《財務資金管理流程》PPT課件.ppt

預付款管理,相關部門,部門總經理根據合同和公司有關管理制度審核,財務部,是否符合預付款要求,經辦人根據合同填制/修改付款申請審批單,相關合同,付款申請審批單（注明預付款）,是否在部門總經理審批權限內,是否批準,是,否,否,財務根據合同編號與相關合同條款核對進行初步審核,是否有修改建議,否,是,付款申請審批單（注明預付款、附合同復印件）,經辦人將付款申請審批單交財務部,付款申請審批單（注明預付款、附合同復印件）,是,是,否,總經理審批,根據付款要求判斷為支票結算、匯票結算還是其他結算,在付款申請審批單上注明付款方式,否,總經理,參見付款管理2流程,相關部門,財務部,發(fā)票,部門總經理結合部門工作計劃和相關合同審批,是否同意,是否批準,是否審批權限內,總經理審批,付款申請審批單,付款申請審批單,發(fā)票,采購合同,財務根據財務規(guī)章制度和應付帳款帳齡分析審核付款申請的合理性、合規(guī)性、并核對金額的正確性,否,是,否,否,是,是否同意,是,否,是,付款管理1,經辦人填寫/修改付款申請審批單,參見付款管理2流程,采購定單,入庫單,檢驗單,C-21-002-002-1,相關合同,財務部,出納填寫付款憑證,匯票付款等,支票付款,出納登記支票領用本并開具支票,經辦人在支票領用本上簽字后領用支票,支票領用本,出納到總裁辦蓋法人印鑒章；,出納付款,出納制證,現(xiàn)金付款,出納準備現(xiàn)金,付款管理2,參見付款管理1流程,入帳,出納進行付款操作,經批準的付款申請審批單,發(fā)票（預付款無）,入庫單（直接付款的行為),財務財經制度、合同、公司相關財務制度進行財務專業(yè)和資金計劃審核,是否批準,是否在審批權限內,財務經理審批,是否批準,拒付通知,是,常務副總通知申請部門拒付,是否在審批權限內,財務總監(jiān)審批,是否批準,否,是否在審批權限內,否,是,否,是,否,是,是,否,是,否,分管副總審批,是否批準,是否在審批權限內,是,否,是,否,總裁審批,是否批準,是,否,相關部門,申請人填制預支款申請單,預支款申請單,總經理根據申請原因審核是否合理，,財務查詢個人預支款明細,財務部,是否批準,財務經理審批,是否超部門相關費用預算,是,否,加上本次預支款其總額是否在個人預支款規(guī)定限額內,退回相關部門,否,是,個人預支款明細賬,出納據單付款，進行憑證處理,結束,入帳,附：相關支持文件,預支款管理,否,是,預支款申請單,附：相關支持文件,C-21-002-003,相關部門,部門業(yè)務經理審核費用發(fā)生的合理性,財務復核報銷金額及憑證的合法性，審核是否在預算同項同金額內，并將報銷款項同公司標準比較,財務部,財務核查判斷有無個人借款,是否批準,是,申請人填制/修改明細報銷申請單，并附上相關單據,否,是否有個人借款,應收會計根據預支款申請單上的預支款金額，利用差額法沖銷個人借款,否,出納制證,入帳,費用報銷,明細報銷申請單,費用發(fā)票等單據,明細報銷申請單,費用發(fā)票等單據,是否同意,是,否,是,沒收或退回相關單據，,通知部門經理超預算未報銷費用明細，并視預算執(zhí)行具體情況結轉下月報銷,不合規(guī),超預算,出納根據余額判斷,通知薪資扣款,出納付款,應收,應付,部門總經理審核批準,是否批準,否,是,相關部門,財務部,其他收款業(yè)務,收款通知,出納核對資金是否到帳，并與收款通知核對,出納通知部門經理,是否到帳,財務判斷收款類型,當天出納出