cè)偃ハ胂朕k法。暑假后，該公司會(huì)計(jì)告訴審計(jì)處，已找到對(duì)方并討回15萬(wàn)元現(xiàn)金同時(shí)出示了15萬(wàn)元的銀行進(jìn)帳單，對(duì)方還表示10萬(wàn)元也一定會(huì)還。經(jīng)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意該公司改制工作繼續(xù)進(jìn)行。通過(guò)這一事件，審計(jì)人員更感到肩負(fù)責(zé)任重大，稍有疏忽國(guó)家財(cái)產(chǎn)就會(huì)流失；同時(shí)，使審計(jì)人員感到欣慰的是，也許通過(guò)這一事情的解決，中止了一些干部在經(jīng)濟(jì)上的違紀(jì)違法。3、矯正搬遷補(bǔ)貼。學(xué)校在部分校企從學(xué)校遷往校外華涇鎮(zhèn)后，如何實(shí)事求是地給予這些企業(yè)在搬遷過(guò)程中發(fā)生的設(shè)備損壞補(bǔ)貼、廠(chǎng)房裝修補(bǔ)貼等，要審計(jì)處核實(shí)后才能發(fā)放。接受任務(wù)后，審計(jì)處在收到各相關(guān)公司的補(bǔ)貼申請(qǐng)報(bào)告后，既想企業(yè)所想抓緊辦理，又實(shí)事求是到新廠(chǎng)房去實(shí)地觀(guān)察和丈量，對(duì)企業(yè)在搬遷中的設(shè)備、管道損壞，安裝費(fèi)補(bǔ)貼、搬運(yùn)費(fèi)補(bǔ)貼，生產(chǎn)車(chē)間廠(chǎng)房裝修等給以一定比例的補(bǔ)貼，而對(duì)企業(yè)辦公室的豪華裝修和添置的現(xiàn)代辦公用品則不考慮給以補(bǔ)助。就此一項(xiàng)，為學(xué)校減少支出40萬(wàn)元左右。二、基建維修審計(jì)中，堅(jiān)持實(shí)事求是，維護(hù)學(xué)校利益今年的基建維修審計(jì)任務(wù)是建校50年來(lái)最多的一年，審計(jì)的難度也隨著施工單位的混水摸魚(yú)而增加。但審計(jì)人員并不怕艱難，所想到的是千萬(wàn)不能讓學(xué)校的資金不明不白的流失、我們有責(zé)任把好這道關(guān)。例如，在學(xué)生三期公寓1#、2#號(hào)房的竣工決算審計(jì)中，合同中施工方承諾主材價(jià)格要下浮5%，而在審計(jì)過(guò)程中施工方的老板拿著蓋有校有關(guān)職能部門(mén)（甲方）公章的簽證，簽證上寫(xiě)明多孔磚、切塊、商品混凝土、各種規(guī)格地磚、外墻面磚、衛(wèi)生間墻磚、鋼筋、各類(lèi)門(mén)窗、SBS防水卷材、U-PVC管材、鑄鐵蓋等不在下浮范圍內(nèi)，就這樣幾乎所有造房子的主材都不在下浮范圍了。粗粗一算，如果這些主材不下浮，學(xué)校就將多支付給施工方32.5萬(wàn)元 ，社會(huì)審價(jià)人員拿著這份簽證征求審計(jì)處意見(jiàn)。按理既然有職能部門(mén)簽證，審計(jì)處也可睜一眼閉一眼，何必認(rèn)真。但審計(jì)處態(tài)度鮮明，從維護(hù)學(xué)校的利益出發(fā)與施工方斤斤計(jì)較，還要與學(xué)校有關(guān)職能部門(mén)（甲方）交涉，最后在審計(jì)處的堅(jiān)持下所有主材都按合同規(guī)定下浮5%，為學(xué)校挽回了損失30多萬(wàn)元。再如，前年學(xué)校圖書(shū)館為迎接校慶50周年進(jìn)行改、擴(kuò)建，上海廣廈（集團(tuán)）有限公司中標(biāo)承包，承包范圍為土建、安裝、裝飾工程，總合同價(jià)款為439萬(wàn)元（竣工后按實(shí)結(jié)算）。今年在竣工結(jié)算審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)原合同中的裝飾工程被劃了出來(lái)，又簽訂了一份學(xué)校與華X建筑裝飾工程公司的裝飾施工合同，合同價(jià)款90萬(wàn)元，而且施工單位仍為上海廣廈（集團(tuán)）有限公司，但該裝飾工程最終竣工結(jié)算價(jià)為326萬(wàn)元。我們?cè)趯徲?jì)中認(rèn)為這一合同既無(wú)必要簽訂，又跳過(guò)了招投標(biāo)這一程序，而且學(xué)校又要為此項(xiàng)多余的合同多支付15萬(wàn)元的差額（因?yàn)樵瓉?lái)在一個(gè)合同里，裝飾定額是跟土建取費(fèi)的。但如把裝飾工程單獨(dú)列一個(gè)合同就要套裝飾定額取費(fèi)，同樣的工作量裝飾取費(fèi)比土建取費(fèi)多15萬(wàn)元），在審計(jì)處的堅(jiān)持下，第二份施工合同沒(méi)有被采納。在基建、維修審計(jì)中諸如此類(lèi)的事情還很多，但我們審計(jì)處不怕任何困難，維護(hù)學(xué)校的利益是我們的職責(zé)?，F(xiàn)在有越來(lái)越多的部門(mén)將維修、裝飾項(xiàng)目（主要是3萬(wàn)元以下的原免審項(xiàng)目）交到審計(jì)處，希望幫助審核,維護(hù)他們的權(quán)益。三、搞好干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督。 繼去年開(kāi)展干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作以來(lái)，今年我們對(duì)學(xué)校部分部、處處級(jí)干部和學(xué)院院長(zhǎng)、校直屬機(jī)構(gòu)（圖書(shū)館、遠(yuǎn)程教育技術(shù)中心）負(fù)責(zé)人繼續(xù)開(kāi)展了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，從已完成的單位看，絕大部分的單位領(lǐng)