具收款收據,當天銷售管理專員出具發(fā)票,收款收據,發(fā)票,合同,出庫單,登記預收帳款,登記銷售帳,登記應收帳款,收款收據,業(yè)務經辦人交給客戶,部門經理敦促相關銷售人員催款,合同,合同,銀行進帳單（外匯收款則為出口收匯憑證,否,是,預收款,現(xiàn)銷,賒銷,業(yè)務經辦人查明原因,銀行進帳單（外匯收款則為出口收匯憑證）,發(fā)票,銀行進帳單（外匯收款則為出口收匯憑證,收款管理,業(yè)務經辦人填寫收款通知,相關附件,銀行進帳單（外匯收款則為出口收匯憑證,財務部總經理一天內審批（提供意見）,填寫貸款申請書,準備財務報表,審批,是否同意,結束,財務部,財務總監(jiān)、總經理,銀行,否,貸款申請審批單,資金管理專員辦理貸款事宜，準備相關申請貸款資料,財務狀況說明,要求資金管理專員修改,財務經理審驗,是否符合要求,銀行提供貸款合同、保證合同,貸款合同,保證合同,資金管理專員將合同交銀行,銀行審驗,蓋章,合同成立,合同,合同,存檔,否,是,否,是,是,資金管理專員辦理蓋法人章、法定代表人章和財務印鑒章的手續(xù),資金管理專員根據貸款申請審批單填制貸款和保證合同,資金管理專員將上述材料交銀行審批,資金管理專員將貸款申請審批單存檔,存檔,其他銀行申報資料,貸款的申請和貸款合同的簽訂,資金會計經理根據資金計劃填制貸款申請審批單,是否同意,結束,報財務總監(jiān),借據,貸款本息歸還計劃表,資金管理專員編制貸款本息歸還計劃表,財務總監(jiān)、總經理一天內聯(lián)合審批,是否同意,結束,是,C-21-004-001,申請單位,財務部,資金管理專員要對該拆借資金進行風險分析,投資副總的批示,資金管理專員要對申請單位的資信進行分析,是否同意拆借,否,是,資金管理專員簽訂合同,資產抵押合同,資金拆借及拆借合同的簽訂,申請單位提出資金拆借申請,財務經理審批,財務總監(jiān)、營運總裁、總裁,資金拆借申請報告,意見批示,會計報表,開戶行資信證明,風險分析報告,財務經理在報告上批注不同意理由,風險分析報告,結束,是否同意,是,否,是否在權限內,否,存檔,資金拆借合同,財務總監(jiān)、總經理聯(lián)合審批,是否同意,是,否,結束,C-21-005-001,資金管理專員辦理反擔保及資產抵押手續(xù),參見擔保流程,資金拆借申請審批單,資金拆借申請審批單,資金拆借申請審批單,財務部,申請擔保單位,總裁辦,資金管理專員填寫擔保登記薄進行跟蹤,擔保登記薄,資金管理專員每月(或根據需要不定期進行)對申請擔保單位的還款能力進行分析，要求申請擔保單位提供資金狀況說明書和貸款本息歸還計劃表,能否按期歸還,資金管理專員繼續(xù)跟蹤,擔?？铐椀狡跉w還,擔保終止,財務經理編制資金計劃籌集還款資金,出納到期還款,根據銀行提供還款本息單據資金管理專員作相應會計處理,法律專員依據擔保相關文件按照法律程序追蹤，履行反擔保權利,到期款項歸還,資金管理專員根據還款單據作相應帳務處理,提供資金狀況說明及還款計劃,資金狀況說明,擔保合同,資金管理專員根據資金狀況說明及貸款本息歸還計劃表編制擔保跟蹤報告,擔保跟蹤報告,財務經理復核、判斷申請擔保單位能否按期歸還,資金計劃表,參見付款管理流程,參見收款管理流程,資金管理專員在擔保登記簿上注銷,擔保登記簿,資金管理專員將擔保相關文件提供給法律專員,擔保合同,資產抵押合同,申請擔保單位貸款合同,還款本息單據,申請擔保單位資金狀況說明等,是,否,擔保的跟蹤和終止,貸款本息歸還計劃表,入帳,C-21-006-002,月度費用預算管理流程,各部門,上月預算執(zhí)行情況表,本月專項費用申請報告,各部門上報本月預算,是否符合,否,財務匯總已審核過的各部門的預算,財務簽署不批復的意見并要求相關修改后重新報送,是,填報月度費用預算申報表,財務審核當月預算申報表是否合規(guī)是否符合相關制度,財務部,財務將費用分解并回復個部門,財務經理審核月度費用預算申報匯總表,是否合理？審批權限內,退回修改,1.1,C-21-007-001,月度費用預算申報匯總表,總經理審批,是否同意,各部門在預算內使用,是,否,否,是,郵寄報銷管理流程,終端產品營銷總部/市場部,平臺商務會計,財務部,外派人員個人待報銷費用票據,外派人員根據發(fā)票填制個人費用郵寄報銷申請表報送直接主管,批復金額后交報財務會計審核整理,平臺需在總部報銷費用的票據,明細報銷申請單,待報銷的票據,主管根據總部相關財務制度和本月已報預算來審核外派人員費用的合理性,否,是,明細報銷申請單（個人）,商務會計根據公司本月的預算來審核平臺將在總部報銷的費用,預算稽核高級專員報銷分公司郵寄報銷的費用,預算稽核高級專員依據審批過的費用明細表，報銷平臺費用并匯出報銷款并回復應收會計,外派人員待報銷的費用是否合理,待郵寄報銷的費用單據,主管簽署意見并退回外派人員,明細報銷申請單（平臺）,待郵寄報銷的費用單據,費用郵寄報銷匯款單,應收會計回復各平臺商務會計并,費用郵寄報銷匯總表,費用郵寄報銷匯總表,對于外派人員的費用報銷,對于分公司需在總部的費用報銷,預算稽核高級專員審核平臺郵寄報銷的費用,費用郵寄報銷單據是否合法合規(guī)正確，是否在預算內,退回應收會計,否,是,C-21-007-002,平臺商務會計審核報銷申請單填寫的合規(guī)和正確性/費用單據的合法性,費用郵寄報銷單據是否合法合規(guī)正確,平臺商務會計將費用郵寄報銷單據退回外派人員,是,應收會計審核費用郵寄報銷匯總表上的費用發(fā)生數及平臺整體費用合理性,審核費用發(fā)生數是否合理,應收會計將按政策批復應報銷金額并報終端產品營銷總部/市場部總經理,否,是,按實際發(fā)生數批復應報銷金額并報終端產品營銷總部/市場部總經理,明細報銷申請單（個人）,待郵寄報銷的費用單據,明細報銷申請單（平臺）,待郵寄報銷的費用單據,商務會計編制費用郵寄報銷匯總表,費用郵寄報銷匯總表,明細報銷申請單（個人）,待郵寄報銷的費用單據,明細報銷申請單（平臺）,待郵寄報銷的費用單據,總經理審批報銷申請單，給出核定數,否,費用郵寄報銷匯總表,明細報銷申請單（個人）,待郵寄報銷的費用單據,明細報銷申請單（平臺）,待郵寄報銷的費用單據,費用郵寄報銷匯總表,明細報銷申請單（個人）,待郵寄報銷的費用單據,明細報銷申請單（平臺）,待郵寄報銷的費用單據,財務報表統(tǒng)計分析,費用發(fā)票,入、出庫單,收款收據,增值稅發(fā)票,銀行進賬單,匯款底單,平臺商務會計做會計分錄,收/付款憑證,轉賬憑證,平臺商務會計登記賬簿并編制科目匯總表,賬簿記錄,平臺商務會計結賬,平臺商務會計制作稅務報表并報當地稅務機關,分公司當月的稅務報表,平臺商務會計制作銷售日報表、資金流量表，月度財務報表、財務分析報應收會計并抄送總部應收會計,應收會計審核分公司財務和管理分析報表,報表的編制是否符合要求/數據的填列是否正確/費用開支的明細情況/稅賦率情況,應收會計分析分公司編制情況并退回分公司會計修改,否,應收會計匯總各分公司財務報表，編制區(qū)域財務匯總報表,是,區(qū)域財務